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專業答疑(14)

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同一子女的子女教育扣除項目，父母雙方的扣除比例是多少？

2年前 · 發起提問

老師的回答

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

某納稅人從事汽車租賃業務，深化增值稅改革后，請問該納稅人能適用加計抵減政策嗎？

2年前 · 發起提問

老師的回答

《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”）第七條規定，生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政...查看全部

納稅人如何通過電子稅務局申請作廢代開發票或者申請代開紅字發票？

2年前 · 發起提問

老師的回答

納稅人在稅務機關代開發票后，如果發生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發票的，可登錄本省電子稅務局，選擇“我要辦稅”，進入“代開發票作廢”，提交作廢代開發票申請。如果納稅人需要...查看全部

小型微利企業如何申請緩繳企業所得稅？

2年前 · 發起提問

老師的回答

無需提交申請。小型微利企業在2020年剩余申報期預繳申報時，通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有哪些種類？

2年前 · 發起提問

老師的回答

增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發票、增值稅電子普通發票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

自產農產品，經過包裝后對外銷售，是否免稅？

2年前 · 發起提問

老師的回答

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農業生產者銷售的自產農業產品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自...查看全部

一季楓葉一季秋

我公司屬于建筑公司工地上有時會發生一些沒有發票的費用如修理打印機、補胎、食堂買菜，都是在工地附近的農村中購買，沒有發票金額也就幾十元至三四百元，收據可以企業所得稅前扣除嗎？如果能，扣除收據填寫有要求嗎？

2年前 · 發起提問

老師的回答

根據《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定：第二條本辦法所稱稅前扣除憑證，是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時...查看全部

單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，是否屬于工資薪金？

2年前 · 發起提問

老師的回答

按規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。除上述情形外，單位以...查看全部

我司為生產企業，向境外單位支付傭金，境外單位在境外提供服務，是否屬于銷售完全在境外發生的服務？是否需代扣增值稅？

2年前 · 發起提問

老師的回答

根據財稅〔2016〕36號附件1第一條在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納...查看全部

為特殊工種職工支付的商業險可以所得稅前扣除，請問這個特殊工種如何界定，是否有相關政策規定？

2年前 · 發起提問

老師的回答

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十六條規定：“除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規...查看全部

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