未收發(fā)票怎么做賬?
以購(gòu)進(jìn)原材料為例,企業(yè)在未收到發(fā)票時(shí),應(yīng)暫估應(yīng)付賬款,分錄為借:原材料,貸:應(yīng)付賬款—暫估款(不含稅價(jià));次月初,以紅字原賬沖回暫估分錄,待取得發(fā)票時(shí)編制正式分錄。分錄為借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸:應(yīng)付賬款。需注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。