注會的稅法比注稅稅法要難一些,但稅務師的《稅法(一)》、《稅法(二)》兩個科目講述的稅種和知識點幾乎囊括了注會的《稅法》,稅務師考試的稅法知識比注會要考的更廣,但難度要低一些。
注會《稅法》考試內容
注會稅法即注冊會計師全國統一考試專業階段考試《稅法》科目,該科目考的內容包括資源稅法和環境保護稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、房產稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業所得稅法、國際稅收稅務管理實務、稅收征收管理法等內容。一般來說,稅法需要學習增值稅法,消費稅法,城建稅法,煙葉稅法,關稅法,船舶噸稅法,資源稅,環境保護稅等。
稅務師稅法一二考試內容
《稅法一》共有9個章節,分別為:稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。其內容以流轉稅為主。
《稅法二》共有10個章節,分別為:企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內容是所得稅,稅一主要內容是商品和勞務稅,即通俗所說的流轉稅,所得稅尤其是企業所得稅嚴重依賴于其他所有的稅收實體法內容,故稅法一是最基礎的學科。
各稅種學習方法
1、對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算,該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習,難度不是很大。
2、企業所得稅章節同樣是考試的重難點,前5節是重點,關于扣除項目的限額、不得扣除的項目是??键c,只需要我們平時在復習的時候總結下來,背熟一點,得分就很容易了。后面幾節要注意企業所得稅的稅收優惠與應納稅額的結合,注意征收管理的相關內容,源泉扣繳等。
3、個人所得稅近年來也有改革,起征點、專項附加扣除都是需要注意的點,在學習的過程中要注意納稅人的區分、費用扣除項目稅率,以及各稅目一般計稅規則。對于特殊方法的計算,要各個擊破,注意稅收優惠與應納稅額的結合。
4、土地增值稅的學習,要注意結合增值稅和企業所得稅章節的學習,可能會在綜合題里面結合出題。土地增值稅學習的難點是扣除項目的計算和稅率、扣除數的記憶,這部分學習以多做題為主,剛開始可能錯誤很多,但是多做幾道會找到規律,孰能生巧。
5、而對于其他的稅種,掌握他們的征收范圍以及與重點稅種之間的關系就可以了。一般會出現在客觀題以及計算題中的某個小問,平時在練習的時候多注意以下,總結考試的重點就可以了,不需要花費太多的時間。