會(huì)計(jì)人注意!國(guó)家稅務(wù)總局最新通知!3月納稅申報(bào)期限確定延長(zhǎng)了!全國(guó)范圍內(nèi)，納稅申報(bào)期限由3月16日向后延長(zhǎng)一周，那么，報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題通常有哪些呢?

　　最新通知!3月納稅申報(bào)期限確定延長(zhǎng)!

　　1、因進(jìn)一步支持疫情防控、企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作，國(guó)家稅務(wù)總局決定延長(zhǎng)3月份納稅申報(bào)期限。由原本的3月16日調(diào)整為3月23日。即，向后延長(zhǎng)了一周時(shí)間。

　　2、對(duì)于3月23日仍屬于疫情防控一級(jí)響應(yīng)的地區(qū)，納稅申報(bào)期限延期范圍及時(shí)長(zhǎng)由省稅務(wù)局依法明確。

　　會(huì)計(jì)人報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?

　　1、3月納稅申報(bào)延長(zhǎng)期限內(nèi)，申報(bào)仍有困難，該怎么辦?

　　答：如果因受疫情影響，納稅人3月份申報(bào)仍有困難，不能及時(shí)完成報(bào)稅工作。這時(shí)候可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期辦理申報(bào)的請(qǐng)求。

　　2、開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)后， 規(guī)模專票/代開(kāi)能否開(kāi) 1%?

　　2020年3月1日—5月31日，除湖北省外，其他地區(qū)小規(guī)模納稅人繳納增值稅的時(shí)候，應(yīng)稅銷售收入征收率將由3%減至1%。對(duì)于預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，也按照減至1%的預(yù)征率進(jìn)行征收。

　　3、增值稅小規(guī)模納稅人征收率降至1%，納稅人需辦理哪些手續(xù)?

　　根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人征收率降至1%，納稅人只需對(duì)防偽稅控系統(tǒng)直接升級(jí)即可享受此優(yōu)惠，無(wú)需辦理其他手續(xù)。

　　4、抄報(bào)稅取消之后，3月份是否清卡怎么判斷?

　　目前，開(kāi)票軟件已升級(jí)至最新版本(200228)。會(huì)計(jì)人報(bào)稅需注意：最新版本開(kāi)票軟件的上報(bào)匯總操作已改為開(kāi)票數(shù)據(jù)的確認(rèn)匯總。最后進(jìn)行清卡即可!即，清卡操作在納稅申報(bào)期結(jié)束前必須完成。由于3月并不是大征期，按季報(bào)稅的企業(yè)無(wú)需申報(bào)即可完成清卡操作，而按月報(bào)稅的企業(yè)則需先申報(bào)再清卡!

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié)：3月納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至23日，以上這些常見(jiàn)問(wèn)題，建議會(huì)計(jì)人提前了解!需注意在截止日期前完成報(bào)稅工作!

　　根據(jù)稅務(wù)局最新通知，2020年3月征期延長(zhǎng)7天!對(duì)于金稅盤(pán)抄報(bào)稅方法，大家了解多少呢?常見(jiàn)問(wèn)題又有哪些?該如何解決呢?下面快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!

　　金稅盤(pán)抄報(bào)稅方法是什么?

　　根據(jù)小編了解，2020年3月征期已延長(zhǎng)，一般納稅人的納稅申報(bào)期限由原先的3月16日延長(zhǎng)至3月23日。對(duì)于北京地區(qū)的金稅盤(pán)用戶，登錄開(kāi)票軟件后將會(huì)自動(dòng)清卡。金稅盤(pán)抄報(bào)稅方法如下：

　　計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下——納稅人登錄開(kāi)票系統(tǒng)——登錄過(guò)程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)——上報(bào)匯總及清卡操作。注意，納稅申報(bào)及抄報(bào)清卡沒(méi)有先后順序之分。

　　怎么查詢清卡是否成功?

　　第1步：點(diǎn)擊報(bào)稅處理。

　　第2步：進(jìn)入狀態(tài)查詢界面。

　　第3步：點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。

　　如果顯示以下?tīng)顟B(tài)，則說(shuō)明2020年3月清卡工作已完成：

　　上次報(bào)稅日期顯示為2020年03月01日00時(shí)00分;抄稅起始日期是2020年04月01日;匯總報(bào)送資料顯示無(wú);鎖死日期已更新至2020年4月。

　　你知道怎么確認(rèn)清卡是否成功了嗎?

　　3月征期抄報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題是什么?

　　1、3月納稅申報(bào)截止時(shí)間是什么?

　　根據(jù)稅務(wù)局官方通知，3月納稅申報(bào)將延長(zhǎng)至23日。即，3月納稅申報(bào)截止至23日，納稅人應(yīng)當(dāng)在3月23日之前完成相關(guān)的報(bào)稅工作。

　　2、3月金稅盤(pán)清卡截止時(shí)間是什么?

　　目前，清卡工作只要在本月底完成，則不會(huì)對(duì)下個(gè)月抄報(bào)造成影響。

　　3、受疫情影響，如果2月份沒(méi)有登錄開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡，那么3月份登錄開(kāi)票軟件時(shí)，抄稅清卡是否會(huì)繼續(xù)進(jìn)行?

　　3月登錄開(kāi)票軟件仍會(huì)繼續(xù)進(jìn)行抄稅報(bào)卡。將會(huì)按月份依次進(jìn)行，直到處理完畢所有月份的未清卡數(shù)據(jù)。

　　4、假設(shè)存在未報(bào)送的發(fā)票，也就是離線發(fā)票，抄報(bào)稅清卡又該怎么進(jìn)行?

　　如果網(wǎng)絡(luò)正常聯(lián)通，那么納稅人登錄開(kāi)票軟件后，那些未報(bào)送的發(fā)票數(shù)據(jù)將會(huì)先上傳，之后才進(jìn)行抄報(bào)稅清卡工作。

　　有些同學(xué)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)很扎實(shí)，但實(shí)際面試的時(shí)候還是老翻車。小注今天特意列舉了幾個(gè)財(cái)務(wù)面試典型問(wèn)題，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。

　　1、你為什么選擇我們公司呢?

　　對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，面試者可以分兩種情況：

　　(1) 如果是初面HR問(wèn)的，HR其實(shí)是想考察面試者對(duì)公司的了解程度。面試者可以從公司的產(chǎn)品、大概的盈利情況、在外的聲譽(yù)簡(jiǎn)單談?wù)劶纯?。盡量往積極的方向說(shuō)，表達(dá)自己想加入貴公司的意愿，注意不要太過(guò)夸張，否則會(huì)顯得人比較做作，容易引起對(duì)方不適。

　　(2) 如果是用人部門(mén)問(wèn)的，其實(shí)是想看看面試者對(duì)這個(gè)崗位的重視程度。因?yàn)橛幸恍┤藭?huì)海投簡(jiǎn)歷，海投簡(jiǎn)歷也正常，但是去面試之前了解下公司的具體情況也是應(yīng)該的。但往往會(huì)有人不注意這些細(xì)節(jié)，面試也只是走走過(guò)場(chǎng)，更有甚者連自己面的什么崗位都不清楚。

　　所以如果被用人部門(mén)問(wèn)到這個(gè)問(wèn)題，可以從兩個(gè)角度回答他。第一點(diǎn)：簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)下公司的具體情況;第二點(diǎn)：重點(diǎn)說(shuō)下現(xiàn)在自己面試的崗位職責(zé)要求，自己為什么想做這個(gè)崗位，表達(dá)出自己對(duì)這個(gè)崗位的重視、自己是認(rèn)真做過(guò)功課的，不是隨便來(lái)試試的。

　　2、你會(huì)不會(huì)做兩套賬?

　　這個(gè)問(wèn)題對(duì)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)特別常見(jiàn)。如果一家正規(guī)的公司這么問(wèn)，其實(shí)是想知道你的工作經(jīng)驗(yàn)如何，看看面試者是否好用，能不能按照公司的意圖做事情。

　　這個(gè)時(shí)候比較保險(xiǎn)的回答是這樣的：

　　兩套賬的做法對(duì)做賬的人和公司都是有風(fēng)險(xiǎn)的，公司承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)，所以兩套賬的關(guān)鍵不是做不做的問(wèn)題，而是要學(xué)會(huì)如何把控風(fēng)險(xiǎn)，讓公司的利益最大化。

　　上面的回答都是很理想化的狀態(tài)，實(shí)際上找工作中我們經(jīng)常碰到的是不那么正規(guī)的公司，他們的目標(biāo)非常明確，就是“利益”，而且非常短視，如果你按照上面回答他們是根本聽(tīng)不進(jìn)的。

　　如果你為了生存、需要一份工作，還是想去這樣的公司，你可以這樣回答：

　　所謂的兩套賬，只是針對(duì)不同的受眾有不同的呈現(xiàn)方式。賬沒(méi)有真假的區(qū)別，我可以運(yùn)用自己的專業(yè)技能把公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況完整的展現(xiàn)出來(lái)。

　　3、你的過(guò)往經(jīng)驗(yàn)對(duì)我們?cè)谡械膷徫粊?lái)說(shuō)并不是最合適的，如果讓你來(lái)上班，你有什么計(jì)劃讓自己盡快上手這個(gè)工作呢?

　　這個(gè)問(wèn)題，面試官其實(shí)是想了解面試者的態(tài)度、行動(dòng)力和對(duì)這個(gè)崗位的重視程度。就像前文所說(shuō)，有些面試者并不是真心來(lái)面試，而是試試。如果你很想得到這份工作，你可以這樣回答：

　　在來(lái)面試之前我有認(rèn)真看過(guò)貴公司正在招的這個(gè)崗位，結(jié)合我過(guò)往的工作經(jīng)驗(yàn)，也分析了一下自己的優(yōu)點(diǎn)和不足。在xxx方面的工作我之前有大致的涉獵，但是我在網(wǎng)上做過(guò)細(xì)致的研究，我自己對(duì)這個(gè)工作內(nèi)容非常感興趣。另一方面我之前的同事都評(píng)價(jià)我是個(gè)學(xué)習(xí)能力特別強(qiáng)的人，我對(duì)自己的學(xué)習(xí)能力也非常有信心。如果有幸可以加入貴公司，我會(huì)認(rèn)真和其他同事學(xué)習(xí)，自己也會(huì)去網(wǎng)上學(xué)習(xí)相關(guān)的課程，同時(shí)我也在考取xxx證書(shū)，備考過(guò)程中也會(huì)學(xué)習(xí)到和這個(gè)工作相關(guān)的知識(shí)，我有信心可以勝任這個(gè)工作。

　　4、你對(duì)加班怎么看?

　　作為會(huì)計(jì)，這個(gè)問(wèn)題在面試的時(shí)候也經(jīng)常被問(wèn)到。面試官想通過(guò)這個(gè)問(wèn)題看看面試者對(duì)加班的態(tài)度，問(wèn)這個(gè)問(wèn)題的公司不一定就加班很嚴(yán)重，面試官也是想全面了解面試者，以防不時(shí)之需。

　　面試者遇到這個(gè)問(wèn)題，可以這樣回答：作為會(huì)計(jì)，月初月末加班是很正常的事情，特別是遇到年審的時(shí)候，加班更是家常便飯。正常的加班是可以接受的。

　　如果面試者不是特別確定面試公司的實(shí)際加班情況，也可以從側(cè)面詢問(wèn)面試官公司的加班情況以及加班是不是按照法定來(lái)核算工資的。建議面試者在面試的時(shí)候最好問(wèn)清楚加班及薪資這些自己比較在意的問(wèn)題，然后自我衡量能否接受，防止入職后對(duì)這些不滿意造成頻繁的跳槽，對(duì)雙方都不好。

　　5、你為什么離職?

　　財(cái)會(huì)這個(gè)行業(yè)對(duì)面試者過(guò)往工作經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性非?？粗亍Ｋ援?dāng)面試官問(wèn)到這個(gè)問(wèn)題時(shí)，一定要好好回答，有時(shí)候這個(gè)問(wèn)題回答的好壞甚至可以決定面試者是否能得到這份工作。

　　面試者可以參考下面的一些角度來(lái)回答：告訴面試官自己的職業(yè)發(fā)展遇到了瓶頸，而之前的公司不能滿足自己的職業(yè)規(guī)劃。在了解到貴公司對(duì)人才的培養(yǎng)、管理方式等方面之后，非常期待能夠加入貴公司?？傊憩F(xiàn)出自己是個(gè)非常積極向上愛(ài)學(xué)習(xí)、而面試的公司又非常棒的意思就好了。

　　總之，要去面試就要認(rèn)真對(duì)待，用心準(zhǔn)備，找到好工作沒(méi)有你想象的那么困難!

　　清包也被稱為稱為清包工，人工費(fèi)就是純的人工費(fèi)，不含任何材料費(fèi)用。那么建筑行業(yè)清包工簡(jiǎn)易征收如何會(huì)計(jì)分錄?來(lái)一起了解下吧!

　　清包工是什么?

　　清包也叫清包工或者包清工，是指業(yè)主自行購(gòu)買所有材料，找裝飾公司或裝修隊(duì)伍來(lái)施工的一種工程承包方式。由于材料和種類繁多，價(jià)格相差很大，有些人擔(dān)心別人代買材料可能會(huì)從中漁利，于是部分裝修戶采用自己買材料、只包清工的裝修形式。

　　清工分為大清包和小清包：大清包一般含架子管和模板及現(xiàn)場(chǎng)二級(jí)箱以下的所有臨時(shí)用電設(shè)施，所有人工費(fèi)甚至還包含現(xiàn)場(chǎng)文明施工用工;小清包一般不含架子管、模板兩項(xiàng)費(fèi)用。

　　建筑行業(yè)清包工簡(jiǎn)易征收會(huì)計(jì)分錄

　　1、一般計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　取得收入時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　建筑企業(yè)確認(rèn)進(jìn)度款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到預(yù)付工程款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　2、工程完工結(jié)算時(shí)

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：工程結(jié)算收入

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：工程結(jié)算收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　以上就是關(guān)于建筑行業(yè)清包工簡(jiǎn)易征收如何會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　對(duì)于稅控盤(pán)清盤(pán)的具體操作步驟很多人都存在疑惑，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就這一問(wèn)題為大家簡(jiǎn)單整理了相關(guān)的解答，希望能夠解答大家心中的疑惑，對(duì)你的學(xué)習(xí)有所幫助。

　　稅控盤(pán)清盤(pán)的簡(jiǎn)單概念：

　　報(bào)稅的最后一步就是清盤(pán)(清卡、反寫(xiě))，當(dāng)時(shí)報(bào)稅內(nèi)容是不能遺留在稅控盤(pán)內(nèi),其意思也就說(shuō)需要把稅務(wù)盤(pán)里的數(shù)據(jù)拷貝到稅務(wù)局系統(tǒng)里，否則下期報(bào)稅時(shí)，如果盤(pán)內(nèi)有上期報(bào)稅的內(nèi)容,是無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行報(bào)稅的.

　　稅控盤(pán)清盤(pán)的具體操作步驟

　　1、在納稅申報(bào)期限內(nèi)，在納稅申報(bào)工作完成后，則需要登陸開(kāi)票系統(tǒng)，然后選擇“遠(yuǎn)程抄報(bào)”，看到彈出來(lái)的界面就逐一點(diǎn)擊，分別為：報(bào)稅狀態(tài)-遠(yuǎn)程抄報(bào)-報(bào)稅結(jié)果-清卡操作。最后的清卡操作就是清盤(pán)。

　　2、查詢是否清卡成功：步驟為：報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-查看開(kāi)票截止時(shí)間。若時(shí)間顯示為次月的月中，則代表清卡成功;若為本月月中，則代表清卡未成功。

　　在稅控盤(pán)清盤(pán)后是否還可以開(kāi)發(fā)票？

　　還是可以開(kāi)發(fā)票的，上報(bào)匯總和清盤(pán)只是將數(shù)據(jù)交換到稅務(wù)局，并不影響到開(kāi)具發(fā)票，但是值得注意的是，如果在開(kāi)發(fā)票截止日期之前，還沒(méi)有進(jìn)行清盤(pán)，那么盤(pán)就會(huì)被鎖起來(lái)，就無(wú)法開(kāi)發(fā)票，這時(shí)候就需要去稅務(wù)局預(yù)期抄報(bào)稅，才能解鎖稅控盤(pán)，才能進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票。

　　通過(guò)上述簡(jiǎn)單的講解，相信大家對(duì)稅控盤(pán)清盤(pán)的操作步驟有了一定的了解。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　有粉絲過(guò)來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)網(wǎng)不征稅收入、免稅收入、應(yīng)稅收入，這3個(gè)收入的會(huì)計(jì)分錄以及稅務(wù)處理有哪些區(qū)別?今天，就讓會(huì)計(jì)網(wǎng)和大家一起來(lái)討論學(xué)習(xí)一下這3個(gè)“收入”的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　不征稅收入

　　首先，我們可以先來(lái)了解一下，什么是不征稅收入?

　　其實(shí)，不征稅收入，顧名思義，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目不屬于繳納企業(yè)所得稅范圍的一些項(xiàng)目。

　　那企業(yè)哪些項(xiàng)目是屬于企業(yè)無(wú)需進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的范圍?

　　我們也可以了解一下相關(guān)的政策規(guī)定：

　　在現(xiàn)實(shí)的實(shí)操例子中，我們又該怎么進(jìn)行稅務(wù)處理呢?接下來(lái)和大家一起舉個(gè)實(shí)操例子了解相關(guān)的稅務(wù)處理問(wèn)題。

　　例子：某公司收到一筆政府撥劃的創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金，這筆資金符合了不征稅收入的范圍，而這筆資金費(fèi)用是于扶持某公司相關(guān)項(xiàng)目。如果在稅務(wù)問(wèn)題上，全按照不征稅收入進(jìn)行處理，那么處理方法如下：

　　1、這筆專項(xiàng)資金，不會(huì)影響到公司的這期間的收入損益，按照不征稅收入的辦法進(jìn)行處理，可以不進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　2、這筆專項(xiàng)資金可以用于扶持公司相關(guān)的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，如果是購(gòu)買機(jī)器，當(dāng)機(jī)器折舊時(shí)，不允許稅前扣除，但是可以做納稅調(diào)增進(jìn)行處理。

　　我們需要注意的問(wèn)題是：把這筆款項(xiàng)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)開(kāi)票的問(wèn)題：

　　(1)如果納稅義務(wù)是發(fā)生在2020年2月之前的，那開(kāi)票時(shí)就應(yīng)該按照3%的征收率進(jìn)行開(kāi)票，

　　(2)如果納稅義務(wù)是發(fā)生在2020年3月-5月期間的，那開(kāi)票時(shí)就應(yīng)該按照1%的征收率進(jìn)行開(kāi)票。

　　免稅收入

　　了解完了不征稅收入的問(wèn)題，接下來(lái)我們一起來(lái)探討一下免稅收入的問(wèn)題。

　　免稅收入，其實(shí)更通俗易懂，就是企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅的一些免征收應(yīng)稅所得收入項(xiàng)目。

　　那哪些范圍符合免稅收入?

　　相關(guān)的政策規(guī)定如下：

　　對(duì)于不征稅稅收和免稅收入的相關(guān)問(wèn)題，小編給大家做了一份表格以便大家了解。

　　應(yīng)稅收入

　　應(yīng)稅收入雖然和不征稅收入、免稅收入雖然名字看起來(lái)相似，實(shí)則概念很不同。

　　一般大家用的最多的是土地增值稅的應(yīng)稅收入，今天就來(lái)給大家說(shuō)說(shuō)土地增值稅的應(yīng)稅收入的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　涉及到土地增值稅的一般都是做房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，然而在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅或者一般計(jì)稅的方式都可以。

　　我們也可以通過(guò)下圖了解一下：

　　營(yíng)改增之后土地增值稅的政策規(guī)定如下：

　　計(jì)算公式如下：應(yīng)稅收入 = 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售收入+當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款計(jì)算的稅金

　　有人就會(huì)疑惑，免稅收入是應(yīng)稅收入嗎?

　　免稅收入也是應(yīng)稅收入，它只不過(guò)是被國(guó)家納入稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)也是屬于應(yīng)稅收入的，所以免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用是允許稅前扣除的。

　　通過(guò)以上的文章，你對(duì)3個(gè)“收入”有所了解了嗎?

　　文章來(lái)源：本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(id:shuizhinang)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。部分素材來(lái)源于各地稅局，如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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一般納稅人應(yīng)該怎么抄稅？抄稅步驟是什么？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人的抄稅流程是什么？

1、在網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，,月初報(bào)稅期首次登陸開(kāi)票軟件自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總(上報(bào)匯總完成后就可以進(jìn)行開(kāi)具當(dāng)月發(fā)票了)；

2、網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)；

3、申報(bào)完成后重新進(jìn)入開(kāi)票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進(jìn)入報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說(shuō)明已完成抄報(bào)稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動(dòng)順延)。

小規(guī)模納稅人怎么抄稅報(bào)稅？

目前小規(guī)模及個(gè)體企業(yè)是按季申報(bào)，需要升級(jí)成版本才能支持按季申報(bào)清卡，網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初報(bào)稅期首次登陸開(kāi)票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進(jìn)入報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說(shuō)明已完成抄報(bào)稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動(dòng)順延)。

一定要清完卡才能報(bào)稅嗎？

不是一定要清完卡才能開(kāi)票，月初15日之前，抄稅了就可以開(kāi)具發(fā)票的，過(guò)了15日，就需要清卡了才可以開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有清卡開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)鎖死無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。

以上就是有關(guān)抄稅報(bào)稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

勞務(wù)派遣公司的開(kāi)票方式是不是和其他公司一樣的呢？工人的工資需要計(jì)提嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

勞務(wù)派遣公司應(yīng)該怎么開(kāi)票？

勞動(dòng)派遣公司出具的發(fā)票應(yīng)列出四個(gè)明細(xì)：勞務(wù)工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)。按有關(guān)規(guī)定，工資、社保和公積金屬于代收代付項(xiàng)目，派遣公司可以在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)扣除，即只有勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)須繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后，就是繳納增值稅而非營(yíng)業(yè)稅了。

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅，其中的差額扣除部分，是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，此部分費(fèi)用不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣公司的工人工資需要計(jì)提嗎？

1、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分)

貸：其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

2、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 

根據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出，直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

以上就是有關(guān)勞務(wù)派遣公司的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

過(guò)路費(fèi)發(fā)票可以報(bào)銷嗎？如果可以，應(yīng)該怎么報(bào)銷和抵扣？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

過(guò)路費(fèi)發(fā)票怎么報(bào)銷和抵扣？

1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

過(guò)路費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——車輛費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)過(guò)路費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　清卡之后是否還能作廢呢?在什么時(shí)候清卡是最后的期限呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　清卡之后還能作廢申報(bào)嗎?

　　不能，按照(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))規(guī)定，2018年5月1日起執(zhí)行新的申報(bào)比對(duì)規(guī)則。同時(shí)針對(duì)具有稅控設(shè)備的納稅人，申報(bào)流程發(fā)生變化，請(qǐng)?jiān)诩{稅申報(bào)之前，先打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)，申報(bào)成功后可打開(kāi)開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡操作。也就是說(shuō)，本月起，申報(bào)工作需要先打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行上報(bào)匯總(注意查看開(kāi)票系統(tǒng)提示，一般都是自動(dòng)上報(bào)匯總)，等上報(bào)匯總完了，再登錄辦稅平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)工作，等申報(bào)完成后，再次登錄開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行清卡操作(一般開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)清卡，請(qǐng)注意查看開(kāi)票系統(tǒng)提示信息)。

　　當(dāng)納稅人已將稅控盤(pán)清卡，點(diǎn)擊撤銷申報(bào)，受理結(jié)果會(huì)提示:當(dāng)前狀態(tài)不允許撤銷申報(bào)。此時(shí)納稅人需到窗口辦理后續(xù)事宜。

　　清卡的期限是什么時(shí)候?

　　金稅卡清卡截止到每月的15號(hào)，遇節(jié)假日延遲。實(shí)際上是納稅申報(bào)期一致的。到期第2天沒(méi)清卡即被鎖。

　　稅盤(pán)怎么進(jìn)行上報(bào)匯總?

　　1、先把金稅盤(pán)數(shù)據(jù)線接入電腦端口。在電腦上找到金稅開(kāi)票軟件的快捷方式;

　　2、點(diǎn)擊打開(kāi)，輸入賬號(hào)密碼登錄，一般情況下都是記住密碼的，可以直接點(diǎn)擊登錄，登陸成功;

　　3、聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)自動(dòng)上報(bào)匯總，然后系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)輕卡操作，顯示完成清卡操作，就證明好了;

　　如果需要手動(dòng)清卡的話，也就是點(diǎn)擊上報(bào)匯總和遠(yuǎn)程清卡操作，但是一般小規(guī)模納稅人稅盤(pán)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下都會(huì)自動(dòng)清卡操作的，月初記得清卡，否則不好開(kāi)發(fā)票，如果被鎖死需要到稅務(wù)局解鎖。

　　以上就是有關(guān)清卡的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。完成申報(bào)納稅工作過(guò)程中，需掌握稅控盤(pán)清卡的操作步驟，若是沒(méi)有清卡時(shí)，該怎么處理？

　　稅控盤(pán)沒(méi)有清卡如何處理？

　　增值稅控盤(pán)，每月初1日開(kāi)始抄稅，抄稅完成后到國(guó)稅網(wǎng)站申報(bào)繳納增值稅。申報(bào)納稅完成后清卡。稅控盤(pán)鎖死日期各個(gè)企業(yè)會(huì)有所差異，但企業(yè)要在此日期前抄稅、申報(bào)及清卡。如果沒(méi)有及時(shí)抄稅報(bào)稅及清卡，稅控盤(pán)將被鎖死。沒(méi)有清卡的，可以去稅務(wù)局上門(mén)清卡。

　　稅控盤(pán)清卡流程

　　在每月或者每個(gè)季度，企業(yè)的稅控設(shè)備需要先進(jìn)行抄稅，然后報(bào)稅，最后完成清卡操作，其具體的操作如下：

　　1、登錄“金稅盤(pán)系統(tǒng)”，進(jìn)入“報(bào)稅系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”。

　　2、點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，清卡成功后，會(huì)彈出清卡成功提示框。

　　3、清卡完成后，如右側(cè)鎖死日期顯示為下個(gè)月，則可以確認(rèn)清卡完成。

　　查詢清卡成功方法：

　　如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”鎖死日期更新為下個(gè)月，則說(shuō)明您本月已經(jīng)完成清卡工作。

　　稅控盤(pán)是什么？

　　稅控盤(pán)是按照稅局要求研制的，專用的稅控裝置。 上述也提到了，稅控盤(pán)就是那個(gè)“u盾”，就像你通過(guò)網(wǎng)銀付款使用u盾一樣，需要把u盾插在電腦上才能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。同理，開(kāi)票時(shí)，把稅控盤(pán)插到電腦上，打開(kāi)開(kāi)票軟件，才可以開(kāi)票。它適用于開(kāi)票量大，開(kāi)票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。也就是說(shuō)，不是所有企業(yè)都需要買稅控盤(pán)的，如果是小規(guī)模公司，且開(kāi)票量不大，可以不用買稅控盤(pán)，直接在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后去當(dāng)?shù)囟惥执蛴〕鰜?lái)就可以的。不開(kāi)票就更用不到了。

　　目前大多企業(yè)都是取得防偽稅控設(shè)備再開(kāi)具電子普票，企業(yè)每月都需要在報(bào)稅期內(nèi)進(jìn)行抄稅清卡，那么抄稅清卡步驟有哪些？

　　稅控盤(pán)的清卡操作

　　首先將稅控盤(pán)插入電腦，在電子稅務(wù)局下載專區(qū)下載開(kāi)票軟件后，打開(kāi)開(kāi)票軟件，填寫(xiě)用戶名，賬號(hào)密碼無(wú)誤后登錄稅控盤(pán)，進(jìn)去后點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】－【報(bào)稅管理】－【遠(yuǎn)程抄報(bào)管理】，最后點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡，系統(tǒng)顯示清卡已完成即可，可以查看開(kāi)票截止日期是本月即清卡成功，不過(guò)如果安裝的是最新版的開(kāi)票軟件，則登錄開(kāi)票軟件時(shí)會(huì)自動(dòng)清卡。

　　什么是普通發(fā)票？

　　普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；也是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的作用

　　增值稅專用發(fā)票是用于商事交易的憑證，由于我國(guó)實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付公司增值稅，因此也是完稅證明憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法權(quán)益證明的作用。

　　企業(yè)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有哪些？

　　（１）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。向消費(fèi)者進(jìn)行銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費(fèi)者個(gè)人沒(méi)有需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣增值稅，所以不必開(kāi)具專用發(fā)票，只需開(kāi)具增值稅普通發(fā)票就可以了。

　?。ǎ玻╀N售免稅產(chǎn)品。

　　（３）銷售企業(yè)報(bào)關(guān)出口的貨物、境外銷售提供應(yīng)稅勞務(wù)。我國(guó)增值稅法規(guī)定，出口的應(yīng)稅貨物和服務(wù)免征增值稅，銷售時(shí)無(wú)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　每年的1月份增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行納稅申報(bào)，當(dāng)完成納稅申報(bào)后就會(huì)涉及到清卡操作，很多人并不清楚清卡是什么意思，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　清卡是什么意思?

　　抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一，報(bào)稅是向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)并辦理有關(guān)納稅手續(xù)，而清卡是企業(yè)每月初申報(bào)表發(fā)送過(guò)去以后，拿金稅卡去稅務(wù)局先抄稅后清卡。

　　有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人1月份登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件就會(huì)自動(dòng)完成清卡。有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人需要完成納稅申報(bào)以后，再次登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件才會(huì)完成自動(dòng)完成清卡。因此那些納稅申報(bào)完成才能清卡的小規(guī)模納稅人，在完成納稅申報(bào)以后，首先要檢查一遍小規(guī)模納稅人是否已經(jīng)完成清卡。

　　納稅申報(bào)后的清卡流程介紹

　　1、2月初金稅卡在自家開(kāi)票系統(tǒng)抄稅

　　2、15號(hào)之前在電子申報(bào)系統(tǒng)填好申報(bào)表，發(fā)送至國(guó)稅局審核通過(guò)

　　3、帶上所有金稅卡到國(guó)稅大廳相關(guān)窗口辦理抄報(bào)稅，只帶卡就行了，要記住你企業(yè)的稅號(hào)。

　　4、卡里信息和申報(bào)表比對(duì)一致后，劃款，打印申報(bào)表報(bào)送國(guó)稅局。

　　注意：計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行抄稅清卡操作。

　　如果您登錄開(kāi)票軟件未看到數(shù)據(jù)上傳報(bào)送成功的提示，可以點(diǎn)擊“匯總上傳”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

　　注意：本月按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人需要進(jìn)行納稅申報(bào)!

　　相關(guān)注意事項(xiàng)

　　一、一般在每年的1月至3月，自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)和自然人電子稅務(wù)局(WEB端)，同時(shí)開(kāi)放2020年度個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)功能。

　　二、個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者，或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。實(shí)行經(jīng)營(yíng)所得核定征收的納稅人不需辦理。

　　基金收益分配指的是將本基金的凈收益依持有基金單位的數(shù)量按比例向基金持有人進(jìn)行分配。對(duì)于基金收益分配，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　基金收益分配的會(huì)計(jì)分錄

　　1、借：銀行存款

　　            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、借：其他應(yīng)收款——基金

　　            貸：銀行存款

　　3、收到管理費(fèi)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　基金分紅需扣除手續(xù)費(fèi)嗎？

　　和股票或是封閉式基金分紅不同，本基金分紅免收分紅手續(xù)費(fèi)，此外，選擇紅利再投資方式的投資者其紅利所轉(zhuǎn)換的基金份額還免收申購(gòu)費(fèi)用。

　　什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。如商品流通企業(yè)的銷售商品收入；制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　其借方登記銷售退回和在期末接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的數(shù)額，貸方登記企業(yè)銷售商品，提供勞務(wù)的而取得的收入，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　隨著稅務(wù)開(kāi)票軟件的改版升級(jí)，常用的開(kāi)票軟件也從原來(lái)的金稅盤(pán)，變成了稅務(wù)ukey，更加方便隨身攜帶，清卡流程一般包括登錄開(kāi)票系統(tǒng)、匯總上傳；申報(bào)稅費(fèi)；系統(tǒng)自動(dòng)反寫(xiě)。

　　稅務(wù)ukey清卡步驟是什么？

　　1、報(bào)稅期間，登錄開(kāi)票系統(tǒng)，匯總上傳成功后，在開(kāi)票軟件里右下方彈窗提示匯總信息，點(diǎn)擊“我要查看”，即可查看匯總上傳明細(xì)信息。

　　2、發(fā)票匯總上傳成功后，需登錄申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)。

　　3、反寫(xiě)監(jiān)控，申報(bào)完成后，再次登錄稅務(wù)ukey開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行反寫(xiě)監(jiān)控直接完成清卡工作。

　　清卡是什么意思？

　　清卡是指每個(gè)月月初把操控盤(pán)里上個(gè)月的開(kāi)票信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)匯總上報(bào)至國(guó)家稅務(wù)總局的稅務(wù)平臺(tái)，然后進(jìn)行稅務(wù)報(bào)稅，在報(bào)稅后，再將上個(gè)月的開(kāi)票信息清理掉，這也稱為反寫(xiě)，只有清卡之后才能夠領(lǐng)用發(fā)票，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是清理上月的開(kāi)票信息。

　　清卡截止日期是什么時(shí)候？

　　清卡對(duì)于一個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)是非常重要的，因?yàn)椴磺蹇ň蜔o(wú)法開(kāi)票。清卡截止日期通常是每個(gè)月月初到十五號(hào)，需要時(shí)刻關(guān)注每月稅務(wù)清卡時(shí)間，遇到特殊時(shí)期可能會(huì)出現(xiàn)延期截止等狀況。

　　怎么理解抄稅？

　　抄稅是國(guó)家通過(guò)報(bào)稅盤(pán)工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)屬于一般納稅人，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦（稅控電腦針對(duì)IC卡，主要是稅控盤(pán)開(kāi)票，因此電腦不強(qiáng)制購(gòu)買。），申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買稅控盤(pán)及報(bào)稅盤(pán)（用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。

　　稅收法律主義又稱稅捐法定主義、稅收法定主義原則和稅收法定原則等，其定義是指征稅主體進(jìn)行征稅活動(dòng)必須依據(jù)且僅能依具法律的規(guī)定進(jìn)行，同時(shí)納稅主體依且僅依法律的規(guī)定納稅?！坝卸惐仨氂蟹ā?，“未經(jīng)立法不得征稅”等都直接體現(xiàn)了稅收法律主義。

稅收是什么？

　　稅收是指人民依法向征稅機(jī)關(guān)繳納一定的財(cái)產(chǎn)以形成國(guó)家財(cái)政收入，從而使國(guó)家得以具備滿足人民對(duì)公共服務(wù)需要的能力的一種活動(dòng)。

稅收法律主義特點(diǎn)

　　1、稅收法定主義的核心是對(duì)征稅權(quán)力的規(guī)范和限制，法治的基礎(chǔ)內(nèi)容之一也在于依法律行使權(quán)力，故稅收法律主義不僅是法治主義的重要組成部分，也是法治主義規(guī)范和限制國(guó)家權(quán)力以保障公民財(cái)產(chǎn)權(quán)利的根本要求和體現(xiàn)。

　　2、稅收法律主義的具體表現(xiàn)形式為憲法明文規(guī)定的形式，且其后續(xù)還會(huì)進(jìn)一步貫徹到到稅收立法中去的。

稅收法律主義的內(nèi)容

　　1、稅種法定原則。不同的稅種必須通過(guò)法律確定下來(lái)，一個(gè)具體的稅種必須與一部具體的稅種法律相對(duì)應(yīng)；非經(jīng)法律明文規(guī)定，征稅主體沒(méi)有權(quán)力征收此種稅種，納稅主體自然也無(wú)繳稅義務(wù)。此原則上稅收關(guān)系的法律前提，也是稅收法定主義的基本原則。

　　2、稅收要素確定原則。該原則的含義是指稅收要素須由法律明確規(guī)定。在一定程度上來(lái)說(shuō)，稅收要素得以師稅收關(guān)系具體化的客觀要求，各個(gè)稅收要素與具體稅收法律關(guān)系的各個(gè)環(huán)節(jié)相對(duì)應(yīng)，也是其得以全面展開(kāi)的法律基礎(chǔ)，故稅收要素確定原則可以說(shuō)是稅收法律主義的核心。

　　3、程序法定原則。該原則的具體定義是稅收法律關(guān)系中的實(shí)體權(quán)利義務(wù)得以實(shí)現(xiàn)所依據(jù)的程序性要素須經(jīng)法律規(guī)定，且涉及稅收的各個(gè)主體各方均需要依法定程序活動(dòng)。

　　合同變更的條件主要有以下四點(diǎn)，具體如下：

　　1、存在著合法有效的合同關(guān)系。

　　2、合同內(nèi)容發(fā)生變化，如上所述，狹義的合同變更即指合同內(nèi)容的變化而不包括合同主體的變化。

　　3、合同的變更須依當(dāng)事人協(xié)議或直接規(guī)定及法院裁決，有時(shí)依形成權(quán)人的意思表示。如果是雙方當(dāng)事人協(xié)商同意變更合同，則必須遵循有關(guān)民事法律行為的規(guī)定，符合民事法律行為的生效要件;如果是根據(jù)法律規(guī)定變更合同，則必須根據(jù)法律規(guī)定的程序和方法變更合同。

　　4、須遵守法律要求的方式。對(duì)合同的變更，法律要求采取一定方式的，必須遵守這種要求。

合同變更解釋

　　合同變更，是對(duì)原訂合同的內(nèi)容進(jìn)行修改或補(bǔ)充。它是指合同在沒(méi)有履行或者沒(méi)有完全履行之前，由于實(shí)現(xiàn)合同的條件發(fā)生變化，合同關(guān)系的當(dāng)事人依據(jù)法律規(guī)定的條件和程序，對(duì)原合同的某些條款進(jìn)行修改或補(bǔ)充。

合同變更內(nèi)容

　　合同變更內(nèi)容包括：

　　1、變更標(biāo)的；

　　2、標(biāo)的物數(shù)量增減；

　　3、價(jià)款或報(bào)酬的增減；

　　4、改變履行方式；

　　5、違約金的變更。

合同變更的法律后果

　　1、合同變更的實(shí)質(zhì)在于使變更后的合同代替原合同。因此，合同變更后，當(dāng)事人應(yīng)按變更后的合同內(nèi)容履行。

　　2、合同變更原則上向?qū)?lái)發(fā)生效力，未變更的權(quán)利義務(wù)繼續(xù)有效，已經(jīng)履行的債務(wù)不因合同的變更而失去合法性。

　　3、合同的變更不影響當(dāng)事人要求賠償?shù)臋?quán)利。原則上，提出變更的一方當(dāng)事人對(duì)對(duì)方當(dāng)事人因合同變更所受損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　2023年7月，稅務(wù)總局所得稅司聯(lián)合科技部政策法規(guī)與創(chuàng)新體系建設(shè)司對(duì)現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)政策進(jìn)行全面梳理，編寫(xiě)了《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引（2.0版）》，力求全方位、多維度、深層次、更精煉展示政策要義。

　　2.0版下載：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引(2.0版).pdf

　　2.0版指引按照“實(shí)用性、全面性、專業(yè)性”的原則編寫(xiě)，旨在政策查詢更加便捷、成文體系更加完善、文字表述更加專業(yè)，為企業(yè)提供“菜單式”政策查詢服務(wù)。2.0版指引主要有以下四方面的特征：

　　一是注重體系化，展現(xiàn)政策要義“一覽無(wú)余”。2.0版指引將1.0版指引中分散的政策要點(diǎn)進(jìn)一步整合，并以“模塊化”的形式展現(xiàn)“研發(fā)活動(dòng)界定”“研發(fā)項(xiàng)目管理”“政策主要內(nèi)容”“研發(fā)費(fèi)用核算要求”“申報(bào)和后續(xù)管理”等內(nèi)容，力求系統(tǒng)性、深層次展現(xiàn)政策要義。

　　二是注重實(shí)用性，力求政策內(nèi)容“一目了然”。2.0版指引以“通用政策＋口徑比較＋流程解讀＋稅務(wù)處理”等多種形式展現(xiàn)政策內(nèi)容，邏輯清晰，一目了然，力求讓納稅人和基層稅務(wù)人員更加便捷查詢、理解政策，更加準(zhǔn)確適用政策。

　　三是注重全面性，剖析政策要點(diǎn)“一清二楚”。2.0版指引根據(jù)最新文件要求，對(duì)研發(fā)活動(dòng)界定、研發(fā)項(xiàng)目管理、費(fèi)用核算要求、申報(bào)和后續(xù)管理等進(jìn)行了全面介紹，能有效幫助基層稅務(wù)人員正確理解和把握政策執(zhí)行有關(guān)要求，幫助納稅人依法依規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

　　四是注重專業(yè)性，力求政策落實(shí)“一貫到底”。2.0版指引加強(qiáng)對(duì)研發(fā)活動(dòng)界定與研發(fā)項(xiàng)目管理的解讀，專門(mén)在第二章和第三章中增加了“研發(fā)活動(dòng)邊界的典型說(shuō)明”與“研發(fā)項(xiàng)目流程管理說(shuō)明”的內(nèi)容，對(duì)研發(fā)活動(dòng)與其他產(chǎn)業(yè)活動(dòng)、其他科技活動(dòng)的邊界進(jìn)行解讀，并對(duì)研發(fā)項(xiàng)目從立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題與資料等不同環(huán)節(jié)的管理要點(diǎn)予以說(shuō)明，更好促進(jìn)政策落地落細(xì)落準(zhǔn)。

　　說(shuō)明：《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引（2.0版）》僅旨在方便讀者查找和充分理解現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，不是稅收?qǐng)?zhí)法或申請(qǐng)享受政策的依據(jù)。政策執(zhí)行請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

　　內(nèi)容來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

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　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)推薦哪個(gè)老師？

　　推薦韓自清老師！韓自清老師是一位資深的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)講師，擅長(zhǎng)搭建審計(jì)知識(shí)框架，重點(diǎn)突出，跟她的審計(jì)課，妥妥過(guò)！以下是韓自清老師的詳細(xì)介紹，大家可以看一下：

　　◆講師資歷

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，審計(jì)學(xué)碩士；

　　2、從事多年審計(jì)教學(xué)，具有豐富的面授、網(wǎng)課教學(xué)經(jīng)驗(yàn)；

　　◆授課風(fēng)格

　　1、授課內(nèi)容緊扣考試，針對(duì)性強(qiáng)；

　　2、重點(diǎn)突出，擅長(zhǎng)歸納總結(jié)，對(duì)考試中的重點(diǎn)會(huì)在授課中穿插著反復(fù)強(qiáng)調(diào)，幫助同學(xué)們牢記重點(diǎn)；

　　3、講課幽默風(fēng)趣，瀟灑激情，特別擅長(zhǎng)將審計(jì)教材講解的生活化、框架化，讓學(xué)員在“聽(tīng)故事、畫(huà)框架”的過(guò)程中掌握重難點(diǎn)。

　　◆適合學(xué)員特點(diǎn)

　　1、有一定審計(jì)基礎(chǔ)或有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)相關(guān)概念有基本認(rèn)知;

　　2、備考時(shí)間有限，希望抓大放小，緊跟考試重點(diǎn)進(jìn)行學(xué)習(xí)。

　　3、框架性，邏輯性差，需要老師幫助梳理框架邏輯及做題思路步驟。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試題型有哪些？

　　2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試題型分為客觀題和主觀題兩大類，具體包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合題、簡(jiǎn)答題。詳情如下表所示：

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考多少分算過(guò)？

　　60分及以上！注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試滿分是100分，合格分?jǐn)?shù)線為60分。詳情如下表所示：

    　　說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　注意，關(guān)島考試的考生無(wú)論申請(qǐng)的是哪個(gè)州都必須先繳納每科140美金的考場(chǎng)費(fèi)，待收到繳款回執(zhí)24小時(shí)后方可在metric上預(yù)約考場(chǎng)，該費(fèi)用必須在NASBA的官網(wǎng)上以信用卡的方式繳納，預(yù)約完成后即可安排機(jī)票，準(zhǔn)備考試。

USCPA考試費(fèi)用

　　美國(guó)CPA考試的總費(fèi)用會(huì)隨著州與州之間而變動(dòng)?？傎M(fèi)用由三種費(fèi)用組合而成

　　1、學(xué)歷認(rèn)證費(fèi)用：依各州不同約US$100-250不等

　　2、報(bào)名費(fèi)用：依各州不同約US$25-220不等

　　3、考試費(fèi)用：依各州不同約US$224.99/科/次不等

　　一般各州都有網(wǎng)上信用卡付款渠道，只要填好卡號(hào)日期即可，如果是紙質(zhì)信用卡授權(quán)支付表按要求填寫(xiě)后連同考試申請(qǐng)表郵寄給州會(huì)協(xié)即可如果使用支票或匯票(ey order或ft)可將支票(不可折疊)或匯票(不可折疊裝入信封連同考試申請(qǐng)表郵寄給會(huì)協(xié)即可關(guān)島對(duì)初次考試的考生會(huì)加收25刀的注冊(cè)費(fèi)可以在支票匯票中一同付款，并在背后寫(xiě)明考試費(fèi)+首次注冊(cè)費(fèi)即可。

　　AICPA考試每個(gè)州的收費(fèi)不同，實(shí)際收費(fèi)會(huì)因?yàn)樗鶊?bào)考的州有稍微的差異，單科考試費(fèi)用在180USD-200USD之間加上考試申請(qǐng)費(fèi)，四科考試費(fèi)用總計(jì)約在1000USD左右，這部分費(fèi)用屬美國(guó)對(duì)全球考生公開(kāi)的收費(fèi)信息。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameUSCPA

USCPA考試時(shí)間

　　USCPA的考試時(shí)間相當(dāng)靈活，一年四季12個(gè)月都可以參加考試，每季度前兩個(gè)月1、2月，4、5月，7、8月，10、11月份以及3、6、9、12月份的前十天都可以參加考試，美國(guó)節(jié)假日及周六周日除外。