企業(yè)季度所得稅的計(jì)提分錄為借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；企業(yè)季度所得稅的繳納分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：所得稅費(fèi)用；季度所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄為借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

1、企業(yè)交季度所得稅時(shí)，分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、企業(yè)年末收到退回的季度所得稅時(shí)，分錄為借：銀行存款，借：所得稅費(fèi)用（紅字）。

企業(yè)計(jì)提預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；企業(yè)收到當(dāng)年匯算清繳所得稅退稅時(shí)，借：銀行存款，借：所得稅費(fèi)用（紅字）；企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅退稅，需進(jìn)行調(diào)整時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

季度所得稅的賬務(wù)處理為：1、企業(yè)計(jì)提當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；2、企業(yè)繳納當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。