1、年度匯算清繳所得稅計提時，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；2、繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；3、結(jié)轉(zhuǎn)時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；企業(yè)支付匯算清繳所得稅時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。

個人所得稅年度匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的一個過程。個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。納稅人可自主選擇以下方式進行個稅年度匯算清繳：1、自行辦理年度匯算；2、通過任職受雇單位代為辦理；3、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。

小規(guī)模納稅人年度匯算清繳時，需在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照規(guī)定自行計算全年應(yīng)納稅所得額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)匯算清繳應(yīng)補所得稅的賬務(wù)處理如下：如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，涉及以前年度的稅款直接計入當年損益，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。如果企業(yè)為一般納稅人，則通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。