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試題單選題

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甲公司2019年年初開始進行新產品的研究開發(fā)，2019年度處于研究階段，投入研究費用300萬元，2020年度進入開發(fā)階段，發(fā)生支出800萬元（其中符合資本化條件的部分是600萬元），至2021年1月研發(fā)成功，并向國家專利局提出專利權申請且獲得專利權，實際發(fā)生注冊登記費等90萬元。該項專利權的法律保護年限為10年，預計使用年限12年。則2021年度甲公司對該項專利權應攤銷的金額為（）萬元。
試題單選題

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甲公司2019年年初開始進行新產品的研究開發(fā)，2019年度處于研究階段，投入研究費用300萬元，2020年度進入開發(fā)階段，發(fā)生支出800萬元（其中符合資本化條件的部分是600萬元），至2021年1月研發(fā)成功，并向國家專利局提出專利權申請且獲得專利權，實際發(fā)生注冊登記費等90萬元。該項專利權的法律保護年限為10年，預計使用年限12年。則2021年度甲公司對該項專利權應攤銷的金額為（）萬元。
試題單選題

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甲、乙、丙擬設立一普通合伙企業(yè)，2020年5月10日，三人口頭約定合伙協(xié)議內容，并明確合伙企業(yè)在各合伙人出資后成立，5月20日，三人按照前述約定簽訂書面合伙協(xié)議，5月30日，三人按照約定繳納出資額，6月5日，登記機關簽發(fā)合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。下列各項中，該合伙企業(yè)協(xié)議生效的日期為（）。（2020年）
試題單選題

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某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年2月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已在當月抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理中，說法正確的是（　?。?。
試題單選題

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某有出口經營權的生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業(yè)當月應退增值稅（?。┤f元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）
試題單選題

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【2020?單選題】甲乙丙擬設立一普通合伙企業(yè)，2020年5月10日，三人口頭約定合伙協(xié)議內容，并明確合伙企業(yè)在各合伙人出資后成立，5月20日,三人按照前述約定簽訂書面合伙協(xié)議，5月30日，三人按照約定繳納出資額，6月5日，登記機關簽發(fā)合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)。下列各項中，該合伙企業(yè)合伙協(xié)議生效的日期為（?。?/span>
試題判斷題

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【0319566】EO是國內一家高科技公司，主營端口器件。自成立之初至今，每年投入大量資金進行研發(fā)，現(xiàn)已躍居行業(yè)龍頭企業(yè)。2020年，EO公司在柔性屏幕研究方面取得重大突破，OLED屏幕因此實現(xiàn)高良率量產，徹底打破了國外OLED面板的壟斷地位。在本案例中，EO公司的研發(fā)定位為向市場推出新技術產品的企業(yè)（）。
試題單選題

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某企業(yè)2020年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，當年該企業(yè)增加實收資本120萬元，新建其他賬簿12本，領受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務機關重新核發(fā)的稅務登記證1件。該企業(yè)上述憑證2020年應納印花稅為（ ?。┰?。
試題單選題

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2020年4月20日,甲公司以一項土地使用權為對價，自母公司購入其持有的一項對乙公司60%的股權（甲公司的母公司自2014年2月起持有乙公司股權），另以銀行存款向母公司支付補價3000萬元。當日，甲公司土地使用權成本為12000萬元，已攤銷1200萬元，未計提減值準備，公允價值為19000萬元：乙公司可辨認凈資產的公允價值為38000萬元，所有者權益賬面價值為8000萬元（含原吸收合并時產生的商譽1200萬元）。取得乙公司60%股權后，甲公司能夠對乙公司實施控制。當日，甲公司與母公司辦理完成了相關資產的所有權轉讓及乙公司工商變更登記手續(xù)，并控制乙公司。本題中不考慮所得稅等相關稅費影響以及其他因素。2020年4月200甲公司收購乙公司對資本公積的影響金額是（）萬元。
試題單選題

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20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款100萬元，另支付相關交易費用2萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場價格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價格全部出售，在支付相關交易費用2.5萬元后實際取得款項157.5萬元。不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（）。
試題單選題

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20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款100萬元，另支付相關交易費用2萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場價格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價格全部出售，在支付相關交易費用2.5萬元后實際取得款項157.5萬元。不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（）
試題不定項選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題：（1）計算該公司進口輔助材料的進項稅額( )萬元。
試題單選題

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【2009改編?單選題】20×8 年 10 月 20 日，甲公司以每股 10 元的價格從二級市場購入乙公司股票 10 萬股，支付價款 100 萬元，另支付相關交易費用 2 萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8 年 12 月 31 日，乙公司股票市場價格為每股 18 元。 20×9 年 3 月 15 日，甲公司收到乙公司分派現(xiàn)金股利 4 萬元的通知。20×9 年 4 月 4 日，甲公可將所持有乙公司股票以每股 16 元的價格全部出售，在支付相關交易費用 2.5 萬元后實際取得款項 157.5 萬元。不考慮其他因素，甲公司持有乙公司股票 20×8 年 12 月 31 日的賬面價值是（）。
試題單選題

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2020 年 3 月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣 2000 萬元，內銷貨物不含稅銷售額 800 萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為 4600 萬元、稅額為 598 萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為 13%，出口退稅率為 11%，當月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。
試題單選題

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【2009改編?單選題】20×8 年 10 月 20 日，甲公司以每股 10 元的價格從二級市場購入乙公司股票10 萬股，支付價款 100 萬元，另支付相關交易費用 2 萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8 年 12 月 31 日，乙公司股票市場價格為每股 18 元。 20×9 年 3 月 15 日，甲公司收到乙公司分派現(xiàn)金股利 4 萬元的通知。20×9 年 4 月 4 日，甲公可將所持有乙公司股票以每股 16 元的價格全部出售，在支付相關交易費用 2.5 萬元后實際取得款項 157.5 萬元。不考慮其他因素，甲公司 20×9 年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（）。
試題單選題

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某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從境外進口一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（）萬元。
試題不定項選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額( )萬元。
試題不定項選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題：（3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額( )萬元。
試題不定項選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務（1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認證）根據上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額( )萬元。
試題單選題

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19.某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為11%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已經過主管稅務機關認證并可以抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（　　）。

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