稅收替代效應(yīng)是國家課征某個(gè)稅種，影響某種商品或服務(wù)的相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇另一種消費(fèi)或活動(dòng)來替代上述消費(fèi)或活動(dòng)的情況。稅收的替代效應(yīng)一般會(huì)防礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，不利于生產(chǎn)要素的供應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時(shí)應(yīng)盡量事先避免某些稅種的替代效應(yīng)。