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共11篇文章

#遞延所得稅費用#

遞延所得稅費用是什么意思

遞延所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

遞延所得稅費用稅前利潤暫時性差異

崔金媛

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所得稅費用計算方法公式

所得稅費用計算方法公式為：所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）。企業當期的所得稅費用的計算公式為，當期所得稅費用=當期應納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費用計算公式遞延所得稅費用

劉欣雨

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遞延所得稅費用不包括

遞延所得稅費用不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，確認遞延所得稅資產會減少所得稅費用。

遞延所得稅費用所有者權益所得稅影響

黃睿淇

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遞延所得稅負債核算

遞延所得稅負債一般通過“遞延所得稅負債”科目進行核算?！斑f延所得稅負債”科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算，期末余額一般在貸方。

遞延所得稅負債遞延所得稅費用

戰雨彤

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遞延所得稅負債計入

企業產生的遞延所得稅負債應計入“遞延所得稅負債”科目。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。

遞延所得稅負債遞延所得稅費用

戰雨彤

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沖減遞延所得稅資產分錄

沖減遞延所得稅資產分錄為：企業產生遞延所得稅資產的情況消失并將以前期間計提的遞延所得稅進行沖減時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產遞延所得稅費用

王寧

2329 瀏覽

遞延所得稅資產確認分錄

遞延所得稅資產確認分錄為：企業在產生可抵扣暫時性差異后確認并計提對應的遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用。

遞延所得稅資產所得稅費用遞延所得稅費用

王寧

937 瀏覽

遞延所得稅計算分錄

1、企業計算并計提遞延所得稅資產時，借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業計算并計提遞延所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產遞延所得稅費用

王寧

2095 瀏覽

沖回遞延所得稅資產的分錄

企業產生遞延所得稅資產的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產。遞延所得稅資產科目用于核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

沖回遞延所得稅遞延所得稅費用遞延所得稅資產

戰雨彤

1840 瀏覽

所得稅費用的科目定義

“所得稅費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可按“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目沒有余額。

當期利潤總額遞延所得稅費用所得稅費用

王寧

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什么是遞延稅項

遞延稅項是由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產折舊、資產減值、貸款準備金，以及待彌補的經營虧損。遞延稅項的最大來源是折舊。

遞延稅項遞延所得稅費用

王寧

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