流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都是用來(lái)分析企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。

一、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是什么

流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)。

二、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率高低有什么含義?

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率高說明短期償債能力越強(qiáng)。

速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，是計(jì)算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力。

流動(dòng)比率揭示流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，考查短期債務(wù)償還的安全性，代表企業(yè)的變現(xiàn)能力;而速動(dòng)比率用以衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以即刻用來(lái)償付到期債務(wù)的能力。速動(dòng)比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，相比流動(dòng)比率能更加準(zhǔn)確、可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其償還短期負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率相信各位會(huì)計(jì)人都在書上見到過，那么這兩者的有什么不同，區(qū)別在哪里你知道嗎？如果對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

速動(dòng)比率和流動(dòng)比率

動(dòng)比率代表企業(yè)的變現(xiàn)能力，速動(dòng)比率代表企業(yè)償還負(fù)債的能力

相同點(diǎn)：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的分母都是流動(dòng)負(fù)債，兩個(gè)公式都是用來(lái)分析企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。

不同點(diǎn)：流動(dòng)比率的意義在于揭示流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，考察短期債務(wù)償還的安全性，速動(dòng)比率是用以衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以即刻用來(lái)償付到期債務(wù)的能力，速動(dòng)比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，較之流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確、可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其償還短期負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率控制在多少比較好？

這個(gè)其實(shí)不能一概而論的，要根據(jù)不同的行業(yè)類型、地區(qū)、環(huán)境和企業(yè)規(guī)模等等來(lái)分析的，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和償債能力，才能得出最適合該企業(yè)的比率。

流動(dòng)比率一般認(rèn)為在2左右比較好，表示公司有良好的短期償債能力；速動(dòng)比率一般為1左右比較好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率過小，則表示公司償債能力不強(qiáng)，過大，則表示流動(dòng)資產(chǎn)占用資金較多，不利于資金的周轉(zhuǎn)。

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率一般是在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的時(shí)候用到最多的，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的時(shí)候，是最需要用到的。

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的計(jì)算公式：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%

流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。

速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，是計(jì)算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力。

以上就是有關(guān)流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率

　　在世界上有許許多多大小不一的企業(yè)，怎么對(duì)他們進(jìn)行比較呢？今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)不同企業(yè)比較的辦法—比率分析。

　　比率分析的概念

　　比率分析是常用的財(cái)務(wù)分析方法之一。通過各種比率的計(jì)算，對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的評(píng)價(jià)。例如流動(dòng)比率分析、速動(dòng)比率分析等。比率分析特別適用于對(duì)不同企業(yè)的評(píng)價(jià)，因?yàn)樗谝欢ǔ潭壬吓懦似髽I(yè)規(guī)模上的不可比性。

　　比率分析的缺陷

　　1.單個(gè)比率無(wú)法提供關(guān)于整個(gè)企業(yè)所有的相關(guān)信息。

　　2.不與行業(yè)平均值和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較無(wú)法得出有用的結(jié)論。

　　3.財(cái)務(wù)比率分析只能為進(jìn)一步調(diào)研和尋找解決方案提供基礎(chǔ)

　　4.盈余管理（Earning management）會(huì)導(dǎo)致對(duì)于業(yè)績(jī)的高估（吸收成本法，產(chǎn)量大于銷量）。

　　5.不同的會(huì)計(jì)方法使得在評(píng)估業(yè)績(jī)時(shí)需要進(jìn)行必須的調(diào)整。

　　6.自然業(yè)務(wù)年度會(huì)使比率出現(xiàn)偏差。

　　比率分析的經(jīng)典例題解析

　　下列哪項(xiàng)對(duì)收益質(zhì)量沒有影響？

　　A.在價(jià)格水平上漲時(shí)，存貨計(jì)量的方式從后進(jìn)先出調(diào)整為先進(jìn)先出。

　　B.通過提高傭金比例的方式促進(jìn)銷售額的增加。

　　C.將當(dāng)期的壞賬提取比率調(diào)整為2%，而公司歷史上平均的壞賬比率為5%。

　　D.公司把預(yù)先收到顧客支付的貨款在12月31日計(jì)為銷售收入，而實(shí)際發(fā)貨的日期為下一年的1月2日。

　　正確答案：B

　　答案解析：在通脹時(shí)，先進(jìn)先出法報(bào)告的利潤(rùn)會(huì)高于后進(jìn)先出法報(bào)告的利潤(rùn)。

　　將壞賬比率從5%調(diào)低至2%，則公司當(dāng)期報(bào)告在損益表上的壞賬費(fèi)用會(huì)降低，而利潤(rùn)會(huì)上升。

　　收入應(yīng)該在交貨時(shí)確認(rèn)，提前收到的客戶支付的貨款應(yīng)計(jì)為預(yù)收賬款(流動(dòng)負(fù)債)。將預(yù)收賬款計(jì)為收入會(huì)使當(dāng)期的利潤(rùn)上升。

　　提高傭金比例來(lái)激勵(lì)銷售人員與會(huì)計(jì)方法的選擇和應(yīng)用無(wú)關(guān)。

流動(dòng)比率的含義我們大家也都知道，計(jì)算公式我們之前也說過了，那么流動(dòng)比率過高有哪些原因呢？流動(dòng)比率是不是越高越好呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

流動(dòng)比率越高越好嗎？

流動(dòng)比率不是越高越好，一般認(rèn)為在2左右具有較強(qiáng)的償債能力，較高的話，說明企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益，可能會(huì)喪失很多投資機(jī)會(huì)。這個(gè)比率一般結(jié)合速動(dòng)比率，超速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率來(lái)看，可以分析流動(dòng)資產(chǎn)科目的結(jié)構(gòu)

流動(dòng)比率過高的原因有哪些呢？

1、企業(yè)存在閑置貨幣資金

2、企業(yè)的應(yīng)收賬款過多

3、企業(yè)的存貨超儲(chǔ)積壓

一般情況下，流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人權(quán)益的安全程度越高，流動(dòng)比率也不能過高，過高的流動(dòng)比率可能是企業(yè)的貨幣資金閑置、應(yīng)收賬款過多或存貨超儲(chǔ)積壓所致，意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多、資產(chǎn)使用效率較低，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，同時(shí)也說明企業(yè)不善于理財(cái)或購(gòu)銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理不善

流動(dòng)比率一般是在哪個(gè)范圍內(nèi)比較好？

流動(dòng)資金比率比較高不好，低也不好，說明資金的利用效率不高，一般在2左右比較好，流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金比率是流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來(lái)，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2：1以上，流動(dòng)比率2：1，表示流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還

以上就是有關(guān)流動(dòng)比率的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　產(chǎn)權(quán)比率反映了經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的程度，一般認(rèn)為，該指標(biāo)1：1最理想，如果認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)在40%-60%之間，則意味著產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)當(dāng)維持在0.7-1.5之間。

　　產(chǎn)權(quán)比率當(dāng)指標(biāo)過低時(shí)，表明企業(yè)不能充分發(fā)揮負(fù)債帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿收益；反之，當(dāng)產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)過高時(shí)，表明企業(yè)過度運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　產(chǎn)權(quán)比率的意義

　　產(chǎn)權(quán)比率越高，企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)也越大，長(zhǎng)期償債能力較弱，不管企業(yè)贏利情況如何，企業(yè)必須履行支付利息和償還本金的義務(wù)和責(zé)任；產(chǎn)權(quán)比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人也就越愿意向企業(yè)增加貸款。產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)反映了債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對(duì)關(guān)系，這一指標(biāo)能反映基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。

　　產(chǎn)權(quán)比率的計(jì)算公式

　　產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額-負(fù)債總額）=1/（資產(chǎn)總額/負(fù)債總額-1）=1/（1/資產(chǎn)負(fù)債率-1）=資產(chǎn)負(fù)債率/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。

　　產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率之間的關(guān)系

　　產(chǎn)權(quán)比率，以及資產(chǎn)負(fù)債率都是評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率是期末負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。資產(chǎn)負(fù)債率這個(gè)指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營(yíng)比率。

　　現(xiàn)金比率計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債，現(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時(shí)，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時(shí)所運(yùn)用的指標(biāo)；現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國(guó)庫(kù)券。

　　現(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。現(xiàn)金比率還可以用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補(bǔ)充反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，金比率比其他流動(dòng)性比率更為保守，因?yàn)樗豢紤]公司最具流動(dòng)性的資源。

　　現(xiàn)金比率反映什么內(nèi)容？

　　現(xiàn)金比率反映企業(yè)立即償還到期債務(wù)的能力。一般來(lái)說，比率越高，短期償債能力越強(qiáng)；比率越低，短期償債能力越弱；過高的比率可能降低企業(yè)的獲利能力。

　　現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率有什么區(qū)別？

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值，現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債；現(xiàn)金比率是指流通中的現(xiàn)金與商業(yè)銀行活期存款的比率?，F(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率，來(lái)衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性，現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債。

　　現(xiàn)金比率大于1說明什么問題?

　　現(xiàn)金比率大于1說明企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)，企業(yè)貨幣資金充裕，足以支付全部流動(dòng)負(fù)債?，F(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動(dòng)負(fù)債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。

　　結(jié)余比率的計(jì)算公式為：結(jié)余比率=年結(jié)余/稅后收入，結(jié)余比率是反映個(gè)人提高其凈資產(chǎn)水平的能力；月結(jié)余比率=（月收入-月支出）/月收入，月結(jié)余比率參考數(shù)值一般為0.1。

　　怎么理解結(jié)余比率？

　　結(jié)余比率是指家庭在一定時(shí)期內(nèi)，通常為一年結(jié)余和收入的比值，也是資產(chǎn)增值的重要指標(biāo)，反映家庭控制支出的能力與儲(chǔ)蓄意識(shí)，是未來(lái)投資理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。因?yàn)橹挥惺杖胗辛爽F(xiàn)金盈余，才能進(jìn)行儲(chǔ)蓄再投資，使資產(chǎn)穩(wěn)步的增長(zhǎng)，使財(cái)富不斷的增加。

　　怎么分析月結(jié)余比率？

　　月結(jié)余比率是指每月結(jié)余與每月收入的比率。如果月結(jié)余比率過高，說明投資潛力較大，要進(jìn)一步合理利用結(jié)余進(jìn)行投資，從而提高收益；但如果結(jié)余比率較低，則要增加結(jié)余，保證家庭財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健。

　　如何理解“結(jié)余比率”中的資產(chǎn)增值？

　　資產(chǎn)增值是原有資產(chǎn)經(jīng)過一個(gè)時(shí)期的管理與經(jīng)營(yíng)，使其價(jià)值得到一定提升的結(jié)果，具體包括：有形資產(chǎn)如現(xiàn)有資金、可兌現(xiàn)的證券、股份、股票和固定資產(chǎn)，和無(wú)形資產(chǎn)如著作、專利、商標(biāo)等兩個(gè)部分。

　　什么是現(xiàn)金盈余？

　　現(xiàn)金盈余是出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金后出現(xiàn)了盈余，也就是庫(kù)存現(xiàn)金多出來(lái)的部分。產(chǎn)生這種情況有較多的原因，如記錯(cuò)賬，發(fā)錯(cuò)款項(xiàng)或是現(xiàn)金收款單丟失等。若出現(xiàn)該情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)查明原因后并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　怎么理解儲(chǔ)蓄？

　　儲(chǔ)蓄指每個(gè)人或家庭把節(jié)約的錢存到銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。城鄉(xiāng)居民將暫時(shí)不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的一種存款活動(dòng)，也稱為儲(chǔ)蓄存款。儲(chǔ)蓄存款是信用機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要資金來(lái)源。

　　速動(dòng)比率是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)，對(duì)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)揮著重要的作用，那么速動(dòng)比率是怎么計(jì)算的？

　　速動(dòng)比率的計(jì)算公式

　　速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債，其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付賬款-存貨，或：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用

　　速動(dòng)資產(chǎn)包括的科目有哪些？

　　速動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，可以在較短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)，而流動(dòng)資產(chǎn)中存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)，因這幾種資產(chǎn)不易變現(xiàn)，所以這些不應(yīng)計(jì)入速動(dòng)資產(chǎn)。使用速動(dòng)比率時(shí)，不易變現(xiàn)的資產(chǎn)應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除。

　　流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率的相互關(guān)系

　　1、以全部流動(dòng)資產(chǎn)作為清償流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，計(jì)算指標(biāo)為流動(dòng)比率。

　　2、清償流動(dòng)負(fù)債的依據(jù)可以彌補(bǔ)流動(dòng)比率的不足。

　　3、現(xiàn)金比率以現(xiàn)金資產(chǎn)（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）作為清償流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，但持有過多的現(xiàn)金會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用效果產(chǎn)生負(fù)面影響。該指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用，其影響小于流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

　　4、與流動(dòng)比率一樣，速動(dòng)比率反映了單位資產(chǎn)的流動(dòng)性以及快速償還到期債務(wù)的能力和水平。一般來(lái)說，流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1。然而，在實(shí)際分析中，不同行業(yè)的這一比例往往差異很大。

　　速動(dòng)比率的正常范圍

　　傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，速動(dòng)比率保持在1:1是正常的，即每1元流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就有1元易于變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償，短期償債能力得到可靠保證。速動(dòng)比率過低，企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)大，速動(dòng)比率過高，企業(yè)在速動(dòng)資產(chǎn)上占用資金過多，會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。相反，盡管一些企業(yè)的速動(dòng)比率大于1，但大部分速動(dòng)資產(chǎn)都是應(yīng)收賬款，這并不意味著企業(yè)有很強(qiáng)的償債能力，因?yàn)閼?yīng)收賬款是否能夠收回存在很大的不確定性。因此，在評(píng)估速動(dòng)比率時(shí)，還應(yīng)該分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量。

　　速動(dòng)比率維持在1：1比較合適，它表明企業(yè)的每1元流動(dòng)負(fù)債就有1元易于變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)抵償，短期償債能力有可靠的保證。速動(dòng)比率過低，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大，速動(dòng)比率過高，企業(yè)在速動(dòng)資產(chǎn)上占用資金過多，會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。

　　速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。

　　流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的關(guān)系是什么？

　　流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的相互關(guān)系是速動(dòng)比率同流動(dòng)比率一樣，反映的都是單位資產(chǎn)的流動(dòng)性以及快速償還到期負(fù)債的能力和水平。一般而言，流動(dòng)比率是2，速動(dòng)比率為1。但是實(shí)務(wù)分析中，該比率往往在不同的行業(yè)，差別非常大；速動(dòng)比率相對(duì)流動(dòng)比率而言，扣除了一些流動(dòng)性非常差的資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用，這種資產(chǎn)其實(shí)根本就不可能用來(lái)償還債務(wù)；另外，考慮存貨的毀損、所有權(quán)、現(xiàn)值等因素，其變現(xiàn)價(jià)值可能與賬面價(jià)值的差別非常大，因此，將存貨也從速動(dòng)比率中扣除。這樣的結(jié)果是，速動(dòng)比率非常苛刻的反映了一個(gè)單位能夠立即還債的能力和水平。

　　什么是保守速動(dòng)比率？

　　保守速動(dòng)比率又稱超速動(dòng)比率，是現(xiàn)金、短期證券投資和應(yīng)收賬款凈額三項(xiàng)之和，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值。它是由于行業(yè)之間的差別，在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)除扣除存貨以外，還可以從流動(dòng)資產(chǎn)中去掉其他一些可能與當(dāng)期現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)的項(xiàng)目而采用的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。超速動(dòng)比率即用企業(yè)的超速動(dòng)資產(chǎn)來(lái)反映和衡量企業(yè)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱，評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的大小。

　　保守速動(dòng)比率的計(jì)算公式是什么？

　　保守速動(dòng)比率的計(jì)算公式是保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債×100%。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，可以通過“營(yíng)運(yùn)資本配置比率”來(lái)衡量企業(yè)的償債能力，具體是指營(yíng)運(yùn)資本與流動(dòng)資產(chǎn)的比率。

　　營(yíng)運(yùn)資本配置比率的含義

　　營(yíng)運(yùn)資本配置比率是營(yíng)運(yùn)資本與流動(dòng)資產(chǎn)的比率。營(yíng)運(yùn)資本配置比率越高，營(yíng)運(yùn)資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。相對(duì)于營(yíng)運(yùn)資本這個(gè)指標(biāo)來(lái)說，營(yíng)運(yùn)資本配置比率是個(gè)相對(duì)數(shù)，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)。

　　營(yíng)運(yùn)資本配置比率的計(jì)算公式

　　營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)；

　　營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)資產(chǎn)，分子分母都除以流動(dòng)資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝1-（1÷流動(dòng)比率）。

　　營(yíng)運(yùn)資本的概述

　　營(yíng)運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國(guó)外稱為營(yíng)運(yùn)資本。是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈資本，所以，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)，必然導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資本的變動(dòng)。如果流動(dòng)負(fù)債保持不變，那么流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)就是資本的增長(zhǎng)；流動(dòng)資產(chǎn)的減少，也就是資本的減少。如果流動(dòng)資產(chǎn)沒有變化，那么流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)就是資本的減少；流動(dòng)負(fù)債的降低是指營(yíng)運(yùn)資本的增加。當(dāng)二者都發(fā)生變動(dòng)時(shí)，僅當(dāng)二者相抵消后的凈額為凈增加或減少。

　　營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)

　　1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

　　3、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

　　4、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

　　流動(dòng)比率是一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率,一般來(lái)說，這個(gè)比率越高，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力與償債能力越強(qiáng)，那么這個(gè)比率為多少比較合適呢？

　　流動(dòng)比率多少比較合適？

　　流動(dòng)比率，指流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額之比。用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。主要要參照行業(yè)平均水平進(jìn)行分析，不同行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況基本模式不同。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明流動(dòng)比率保持在2：1左右是比較適宜的。也就是說，有2單位左右的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)對(duì)應(yīng)為1單位的流動(dòng)負(fù)債提供償還保障。一個(gè)企業(yè)的速動(dòng)比率為1：1通常是恰當(dāng)?shù)模幢闶橇鲃?dòng)負(fù)債要求同時(shí)償還，也有等量的速動(dòng)資產(chǎn)用以償債。

　　一般來(lái)說，在正常范圍內(nèi)的話，這兩個(gè)比率越高，應(yīng)該是說明企業(yè)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的短期清償能力越好，但是由于流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)必然收益小，那么也就是說企業(yè)存在流動(dòng)資產(chǎn)閑置的狀況，我認(rèn)為這里需要對(duì)其經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行進(jìn)一步的考慮。一方面可能企業(yè)自身流動(dòng)資產(chǎn)很充足所以流動(dòng)負(fù)債來(lái)籌資的需要很少，另一方面這么高的流動(dòng)資產(chǎn)卻只有這么點(diǎn)存貨，如果不是行業(yè)特殊的話，我覺得需要好好做一下該企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量分析。

　　流動(dòng)比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，但是，比率太大表明流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，會(huì)影響經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率和獲利能力。一般認(rèn)為合理的最低流動(dòng)比率為2。流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的區(qū)別：流動(dòng)負(fù)債是馬上要還的，而長(zhǎng)期負(fù)債不必。同樣是負(fù)債，同樣算在資產(chǎn)負(fù)債率里面，但要區(qū)別對(duì)待二者。

　　企業(yè)破產(chǎn)的原因有哪些？

　　破產(chǎn)不是由虧損導(dǎo)致的，而是因?yàn)椴荒軆斶€到期債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債更容易導(dǎo)致破產(chǎn)，因?yàn)殚L(zhǎng)期負(fù)債一般是有計(jì)劃的，而且可以通過新債換舊債的方式解決，而流動(dòng)負(fù)債可能因?yàn)橐恍┩话l(fā)事件，在到期日當(dāng)天周轉(zhuǎn)不了。有的公司流動(dòng)負(fù)債很多，甚至超過長(zhǎng)期負(fù)債。