獎金是不是職工福利費是會計工作中的常見問題，當員工業績突出時，公司一般都會以發放獎金的方式作為激勵。本文就針對獎金是不是職工福利費做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　獎金是職工福利費嗎?

　　答：獎金不是職工福利費，獎金應當是屬于工資的一部分。應將獎金計入工資總額內。

　　按照相關規定可得：

　　工資總額的構成包括：

　　1、計時工資

　　2、計件工資

　　3、獎金

　　4、津貼和補貼

　　5、加班加點工資

　　5、特殊情況下支付的工資

　　獎金包括了生產將，勞動競賽獎，機關、事業單位的獎勵工資，具體指的是向職工支付的超額勞動報酬及增收節支的勞動報酬。

　　年終獎金會計分錄怎么做?

　　計提年終獎金時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　貸：應付職工薪酬——獎金

　　發放年終獎金時：

　　借：應付職工薪酬——獎金

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　銀行存款

　　職工福利費都有哪些?

　　答：職工福利費具體包括了職工醫藥費、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、職工的生活困難補助、集體福利的補貼、撥交的工會經費、獨生子女保健費、公費醫療經費等。

　　不屬于職工福利費的開支具體包括：退休職工的費用、職工勞動保護費、職工的學習費、被辭退職工的補償金等。

　　公司獎勵員工會計分錄

　　獎勵員工，屬于獎金類的應當計入應付職工薪酬，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用(或銷售費用、生產成本、制造費用等科目)——獎金

　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金

　　企業給員工發放的業務獎金怎么繳納個稅?如何計算?

　　以上就是關于獎金是不是職工福利費的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　員工符合單位條件的可以取得年終獎的福利，年終獎也是屬于個人收入的一部分，那么員工年終獎要交個稅嗎?年終獎會計分錄怎么做?會計網整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　年終獎是否要繳納個稅?

　　答：年終獎是屬于個人收入的一部分，數額達到一定標準，是需要繳納個人所得稅的。按照規定可得：

　　1、全年一次性獎金包括了年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪及績效工資。實際指的是作為扣繳義務人的企事業單位，結合全年經濟效益及員工工作業績的情況，給予員工的一次性獎金。

　　2、對于納稅人取得的全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得來計算繳納稅款。如果是在一個月度內分次取得屬于全年一次性獎金性質的收入，則應將其合并后單獨作為一個月的工資、薪金所得來計算繳納稅款。

　　新稅法下如何計繳年終獎個稅?

　　新稅法下，如果是在2021年12月31日前，對于居民個人所取得的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，其個稅適用“應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數”的計算公式。一般來說，年終獎應繳稅款少于往年。

　　自2022年1月1日開始，對于居民個人取得全年一次性獎金，應當并入當年綜合所得計算繳納個稅。

　　預提年終獎可以做稅前扣除嗎?

　　年終獎會計分錄

　　1、計提年終獎金：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　貸：應付職工薪酬—獎金

　　2、發放年終獎金時：

　　借：應付職工薪酬—獎金

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　銀行存款

　　3、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　單位是不是必須發放年終獎的?

　　1、有關年終獎是不是必須發放的，在勞動法當中并無硬性規定。單位可以自主決定要不要發放年終獎，這是屬于單位的自主權利。

　　2、若是單位與員工在勞動合同中有相關明確約定，或者是單位對年終獎發放有著明確的規章制度規定，那么單位應按照相應規定發放年終獎。

　　以上就是關于員工年終獎交稅及分錄處理的相關介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內容，請繼續關注會計網。

　　公司發放的年終獎金，應通過“應付職工薪酬—獎金”科目核算，根據據員工所屬部門計入不同會計科目編制會計分錄。

　　發放年終獎金分錄

　　1、計提年終獎金時：

　　借：管理費用/銷售費用等—獎金

　　       貸：應付職工薪酬—獎金

　　2、企業發放年終獎金時：

　　借：應付職工薪酬—獎金

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款

　　3、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是全年一次性獎金？

　　全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　年終獎個稅如何計算？

　　全年一次性獎金可以選擇“并入當年綜合所得計算納稅”和“不并入當年綜合所得，單獨計算納稅”這兩種計稅方式：

　　方式一：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

　　方式二：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　提醒：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　公司每年都會對優秀員工給予嘉獎，提高員工的工作積極性。給優秀員工發放的獎金，會計人員要怎么做賬務處理呢？今天會計網就為大家整理了相關的會計分錄，一起來看看吧。

　　公司獎勵員工獎金的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：管理費用(具體看是什么部門)

　　貸：應付職工薪酬

　　2、獎金發放時：

　　借：應付職工薪酬-獎金

　　貸：銀行存款或現金

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種酬勞，按照“工資、補貼、獎金、津貼“、“社會保險費”、“職工福利”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“非貨幣性福利“、“解除職工勞動關系補償”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出“ 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　獎勵員工獎品的賬務處理

　　1、如果這些獎品不是公司所經營的產品，那就計入應付福利費科目中，會計分錄如下：

　　借：應付福利費

　　貸：有關科目

　　2、如果這些獎品是公司所經營的產品，需當作銷售處理，處理方法為：按市場的銷售價格繳納增值稅，按成本價結轉成本，年末在所得稅匯算清繳的時候，一定記得要做納稅調增，會計分錄如下：

　　借：應付福利費

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　對于單位表彰性稅務獎金的賬務處理的分享就到這里結束了，希望能夠幫助到大家。

　　每家公司都需要建立一定的獎懲機制，比如用獎金獎勵優秀員工。獎金一般計入管理費用或應付職工薪酬科目核算，那么獎金具體的會計分錄怎么寫？

　　獎金的會計分錄

　　1、計提年終獎金時，首先計入應付職工薪酬科目

　　借：管理費用

　　　　銷售費用——獎金

　　　　生產成本——獎金

　　　　制造費用——獎金

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、企發放獎金且代扣對應個稅時

　　借：應付職工薪酬——獎金

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等;該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑铡肮べY”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家法律法規進行納稅，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費在進行確認、計提時以權責發生制為原則，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。

　　臨近年末，對于員工而言，最關心的莫過于獎金發放的話題了。發放全年一次性獎金時，如何做會計分錄？

　　全年一次性獎金如何寫會計分錄？

　　借：管理費用-獎金

              銷售費用-獎金

　　       主營業務成本-獎金等

　　        貸：應付職工薪酬-獎金

　　獎金總額沒有限制，沒有稅前扣除的限額，只要按照稅法規定代扣代繳個稅即可。 發放年終獎時，導致企業成本費用增加，本年利潤減少，年終未分配利潤減少。

　　年終獎個稅如何計算？

　　在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照國稅發〔2005〕9號)文件所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

　　自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金是什么？

　　全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

獎金屬于職工福利嗎？會計應該怎么做賬呢？相關的會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

發放的獎金屬于職工福利費嗎？

績效獎金不屬于職工福利費，績效獎金屬于工資的一部分，按照有關規定發放的獎金計入工資總額內所以應當計提，獎金是指支付給職工的超額勞動報酬和增收節支的勞動報酬。包括:生產獎；節約獎；勞動競賽獎；機關、事業單位的獎勵工資；其他獎金，津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。

發放獎金應該怎么做賬？

1、發放給員工的獎金屬于職工薪酬的一部分，按照員工提供服務的受益對象計入相關的成本費用，同時確認應付職工薪酬。

計算應付的員工工資時

借：生產成本/銷售費用/管理費用/在建工程/研發支出

貸：應付職工薪酬——獎金/工資/津貼

2、發放獎金時

借：應付職工薪酬——獎金/工資/津貼

貸：銀行存款/庫存現金

知識拓展：職工福利費

職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。包括撥交的工會經費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫療經費，未參加公費醫療單位的職工醫療費，因工負傷等住院治療，住院療養期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養人員補助費，以及由"預算包干結余"開支的集體福利支出。

以上就是有關員工獎金的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

　　每到了新的一年，很多企業都會為員工發放相應的年終獎金，而當中就會涉及到個人所得稅的問題。很多財會人并不清楚年終獎個稅什么時候交、怎么計算等問題，下面會計網就跟大家詳細解答。

　　年終獎是什么?

　　年終獎是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　年終獎個稅要不要交?

　　根據個稅新準則的變化，對于個稅的處理也有所變化，對于居民個人取得的年終獎按新準則規定應不并入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金的收入除以12得到的稅額，再根據所得稅表一，綜合所得稅率表，綜合所得匯算清繳。

　　新APP的出臺則明確了年終獎只能在一處申報，也就是說如果個人在多個單位取得年終獎，只能選擇其中一處進行申報，其余的部分則并入綜合所得繳納個稅。

　　年終獎個稅什么時候交?

　　居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入單獨計算，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　注意：全年一次性獎金選擇單獨計稅政策，一年只適用一次。

　　年終獎個稅如何計算?

　　目前，年終獎可以選擇“并入當年綜合所得計算納稅”和“不并入當年綜合所得，單獨計算納稅”這兩種計稅方式：

　　(一)第一種計稅方式

　　根據《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》等規定，在2021年12月31日前，年終獎不并入當年綜合所得，只需以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅就可以了。計算公式為：

　　應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

　　(二)第二種計稅方式

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　值得注意的是，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　每逢到了年終，很多企業都會在年會上舉辦各式各樣的抽獎活動，當中的獎勵包括有現金紅包、手機等其它實物獎品。對于年會的抽獎紅包，很多財會人不清楚如何做賬，我們來看看吧。

　　年會抽獎紅包怎么做賬務處理?

　　根據《個人所得稅法實施條例》第八條第(一)項規定,工資源、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。據此,公司員工年會抽獎獎品百所得屬于"工資、薪金所得"性質所得,應并入取得獎品當月的工資薪金一并代扣代繳個人所得稅。

　　年會抽獎紅包會計分錄

　　紅包發放時

　　借:應付職工薪酬-職工福利費

　　貸:庫存現金

　　如果員工獲得年會獎品:

　　1.企業代為承擔

　　借:管理費用--職工福利費

　　貸:低值易耗品

　　借:營業外支出--代繳個稅

　　貸:銀行存款

　　2.員工個人繳納

　　如果是員工個人繳納這筆稅費,那么應將獎品的金額并入到工資薪金中,一并計算應繳納的個稅.則,企業需要對獎品編制的會計分錄如下:

　　借:管理費用--職工福利

　　貸:應付職工薪酬--應付福利費

　　借:應付職工薪酬--應付福利費

　　貸:低值易耗品

　　年會抽獎來獎品的稅務處理怎么做?

　　年會抽獎獎品稅務處理規定:

　　根據《個人所得稅法實施條例》第八條第(一)項規定,工資源、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。據此,公司員工年會抽獎獎品百所得屬于"工資、薪金所得"性質所得,應并入取得獎品當月的工資薪金一并代扣代繳個人所得稅。

　　如公司購置獎品走工會費用,員工抽獎取得獎品所得,根據《國家稅務總局關于生活補助費范度圍確定問題的通知》(國稅發[1998]155號)規定,從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助不屬于免稅的知福利費范圍,應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅道.工會經費用于個人的支出中,只有個人及家庭因某類事件發生困難,給予的困難補助,可免繳個人所得稅。

　　企業發放的年終獎，應通過應付職工薪酬—獎金科目進行會計核算，對于計提與實發之間的差異，會計人員應如何處理？

　　年終獎計提與實發的差異的處理方法

　　年終獎計提與實發的差異需要根據實際原因來進行處理，如果是計提的金額比實發的金額多了，則用紅字金額的分錄沖減多計提的部分，如果計提的金額小于實際發放的金額，則補充計提差異的部分。需要注意的是，如果是跨年度發放的，則可能會影響企業的年度報表。

　　年終獎計提與發放的賬務處理

　　計提年終獎金的分錄：

　　借：銷售費用/管理費用/主營業務成本—獎金

　　       貸：應付職工薪酬—獎金

　　發放年終獎金時的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬—獎金

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款

　　年終獎屬于職工福利嗎？

　　年終獎不屬于職工福利。年終獎和福利費兩者之間不是從屬關系，而是并列關系。文件依據 《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定： 企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的、各項現金補貼和非貨幣性集體福利。

　　因此，年終獎不屬于職工福利。年終獎計提時，貸方應計入“應付職工薪酬—獎金“科目，而不是”應付職工薪酬—福利費“。

每年，注協都會給考過CPA的考生們發放直接的現金獎勵，今年部分地區的注協已經啟動了！

一、重慶注協給發通知：給考過CPA的考生發錢！

昨天，小會在重慶注協看到發布的最新消息：關于申報《人才培養辦法》相關獎勵的通知，小會注意到，申請人包括：從業人員在2018年通過注冊會計師全國統一考試綜合階段測試或資產評估師資格考試，且在成績發放之日前已在重慶行業工作至今。

小會對這類消息一直都比較敏感，于是立刻查找通知，確定注協給考過CPA的考生發放多少錢的福利？

后來小會在重慶注協的官網上找到了今年10月份剛出的關于征求《重慶市注冊會計師、資產評估師行業人才培養辦法（征求意見稿）》意見的通知，在這里面有提到具體的金額獎勵。

在這份意見稿中明確提出：其他從業人員在重慶行業工作期間通過注冊會計師、資產評估師資格考試的，協會給予5000元獎勵。

二、各地注協對考過CPA的考生都有獎勵！

其他各地的注冊會計師協會也出臺了相應的獎勵政策，對通過注冊會計師考試的執業人員進行現金獎勵。

北京：獎勵2500元

北京注協規定，在北京地區參加注冊會計師全國統一考試綜合階段考試，取得全科合格證書，并在北京地區申請成為執業注冊會計師的，可獲得2500元獎勵。

浙江：一年過六科獎5000元

從浙江省注協2018年發布的通知可知，浙江省注協對于執業注冊會計師的獎勵可謂是種類繁多，金額可觀。單從一年通過注會專業階段來說，就可以獲得5000元獎勵。另外，碩士學位首次加盟注會行業也可獲得3000元獎勵，而百名青年人才、十大青年才俊的獎勵更是高達數萬元。

江蘇：最高將4萬元

江蘇省注協在獎勵方面也是力度空前，如果取得注冊會計師全國領軍（后備）人才資格的，可一次性獲得4萬元獎勵。對畢業后直接進入事務所工作，在三年內取得CPA資格并簽訂三年以上勞動合同的，一次性獎勵1萬元。

福建：兩年取得注會證獎3000元

福建注協規定，參加全國注冊會計師統一考試并在連續兩個年度內獲得全科合格者，獎勵3000元；在連續三個年度內獲得全科合格者，獎勵1500元。

除此之外，具備注冊會計師執業資格的人員考取資產評估師、稅務師、造價工程師等執業資格證的，每考一個獎勵1000元。

河南：最高獎5000元

河南注協規定，通過注冊會計師資格考試，申請在該省會計師事務所注冊并承諾繼續工作3年以上的人員獎勵現金3000元；通過相關國際注冊會計師資格考試，并承諾在該省會計師事務所繼續從業3年以上的人員獎勵現金5000元。

云南：最高獎勵10000元

云南注協規定，獎勵對象為云南省行政區域內參加注冊會計師全國統一考試，取得綜合階段考試合格成績，并在該省會計師事務所執業的考生，可獲得一次性現金獎，獎勵標準為10000元。

來源：本文由注冊會計師整理發布，部分素材來源于各地注協。如需轉載或引用需申請授權，版權歸原作者所有，侵權立刪。

　　獎金是指對勞動者提供的超額勞動所支付的報酬，是實現按勞分配的一種補充形式。企業少計提獎金，其具體的會計分錄應該怎么做？

　　少計提以前年度的獎金會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應付職工薪酬——獎金

　　結轉：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整科目是什么？

　　核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。該科目借方表示減少，貸方表示增加。所得稅費用的調整也會涉及到以前年度損益調整科目。

　　企業計提及發放獎金會計分錄

　　1、企業計提獎金時：

　　借：管理費用——獎金（根據員工所屬部門計入對應科目）

　　       貸：應付職工薪酬——獎金

　　2、企業發放獎金且代扣對應個稅時：

　　借：應付職工薪酬——獎金

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　              銀行存款

　　3、企業代繳個稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬屬于負債科目，本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。

　　本科目應當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、股份支付等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　應付職工薪酬科目在借方發生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　應付職工薪酬科目在貸方發生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　如果是應付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　企業根據員工工作業績考核情況發放的全年一次性獎金，是否需要計提？相關的會計分錄怎么做？

　　全年一次性獎金是否需要計提？

　　企業支付給員工的全年一次性獎金是需要計提的。另外對于全年一次性獎金，企業可以計入到當月工資薪金一起申報，也可以單獨作為全年一次性獎金單項申報。

　　分錄如下：

　　借：管理費用—全年一次性獎金

　　       貸：應付職工薪酬—全年一次性獎金

　　實際支付時，分錄為：

　　借：應付職工薪酬—全年一次性獎金

　　       貸：銀行存款

　　              應付職工薪酬

　　全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　給員工發放的年終獎金能否在企業所得稅稅前扣除？

　　企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。這里所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

　　上述所稱“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。并要符合以下原則：

　　(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

　　(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

　　(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;

　　(四)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

　　(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;

　　所以，企業發放給員工的年終獎金符合上述規定的可以計入當年企業費用全額扣除。

　　很多企業都會在學校里面設立一些獎學金的獎項，企業支付獎學金給學校的會計分錄怎么做?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　企業支付獎學金給學校的會計處理

　　向學校支付獎學金屬于捐贈性質

　　借：營業外支出-捐贈支出

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　捐贈支出如果不是通過捐贈機構，所得稅不能抵減，捐贈支出是企業對外捐贈的各種財產的價值。非營利組織在提供捐贈時，應在提供捐贈或作出無條件捐贈承諾的期間確認為費用，并同時減少資產或增加負債，其具體處理主要取決于利益給予的形式。

　　發放獎學金的會計分錄怎么做?

　　借：管理費用——獎學金

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　企業接受貨幣捐贈的會計處理怎么做?

　　接收貨幣捐贈時

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：營業外收入——捐贈利得

　　學校發放給學生的獎學金可以稅前扣除嗎?

　　學校發生的學生學費減免和獎學金支出，都不能稅前扣除，和學生簽協議也沒用，不用交個稅。根據財稅[2006]3號《財政部國家稅務總局關于加強教育勞務營業稅征收管理有關問題的通知》中又明確規定，“從事學歷教育的學?！笔侵福浩胀▽W校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校，上述學校均包括符合規定的從事學歷教育的民辦學校，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。

　　以上就是和獎學金有關的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　每家公司都會建立獎懲機制，懲罰不良行為，獎勵良好行為。給表現良好的員工發放獎金時，會計人員該如何做賬？

　　公司獎勵員工會計分錄

　　首先，獎勵員工是屬于獎金類的，應當計入應付職工薪酬。具體會計分錄如下所示：

　　借：管理費用（或銷售費用、生產成本、制造費用等科目）-獎金

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　企業獎勵員工實物是否需要繳納個稅？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》相關規定："稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。"第十條規定："個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。"根據上述規定，企業以實物獎勵員工，應按以上原則確定應納稅所得額，并入當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。

　　公司買車獎勵給員工如何做賬務處理？

　　1、購車時

　　借：庫存商品

　　       貸：現金或者銀行存款

　              　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　2、計提獎勵費用時

　　借：管理費用或制造費用或生產成本

　       　貸：應付職工薪酬

　　3、交給員工車輛時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　會計人員核算員工年終獎時，除了要做相關的賬務處理，其中的個稅計算也是尤其重要的。計算年終獎個稅時，有哪些方法？

　　年終獎個稅如何計算？

　　居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　年終獎的賬務處理

　　年終獎不屬于職工福利。年終獎和福利費兩者之間不是從屬關系，而是并列關系。文件依據 《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定： 企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的、各項現金補貼和非貨幣性集體福利。

　　因此，年終獎計提時，貸方應計入“應付職工薪酬—獎金“科目，而不是”應付職工薪酬—福利費“。

　　計提年終獎金的分錄：

　　借：銷售費用/管理費用/主營業務成本—獎金

　　       貸：應付職工薪酬—獎金

　　發放年終獎金時的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬—獎金

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　              　銀行存款

　　全年一次性獎金,也稱年終獎，是企業給予員工的一種獎勵，通常在年末發放，發放年終獎時可以計入應付職工薪酬科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　年終獎發放的會計分錄

　　計提年終獎金時，

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—獎金

　　發放年終獎金時，

　　借：應付職工薪酬—獎金

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金個人所得稅計算公式

　　1、雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的計算公式。

　　適用公式為：應納稅額=全年一次性獎金/12-速算扣除數×適用稅率;

　　2、雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的計算公式。

　　適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)-速算扣除數×適用稅率。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　個人收到政府創新獎勵需要交稅嗎是會計工作中的常見問題，隨著社會和科技的迅速發展，企業經營發展中越發提倡創新理念。本文就針對個人收到政府創新獎勵需要交稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　個人收到政府創新獎勵是否要交稅?

　　答：需要核定這筆獎勵款是否屬于免稅范圍，還有一個就是“代扣代繳義務人”。

　　如果個人收到的政府創新獎勵屬于免稅范圍內，則不需要繳稅。如果不在免稅范圍內，就要申報納稅。另外，需要看這筆獎勵是稅前的還是稅后的，如果是稅后的，個人所得稅就由頒發部門繳納，如果是稅前的，有以下做法：

　　1、告知得獎者納稅事項，由得獎者自行申報繳納。

　　2、代發單位作為“代扣代繳義務人”

　　收到政府獎勵款：

　　借：銀行存款(或現金)

　　貸：其他應付款——稅后金額

　　貸：其他應付款(或應繳稅金)-稅金金額

　　支付給個人：

　　借：其他應付款——稅后金額

　　貸：銀行存款(或現金)

　　代交稅金：

　　借：其他應付款(或應繳稅金)——稅金金額

　　貸：銀行存款(或現金)

　　收到政府獎勵后怎么交稅?

　　答：由于個人取得所得才會涉及個人所得稅繳納的問題，給企業的獎勵是和個人無關的。但如果企業向個人發放部分獎勵，按照個人所得稅法相關規定可得，應當將這部分獎勵并入“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。

　　政府獎勵需要繳納所得稅嗎?

　　政府獎勵只要滿足以下規定，就可以不繳納所得稅。具體如下：

　　企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

　　1、企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件。

　　2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　3、企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　公司發給職工的科技創新獎勵怎么做賬?

　　公司發給職工的科技創新獎勵應當在應付職工薪酬科目中核算，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——科技創新獎勵

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　政府補助的財稅處理應該怎么做?

　　以上就是關于個人收到政府創新獎勵需要交稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請大家持續關注會計網!