做賬、抄稅、報稅對于會計人員來說,其實是一項最基本的工作內(nèi)容。不過,對于剛接觸財務的會計新手,并非能完全了解這樣的工作流程。究竟會計人員平時是怎么做賬、抄稅、報稅的呢?具體操作流程交由小編給大家梳理一遍吧。
首先來了解一下財務流程
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬.
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.
6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表.
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天、十天、十五天、或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大,也可以一天一編的。
具體內(nèi)容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你再做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊、待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。
計提折舊的分錄是:
借:管理費用/制造費用
貸:累計折舊
這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊,就是提取稅金及附加,有城建稅、教育費附加等,由稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。
第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤
借:主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)
貸:本年利潤
第二個分錄:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法:
所得稅=貸方差額*所得稅稅率
然后做記賬憑證”借:所得稅貸應交稅金——應交所得稅,借:本年利潤貸所得稅“(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等)、負債(應付票據(jù)、應附賬款等)、所有者權(quán)益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定,因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)。
5、其余的就是裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表之類。
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬,一定要賬證相符、賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬,每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收、應付、其他應收。
報表問題:
企業(yè)會計報表包括四個報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表。
而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。
(管理、財務、營業(yè)、制造等費用月末沒有余額,結(jié)賬方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
細節(jié)補充:
1、增值稅、企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理,個人所得稅和其他稅在地稅報;
2、月末認證(進項稅),月初抄稅(銷項稅);
3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除);
4、三險一金:住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金。
5、流通企業(yè)運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本。
6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。
7、現(xiàn)金一般從”基本存款戶“中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍:交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費、雜費。
9、出納日記賬保存25年
抄、報稅流程:
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的稅盤中,以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金,記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對,防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收入。
抄、報稅操作:
應該是上報匯總、國稅2.0、遠程清卡,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作,按照具體的操作順序:
一、抄稅:
1、用戶抄報稅流程:
抄稅寫金稅盤-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理:
插入稅盤,進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→上報匯總-→系統(tǒng)彈出"確認對話框"-→確認-→正常抄寫成功
B、金稅盤狀態(tài)查詢:
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→狀態(tài)查詢
2、報稅:根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求報稅
3、清卡:重新進入開票系統(tǒng)會提示"遠程清卡成功"提示,無需再做抄報稅及清卡操作
增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。
以上便是小編為大家所總結(jié)的會計人員日常做賬、抄稅、報稅具體工作流程,對于剛?cè)胄械臅嬓率謥碚f或許會覺得比較繁瑣,不過熟悉以后,就會覺得沒啥大不了的了。
2020年1月份納稅申報已經(jīng)開始,截止日期是15號。會計若要順利完成納稅申報,該注意哪些事項呢?接下來我們就來聊聊1月份納稅申報會計要注意什么?
第一,注意規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報
2020年1月份納稅申報開始了,會計人員需要注意在規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報的相關(guān)事項。如果逾期申報,不僅僅會對個人納稅信用造成影響,也可能被列入了非正常戶。會計人員務必對納稅申報事項重視起來,多一些細心,最大可能避免不必要的損失及麻煩。
第二,納稅人申報前,需先完成抄稅
對于小規(guī)模納稅人及一般納稅人而言,需要完成納稅申報,首先要完成抄稅。步驟為:
登錄開票軟件——完成抄稅——納稅申報,當納稅人登錄增值稅發(fā)票開票軟件時,將會看到上報匯總成功的提示,接著按照下一步提示進行抄稅的工作。
當完成抄稅后,就要進行清卡的工作(再次登錄發(fā)票開票軟件)
第三,及時了解相關(guān)政策,注意專項扣除事項
會計進行納稅申報工作前,需隨時關(guān)注相應稅法政策,注意哪些情況屬于專項扣除事項。否則,容易因自己的疏忽大意,影響了企業(yè)個人所得稅的納稅申報完成工作。
綜上所述,1月份納稅申報,會計進行相關(guān)事項時,需落實到每個細節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報,及時思考解決途徑。特別注意小規(guī)模納稅人抄稅事項的完成。
2020年1月納份納稅申報日期到15號截止,越是接近截止日期,越容易出錯。這時候一定要了解納稅申報需要注意哪些事兒?接下來我們一起來看看吧!
注意事項一:截止日期前完成納稅申報
2020年1月份納稅申報越是接近截止日期,會計人員在完成相關(guān)工作時,就越要注意常見問題。首先,在截止日期前,納稅人需完成各稅種申報。切記不要逾期。逾期往往會對自己的納稅信用造成影響,也很有可能陷入被列為非正常戶的風險。
會計人員務必對納稅申報事項完成重視起來,馬虎千萬要不得。一定要盡量避免不必要和不應該犯的錯誤及麻煩。
注意事項二:注意申報前抄稅事項的完成
小規(guī)模納稅人、一般納稅人,需注意納稅申報前完成抄稅事項。你可以這么做:
第一,開票軟件按照提示登錄
第二,完成抄稅事項
第三,完成納稅申報事項
需要注意,納稅人登錄開票軟件時,當出現(xiàn)上報匯總成功的提示,接著應進行抄稅相關(guān)工作。
還有很重要的一點,抄稅成功完成后,要記得清卡。也就是再次進行開票軟件的登錄。
注意事項三:注意專項扣除事項,及時學習新政策
會計完成納稅申報時,務必注意專項扣除事項。對于稅法相關(guān)政策要及時關(guān)注,及時學習。切忌因個人失誤,影響了企業(yè)職工個人所得稅納稅申報的完成。保持謹慎態(tài)度,出現(xiàn)問題,及時上報。
看到以上1月份納稅申報注意事項,作為會計,你知道自己該怎么做了嗎?保持細心、敏感,務必將過程細節(jié)落實,順利完成1月份的納稅申報注意事項!
金融考試肯定會涉及不少的計算公式,今天小編就整理除了一些有關(guān)于AFP考試的公式,大家趕緊抄作業(yè)?。。。?/p>
根據(jù)稅務局最新通知,2020年3月征期延長7天!對于金稅盤抄報稅方法,大家了解多少呢?常見問題又有哪些?該如何解決呢?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
金稅盤抄報稅方法是什么?
根據(jù)小編了解,2020年3月征期已延長,一般納稅人的納稅申報期限由原先的3月16日延長至3月23日。對于北京地區(qū)的金稅盤用戶,登錄開票軟件后將會自動清卡。金稅盤抄報稅方法如下:
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下——納稅人登錄開票系統(tǒng)——登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)——上報匯總及清卡操作。注意,納稅申報及抄報清卡沒有先后順序之分。
怎么查詢清卡是否成功?
第1步:點擊報稅處理。
第2步:進入狀態(tài)查詢界面。
第3步:點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。
如果顯示以下狀態(tài),則說明2020年3月清卡工作已完成:
上次報稅日期顯示為2020年03月01日00時00分;抄稅起始日期是2020年04月01日;匯總報送資料顯示無;鎖死日期已更新至2020年4月。
你知道怎么確認清卡是否成功了嗎?
3月征期抄報常見問題是什么?
1、3月納稅申報截止時間是什么?
根據(jù)稅務局官方通知,3月納稅申報將延長至23日。即,3月納稅申報截止至23日,納稅人應當在3月23日之前完成相關(guān)的報稅工作。
2、3月金稅盤清卡截止時間是什么?
目前,清卡工作只要在本月底完成,則不會對下個月抄報造成影響。
3、受疫情影響,如果2月份沒有登錄開票軟件進行清卡,那么3月份登錄開票軟件時,抄稅清卡是否會繼續(xù)進行?
3月登錄開票軟件仍會繼續(xù)進行抄稅報卡。將會按月份依次進行,直到處理完畢所有月份的未清卡數(shù)據(jù)。
4、假設(shè)存在未報送的發(fā)票,也就是離線發(fā)票,抄報稅清卡又該怎么進行?
如果網(wǎng)絡(luò)正常聯(lián)通,那么納稅人登錄開票軟件后,那些未報送的發(fā)票數(shù)據(jù)將會先上傳,之后才進行抄報稅清卡工作。
稅控盤是不是會自動反寫是會計工作中的常見問題,也是會計實務中必須掌握的重點內(nèi)容。稅控盤反寫其實也被稱作稅控盤清卡,反寫是指報稅后將上月的開票信息清理掉。本文就針對稅控盤是不是會自動反寫做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
稅控盤是自動反寫嗎?
答:現(xiàn)在稅控盤是自動反寫,但建議每個月月初需要再檢查確認一下。
稅控盤反寫指的是什么?
稅控盤反寫具體指:稅控盤反寫也被稱作是稅空盤清卡。每個月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總抄報到國家稅務總局的報稅平臺就是抄稅,抄稅后才能進行報稅。反寫的意思是報稅后將上月的開票信息清理掉,又叫清卡。
稅控盤反寫流程是什么?
答:首先看開票截止日期,如果截止日期為下個月,則不需要。如果截止日期為當月,那么就要先點擊上報匯總,接著點擊反寫。提示成功后退出這個界面重新進入,如果開票截止日期是順延到下個月的,也就說明沒有問題了。
已報稅控盤如果沒有反寫應該怎么辦?
答:一般抄完稅需要進行反寫清卡,去大廳反寫即可。
核實開票軟件中報稅處理/抄稅管理/網(wǎng)上申報,開票截止時間,如果已經(jīng)更新就證明反寫成功,為更新點擊這個界面所有票種,更新到下個月,反寫成功。
如果超過了當月反寫時間,就需要前往稅局操作,會相對麻煩些。建議用戶應當在征期完成反寫的工作。
以上就是關(guān)于稅控盤是不是會自動反寫的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)稅控盤反寫的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
一般納稅人應該怎么抄稅?抄稅步驟是什么?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
1、在網(wǎng)絡(luò)正常的情況下,,月初報稅期首次登陸開票軟件自動進行上報匯總(上報匯總完成后就可以進行開具當月發(fā)票了);
2、網(wǎng)上申報軟件進行申報;
3、申報完成后重新進入開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡",可以進入報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,鎖死日期顯示為當前月的下月,說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動順延)。
小規(guī)模納稅人怎么抄稅報稅?
目前小規(guī)模及個體企業(yè)是按季申報,需要升級成版本才能支持按季申報清卡,網(wǎng)絡(luò)正常情況下,月初報稅期首次登陸開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡",可以進入報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,鎖死日期顯示為當前月的下月,說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動順延)。
一定要清完卡才能報稅嗎?
不是一定要清完卡才能開票,月初15日之前,抄稅了就可以開具發(fā)票的,過了15日,就需要清卡了才可以開具發(fā)票,沒有清卡開票系統(tǒng)會鎖死無法開具發(fā)票。
以上就是有關(guān)抄稅報稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
是不是抄稅成功后,才能抵扣發(fā)票呢?如果抄稅沒成功,發(fā)票可以進行抵扣嗎?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
抄稅沒有成功電子發(fā)票是不能抵扣的,首先你要確保你已經(jīng)抄好稅而且已經(jīng)遠程抄報稅成功了才可以。
電子發(fā)票的申報抵稅流程是怎么樣的?
首先打開網(wǎng)上電子申報軟件,登陸系統(tǒng),點擊左上角的"發(fā)票管理"-"專用/普通發(fā)票"-"進項專用發(fā)票",可將發(fā)票誰系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)導出來導入這里,也可以直接點"新增",將金額、稅額、份數(shù)依次按照網(wǎng)上認證結(jié)果清單的信息輸入,點擊左下角的"確定"然后點擊右上角的"保存"。"銷項專用發(fā)票"、"銷項其它發(fā)票"與上述方法一樣,如果有其他發(fā)票(運輸、貨物運輸發(fā)票),點擊左上角的"發(fā)票管理"-找到相應的發(fā)票,新增保存即可。 發(fā)票弄好之后就點"新增報表",先新增 附表三 → 附表二 → 附表一 → 增值稅納稅申報表 (在右下角"聲明人簽名"輸入法人的名字)→ 營改增企事業(yè)單位稅額測算表(在右下角"聲明人簽名"輸入法人的名字) → 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表(一般只要這幾個表,數(shù)據(jù)都不用填寫,因為報表會根據(jù)你的發(fā)票數(shù)據(jù)自動生成)注意:每新增一個報表基本都不用填寫,數(shù)據(jù)會自動生成,然后點"保存"檢查無誤后,點擊"發(fā)送報表",當你看到回饋信息是成功的,那么電子申報就完成了。
以上就是有關(guān)電子發(fā)票抵扣的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
發(fā)票在會計工作中占據(jù)著十分重要的地位,作為一名會計人員,我們應該謹慎地處理發(fā)票。那么發(fā)票在哪些情況下無法作廢?發(fā)票作廢的條件又是什么?
發(fā)票不能作廢的幾種情況
①已抄報稅的發(fā)票無法作廢。
?、谏碳议_具的電子發(fā)票無法直接作廢。電子發(fā)票開錯無論是本月發(fā)票還是跨月發(fā)票都只能沖紅,不能直接作廢。
?、鄢善酚桶l(fā)票無法直接作廢。
?、芸缭碌陌l(fā)票,無法作廢。
當發(fā)票無法作廢時,只能夠通過沖紅的方式來處理。
發(fā)票作廢的會計分錄
會計分錄如下:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
發(fā)票作廢的條件
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定,發(fā)票作廢需要同時滿足以下前提條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;(抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)
3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應在規(guī)定時間內(nèi)申報納稅。完成申報納稅工作過程中,需掌握稅控盤清卡的操作步驟,若是沒有清卡時,該怎么處理?
稅控盤沒有清卡如何處理?
增值稅控盤,每月初1日開始抄稅,抄稅完成后到國稅網(wǎng)站申報繳納增值稅。申報納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個企業(yè)會有所差異,但企業(yè)要在此日期前抄稅、申報及清卡。如果沒有及時抄稅報稅及清卡,稅控盤將被鎖死。沒有清卡的,可以去稅務局上門清卡。
稅控盤清卡流程
在每月或者每個季度,企業(yè)的稅控設(shè)備需要先進行抄稅,然后報稅,最后完成清卡操作,其具體的操作如下:
1、登錄“金稅盤系統(tǒng)”,進入“報稅系統(tǒng)”,點擊“報稅處理”。
2、點擊“遠程清卡”,清卡成功后,會彈出清卡成功提示框。
3、清卡完成后,如右側(cè)鎖死日期顯示為下個月,則可以確認清卡完成。
查詢清卡成功方法:
如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示,點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”鎖死日期更新為下個月,則說明您本月已經(jīng)完成清卡工作。
稅控盤是什么?
稅控盤是按照稅局要求研制的,專用的稅控裝置。 上述也提到了,稅控盤就是那個“u盾”,就像你通過網(wǎng)銀付款使用u盾一樣,需要把u盾插在電腦上才能進行轉(zhuǎn)賬操作。同理,開票時,把稅控盤插到電腦上,打開開票軟件,才可以開票。它適用于開票量大,開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業(yè)或公司。也就是說,不是所有企業(yè)都需要買稅控盤的,如果是小規(guī)模公司,且開票量不大,可以不用買稅控盤,直接在網(wǎng)上申請,然后去當?shù)囟惥执蛴〕鰜砭涂梢缘?。不開票就更用不到了。
目前大多企業(yè)都是取得防偽稅控設(shè)備再開具電子普票,企業(yè)每月都需要在報稅期內(nèi)進行抄稅清卡,那么抄稅清卡步驟有哪些?
稅控盤的清卡操作
首先將稅控盤插入電腦,在電子稅務局下載專區(qū)下載開票軟件后,打開開票軟件,填寫用戶名,賬號密碼無誤后登錄稅控盤,進去后點擊【報稅處理】-【報稅管理】-【遠程抄報管理】,最后點擊遠程清卡,系統(tǒng)顯示清卡已完成即可,可以查看開票截止日期是本月即清卡成功,不過如果安裝的是最新版的開票軟件,則登錄開票軟件時會自動清卡。
什么是普通發(fā)票?
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。
任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
什么是增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證,又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;也是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票的作用
增值稅專用發(fā)票是用于商事交易的憑證,由于我國實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付公司增值稅,因此也是完稅證明憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法權(quán)益證明的作用。
企業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票的情況有哪些?
(1)向消費者銷售應稅項目。向消費者進行銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務,消費者個人沒有需要開具增值稅專用發(fā)票進行抵扣增值稅,所以不必開具專用發(fā)票,只需開具增值稅普通發(fā)票就可以了。
?。ǎ玻╀N售免稅產(chǎn)品。
?。ǎ常╀N售企業(yè)報關(guān)出口的貨物、境外銷售提供應稅勞務。我國增值稅法規(guī)定,出口的應稅貨物和服務免征增值稅,銷售時無需開具增值稅專用發(fā)票。
每年的1月份增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人也要進行納稅申報,當完成納稅申報后就會涉及到清卡操作,很多人并不清楚清卡是什么意思,下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。
清卡是什么意思?
抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一,報稅是向稅務部門申報并辦理有關(guān)納稅手續(xù),而清卡是企業(yè)每月初申報表發(fā)送過去以后,拿金稅卡去稅務局先抄稅后清卡。
有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人1月份登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成清卡。有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人需要完成納稅申報以后,再次登錄增值稅發(fā)票開票軟件才會完成自動完成清卡。因此那些納稅申報完成才能清卡的小規(guī)模納稅人,在完成納稅申報以后,首先要檢查一遍小規(guī)模納稅人是否已經(jīng)完成清卡。
納稅申報后的清卡流程介紹
1、2月初金稅卡在自家開票系統(tǒng)抄稅
2、15號之前在電子申報系統(tǒng)填好申報表,發(fā)送至國稅局審核通過
3、帶上所有金稅卡到國稅大廳相關(guān)窗口辦理抄報稅,只帶卡就行了,要記住你企業(yè)的稅號。
4、卡里信息和申報表比對一致后,劃款,打印申報表報送國稅局。
注意:計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng),系統(tǒng)會自動進行抄稅清卡操作。
如果您登錄開票軟件未看到數(shù)據(jù)上傳報送成功的提示,可以點擊“匯總上傳”模塊,會提示抄稅成功,請執(zhí)行遠程清卡,再點擊“遠程清卡”,提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。
注意:本月按季度申報的小規(guī)模納稅人需要進行納稅申報!
相關(guān)注意事項
一、一般在每年的1月至3月,自然人電子稅務局(扣繳端)和自然人電子稅務局(WEB端),同時開放2020年度個稅代扣代繳手續(xù)費退付手續(xù)費核對功能。
二、個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者,或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得,并且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳,在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。實行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理。
隨著科技的發(fā)展,許多事情都可以通過網(wǎng)絡(luò)來處理完成,報稅也是,那么增值稅應如何進行網(wǎng)上申報呢?
增值稅網(wǎng)上申報流程
增值稅一般納稅人納稅申報的流程有四個步驟,分別是認證、抄稅、申報、清卡。
認證:
?。ǎ保┣芭_認證或是辦稅服務廳的自助終端機。
?。ǎ玻┩ㄟ^網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行手工認證。
(3)納稅信用等級被評為A、B、C、M級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺)進行認證。
抄稅:
?。ǎ保┰谡5那闆r下,當月首次登陸開票軟件,系統(tǒng)會自動上報匯總,提示“抄稅成功”。
(2)也可手工操作抄報。
申報:
?。ǎ保╀N項發(fā)票采集。
?。ǎ玻┻M項發(fā)票采集。
?。ǎ常┮绘I生成報表。
報表填寫的時候需要核實銷項與進項的數(shù)額是否正確。
?。ǎ矗┣謇U稅款。
清卡:
?。ǎ保┥陥蠛颓謇U稅款完成后打開開票軟件,系統(tǒng)可進行一窗式比對完成自動清卡(反寫)工作,提示“設(shè)備已完成清卡操作”。
?。ǎ玻┮部墒止げ僮鞒瓐蟆?/p>
什么是增值稅開票系統(tǒng)?
增值稅發(fā)票系統(tǒng)運用先進的安全密碼算法以及加解密技術(shù)和電子黑匣子存儲技術(shù),提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。
需要去跟國稅購買,還要購買專用的打印機。
增值稅發(fā)票的會計分錄
增值稅一般納稅人:
收到普通發(fā)票:
借:原材料/庫存商品等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款等科目
收到專用發(fā)票:
借:原材料/庫存商品等科目
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款等科目
非增值稅一般納稅人,不管是收到增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票:
借:原材料/庫存商品等科目
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款等科目
有了互聯(lián)網(wǎng)之后,生活變得非常便利快捷,甚至納稅申報表也可以在互聯(lián)網(wǎng)上申報,但許多人操作了幾次都無法通過,是因為不熟悉申報流程,那么網(wǎng)上納稅申報流程具體是怎樣的?
網(wǎng)上納稅申報的流程
1.防偽稅控IC卡抄稅。這一部分與每個月報稅期進行的征期抄稅相同,抄稅后可以在“狀態(tài)查詢”中看到“報稅資料”變?yōu)椤坝小薄?/p>
2.防偽稅控遠程報稅,等待比對。選擇“遠程抄稅”模塊,點擊“報稅狀態(tài)”按鈕,看到“可以進行遠程抄報”提示,點擊“確定”按鈕后,點擊“遠程報稅”按鈕,這時防偽稅控開票系統(tǒng)開始向稅務局傳送報稅數(shù)據(jù)。
3.數(shù)據(jù)提交成功后,企業(yè)可查看傳送報稅數(shù)據(jù)是否成功,方法是:點擊“報稅結(jié)果”,如果處理狀態(tài)為“已處理”且錯誤號為“271D”,說明上傳成功。這時,防偽稅控開票系統(tǒng)需要等待電子申報數(shù)據(jù)的上傳。
4.增值稅網(wǎng)上申報及扣款。企業(yè)以“證書登錄”方式登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后,系統(tǒng)會自動下載當前納稅期間的報表,點擊軟件左側(cè)的“報表”選項卡,系統(tǒng)會自動顯示已審核稅種的申報單。
5.申報數(shù)據(jù)上傳成功后,在左側(cè)報表菜單欄中選擇上傳的稅種,點擊上方工具欄中的“受理結(jié)果”選項。如果沒有稅,則會提示“申報成功”。如果存在稅,且簽署了三方協(xié)議,納稅人將提示是否扣款??鄱惓晒螅到y(tǒng)會提示“扣稅成功”。
6.如果提示“扣款失敗”,請在征收期內(nèi)將申報材料帶到主管征收機關(guān)辦理。未簽署三方協(xié)議的納稅人將被提示打印“通用銀行繳款憑證”,并要求納稅人將“通用銀行繳款憑證”帶到開戶銀行納稅。
納稅是每個公民應盡的義務,納稅主要通過納稅人申報納稅來實現(xiàn),那么,一般納稅人的企業(yè)所得稅年申報流程應該是怎么樣的呢?
一般納稅人企業(yè)所得稅年申報流程
1、工作流程。購買發(fā)票:企業(yè)持IC卡到稅務機關(guān)購買發(fā)票讀入發(fā)票:將IC卡上的發(fā)票號碼讀入到開票系統(tǒng)填開發(fā)票:在開票系統(tǒng)中填開打印發(fā)票抄稅報稅:在開票系統(tǒng)中抄稅后,持IC卡及報表到稅務機關(guān)報稅
2、防偽與計稅。發(fā)票上的主要信息(發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購方稅號、銷方稅號、金額、稅額)加密生成84位密文;并在打印發(fā)票的同時將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中
3、識偽。認證發(fā)票的過程為用掃描儀將整張票面(明文與密文)掃入計算機,認證系統(tǒng)將密文解密后與發(fā)票上的明文比較,有一項不符即為假票。(大廳認證、網(wǎng)上認證)專用發(fā)票須先認證相符后才能抵扣,普票不能抵扣,可自愿驗證
4、抄報稅。
納稅申報形式
報稅分為兩種:紙質(zhì)和網(wǎng)上申報
1、紙質(zhì)申報:該申報方式只針對輔導期企業(yè),填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專管員或值班人員稽核比對認證結(jié)果,再在申報征收窗口報稅;
五張表格為:主表、進項稅額明細表、銷項情況明細表、專用發(fā)票申報抵扣明細、專用發(fā)票存根明細。
2、網(wǎng)上申報:該申報方式針對除輔導期以外的一般納稅人,進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)按提示申報即可,將申報反饋回來的結(jié)果打印出來再拿到稅務局清IC卡。
隨著稅務開票軟件的改版升級,常用的開票軟件也從原來的金稅盤,變成了稅務ukey,更加方便隨身攜帶,清卡流程一般包括登錄開票系統(tǒng)、匯總上傳;申報稅費;系統(tǒng)自動反寫。
稅務ukey清卡步驟是什么?
1、報稅期間,登錄開票系統(tǒng),匯總上傳成功后,在開票軟件里右下方彈窗提示匯總信息,點擊“我要查看”,即可查看匯總上傳明細信息。
2、發(fā)票匯總上傳成功后,需登錄申報系統(tǒng)進行相關(guān)稅費的申報。
3、反寫監(jiān)控,申報完成后,再次登錄稅務ukey開票軟件,系統(tǒng)會自動進行反寫監(jiān)控直接完成清卡工作。
清卡是什么意思?
清卡是指每個月月初把操控盤里上個月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總上報至國家稅務總局的稅務平臺,然后進行稅務報稅,在報稅后,再將上個月的開票信息清理掉,這也稱為反寫,只有清卡之后才能夠領(lǐng)用發(fā)票,簡單來說就是清理上月的開票信息。
清卡截止日期是什么時候?
清卡對于一個公司的運營是非常重要的,因為不清卡就無法開票。清卡截止日期通常是每個月月初到十五號,需要時刻關(guān)注每月稅務清卡時間,遇到特殊時期可能會出現(xiàn)延期截止等狀況。
怎么理解抄稅?
抄稅是國家通過報稅盤工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)屬于一般納稅人,需要開具增值稅專用發(fā)票的,都必須購買稅控電腦(稅控電腦針對IC卡,主要是稅控盤開票,因此電腦不強制購買。),申請成為暫認定一般納稅人后,須到稅務機關(guān)指定的單位購買稅控盤及報稅盤(用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用)。
春節(jié)假期后會計上班需要注意的事項主要有:1、及時勾選認證上個月的進項發(fā)票;2、及時進行抄稅清卡;3、檢查單據(jù),盤庫工作;4、核對銀行賬務;5、核對稅賬,具體內(nèi)容如下:
勾選認證上個月的進項發(fā)票
許多企業(yè)是1月中下旬開始放春節(jié)假期,可能存在還沒有認證的1月進項發(fā)票,所以建議會計1月份進項發(fā)票還沒有認證的,春節(jié)上班后需要及時進入發(fā)票選擇確認平臺,對發(fā)票進行勾選確認。會計需要注意的是,在進行發(fā)票確認的時候,需要選擇“未申報”。
抄稅清卡
春節(jié)會計上班記得抄稅清卡,許多企業(yè)會計放假回來已經(jīng)是1月底或者2月初,對于小規(guī)模和一般納稅人,無論上月是否開票,月初都請登錄開票軟件進行抄報、清卡操作。
檢查單據(jù),盤庫工作
春節(jié)會計上班,首先需要對單據(jù)進行檢查、整理。在春節(jié)假期前,會計可能會有部分單據(jù)暫未入賬,因此在春節(jié)假期回來后,會計需要做好單據(jù)檢查工作,認真整理并登記入賬,保證當月涉及的單據(jù)已全部入賬。另外,還需要還需要盤庫,主要是核對庫存現(xiàn)金、章、票據(jù)聯(lián)次及編號等情況,檢查有誤異常,是否正常,同時保證企業(yè)資產(chǎn)安全。
核對銀行賬務
春節(jié)會計上班,需要對銀行賬務進行核對。及時收取銀行對賬單及流程,另外,會計需要核對公司賬戶余額,保證資金的安全性。除了核對銀行賬務,還要做好資金預算,需要及時向領(lǐng)導匯報情況。上個月的資金情況如何,也要做好分析。當你編制完成本月費用預算表,就要與上月預算執(zhí)行情況進行對比,做好整體分析,總結(jié)。
核對稅賬
春節(jié)會計上班,需要及時入賬稅票等原始單據(jù),保證與實際的抄稅和報稅吻合,保證不欠繳稅費。另外,對于公司各種發(fā)票做好數(shù)量統(tǒng)計,如需領(lǐng)購或者增量,及時安排,記得做好整理、好好保管。
對于準備參加ESG考試的考生來說,了解考試難度并制定相應的備考策略至關(guān)重要。以下是對ESG考試難度的詳細分析和高效備考策略的建議。
一、ESG考試難度概述
ESG考試難度適中,但涵蓋面廣,要求考生扎實的基礎(chǔ)知識和良好的綜合能力??荚噧?nèi)容不僅包含ESG理論,還包括實踐應用,全面考察考生的專業(yè)素養(yǎng)和實際操作能力。
二、考試內(nèi)容難度分析
理論知識:ESG考試的理論知識部分涵蓋環(huán)境、社會和治理的多個方面,包括ESG投資、ESG風險管理、ESG報告。這部分內(nèi)容要求考生扎實的理論基礎(chǔ),能夠準確理解和應用相關(guān)概念、理論和模型。
實踐應用:實踐應用部分要求考生將理論知識與實際操作相結(jié)合,解決ESG領(lǐng)域的實際問題。這部分內(nèi)容通常包含案例分析、數(shù)據(jù)分析和策略制定,要求考生較高的分析能力和解決問題的能力。
綜合能力:ESG考試還注重考察考生的綜合能力,包括邏輯思維、批判性思維、溝通能力和團隊協(xié)作能力。這些能力在ESG領(lǐng)域尤為重要,因為ESG問題往往包含多個利益相關(guān)方,需要考生全面的視角和協(xié)調(diào)能力。
三、高效備考策略
制定備考計劃:考生應根據(jù)自己的實際情況,制定詳細的備考計劃,合理安排時間,確保每個科目都能得到充分的復習。備考計劃應包括理論學習、實踐應用和綜合能力的提升。
充分利用資源:考生可以充分利用官方提供的教材、在線學習資源、模擬題和真題。加深對ESG領(lǐng)域的理解和掌握,考生還可以參加線上或線下的培訓課程,與同行交流學習心得,共同提高。
注重實踐應用:實踐應用是ESG考試的重要部分,考生應注重將理論知識與實際操作相結(jié)合,通過案例分析、數(shù)據(jù)分析和策略制定。提高自己的實踐應用能力。
提升綜合能力:考生應注重提升自己的綜合能力,包括邏輯思維、批判性思維、溝通能力和團隊協(xié)作能力。這些能力不僅有助于考生順利通過考試,還能在未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
保持積極心態(tài):備考過程中,考生應保持積極的心態(tài),遇到困難時及時調(diào)整心態(tài),保持信心和耐心??忌€應注重身體健康,合理安排作息,確保備考過程的高效和持久。
ESG考試難度適中,但要求考生扎實的基礎(chǔ)知識和良好的綜合能力。通過制定詳細的備考計劃、充分利用資源、注重實踐應用和提升綜合能力,考生可以高效備考,順利通過考試。希望本模板能夠為考生提供有價值的參考信息,祝愿每位考生都能在ESG考試中取得優(yōu)異的成績!
注會考試搭配建議有哪些?注會考試一共有六門科目,考生可以任意組合,結(jié)合大部分考生的選擇,建議大家報考兩到四門科目,下面我們來看看有哪些搭配吧!
一、注會考試搭配建議有哪些?
大家可以任選兩科、三科、四科來進行搭配,比較常見的幾種搭配方案如下:
1.兩科組合:
會計+稅法:適合零基礎(chǔ)或基礎(chǔ)薄弱的考生,會計是基礎(chǔ)科目,稅法與會計關(guān)聯(lián)度大,便于理解和掌握。
會計+經(jīng)濟法:一難一易的搭配,有助于提升合格率。
2.三科組合:
會計+稅法+經(jīng)濟法:會計為基礎(chǔ),稅法與經(jīng)濟法相對簡單,適合有一定基礎(chǔ)的考生。
會計+稅法+戰(zhàn)略:會計與稅法關(guān)聯(lián)度大,戰(zhàn)略可以調(diào)節(jié)整體難度。
3.四科及以上組合:
對于備考時間充裕、基礎(chǔ)較好的考生,可以考慮四科或更多科目的組合。但需要注意合理分配時間和精力,避免備考壓力過大。
例如,會計+審計+稅法+戰(zhàn)略(不推薦在職考生),會計+財管+稅法+經(jīng)濟法(可同步備考中級、稅務師)。
二、注會考試有哪些報考條件?
注會專業(yè)階段和綜合階段的報考條件如下:
(一)專業(yè)階段考試
民事行為能力:考生需具有完全民事行為能力。
學歷或職稱:考生需具備高等??埔陨蠈W校畢業(yè)學歷,或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。
(二)綜合階段考試
民事行為能力:考生需具有完全民事行為能力。
合格證:考生需已取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準。
備考注冊會計師的同學們,你們是不是也在思考該怎么做才能盡快的考試通過呢?面對六門專業(yè)科目,先考哪幾門呢?既要考慮難度搭配,又得結(jié)合自身基礎(chǔ)。如果你想知道的話,請跟隨小編一起來看看吧。
一、注冊會計師先考哪幾門比較好?
根據(jù)每個人的基礎(chǔ)及科目難度情況,上岸考生基本上有以下三種方案。
1.兩科搭配
《會計》+《審計》:審計工作圍繞企業(yè)會計展開,與會計科目相似度很高,很多審計程序和方法都需要會計知識作為基礎(chǔ)。
《會計》+《稅法》:會計和稅法聯(lián)系緊密,特別是所得稅部分,在會計和稅法中都是重要內(nèi)容。
2.三科搭配
《會計》+《稅法》+《經(jīng)濟法》:《會計》和《稅法》聯(lián)系緊密,《經(jīng)濟法》偏文科,難度相對較小,主要是記憶法條,與前兩科搭配,在備考過程中不會感到壓力過大,適合零基礎(chǔ)的考生。
《會計》+《審計》+《稅法》:以會計為中心,關(guān)聯(lián)了審計、稅法兩科。這三科的學習特點在于理解和記憶,適合理解記憶能力很強、有一定計算能力的考生,從事會計或?qū)徲嬒嚓P(guān)工作的在職考生也可選擇,可將實務與理論結(jié)合學習。
3.四科搭配
《會計》+《財務成本管理》+《稅法》+《經(jīng)濟法》:這是一個較為全面的報考方案,涵蓋了理解、計算、記憶等多種類型的科目?!稌嫛泛汀敦攧粘杀竟芾怼肥亲荚囍须y度較大的科目,先攻克這兩科,后續(xù)考試壓力會小很多,同時搭配《稅法》和《經(jīng)濟法》,難易結(jié)合,適合備考時間充裕、學習能力較強的考生。
《會計》+《審計》+《稅法》+《經(jīng)濟法》:會計、審計和稅法三科聯(lián)系緊密,再加上相對簡單的經(jīng)濟法,能在保證學習難度的同時,提高備考的信心和效率,適合有一定專業(yè)基礎(chǔ)且備考時間充足的考生。
二、注冊會計師考試備考心態(tài)
1.堅定決心:
明確考注會是為職業(yè)晉升、加薪等,將目標具象,如想象獲證后的工作場景、薪資提升幅度,讓目標驅(qū)動自己。
2.保持耐心:
注會知識繁雜,學習進度或許緩慢,別焦慮,相信日積月累能攻克難點。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準。