會計人員的一項工作就是幫企業(yè)處理各種稅務問題，如果企業(yè)有偷稅漏稅問題，被稅務機關發(fā)現(xiàn)，會計人員需要承擔責任嗎？會受到怎樣的處罰呢？

　　關于偷稅漏稅的法律規(guī)定

　　根據(jù)《刑法》第二百零一條 逃稅罪

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;

　　數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　偷稅漏稅對會計人員的處罰

　　逃稅罪中的單位犯罪，需追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的法律責任，如果財務會計人員在案件中參與程度較高，其在單位犯罪中的作用非常重要，并且主觀上具有犯罪的犯意。就會被認定為直接負責的主管人員或其他直接責任人員。

　　漏稅如何處罰?

　　通常情況下，漏稅是因為納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財務制度，或工作粗心大意等。漏稅與偷稅在性質上就存在差別，漏稅屬于并非故意，因此處理也有所不同。稅法規(guī)定，對漏稅者，稅務機關應當令其限期照章補繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起要按日加收滯納金。

　　通常情況下，企業(yè)所得稅預繳之前，都要進行申報。如果財務人員因操作失誤或者粗心等原因導致了少申報的后果，那么對于這一情況，到底算不算偷稅?接下來，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊企業(yè)所得稅預繳少申報算不算偷稅?

　　企業(yè)所得稅預繳少申報算不算偷稅?

　　答：企業(yè)所得稅預繳少申報這種情形不算偷稅。

　　納稅人因未繳或者少繳稅款，一般情況下會受到稅務機關的處罰。但也有一些特殊情況，并不在處罰范圍內。哪些行為不應被罰呢?

　　1、如果納稅人未繳或者少繳稅款因稅務機關的責任而致

　　根據(jù)稅收征管法的相應規(guī)定可得，如果納稅人未繳或者少繳稅款，是因稅務機關適用稅收法律及行政法規(guī)不當、執(zhí)法行為違法而導致的。那么在3年期限內，稅務機關可要求納稅人補繳稅款，但是滯納金方面不得加收。

　　2、由于納稅人計算出現(xiàn)失誤，導致未繳或者少繳稅款的

　　根據(jù)稅收征管法相應規(guī)定可得：如果納稅人未繳或者少繳稅款是因計算出錯而導致的，那么3年之內，稅務機關可以向其追征稅款及滯納金。對于特殊情況者，可延長為5年的追征期。

　　3、預繳企業(yè)所得稅少繳稅款

　　參考文件： 《國家稅務總局關于在企業(yè)所得稅預繳中對偷稅行為如何認定問題的復函》(國稅函〔1996〕8號)

　　根據(jù)相關規(guī)定可得，企業(yè)所得稅的征收所采取的辦法分別是按年計算、分期預繳及年終匯算清繳。預繳能夠保證稅款均衡入庫。所以，對于預繳企業(yè)所得稅少繳稅款這一情況，不得視作偷稅處理。

　　納稅人未繳或者少繳稅款應予處罰的情形有哪些?

　　答：偷稅行為、逃避追繳欠稅行為、抗稅行為、騙取國家出口退稅款行為、在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納稅款的行為、不進行納稅申報行為均屬于應予處罰的情形。

2019年，全面取消一個證！2019私戶避稅再也行不通了！

7月22日起，全國范圍內全面取消企業(yè)銀行賬戶許可！

隨之而來的是加強銀行賬戶資金管控，經(jīng)常私戶轉賬的老板和會計們，千萬要注意了！

一、官方宣布：全面取消開戶許可證！

新華社北京7月19日電（記者 吳雨）中國人民銀行19日對外宣布，將于7月22日全面取消企業(yè)銀行賬戶許可，較此前國務院常務會議要求的時間提前五個多月。取消許可后，人民銀行將強化企業(yè)賬戶事中事后監(jiān)管，推進跨部門信息共享，優(yōu)化企業(yè)銀行賬戶服務，助力改善營商環(huán)境。

取消企業(yè)銀行賬戶許可，是“放管服”改革的重要舉措之一。去年12月24日召開的國務院常務會議決定，2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可。

人民銀行支付司副司長嚴芳介紹，截至目前，全國大部分?。▍^(qū)、市）已取消企業(yè)銀行賬戶許可，還有7個?。▍^(qū)）將于7月22日取消轄內企業(yè)銀行賬戶許可，較國務院常務會議要求的時間提前了五個多月。

據(jù)介紹，在原許可模式下，企業(yè)開立基本存款賬戶和臨時存款賬戶，需要經(jīng)過商業(yè)銀行審核和人民銀行許可兩個環(huán)節(jié)。取消許可后，商業(yè)銀行對企業(yè)開戶申請審核無誤后，即可為符合條件的企業(yè)開戶，無需再報人民銀行許可。企業(yè)開戶流程進一步簡化，提高了企業(yè)開戶效率，節(jié)約了企業(yè)賬戶管理時間成本和財務成本。

“放得開”還得能“管得住”。嚴芳表示，央行將持續(xù)優(yōu)化企業(yè)銀行賬戶服務，壓實商業(yè)銀行責任，強化企業(yè)賬戶事中事后監(jiān)管，遏制新增賬戶風險，控制存量賬戶風險。

央行表示，已會同工信部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局啟動企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實現(xiàn)跨部門信息共享，方便銀行核驗企業(yè)信息真實性和有效性。下一步，該系統(tǒng)將在全國范圍推廣應用，為取消企業(yè)銀行賬戶許可、防控賬戶風險提供有力支撐。

全面取消開戶許可證，意味著以后私戶轉賬要注意了！其實關于銀行賬戶的稽查工作，國家早已經(jīng)開始！

二、國家發(fā)布四大政策，監(jiān)管私戶交易，2019私戶避稅行不通了

1、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制

①目前，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機構將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請接入系統(tǒng)。也就是說，很快系統(tǒng)會覆蓋所有銀行。

（1）建立涉企信息共享機制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機制。嚴厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為?；緫糁荒荛_一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

4、微信、支付寶等轉賬不規(guī)范成為歷史

　　偷逃稅是嚴重的違法行為，所有企業(yè)都應該遵守法律法規(guī)，按時繳納稅款。稅務檢查是經(jīng)常發(fā)生的事，如果公司在稅務檢查期間被發(fā)現(xiàn)申報少繳稅，要求補正申報補繳稅款，那么稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否會被認為是偷稅呢？

　　稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否影響偷稅行為？

　　關于稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否影響偷稅行為的定性問題，國家稅務總局給出公告：

　　稅務機關確定納稅人不繳納或者少繳稅款是否屬于逃稅，應當嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規(guī)定。納稅人未在法定期限內繳納稅款，其行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的構成要件的，構成逃稅。逾期補繳稅款不影響行為定性。

　　納稅人在稽查局稅務檢查前主動更正納稅申報和補繳，稅務機關沒有證據(jù)證明納稅人有主觀逃稅意圖的，不屬于逃稅。

　　稅務檢查是什么？

　　稅務檢查是稅務機關內部和外部檢查監(jiān)督的總稱。內部檢查是指各級稅務機關根據(jù)國家稅收政策法規(guī)、稅收管理制度和稅務人員管理制度，對下級稅務機關和稅務人員執(zhí)行稅收政策、法規(guī)和制度的情況進行檢查和監(jiān)督的一種方式。其中，各級稅務機關對稅務人員的檢查通常被稱為“稅務監(jiān)督”。外部檢查是指稅務機關根據(jù)國家稅收政策、法規(guī)和財務會計制度，對納稅人履行納稅義務進行檢查和監(jiān)督的一種方式。它通常被稱為“稅務檢查”或“納稅檢查”。稅務機關內部檢查和外部檢查的目的、任務和職能不同。

現(xiàn)在街邊的便利店多了很多，但是很多去很多便利店買東西的時候，是沒有收到發(fā)票的，那么這種行為屬于違法行為嗎？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

便利店銷售商品不開發(fā)票是否正確？

便利店銷售了東西取得銷售收入后不開票的行為是錯誤的，商家不開發(fā)票或少些金額，都是為了少交稅或不交稅，屬于偷稅漏稅行為，作為公民,我們有權力也有義務舉報商家，可以向工商局反應情況，也可以向消費者保護協(xié)會反映，即便是使用移動支付方式，企業(yè)也應提供文書發(fā)票，但企業(yè)是否開具發(fā)票并不是決定企業(yè)是否繳稅的憑證，也就是說，企業(yè)不開發(fā)票也并不意味著可以偷稅漏稅，稅務機關可以通過查詢其收銀系統(tǒng)、財務系統(tǒng)和采購系統(tǒng)進行核查。

便利店取得銷售收入但是不開票的行為違法嗎？

便利店取得銷售收入但是不開票的行為屬于偷稅漏稅的行為，是違反了會計法的相關規(guī)定的，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如為了少繳納或不繳納應納稅款，有意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經(jīng)營利潤，有意虛增成本、亂攤費用，縮小應稅所得額，轉移財產(chǎn)、收入和利潤，偽造、涂改、銷毀帳冊票據(jù)或記賬憑證等，偷稅損害了國家利益，觸犯了國家法律，情節(jié)嚴重的構成偷稅罪，屬于破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的一種，對構成偷稅罪的要依法懲處。

以上就是有關便利店是否開票的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　稅收處罰法是對稅收活動中違法犯罪行為進行處罰的法律規(guī)范的總稱。稅收是一種非常重要的政策工具，是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。

稅收的分類主要有哪些

　　稅收分類主要有：

　　1、按課稅對象分類：流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅；

　　2、按稅收的計算依據(jù)為標準分類：從量稅、從價稅；

　　3、按稅收與價格的關系為標準分類：價內稅、價外稅；

　　4、按是否有單獨的課稅對象、獨立征收分類：正稅、附加稅；

　　5、按稅收的管理和使用權限為標準分：中央稅、地方稅、中央與地方共享稅；

　　6、按稅收的形態(tài)為標準分類：實物稅、貨幣稅；

　　7、以管轄的對象為標準分類：國內稅收、涉外稅收；

　　8、按稅率的形式為標準分類：比例稅、累進定額稅。

公民必須依法納稅的重要性

　　公民必須依法納稅的重要性主要有以下幾點：

　　1、稅收是國家組織財政收入的重要途徑，為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。

　　2、我國稅收取之于民，用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益。

　　3、我國公民依法納稅，既是自己應盡的義務，也是對國家、對社會的一種貢獻。

　　自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)，每個公民應該自覺誠實納稅，履行公民的基本義務。

偷稅的危害有什么

　　偷稅的危害有：

　　1、一但偷稅漏稅形成氣候，國家的財政支出計劃和民眾的生活都得不到保障，也就談不上社會的福利，整體社會也得不到進步。

　　2、偷稅漏稅是貧富不均的直接導火索。有些稅務工作人員該收不收吃回扣，然后不按標準收拿好處。

　　最近，有看到過這樣一則話題：

　　話題起因是一名應屆畢業(yè)生剛入職一家公司，發(fā)現(xiàn)公司就有內外兩套賬，并存在漏稅行為，作為財務人都很清楚，漏稅后果是非常嚴重的。但現(xiàn)在又處于年底，工作也不好找，她還應該繼續(xù)從事這份工作嗎？

　　王老師在這里想給大家的建議是：三十六計走為上策。

　　不要隨意聽從網(wǎng)上的建議讓你繼續(xù)干下去，這是對你自己不負責任。畢竟承擔后果的是你自己！而不是幫你出謀劃策的網(wǎng)友們。

　　作為一個財務實操經(jīng)驗很少的畢業(yè)生，你也能看出來存有漏稅行為和做假賬，足以證明公司上一任財務做的賬務有多粗糙，這也不免為公司經(jīng)營埋下隱患。

　　還有，公司存有兩套賬務是違法行為，小層面來說，兩套賬可能是為了避稅；但是你也不知道到底是否存有其他更嚴重的違法行為，這樣的風險你也無法進行把控。

　　談起這個話題，那我們就來說一下，有哪些行為會導致會計出事被抓。

　　會計出事被抓的原因

　　1、偷稅漏稅

　　某公司財務經(jīng)理因害怕被老板炒魷魚，為公司大肆偷稅達240萬元，最終法院以偷稅罪分別判處公司老板和財務經(jīng)理3年有期徒刑，并處罰金240萬余元，并對公司拖欠310萬的稅款予以追繳。本想保住飯碗的財務經(jīng)理保住了飯碗?yún)s沒保住自由，被送進了大牢。

　　2、故意銷毀會計憑證、會計賬簿

　　之前關于范某某事件的人都知道，最終繳納了8億多的罰款和稅款。實際上，她的經(jīng)紀人也受到了公安刑事強制措施，原因是故意銷毀會計憑證、會計賬簿，涉嫌犯罪。

　　會計憑證、賬簿一般都是由會計保管以及處理，這也是涉及到一個雷區(qū)，會計人員經(jīng)常在會計憑證、賬薄處理上盲目聽從老板的安排，這樣就會導致后續(xù)問題不斷，甚至觸及法律的紅線。

　　3、設立真假兩套賬

　　其實關于內外賬的設立很大原因可能還是為了偷稅漏稅。

　　網(wǎng)友們是這樣說的：

　　對國家稅務部門上報稅款的報表是外賬；

　　用于公司內部管理，真實反映公司經(jīng)營狀況的為內賬。

　　一般來說，當報賬的收入低于真實收入時，而報賬費用大于真實費用，這樣就會形成利潤差，從而達到少繳企業(yè)所得稅的目的。

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，一個企業(yè)只能有一套賬務，設置內外賬是違法行為，查到會收到重罰。

　　新手會計如何識別老會計埋下的雷

　　1、應收賬款貸方金額過大

　　可能會存在企業(yè)產(chǎn)品緊俏，需要提前預定，會受到很多預付款；預付的金額越大，應收賬款貸方金額也越大，這個是正?，F(xiàn)象，但如果預付金額和應收賬款貸方金額處于反比狀態(tài)，那就是不正常的。

　　還有一種情況就是，企業(yè)客戶不要發(fā)票，而會計先記入應收賬款，不確認收入，這樣應收賬款就會越來越大，這個就會涉及到偷稅漏稅的行為。

　　2、應收賬款借方金額過大

　　如果應收賬款借方金額過長期占銷售收入很大比例時，說明企業(yè)可能存在虛開發(fā)票的行為，因為是不真實業(yè)務，沒有收款，所以會一直掛在應收賬款的借方，長久下來，賬戶余額就會越來越多。

　　3、其他應收款借方金額過大

　　很多老板會覺得公司是自己的，那么公司的錢也是自己的，這是不對的。企業(yè)的凈利潤，老板如果想占為己有的話，也需要通過分紅繳納個稅等方式，這樣的錢才是屬于老板個人，可以任意支配。

　　但是如果老板不聽勸，直接就把錢拿走了，會計就將老板拿走的錢納入其他應收賬款中，這樣可能存在企業(yè)偷逃個稅的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)也是會受到嚴格處罰的。

　　4、暫估成本費用

　　查以往的憑證，發(fā)現(xiàn)很多成本費用沒有發(fā)票。如果是真實業(yè)務，沒有發(fā)票，被查也可以補來發(fā)票，如果不能補齊發(fā)票那也只能補稅了。但是如果是非真實業(yè)務，成本費用是假的，這樣就會構成偷稅漏稅行為，補稅罰款，追究責任，一個都少不了。

　　小結：

　　財務人員，拿著白菜錢，操著白粉心。你以為是在替公司省錢，實際上為自己挖坑。沒事天天催你節(jié)稅，有事時兩手一攤不關我事。到最后，你挖的坑只能自己埋，有苦說不出。

　　所以，工作時切勿抱僥幸心理，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，一點小動作都會引起稅務機關的注意。

　　提升財務專業(yè)度，加強稅務籌劃方面的能力，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。這樣才能在財務崗位上越走越遠。

　　本文為財務王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：小熊。如需引用或轉載，可留言臺授權。違者將被依法追究法律責任！ 財務王經(jīng)理保留所有權利。