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    【0602466】晴天餐館曾是一家主營杭幫菜的快餐企業(yè),在長三角地區(qū)占有很高的市場份額。近年來,因泰菜、印度菜等風靡江浙滬一帶,晴天餐館也嘗試開發(fā)東南亞菜系。但由于對海外菜品了解不足,且消費者口味難以調和,企業(yè)不久陷入經(jīng)營危機。晴天餐館繼而將焦點轉向開發(fā)四川菜,希望通過一東一西的菜系吸引更多消費者。但其推出的川菜因口味并不正宗而未能俘獲長三角地區(qū)的消費者,餐館不久因為經(jīng)營不善面臨倒閉危機。根據(jù)我國《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》,晴天餐館面臨的主要風險為發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)。( )
    文章做出納忙嗎?主要負責的工作有哪些?
    2020-01-14 18:19:39 3329 瀏覽

      做出納忙不忙?這個問題很多小伙伴們經(jīng)常都會問到,出納的工作可不同于會計,究竟出納日常所負責的工作主要有哪些?接下來,由小編為大家詳解。

    做出納忙嗎?

      很多小白剛進入職場的時候,都會認為出納崗位是“低端崗位”,能做會計堅決不做出納,入了行之后才會慢慢發(fā)現(xiàn),出納不僅不低端,還是掌握著企業(yè)“命脈”的重要崗位,很多知名企業(yè)的CFO也是從出納一步一步成長起來的。華為任正非曾一度要求出納必須有研究生學歷,他認為出納是公司風控的最后審核人。

      這么重要的崗位,不僅要求出納人員要有很強的專業(yè)知識,還要有專門的操作規(guī)則和工作方法。今天剛好有新員工林晴來公司財務部上班當出納,老同事阿秋就帶領林晴熟悉一下出納的工作:

    做出納忙嗎?

      林晴:阿秋您好,我第一天來上班,首先需要做什么呢?

      阿秋:作為一個出納人員,首先要對企業(yè)的經(jīng)營情況和基本信息有所了解。那么我先給你簡單的介紹一下我們公司的基本情況。

    做出納忙嗎?

      我們公司是廣州會計網(wǎng)商貿(mào)有限公司,企業(yè)注冊在廣州市天河區(qū)天河路118號。注冊資金100萬元。注冊時間是2010年1月1日。我們公司的法定代表人是會計網(wǎng)小K。

      企業(yè)開立有兩個銀行賬戶,一個是基本存款賬戶是開立在工行德政中路支行的,另外一個一般存款賬戶是是開立在建設銀行北京路支行的。

      阿秋:基本賬戶和一般存款賬戶有什么不同,不是本篇的重點,有需要的,可以留言,接下來要搞清楚公司的相關稅務。

      會計網(wǎng)公司主要經(jīng)營產(chǎn)品是電子產(chǎn)品,銷售屬于一般增值稅納稅人,適用13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅稅率。

      除了增值稅一般納稅人,還有的企業(yè)會被核定為小規(guī)模納稅人。

      林晴:阿秋,一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢?

      阿秋:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的限額之下,會計核算不健全,不能正確報送會計資料的企業(yè)。它和增值稅一般納稅人主要有3點不同。

      1、稅率不同。首先,他們適用的稅率是不同的。增值稅,一般納稅人是適用13%的增值稅稅率,而小規(guī)模納稅人是適用3%的稅率。

      2、發(fā)票不同。其次,他們使用的發(fā)票也是有所區(qū)別的。增值稅,一般納稅人是使用增值稅專用發(fā)票,也可以開具增值稅普通發(fā)票,而小規(guī)模納稅人一般是開普通發(fā)票的。當然,如果對方需要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人是可以到稅務所申請代開的,但是它的稅率是3%。

      3、計算稅金不同。第三,他們計算應交稅金呢。方法是不同的,關于這點展開的內容超多,以后工作接觸到,再給你說說。

      阿秋:我們公司核定的稅種和附加稅主要有以下幾種。一個是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。附加稅主要有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅。不同的稅種,針對的是不同的方面來計稅的。

      個人所得稅,主要是針對我們的工資薪金以及勞務報酬、股息紅利所得,這些來繳納的。

      城市維護建設稅呢?因為我們是注冊在天河區(qū),是在市區(qū)注冊的,因為城市維護建設稅是按地區(qū)差別比例稅率來制定的,我們的稅率是7%。如果是注冊在縣城啊,注冊在鄉(xiāng)鎮(zhèn),這種就是5%的稅率。如果是在其他地區(qū),注冊的就是1%的稅率。

      教育費附加是按3%來計征的。

      地方教育費附加廣州市核定的稅率是2%。

      當然,城建稅、教育費附加、地方教育費附加,這些都是按照應繳納的流轉稅的稅額來計算繳納的。

      印花稅,因為我們企業(yè)肯定是有購銷業(yè)務的,那就需要繳納印花稅。而且我們還要建立賬簿,那也要根據(jù)賬簿的不同來貼印花稅票。

      如果是購銷企業(yè),那是購銷合同是繳納萬分之3的,如果是賬簿呢,營業(yè)賬簿,我們是定額的,所以是5元的稅票。如果是記載資金的營業(yè)賬簿呢,那就是萬分之5的印花稅票。

    做出納忙嗎?

      林晴:好的,我都一一記下了,接下來需要了解什么呢?

      阿秋:接下來,來熟悉一下企業(yè)的組織架構和崗位設置。

      會計網(wǎng)公司呢?設立有總經(jīng)理職位,是由法定代表人小K先生擔任的,由總經(jīng)理助理職位配合小K先生對企業(yè)日常經(jīng)營進行整體管理。

      我們下設5個職能部門,分別有財務部、行政部、銷售部、市場部和采購部。財務部呢,設有3個職位,一個是主管、會計和出納。

    做出納忙嗎?

      阿秋:都清楚了嗎?

      林晴:都清楚了。

      阿秋:那接下來,到出納崗位的職責了。你先說說出納主要負責哪些工作,你是怎樣理解的呢?

      林晴:我理解的出納崗位,是要把公司的錢管好。關于每一筆款項的來龍去脈,都要很清楚,知道這筆錢怎么來的這筆錢去哪了,還要涉及到一些報銷的業(yè)務,并且,要仔細的進行核對關于日記賬,要做到日清月結。

      阿秋:回答得很好。說明你對出納工作已經(jīng)有了一個基本的認識。出納,具體主要負責的工作,下面我來簡單的介紹一下。

      1出納的主要工作

      1、辦理現(xiàn)金收付銀行結算以及有關賬務處理。例如出納人員要經(jīng)常跑跑銀行啊,要提取現(xiàn)金給大家報銷啊,發(fā)工資啊。然后還要協(xié)助主管進行一個現(xiàn)金銀行資金往來的一個日報工作。

      2、出納人員還要負責保管庫存現(xiàn)金有價證券財務印章以及各類票據(jù)。因為出納人員,主要是負責保管公司的現(xiàn)金,對現(xiàn)金的安全意識一定要加強哦。

      3、出納人員還要協(xié)助會計,做好會計檔案的整理工作。月底的憑證裝訂啊,這些都是要協(xié)助會計進行做好這項工作的。

      2出納如何高效應對日常工作

      1、出納人員上班第一件事,肯定是先要檢查一下保險柜里庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價證券以及各種貴重物品是否安全完整。

      2、出納人員要向自己的主管領導,請示一下當天的資金計劃安排。

      3、出納人員自己也要有一個工作計劃才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登現(xiàn)金日記賬,我要編制記賬憑證,這些是自己規(guī)劃好時間。

      4、每天可能還會有許多臨時的事情突然發(fā)生。那么如果領導安排你對臨時發(fā)生的事情進行處理,那你也要合理高效的完成的。

      5、出納,還要對領用的銀行票據(jù)設置一個臺賬。當別的部門同事有需要來迎領取這些票據(jù)的時候,你就做好一個登記,對于你管理這些銀行票據(jù)會起到非常大的幫助。

      6、下班以前要做什么呢?

      (1)首先,要把經(jīng)濟業(yè)務整理完畢。該做的收付款憑證、記賬憑證都要編制完成,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬也要登記完成。當天的事情一定要當天做完。

      (2)把現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額結出。將你保管的庫存現(xiàn)金和你的現(xiàn)金日記帳余額進行核對。如果發(fā)現(xiàn)有不符,一定要查明原因,這個是非常重要的,必須及時查明原因。

      (3)當然你還要編制出納報告單,或者是資金日報表,對領導進行匯報,讓領導及時掌握資金的動態(tài),對資金做出合理有效的規(guī)劃安排。

      7、出納人員對保管的銀行票據(jù)和有價證券要進行一個清點。這樣和你之前登記銀行票據(jù)臺賬進行核對,保證它的一個安全完整。


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