說到開發票，會計網想說這絕對是慢工出細活的功夫，會計小伙們都不反對吧!但每當會計網在開票的時候，公司業務員總會在一旁催促，這不是越催越亂嗎?要知道發票領購量這一塊，稅局本就拿捏得死死的，要是開票再有什么差池要作廢，這無疑是給公司票量沉重一擊啊!會計網今天就給大家講講，那些一天開上千張發票的會計，是如何從基本功練起的，大家記住收藏學習，以后開票就不用犯愁了~

　　開票軟件初次見面多多指教

　　會計首次安裝開票軟件(以百望開票軟件為例)需要進行用戶注冊，成功注冊管理員后，開始填寫企業基礎信息、網絡配置參數等。

　　認準官方開票軟件(一般初始密碼為8個8)

　　↓↓↓

　　會計網提示：如因工作需要修改證書密碼的，一定要用小本本記下來，密碼太多很容易忘記!

　　點擊【確定】

　　開始基礎信息設置

　　↓↓↓

　　會計網提示：這一步稅控盤會自動讀入納稅人識別號和納稅人名稱，無法更改。操作員只需要正確填寫：營業地址、銀行名稱、銀行賬號、主管姓名、聯系電話、票卷規格。

　　下一步

　　參數不需要更改

　　↓↓↓

　　等待初始化完成↓↓↓

　　開具發票只字不差

　　公司的每一張發票，會計都視如珍寶，要想發票開得順順利利，得熟讀這些開票流程：

       發票管理→發票開具↓↓↓

　　【增值稅專用發票填開】or【增值稅普通發票填開】

　　步驟1：進入發票填開界面后，操作員應第一時間檢查發票號碼，確保與紙質發票的號碼一致。

　　步驟2：操作員可直接填寫【購買單位】，如果該客戶是?？?，可雙擊【名稱】進入【客戶編碼】，完整填寫：名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及電話。

　　填完后退出客戶編碼界面

　　再雙擊【購買單位】就可以看到剛錄入的客戶信息啦↓↓↓

　　會計網提示：如開具的是增值稅專用發票，購貨單位4項信息都必須如實填寫;如開具的是增值稅普通發票，購貨方的名稱及納稅人識別號為必填項，其欄目可根據實際需要選擇性填寫。

　　步驟3：雙擊【貨物或應稅勞務名稱】輸入框，填寫商品編碼：名稱、選擇適用稅率?！?/p>

　　↓↓↓

　　↓↓↓再次雙擊【貨物或應稅勞務名稱】選擇需要開票的商品編碼規格、單位、數量、單價金額每一列都要填↓↓↓

　　會計網提示：【價稅合計】，不要管業務員說什么含稅不含稅的(很多時候他們自己也拎不清)，我們只管【價稅合計】是合同上注明或議定要開具的金額，就對了!

　　打印發票絲毫不偏

　　第一次使用開票軟件打印發票，或者在新設備上打印發票，均需要調整發票打印格式。具體操作步驟如下：

　　方法1：主界面→【發票管理】→【打印格式】→【打印格式設置】→【設置】。

　　方法2：在發票開具界面，點擊【打印】→【設置】;

　　↓↓↓

　　會計網提示：打印設置有預設模式，可在預設的基礎上微調，具體調整規則為：發票往上偏，需調增上邊距，反之則減小上邊距值，左右調整方式也如此。打印發票之前，可先放白紙到打印機測試打印，確保位置正確后再打印發票。

　　今天的分享就到這了，會計網給大家畫一下今天的教程大綱：開票系統首次注冊，發票開具，發票打印。小伙伴們都學會了嗎?記住收藏學習哦，下次開發票不會調整打印格式，可在這篇文章找啦~

　　本文為會計小師妹公眾號原創首發，作者：GaGa。

　　近日，有會計過來向會計網尋求開票的解決辦法：實際的業務已經發生了，發現對方開不了票，我急著做賬，此時又取不到發票，這該如何進行賬務處理?

　　現實生活中，會計都會經常碰到這種無法開票的問題。如果需要做賬報銷并且進行稅前扣除，不管怎么說，有發票才是最合適的。當然，如果對方實在開不了票，那也只能看看發生的實際業務能不能用收據作為做賬憑證了，如果不行，還是得想辦法開票再進行賬務處理。畢竟做賬準則不可違。

　　我們日常的工作中，也是可以在業務實際發生時多思考幾個問題，也就能避免對方后期開不了票的問題。

　　1、我們在尋找業務的合作伙伴的時候，如我們要尋找供應商，我們就要尋找靠譜一點的，確保后期能開票進行做賬。

　　2、在雙方業務合作簽訂合同的時候，就可以把開票的細節問題給一一羅列上去，把開票的時間、開什么票都清晰明了的注明，也可避免后期拿不到發票的麻煩。

　　3、如果業務正在進行才發現沒辦法拿到發票的問題，也應及時的聯系對方追問，把事情給解決。畢竟發票是做賬時不可或缺的，作為會計要重視。

　　而開具發票，一般大型的企業公司都是自行開票，一些個體戶零星業務的人員就會去稅務局代開發票。那么開具發票有哪些容易搞不清的知識點呢?下面給大家羅列一些經常咨詢的問題供大家學習。

　　開票時，我們也會經常遇到不少紅字發票，或者是預付款、跨年、補開的發票，遇到這些情況的發票又該怎么進行賬務處理呢?我們一起來看下。

　　1、紅字發票一般是開具的發票不符合規定、部分銷售的貨物被退回或者是銷售折讓的原因，就會出現紅字發票。

　　例：如果是銷售方，當月開錯的票，也進行了紅沖，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款/應收賬款 紅字

　　貸：主營業務收入 紅字

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 紅字

　　2、預收款發票在一些業務上也會時常發生，雖說在會計準則上面不能直接確認收入，但是已經開了票，就有納稅義務，如果是銷售方，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　預收賬款

　　3、跨年發票更是常見，如2019年的一張辦公費發票，員工去年沒有計提，今年來報銷，那么會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：其他應付款

　　以前年度損益調整是要結轉到利潤分配的，那么結轉時會計分錄如下：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、補開發票一般就是原有的發票弄不見了，要不然就是先收了錢發票到后面才開，這2種情況比較常見。

　　例：如果你是一般納稅人銷售方，先收到錢，然后再把發票開出去的情況，那么會計分錄如下：

　　收到錢的時候，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　收到發票的時候，會計分錄如下：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

　　以下幾種不一樣的情況開具發票的形式也不一樣，大家也可以了解一下。

　　本文為大叔說會計公眾號原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

　　@大叔說會計 保留所有權利。

其實現在很多會計的日常事務，都會涉及到提前開票的行為，那么提前開票算不算違法的呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

提前開票算是違法行為嗎？

所謂虛開發票，是指在沒有任何購銷事實的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發票的行為。發票管理辦法第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。發票管理辦法實施細則第二十六條規定，填開發票的單位和個人，必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。甲方與乙方簽訂了產品銷售合同，說明存在真實的商品交易且開具發票符合文件規定，不存在虛開發票行為。提前開票不能一棒子打死，都算虛開，那企業經營業務沒有辦法開展，很多預收款，預收款開票都算虛開！只要將來有業務發生，或者相關證據證明確實開具發票時證明有業務會發生。

提前開票賬務及申報處理

開票方的賬務處理：根據(財會〔2016〕22號)按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的，會計分錄如下：

借：應付賬款

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費——簡易計稅

按照國家統一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

以上就是有關提前開票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

提前開票和未發生業務開票是很多會計人在實際工作中會混淆的情況，那么到底這兩者的區別在哪里，開票方應該做什么樣的賬務處理，和會計網一起來學習吧。

提前開票算不算虛開發票

如果雙方簽訂了銷售合同，說明存在真實的商品交易且開具發票符合文件規定，就不能認為是虛開發票。填開發票的單位和個人，必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。

提前開票不能一棒子打死，都算虛開，那企業經營業務沒有辦法開展，很多預收款，預收款開票都算虛開！只要將來有業務發生，或者相關證據證明確實開具發票時證明有業務會發生。

開票就要確認收入是不準確的

只要你簽定了銷售合同，也實際發生了業務，只是沒有收到，是可以開發票的。你可以查看一下銷售收入的時間來確定開票的時間。只要開了發票就要當月納稅，或是未開票但是收入已形成，也要做未開票收入來申報納稅。

什么叫虛開發票

是指在沒有任何購銷事實的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發票的行為。

根據（國家稅務總局公告2014年第39號）的解讀：納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發票，納稅人應當擁有貨物的所有權，包括以直接購買方式取得貨物的所有權，也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權。所謂“先賣后買”，是指納稅人將貨物銷售給下家在前，從上家購買貨物在后。

注意事項：增值稅收入、會計口徑收入、企業所得稅口徑收入不是一回事

1.增值稅收入——確認（除按規定開具的不征稅收入的特殊發票情況）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》、財稅（2016）36號文件和《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第40號）規定，先開具發票的，為開具發票的當天。

開票方應該進行的賬務處理

根據(財會〔2016〕22號):按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，按照國家統一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

以上就是有關提前開票和未發生銷售業務開票的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

發票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

　　這陣子收到不少會計小伙伴咨詢個人抬頭發票的問題：如果公司不按時給個人開個人抬頭發票，會有什么樣的后果?會不會被判定為虛開?個人消費之后一定要向收款人要個人抬頭發票嗎?今天，會計網就來和大家講講關于個人抬頭發票的問題，希望對各位會計小伙伴有所幫助。

　　不少會計小伙伴提到，很多時候公司沒有給消費者及時開票，那屬不屬于虛開發票?

　　首先，我們得來了解一下哪些情形屬于虛開發票：

　　通過上面的這些情形，我們就可以進行判斷：只要是實際發生的經營業務，不按時開具個人抬頭發票是不屬于虛開發票的范疇的。但是，不按時開票卻是存在著被稅局處罰，后期補開票的時候可能系統比對不符合等。因此，當發生了實際的經營業務，還是需要盡早確認收入并且及時開票，避免后期不必要的稅務風險。

　　有會計小伙伴就會疑惑，個人抬頭發票是一定要開的嗎?有些消費者并不需要報銷，他們也不需要發票，還是需要開票嗎?

　　這是需要的，不管消費者是否需要發票，收款人都需要及時開個人抬頭發票。不能因為消費者不需要或者是各種折扣的原因就不開票。

　　那開個人抬頭發票有沒有規定在什么時間內要開好呢?

　　根據相關規定，只要確認了收入就需要立即開票。如消費者去商場買衣服，去飯店吃飯，這些都需要付款后立即開票，不能以現在不是公司開票時間點或者發票不夠下個月再開等理由，不給消費者按時開票，否則就會存在著收款人不開票的嫌疑，有著一定的風險。

　　那對于消費者而言，是否一定要取得個人抬頭發票?

　　在現階段的規定下，都是通過“以票控稅”的方式讓商家進行納稅，所以消費者不管需不需要報銷，又或者是因為商家給到的一些折扣優惠就不打算開票，這些想法都是不對的，只要實際消費了，消費者都需要要求商家給自己開票，按時取得發票才符合相關規定。這樣有利于商家履行依法納稅的職責，也可以避免商家逃稅避稅的行為。而且發票也是重要的消費憑據，如果后期消費的商品存在著問題，也是需要憑借發票進行退換貨或者要求索賠。

　　那是不是個人抬頭發票都可以進行稅前扣除呢?

　　其實不是的，也要看是哪些情形，下面給大家羅列了一個表格，方便大家學習。

　　也有小伙伴問到，什么情況下個人才能申請代開專用發票?

　　以下這3種情況都是可以進行申請代開專用發票：

　　如果在代開完增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回、銷售折讓又或者是發票開錯等情況，想要把代開的增值稅專用發票作廢，是不是什么時間都可以作廢?

　　不是的。如果是代開增值稅專用發票的當月，則需要向給你代開原發票的稅務部門申請作廢。

　　如果是次月或者是以后想要作廢增值稅專用發票，這就需要分情況進行處理了。情況一：如果這張代開的增值稅專用發票已經進行抵扣了，則需要購買方進行填寫《信息表》;情況二：如果這張代開的增值稅專用發票還沒有進行抵扣，則需要銷售方申請填寫《信息表》，然后向稅稅務部門申請開紅字發票。

　　通過以上一些關于個人抬頭發票問題的解答，你對個人抬頭發票有一定理解了嗎?

　　本文為會計交流圈公眾號原創首發，作者：清心。

　　在日常工作生活中，我們都會接觸到不少關于付款和發票之間的事情，買個東西老板會跟你說不開發票給你打個折;在工作上，你為公司購買物品也會接觸到是老板給我先開發票我再付錢，還是付了錢再開發票等付款和發票之間的問題。那么今天就來跟大家談談一些常見的情形下，到底該怎么進行處理。

　　我已經付款了，對方不開票怎么做賬？

　　我們在日常生活工作中會經常遇到購買物品或者簽訂協議等情形，付款了但是收款方不開票的情況，就會疑惑需不需要進行賬務處理?

　　這時我們需要清楚，已經付了款，證明實際已經發生了費用，不管有沒有開發票，這都需要進行賬務處理，可以把它計入管理費用等科目。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用等 貸：銀行存款等

　　我們可以來看個例子：

　　甲公司和乙公司簽訂房屋租賃合同，租賃房屋的時間為2020年1月至2020年12月，乙公司將一間辦公室租賃給甲公司，年租金為12萬元，甲公司在租賃開始的第一個月就把1年的房子一次性付清，但是沒有開具發票。甲公司賬務處理會計分錄如下：

　　1、2020年1月

　　借：預付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元

　　借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元

　　2、2020年2月-2020年12月借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元

　　客戶沒有給我按照開票金額結算

　　有很多會計也會遇到這樣的麻煩，客戶購買產品，連該付的金額發票都已經開好了，但后來客戶和老板協商，實際付款只付了一部分，有一部分款項就不支付了，此時會計就很頭疼，不知道該怎么進行賬務處理。

　　以下有3種做法可以解決：

　　做法一：我們可以雙方進行協商，重新簽訂合同或者是補充協議，然后再把原發票要回來再給對方開實際付款金額的發票。會計分錄如下：

　　收到作廢發票時，會計分錄如下：借：應收賬款 紅字 貸：主營業務收入 紅字 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 紅字

　　重新給對方開具正確金額的發票，會計分錄如下：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　做法二：雙方也可以簽訂一份現金折扣協議，按照現金折扣之后的金額進行賬務處理。會計分錄如下：

　　使用現金折扣協議，就會少收一部分錢，我們可以把它計入財務費用，那么會計分錄如下：借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收賬款

　　做法三：如果對方不愿意給你退回原來的發票，那么以上兩種做法都沒辦法進行了，那只能掛在應收賬款里邊，待到日后進行壞賬處理了。

　　票都已經開出去了，客戶不付款怎么辦？

　　我們在工作中也會經常遇到：甲公司和乙公司達成了協議，甲公司先給乙公司開票，乙公司后續再給甲公司打款，可有時候甲公司卻遲遲不打款，可乙公司又拿著甲公司的發票去稅局抵扣，這時候能不能開紅字發票進行紅沖?

　　我們可以來看看增值稅的相關規定：

　　從規定我們可以看出，如果是開了增值稅專用發票，想開具紅字發票，也是要滿足一定的要求都可以，不是想開就可以開的。

　　我們也可以一起來看看企業所得稅的相關規定：

　　根據上面的規定，我們可以知道，按照企業所得稅收入的確認原則，不管你款項是否到賬，只要滿足了上述4個條件就必須確認收入。而符合收入確認條件的，肯定是不能開紅字發票沖掉的，如果對方不支付款項，合法合規的做法是計提壞賬損失，如果證實該款項無法收回，按照所得稅相關規定，準備相應資料，做為資產損失稅前扣除。

　　因此，為了避免這些不必要的我們，我們在前期的時候做好一些保護措施，保障合法利益，如對于先開發票后付款的行為，簽訂完善的買賣合同，在合同里標注好;或者未付款證據的保存;對于往來賬款的實時追查等。

　　不開票能打折，這發票我開還是不開

　　我們經常會遇到這種商家促銷的套路，買東西如果你不開票就給你打個折又或者給你送點其他禮品，有小伙伴就會猶豫了，那我到底選擇哪個好?

　　我們可以看一下相關政策依據：

　　從政策中我們可以看出，我們理應索取發票，要不然就會讓商家有機可乘偷逃稅款。

　　客戶不需要發票，那還要不要開

　　很多時候客戶買東西都是日常使用，無需用到發票，客戶就不要發票，作為老板，就會糾結這張發票到底還要不要開?不開的話屬不屬于偷稅漏稅行為?

　　遇到這種情況，是不屬于偷稅漏稅行為的，但是并不代表能不開票。根據《發票管理辦法》的相關規定：銷售時，包括提供應稅勞務時，都是一定要向客戶開具發票的。

　　開具發票客戶不需要，我們可以自己保存好，以免后期客戶回來索取發票，如果此時再開，就是屬于違規行為。根據《發票管理辦法》的相關規定：有1萬元以下罰款的風險。事后也補開專用發票。

　　8種情形無需發票都可以企業所得稅稅前扣除

　　說了這么多，小伙伴肯定也想知道哪些情況下不用開票就可以企業所得稅稅前扣除的，所以給大家羅列了一個表格，下面8種情形是無需發票即可企業所得稅稅前扣除：

　　付款和開發票到底哪一個先?

　　我們很多時候會糾結到底付款和開票哪個先行的問題，其實，我們可以從法律上進行了解，在通常情況下，發票不是完稅憑證，它是收付款憑證，所以一旦你給客戶開了發票，就默認你是因為收到了客戶款項，你才給客戶開了票。

　　可往往很多時候，會遇到讓你先開票再付款的客戶，這時候就很苦惱，怕開了票之后客戶不付款，因此我們妥當的做法還是在合同里約定先付款后才開票的說明，以免后期發生爭執。

　　當然，不管是付款方還是開票方，都做到誠信第一是最好的，這樣就不會存在這些問題了。

　　本文為會計交流圈公眾號原創首發，作者：清心。

跨月的作廢發票怎么處理，會計人應該會經常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發票應該怎么處理呢？如果這張發票還沒認證應該怎么做呢？和會計網一起來了解一下吧！

跨月發票作廢怎么處理？

首先在當月確認發票錯誤，客戶已經退回發票的時候，要在系統里先作廢，防止過了當月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統里開，發票管理-最上一行發票開具管理--發票填開--普通發票填開--打開發票后，最上一行中間有個負數鍵，點擊輸入2遍發票代碼和發票號碼后就可以開具增值稅普通發票負數發票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發票，跨月不得作廢；

二、跨月的發票是無法在系統進行作廢，只能做發票紅沖?？稍诼摯锡R全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統上開具紅字發票進行沖減；跨月開錯的普票，進入發票填開界面點擊“紅字”——輸入發票號碼、發票代碼后核實信息無誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發票管理——信息表——紅字增值稅專用發票信息表填開——填寫信息后打印

2、進入紅字增值稅專用發票信息表查詢導出界面選中開具的紅字發票信息表點擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號

4、進入專用發票填開界面點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印

跨月發票作廢后如何做賬？

對方會把開錯的發票還給公司，然后公司開據一張紅沖發票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發票給對方就可以了，在開票系統里有個發票----紅沖，公司把開錯發票的那個發票號碼輸進去，點擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入（用紅字）

隔月發票作廢，還未認證該怎么處理？

超過當月了，所以不能在開票機直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發票：

1、讓購買方到稅務局填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，稅務局會根據《申請單》開具《通知單》；

2、根據《通知單》到稅務局開具紅字專用發票，在開票機中以銷項負數開具，紅字專用發票必須與《通知單》一一對應

以上就是有關跨月的作廢發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

開發支出屬于什么類會計科目？資本化和費用化有哪些區別呢？是資產類會計科目嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

開發支出屬于什么科目？

屬于成本類會計科目，本科目可按研究開發項目，分別“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算

1、費用化

研究與開發費用發生當時全部作為期間費用，計入當期損益，采用這種方法主要著眼于穩健性原則，研究與開發能否成功，能否給企業帶來經濟利益具有很大的不確定性，作為當期費用使得企業當年就可以收回用于研究與開發的資金，有利于促進企業的技術進步

2、資本化

將研究與開發費用在發生時予以資本化，等到開發成功取得收益時再進行攤銷，這種方法假定企業同時或在連續的幾個年度內存在若干研究與開發項目，不論風險有多大，有些項目總能成功，形成某些無形資產并取得收益。這樣，將所有研究與開發項目看成一個整體，然后將研究與開發的全部收益與全部費用進行配比。這種方法主要著眼于權責發生制原則

開發支出為什么不是負債類的科目？

我們以前學無形資產時，準則是說關于開發無形資產的費用都費用化，計入當期損益；只有注冊成功后的開支準計入無形資產科目，是吧。你想啊，如果準則這樣寫的話，還有多少企業老總想搞無形資產的開發？我耗費了那么多的財力人力搞出了個無形資產，結果你讓一大頭都記在了費用里面，費用一上來利潤就下來了，這樣老總不是吃力不討好嗎。等他兩三年搞好了個無形資產，也該下臺了

以上就是有關開發支出的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

關于福利費的支出，該怎么做會計分錄呢？

　　房地產開發企業也負責拆遷業務，會計人員通常設置“主營業務收入”“應交稅費”“開發成本”等科目來進行會計核算，相關會計分錄怎么做？

　　房地產開發企業拆遷業務的會計分錄

　　1、支付拆遷補償款時：

　　借：開發成本——拆遷補償費和土地征用費

　　       貸：銀行存款

　　2、銷售房屋給拆遷戶時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

                    應交稅費——應交增值稅

　　3、計提稅金及附加時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附

　　4、結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：開發產品

　　開發成本核算的內容有哪些?

　　1、拆遷補償費及土地征用：指的是因開發房地產而征用土地所發生的各項費用，包括：征地費；安置費；原有建筑物的拆遷補償費；采用批租方式取得土地的批租地價。

　　2、前期工程費：指的是土地、房屋在開發前發生的規劃、設計、可行性研究，以及水文地質勘察、測繪、場地平整等的費用。

　　3、基礎設施費指：指的是房屋、土地開發過程中所發生的通訊、供電、供水、供氣、綠化、排洪、排污、照明、道路、環衛設施等基礎設施的費用。

　　4、建筑安裝工程費：指的是土地房屋開發項目在開發過程中，按施工圖施工以及建筑安裝工程所發生的各項設備費建和筑安裝工程費。

　　5、配套設施費：指的是在開發小區內發生的，可計入土地、房屋開發成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用，比如：鋼爐房、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設施支出。

　　6、開發間接費：指的是房地產開發企業內部獨立核算單位及開發現場為開發房地產而發生的各項間接費用，包括：現場管理機構人員的工資、勞動保護費、折舊費、福利費、辦公費、修理費、水電費、周轉房攤銷。

發票開錯的問題，可能各位會計人多多少少都有遇到過，那么開錯的發票可以進行修改嗎？能入賬嗎？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

開錯的發票可以修改嗎？

開錯的發票是不可以修改的，但可進行作廢處理重新開具，次品、廢品發票應當在稅務機關監督下集中銷毀。

跨月發現開票有誤的，增值稅專用發票有誤就讓對方到稅務機關出具紅字發票通知單，你們憑這個紅字發票通知單在系統內開具紅字發票沖紅，同時再開具正確的發票給對方，如果是普通發票，則直接開具紅字發票并重開藍字發票給對方，但要記得向對方索回原錯票所有聯次，以便交給稅務機關核驗，如果對方已入帳，不能取得原藍字發票，可讓對方復印相關帳冊，并寫一份情況說明交給你們，其中要說明發票有誤，需取得紅字發票沖減和正確的藍字發票來平數。

這里需要注意的是：無論是作廢發票還是跨月沖紅的發票，聯次都是要齊全的。

如果是因為票面填寫不符合規定應該怎么處理？

如錯開的專用發票只是票面填寫不符合規定，并不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作帳務處理，一律采取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規定的專用發票;開票日期按重新開具的日期填寫，并注明“換票重開”字樣，退回的發票聯和抵扣聯加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開的專用發票存根聯后。在填報“發票使用手冊”時，只填發票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄注明“換票”字樣。

以上就是有關錯開發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　年底了，很多財會的小伙伴都在忙著結算各種發票，整理一整年的數據。近期，就收到不少財會朋友詢問關于發現發票金額與實際結算金額不對等的現象，不知道該怎么進行賬務處理。今天，這篇文章就來和大家一起講講關于開票金額和結算金額的相關問題。

　　開票金額和結算金額對不上

　　正常情況下，我們收到的發票上邊的金額是和我們付款的金額是相等的才正確，但往往有時候我們卻收到開票金額和結算金額不一致的發票，這到底是什么原因導致的?

　　我們可以看看是不是增值稅發票的原因，因為增值稅發票里邊含稅，所以出現開票金額和結算金額上的差異是正常的。

　　如果不是這個的原因，真的是存在著開票金額和結算金額的差異，我們也需要分情況進行賬務處理。

　　情況一：如果是收款的金額比開票的金額多，那么會計分錄就可以這么做：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應繳稅金——應繳增值稅——銷項稅額

　　其他應付款——xx公司

　　因為這是付款方出現的失誤，所以需要把多付的款項給付款方退回，因此在賬務處理上做往來賬款的處理即可。

　　情況二：收到的開票金額數目大于收到的實際金額，這樣我們就要看看是什么原因導致的：

　　1、如果是雙方之前簽訂合同的金額為100萬，后來因為協商為95萬，但是已經開具了100萬的增值稅專用發票，可最終只收到95萬的款項，那么此時就應該重新開95萬的增值稅專用發票，要不然就是不合規發票，不得在企業所得稅稅前扣除，也不能進行抵扣增值稅進項稅額。

　　2、如果是因為銷售單位不再收取剩余款項而導致的開票金額和結算金額有差異的，那就應該按照實際付款金額，分別計入采購材料的貨值和對應的進項稅額，超出票面的稅額應當在認證后做部分進項轉出。如果銷售單位還要收取剩下的款項，那就可以將還沒有支付的貨物價款和相對應的稅金合計數計入應付貨款。

　　客戶沒有給我按照開票金額結算

　　有很多會計也會遇到這樣的麻煩，客戶購買產品，連該付的金額發票都已經開好了，但后來客戶和老板協商，實際付款只付了一部分，有一部分款項就不支付了，此時會計就很頭疼，不知道該怎么進行賬務處理。

　　以下有3種做法可以解決：

　　做法一：我們可以雙方進行協商，重新簽訂合同或者是補充協議，然后再把原發票要回來再給對方開實際付款金額的發票。會計分錄如下：

　　收到作廢發票時，會計分錄如下：

　　借：應收賬款 紅字

　　貸：主營業務收入 紅字

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 紅字

　　重新給對方開具正確金額的發票，會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　做法二：雙方也可以簽訂一份現金折扣協議，按照現金折扣之后的金額進行賬務處理。會計分錄如下：

　　使用現金折扣協議，就會少收一部分錢，我們可以把它計入財務費用，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收賬款

　　做法三：如果對方不愿意給你退回原來的發票，那么以上兩種做法都沒辦法進行了，那只能掛在應收賬款里邊，待到日后進行壞賬處理了。

　　開具的發票超過開票金額是什么意思

　　有些會計在開具發票的時候系統會顯示超過了開票金額，這是什么原因造成的呢?大家可以看看下面的表格：

　　所以，超過開票金額的原因就是已經超過了可以開具的額度，如果需要繼續開具，需要向稅務部門重新申請額度。

　　500元金額能開票嗎？

　　相信很多會計對于500元上下的票據很疑惑，到底能不能稅前扣除。其實能不能稅前扣除，我們需要對情況進行分析。

　　舉例子：會計網開了一家小餐館，他給客人開了一張收據，但是客人把那張收據退回來跟他說，希望會計網可以以個人的名義給他重新開一張。會計網就很納悶，這有什么區別，不都是我開的票嗎?

　　其實是有區別的。如果會計網以個人的名義給客人開了收據，這樣就屬于小額零星業務，那么如果收據沒有超過500元，根據規定，沒有發票也是可以進行企業所得稅的稅前扣除。如果會計網是以小餐館的名義開具這張收據，它就不屬于小額零星經營業務，這張收據就只能作為入賬憑據，但是不能進行企業所得稅的稅前扣除。

　　因此，對于500元金額能不能開票以及稅前扣除這個問題，實則就是我們需要對判斷這個業務是否是小額零星經營業務，如果是，那就能企業所得稅稅前扣除，同時500元金額以下不需要取得發票。

　　通過上面4大問題的解說，你對開票金額的相關問題有一定的了解了嗎?

　　本文為會計交流圈公眾號原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

　　@會計交流圈 保留所有權利。

　　2019年，虛開增值稅專用發票，成為了查處力度最大稅收的違法行為，其涉及企業最多、稅款及行業最多。2020年，發票稽查將更嚴，涉及范圍更廣、更細及更全!會計在這一前提下，該如何做好呢?

　　會計一定做好這幾點

　　一、首先，會計從嚴格要求自己開始。一定要記清楚發票管理的相關規定，特別是如何開具合格的發票。實際工作過程中，很多小企業賬目問題由財務管理負責，但發票的開具卻是老板親自負責。老板由于對于發票政策變更不是了解得很及時，畢竟沒有會計專業。因此就算發票開具出了問題，老板自己也是一臉懵逼。這種情況下，會計一定要認真檢查。如果是不合格的發票，一定要及時退回重開。這點就考驗一個會計的心思細膩程度了!

　　二、會計一定要做好公司財務管理的相關工作，及時將發票新知識普及到公司業務人員。比如公司的后勤人員，特別是對于那些天天接觸發票的業務人員，讓他們清楚意識到合格發票是什么標準，不合格發票又是怎么樣的。特別是對于業務人員在外出差時，需要取得發票的費用行為，盡量當場開具。如果是那些無法取得發票的個人業務，開具時一定要按照稅收管理辦法規定嚴格執行。

　　三、最后就是剩下老板這關了，有些老板對于虛開發票這個事情很不在意

　　一些企業的老板為了少繳增值稅，就找人代開增值稅發票虛增進項，認為那么多企業，每天開那么多的發票，稅務怎么會發現自己虛開發票。虛開發票后果很嚴重，企業管理者和企業會計都必須明確，被稅務稽查后，不但要補繳稅款，繳納滯納金，老板和會計還會被追究刑事責任。

　　一些企業的老板為了不交稅，就把自己個人日常生活發生的、與公司的生產經營沒有關系的一些費用，也讓對方開成自己公司的名字，會計就記入公司的費用。這就是屬于虛開發票虛列費用的情形。也是稅務稽查的重要方向。這種行為要堅決杜絕!

　　虛開發票的行政處罰

　　依據《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院2010年第587號)第三十七條

　　(1)虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;

　　(2)虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;

　　(3)構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　虛開發票的刑事處罰

　　依據《中華人民共和國刑法修正案(八)》三十三條

　　虛開增值稅普通發票、通用機打票、手寫發票等等普通發票：

　　(1)情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;

　　(2)情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　(3)“單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰?！?/p>

　　企業在籌建期間實際發生的費用即企業開辦費，那么開辦費核算和做稅務處理呢？本期會計網為大家整理了有關企業開辦費的有關知識，讓我們一起來學習吧。

　　開辦費的概念

　　開辦費是指企業從被批準籌辦之日直至開始生產、經營之日止的期間內，所發生的與籌建企業有關的各項費用。

　　開辦費包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。但不包括建筑、購進固定資產、無形資產的開支，以及根據合同、協議、章程的規定，應由投資者自行負擔的費用。

　　企業籌建期的確定

　　參考《外資所得稅法實施細則》第四十九條的描述：籌辦期，是指從企業被批準籌辦之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日止的期間。

　　開辦費的會計處理

　　1.適用企業會計準則

　　借：管理費用——開辦費

　　貸：銀行存款等

　　《企業會計準則――應用指南》附錄—“會計科目與主要帳務處理”中關于“管理費用”科目的核算內容與帳務處理：企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發生時，借記本科目(開辦費)，貸記“銀行存款”等科目。

　　2.適用小企業會計準則

　　借：管理費用——開辦費

　　貸：銀行存款等

　　《小企業會計準則》第六十五條(四)：管理費用，是指小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。包括：小企業在籌建期間內發生的開辦費等?！缎∑髽I會計準則—會計科目、主要賬務處理》中“管理費用”的主要賬務處理：小企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發生，借記本科目(開辦費)，貸記“銀行存款”等科目。

　　3.適用企業會計制度

　　發生時：

　　借：長期待攤費用

　　貸：銀行存款等

　　開始生產經營當月一次性攤銷：

　　借：管理費用

　　貸：長期待攤費用

　　《企業會計制度》第五十條規定：除購建固定資產以外，所有籌建期間所發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。如果企業長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。

　　開辦費的稅務處理

　　根據 國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國稅發[2009]79號)規定

　　第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　根據 國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函[2010]79號)規定 企業籌辦期間不計算為虧損年度

　　按照會計準則規定，企業籌辦期間發生的費用可直接計入當期損益，如企業在籌辦年度沒有收入就會形成虧損。對于籌辦費用的稅收處理，《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規定，新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。此次國稅函[2010]79號文件規定，企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。

　　虛開發票這個問題，在從事會計工作的時候，可能就聽到很多次，那么虛開發票是否違法呢?會被處罰嗎?和會計網一起來學習一下吧!

　　什么是虛開發票?

　　虛開發票指不如實開具發票的一種舞弊行為，納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發票時，在商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上采取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關系，虛構交易事項虛開發票。

　　根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定， 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關規范，使國家造成損失的行為。

　　虛開發票會被處罰嗎?

　　最高人民檢察院印發了《最高人民檢察院關于充分發揮檢察職能服務保障“六穩”“六?！钡囊庖姟?，其中明確：依法慎重處理企業涉稅案件。注意把握一般涉稅違法行為與以騙取國家稅款為目的的涉稅犯罪的界限，對于有實際生產經營活動的企業為虛增業績、融資、貸款等【非騙稅目的】且【沒有造成稅款損失的】虛開增值稅專用發票行為，【不以虛開增值稅專用發票罪定性處理】，依法作出不起訴決定的，移送稅務機關給予行政處罰。

　　雖然最高檢對非騙稅目的且沒有造成稅款損失的虛開增值稅專用發票行為，不以虛開增值稅專用發票罪定性處理，但并不意味著這種行為就不屬于稅法界定的虛開發票行為，稅務機關對這類虛開發票行為還要按照稅收相關法律法規進行行政處罰。

　　以上就是有關虛開發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

會計人日常接觸最多的工作，無非開票、收票。面對收票方，老板的誘惑，一不小心就中招！

下面看看這些隊友是怎么給你“挖坑”的

1.開具發票金額不實

顧客：小妹妹發票金額幫我開多一點，以后我會經常過來吃飯的，嘿嘿......

2.開具發票名稱不符

顧客：購買員工福利的東西幫我開成辦公用品的發票唄，老妹兒......

3.開具無實際業務往來發票

顧客：小妹啊，我們關系都這么熟了，幫我隨便開點增值稅專票唄......

4.購買無實際往來業務發票

老板：我們公司的銷項發票這么少啊，你去想辦法給多弄點發票來，好處少不了你的，這件事辦好給你升職加薪?。。?！

經過這些“坑”隊友這么一折騰

會計人離prison就不遠了......

會計人員屬于企業經濟活動中實際操作和執行人員，企業在從事虛開違法犯罪活動中，會計人是第一個“躺槍”的。

那到底哪些行為屬于虛開發票行為？

(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發票”:

(一)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票;

(二)有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票;

(三)進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

此外，國家稅務總局還于2014年出臺了《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第39號)。

 專門明確了不屬于對外虛開增值稅專用發票的情形:

(一)納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務;

(二)納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據;

(三)納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。

虛開發票是我國刑法中明令禁止的犯罪行為。根據中華人民共和國國務院令第587號《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

看到這里，你明白了嗎？會計人員一定要注意這些“大坑”哦！

發票沖紅問題，不知道會計人們有沒有遇到過，發票問題是會計經常會遇到的問題，那么發票沖紅是什么意思呢？如果你還不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

發票沖紅是什么意思？

如果開了一張錯誤的發票，那就要開一張正確的發票重新入賬來調整賬目，當然這是在當月發生的情況下，如果是隔月才發現的，那就要開具紅字發票了，紅字發票的開具辦法是，用紅字做和藍字發票一模一樣的憑證，沖銷掉，這就是發票紅沖的意思。

其實紅沖發票有2種，一種是按照原來的做賬方法做負數，另一種就是直接做沖減差額部分。

發票沖紅會對公司造成很大的損失嗎？

不會損失錢！

紅沖發票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。

紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

財務已結算的電子發票需要沖紅怎么辦？

一、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票（包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票）進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過“發票開具” “發票作廢”進行發票作廢操作。

二、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理。

1 、如需對已開具的在線發票（包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票）作廢的，可通過菜單中“發票開具” “紅字發票開具”進行沖紅操作。

2 、如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過“數據采集” “發票補錄”進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在“補錄發票紅沖”中進行紅沖操作。

作廢及補錄發票的具體規定詳見《關于明確在線開具發票管理若干問題的通知》（穗地稅函 [2010]67 號）的規定。以上文件可登陸廣州市地方稅務局網站首頁“稅收法規” “政策法規庫”進行檢索查閱。

上月購進發票沖紅如何做賬?

答：根據增值稅法管理規定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項稅額,申報時準予扣除,如果你上月結轉成本的需在當月沖銷,發票聯和抵扣聯自己保管好(如果對方不需要的話).

開紅字發票時:

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

注:按準則是做相反分錄,但實際操作時,做相反分錄不利于查賬.

申報的時候,用合計數申報即可,也就是你當月的實際正數開票金額-紅字發票金額.

以上就是有關發票沖紅問題以及相關的會計分錄，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

發票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

開紅字發票可能對于熟練的會計來說是比較簡單的，那么對于新手會計來說可能有點摸不著頭腦，那么增值稅專票怎么開紅字發票呢？和會計網一起來學習一下吧！

增值稅專票怎么開紅字發票？

1、在發票填開界面，選擇"負數"按鈕下的"直接開具"菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口；

2、系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口；

3、對于信息表上有對應藍字專用發票代碼、號碼的,需填寫藍字專用發票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發票代碼、號碼，直接點擊"下一步"按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確認窗口；

4、對應的正數發票票面信息，負數發票填開界面，發票填開界面中，選擇"紅字"按鈕下的"導入紅字發票信息表"菜單項，系統會彈出打開文件窗口；

5、在打開文件窗口中，選擇對應的信息表電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息，其中，備注欄中自動顯示對應的信息表編號；

6、進入信息表下載界面點"下載"，在彈出框設置好時間區間，把信息表找出來，看到狀態描述是"審核通過"，可雙擊選取，票面信息自動轉換。

以上就是有關增值稅專票怎么開具紅字發票的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

作為會計人，相信最煩惱的就是在企業里，每天都會遇到各式各樣關于發票報銷的問題，由于需要注意的點比較多，即使是入行多年的老會計，在處理發票賬務的時候也難免會遇到麻煩甚至不懂的問題。今天，小編總結了會計經常會遇到的發票問題，為大家排憂解難。

一、發票填寫問題

發票抬頭

（1）單位名字太長，在開發票抬頭可以寫簡稱嗎？

不可以，開具發票時必須如實填寫付款單位全稱。

 （2）開具發票時，納稅人名稱超過17個中文字，怎么辦？如果名稱沒有填寫完整，是否能抵扣？

建議您先向主管稅務機關反映情況，待主管稅務機關依法進行判斷。

 （3）我收到發票抬頭多了一個“市”字的發票，對方不愿意作廢重開，請問影響大嗎？可不可以入賬？

不能入賬，必須要求對方重開。

 （4）我們公司報銷的電話費發票都是個人抬頭，可不可以作為職工福利費在稅前扣除？

抬頭是個人的發票，不能在所得稅稅前扣除。

 （5）公司名稱已經在工商局核準，但還沒有拿到營業執照，是否可以開具這個公司名稱作為抬頭的發票？

公司名稱已經核準，可以使用該名稱做為業務往來名稱。

 （6）個體工商戶開發票名稱是否可以是法人，還是必須是營業執照上的公司名稱？

法人或者營業執照公司名稱都可以，建議統一是營業執照公司名稱。

關于備注欄

（7）我收到運輸專票，備注欄是空白的，這個發票合格嗎？

能用，把發運單也作為原始憑證之一即可，備注欄不要求填寫。

 （8）購方收到銷方的紅字發票，由于備注欄沒填申請開具的紅字發票，購方怎么做會計處理？

實際發生的業務還是可以編制入庫的紅字會計憑證。

收款人開票人復核人

（9）發票收款人開票人復核人可以是同一個人嗎？這樣的發票有效嗎？

開票人可以和收款人為同一人,但不能和復核人為同一人,否則就起不到復核的作用了

 （10）發票沒填寫收款人能不能入賬？

沒有收款人不影響法律效力，可以用，但是發票屬于不規范發票

關于蓋章

（11）發票蓋章不清晰，可以在旁邊重新蓋一個嗎？

各地方說法不一，建議先咨詢當地有關部門。

 （12）沒有發票章，只蓋公章或者財務章可以嗎？

不可以，發票應當加蓋發票專用章。

 （13）在開票的時候，不小心蓋了公章，補蓋發票章之后正常使用嗎？

建議重新開具發票。

（14）增值稅專用發票，需要在清單上蓋什么章？

清單上需要加蓋財務專用章或發票章。

 （15）想問一下是不是所有代開的增值稅發票，都需要加蓋發票代開專用章？

這需要看代開的是什么發票，如果是專票就不需要加蓋稅務機關代開發票專用章，如果是普票就需要加蓋。

稅率

（16）小規模納稅人只能開3%稅率的發票嗎？

不是所有稅率都是3%，還是要看具體業務。

 （17）勞務費差額征收是怎么看的？我網上有看稅率是按5%，但是我們收到的勞務費專票稅率未標明，自己算了稅率是0、14%。這應該怎樣理解？

稅率是5%，只是差額征收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務費105萬，差額征收84萬，在開票系統錄入含稅金額105萬，差額金額84萬，這樣子稅額出來就是1萬（105-84）/（1+5）*5%，而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

 （18）增值稅普通發票開錯稅率了要直接去稅局申報嗎？

開錯稅率如果是本月的就作廢重開，如果跨月了申請紅字發票再重開，不用去稅局申報。

（19）勞務派遣公司去稅務局代開專票稅率如何計算以及流程手續？

帶勞務合同對方開票資料，費用的明細，開票稅率是根據金額不一樣范圍不一樣。

抵扣問題

（20）公司租用的辦公室進行裝修，發生裝修費用裝修公司直接開出10%的發票給我公司，可以抵扣嗎？大約裝修費用在五十萬左右，記入長期待攤費用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當期費用。

 （21）增值稅專票，沒有抵扣記錄，這個要怎么處理？

當普通發票使用。

 （22）不小心把12月份認證的發票變成了1月份抵扣的發票，怎么操作？

按抵扣時間為準，1月份才算認證抵扣成功，12月份如果已經入帳，那么應交稅費借方還是有余額，1月份才抵扣銷項。

 （23）過路費，發票是增值稅電子普通發票，稅控盤系統上也顯示需要認證，是怎么回事？

通行費發票可以抵扣，國家稅務總局公告2016年第27號規定：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額。

 （24）我們是人力外包，一般納稅人，簡易征收5%，12月收到一張專票，請問可以直接當普票用嗎？

可以的，簡易征收專票不能抵扣，收到專票也只能當普票使用。

 （25）小規模納稅人取得了增值稅專票，需做進項稅及進項稅轉出嗎？

需要，小規模不能抵扣進項。

 （26）收到一張增值稅專用發票，地址和電話都寫錯了，還能抵扣嗎？如何處理？

發票地址電話號碼寫錯了可以正常抵扣，但如果公司要求嚴格的話，可以退回重開。

 （27）公司去年買的單位用車，今年可以用做進項稅額抵扣嗎？需要什么手續？

專用進項發票應該在取得發票360天內要認證抵扣，過期后不能再認證抵扣，應拿進項發票抵扣聯認證之后進行抵扣。

 （28）住宿與餐飲費開在同一張發票上可以抵扣嗎？

不能抵扣，因為餐費不可以抵扣，所以需要將住宿與餐飲等分別開票，住宿開專票，餐飲等開普票。

 （29）個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票如何抵扣？

個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票，購買方就不能抵進項。

發票丟失問題

（30）增值稅專票抵扣聯和發票聯都丟失了，但是已經抵扣了，要怎么處理？

做進項稅轉出。

 （31）電子普通發票對方丟失怎么辦？

電子普通發票，重新下載打印就好了。

 （32）增值稅普票發票聯丟失，可不可以用復印件入賬？

可以。

 （33）發票第二聯和第三聯丟失后，掛失的報紙銷售方留存還是購買方留存？

開票方。

 （34）客戶將我司開具的增值稅普通發票發票聯丟失了，怎么辦？

可以復印該普票的記賬聯并加蓋公章給客戶作入賬憑證。

 （35）發票丟失要怎么寫會計分錄？

發票丟失不需要寫會計分錄，如果是開票方丟失，只需到稅局辦理發票丟失業務就可以了。

 （36）發票丟失怎么處理？

普通發票丟失可以叫對方復印一份，專票丟失了已經認證的也讓對方復印一份，如果是沒有認證，需要拿復印件去稅局填寫表格申請，申請通過才可以認證，如果是開票方把專票或者空白發票丟失了，需要去稅局填寫丟失證明，然后登報。

 （37）發票在快遞中丟失了怎么辦？

還有一方的沒有丟失可以先拿復印件，假如是對方聯丟失，對方不接受復印聯，則需要做丟失申請然后沖紅重開。

發票作廢問題

（38）成品油普通發票開具錯了，可以選擇作廢嗎？

當月作廢，跨月紅字。常見的發票作廢原因如下：銷貨退回、開票信息有誤、發票損壞、發票遺失、應稅服務中止。另外，發票作廢需要同時滿足3個條件：銷售方未入賬、購買方未認證、未過當月。

 （39）不小心把一張合規的發票作廢了，請問可以恢復嗎？

不可以。只能由購買方做進項稅額轉出，將發票聯、抵扣聯退回銷售方，然后次月通過紅字發票紅沖。

 （40）已經認證的發票還能作廢嗎？要怎么操作？

發票已經認證不能作廢了，只能開紅字發票，按開紅字發票的來操作即可。

 （41）銷售方開具的發票供貨方認證后發現錯誤開具紅字信息表，同時銷售方作廢該發票，這個對購貨方銷售方有什么影響，要怎么處理？

已經作廢的發票是不能申請紅字的，購買方認證的這筆稅款不得抵扣，已經抵扣的要作進項稅轉出，及時聯系主管稅務機關說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發票。

 （42）已經作廢的空白普票丟失了，該怎么辦呢？有影響嗎？

需要去稅局備案登記，然后登報丟失。

發票沖紅問題

（43）上月增值稅普票按稅率開，本月開始享受免稅，那上月開出有稅率的發票本月如何紅沖？

上月發票需要申請開紅字發票，開完紅字發票后就做一筆收入的紅字分錄，這樣就有銷項貸方，說明還有稅額留抵。

 （44）普通發票開錯了，但是已經當月不能作廢的情況下，怎樣處理沖紅？

先開票系統申請紅字信息表，稅局審批下來之后開紅字發票。

 （45）已經上傳的紅字發票信息表有誤，要如何處理？

需要聯系主管局刪除后，重新開具。

 （46）增值稅普通發票無法交回發票聯，可以紅沖嗎？

可以沖紅，因為發票不全，需要咨詢當地的稅局是否需要登報，還是出一份情況說明書。

 （47）紅字發票不需要認證，認證了怎么辦？

咨詢當地稅局需要什么資料，帶齊資料去手工申報，然后強制清卡。

無發票問題

（48）食堂買菜一般沒有發票，需要提供什么材料才能入賬？

收據也能入賬，如果是信息不全的，作為沒有發票的成本費用，在匯算清繳時做稅前列支。

 （49）請問平時去水果店買的水果，拿到的收據是否可以作為稅前扣除憑證？還有支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據能否可以稅前扣除呢？

水果店、房東個人開具的收據，信息不全的不能在稅前扣除，要進行稅前列支。

 （50）向個人住的房子做為辦公室，沒有發票，這樣可以入賬嗎？如果不行，該如何處理？

可以入賬，但是由于沒有發票，在匯算清繳時要做稅前列支。

 （51）之前做的無票收入，在開票之后怎么進行賬務處理？

原來的無票收入做一筆紅字分錄，然后再按開票的做一筆藍字分錄?；蛘卟环咒浺部梢?。因為也是要在申報時，不開票收入那里要沖回的，不然就會多交稅了。

 （52）請問銷售貨物給客人的回扣作什么處理，沒有票據？

銷售回扣不能在企業所得稅前扣除，做賬時候備注不要寫備注，寫傭金，計入銷售費用。

 （53）小規模企業收到款了做了無票收入進行申報了，現在已經申報的無票收入票開出去了，申報的時候怎么操作呀？

開票申報期在申報表的第三欄填入已申報過的開票金額。

 （54）我們公司請了兩個技術人員做兼職，但是沒有發票，該怎么做？

企業可以拿合同自己去開，必須有發票才可以稅前扣除。

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　　發票紅沖指的是什么?重新開票又是什么意思?對于發票紅沖和重新開票的概念，作為會計人員必須了解。它們區別是什么呢?今天，會計網小編就在這里和大家聊聊發票紅沖和重新開票的區別。

　　發票紅沖和重新開票有哪些區別?

　　發票跨月紅沖指的就是開紅字發票，重新開票也就是開正確的發票的意思。而普通紅沖表示的是開負數發票，打開普票開票的頁面，點擊上方的紅字并按照提示進行相關操作即可。

　　知識拓展：開票流程操作流程是什么?

　　1、應當取得稅局紅字發票通知單。

　　如果是銷售方需要申請開具紅字專用發票，那么應當向主管稅務機關提交相應申請單。稅務機關審核通過后，銷售方若是收到稅局紅字發票通知單，則可通過開票系統開具相應的紅字專用發票。

　　如果是購買方需要開具紅字專用發票，其應當用上述方法向主管稅務機關提出申請。銷售方收到通知單后，即可開具紅字專用發票。

　　2、進入開票系統后，找到發票管理，點擊負數。下一步是在彈出的對話框，輸入相應通知單號。(稅務局發的紅字發票通知單)

　　3、將紅沖的原始發票代碼、號碼填上。

　　4、確認彈出來的發票號碼，注意無誤后再點擊。此時發票信息會自動填入。

　　5、將發票信息填完整，最后在確認無誤后，拿著相應的空白發票完成打印即可。