年報補(bǔ)交所得稅分錄為：1、企業(yè)年報補(bǔ)計提企業(yè)所得稅時，借：以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)計提所得稅（補(bǔ)交部分），貸：應(yīng)交稅費(fèi)（補(bǔ)交部分）；2、企業(yè)年報補(bǔ)交企業(yè)所得稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)（補(bǔ)交部分），貸：銀行存款。

1、企業(yè)所得稅匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

繳納以前年度的所得稅的會計分錄為：1、企業(yè)補(bǔ)提以前年度的所得稅時，借：以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)交所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納以前年度的所得稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

1、企業(yè)補(bǔ)交所得稅時，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；同時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整；3、企業(yè)繳納滯納金時，借：營業(yè)外支出-滯納金，貸：銀行存款。

1、企業(yè)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，計提時借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；補(bǔ)交時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款；2、適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，計提時借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；補(bǔ)交時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。