聽到年終獎，想必大家內(nèi)心無比歡喜。同時，也好奇?zhèn)€人所得稅的繳納如何計算。今天，小編在這給大家?guī)?020年終獎個稅稅率表，一起來看看年終獎個稅怎么計算?

　　一、年終獎個稅稅率表

　　方式一：全年一次性獎金計算

　　方式二：并入綜合計算

　　二、年終獎個人所得稅如何計算

　　計算年終獎個人所得稅，有兩種方式：

　　其一，不并入綜合所得，也就是全年一次性獎金計算方式。

　　你可以將當年一次性獎金除以12，所得商數(shù)就是你的應(yīng)納稅所得額，接著在稅率表中找到相應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)是多少。最后使用公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　其二，并入綜合所得方式計算，好比1月發(fā)年終獎，你可以用年終獎加上1月份的工資，按照累計預(yù)扣法扣除稅款后，根據(jù)綜合所得年度匯算規(guī)定，計算個人所得稅是多少。

　　三、年終獎個稅計算案例

　　某公司員工小張的每月工資扣除“五險一金”等專項扣除后的應(yīng)稅收入額為10000元，允許扣除的專項附加扣除額為800元，沒有其他收入和扣除項目。年底，企業(yè)將發(fā)放全年一次性獎金36000元。

　　解析過程：

　　方式一：

　　第1步：全年一次性獎金除以12，即36000/12=3000元。

　　第2步：按照年終獎個人所得稅稅率表，3000元適用的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

　　第3步：全年一次性獎金應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　=36000*3%-0=1080元。

　　方式二：

　　并入后的年度綜合所得=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　小張并入后年度綜合所得=(10000*12+36000)-0-5000*12-0-800*12-0=86400元。

　　小張應(yīng)繳納個人所得稅=并入后的年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=86400*3%-0=2592元。

　　兩種方式中，小張可以選擇全年一次性獎金計算年終獎個稅。

　　看到以上年終獎個稅稅率表，你知道如何計算了嗎?

　　按照稅法規(guī)定，有扣繳義務(wù)的納稅人都要在規(guī)定的時間內(nèi)，進行匯算清繳。那么個人所得稅匯算清繳的范圍有哪些?時間是什么?本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　個人所得稅匯算清繳的范圍

　　按照個人所得稅稅法規(guī)定：非居民個人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

　　匯算清繳范圍：

　　居民個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳。

　　個人所得稅匯算清繳的時間

　　1.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　2.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳?！　　　?/p>

　　個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

　　1.不超過36000元的，稅率為3% ，速算扣除數(shù)為0。

　　2.超過36000元至14000元的，稅率為10%，速算扣除為2520。

　　3.超過14000元至30000元的，稅率為20%，速算扣除為16920。

　　4.超過30000元至40000元的，稅率為25%，速算扣除為31920。

　　5.超過40000元至6000元的，稅率為30%，速算扣除為52920。

　　6.超過60000元至96000元的，稅率為35%，速算扣除為85920。

　　7.超過960000元的，稅率為45%，速算扣除為181920。

　　匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬務(wù)處理?

　　補做計提：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上交時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款-**行

　　結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　我們在計算個人所得稅時，稅率和速算扣除數(shù)是兩個重要的指標，稅率和速算扣除數(shù)的含義大家都了解嗎？來一起看看吧。

　　個人所得稅速算扣除數(shù)

　　什么是速算扣除數(shù)？在超額累進稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　簡單來說，速算扣除數(shù)的用法就是方便計算納稅而預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù)。

　　個人所得稅速算扣除數(shù)如下表：

　　個人所得稅稅率

　　根據(jù)新個稅法規(guī)定，個人所得稅稅率如下：

　　個人所得稅的計算公式：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　依據(jù)《個人所得稅法》 第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：

　　(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　小會今天對稅率和速算扣除數(shù)的內(nèi)容整理就到這里了，相信大家對此有了更深一步的了解，感謝大家的耐心閱讀。（圖源網(wǎng)絡(luò)）

　　辛辛苦苦工作了一年，相信不少人最期盼的就是年終獎了。年終獎怎么計算？要交多少個人所得稅呢？我們一起來了解吧。

　　年終獎個稅計算方法

　　計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　按規(guī)定，居民個人取得的全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

　　自2022年1月1日起，全年一次性獎金應(yīng)并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

　　計算方法：居民個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，得到的數(shù)額參考綜合所得稅率表，確定使用稅率和速算扣除數(shù)，即可計算出應(yīng)納稅額。

圖源：人民日報

　　如果年終獎10萬元，要交多少稅？

　　10萬元除以12個月：100000÷12=8333元

　　根據(jù)上表，8333元適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210

　　因此應(yīng)納稅額為100000×10%-210=9790元

　　方法二：并入綜合所得

　　假設(shè)12月發(fā)放年終獎，年終獎+12月工資收入計算個人所得稅：

　　計算公式：年終獎+12月應(yīng)發(fā)工資-12月免稅收入-5000*1-個人負擔社保-專項附加扣除-其他扣除)

　　假設(shè)李某12月發(fā)放年終獎24000元，12月工資3000元，個人負擔社保500元，專項附加扣除2000元。

　　應(yīng)納稅所得額=24000+3000-5000×1-500-2000=19500元，對應(yīng)稅率表的稅率是3%，速算扣除數(shù)是0，即應(yīng)納稅額為19500×3%-0=585元。

　　如果是中低收入者，選擇并入計稅更劃算，如果收入和年終獎都較高，單獨計稅更劃算。

　　計算個人所得稅的速算扣除數(shù)，是根據(jù)稅法推算出來的一個方便計算的系數(shù)。事先推出每個級別的速算扣除數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助。今天會計網(wǎng)為大家整理了個人所得稅速算扣除數(shù)的相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起了解吧。

　　速算扣除數(shù)

　　所謂的“速算扣除數(shù)”，就是在超額累進稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　相關(guān)計算公式

　　使用速算扣除數(shù)法進行測算超額累進稅率的個人所得稅時的計稅公式為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)的計算方法是：

　　本級速算扣除額=上一級最大應(yīng)納稅所得額×(本級征收率-上一級征收率) 上一級速算扣除數(shù)

　　年底一次性獎勵金的個稅計算方法以下:

　　應(yīng)納稅額=(收益總金額÷12)×相匹配征收率-速算扣除數(shù)

　　對于個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得等項目，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定按時繳納個稅。以下是會計網(wǎng)整理的個人所得稅計提分錄和速算扣除數(shù)的相關(guān)內(nèi)容。

　　個人所得稅計提會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)交稅費-代扣代繳個稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)繳的個稅情況進行申報納稅，交給稅務(wù)機關(guān)后：

　　借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個人所得稅速算扣除數(shù)的計算

　　所謂的“速算扣除數(shù)”，是指在超額累進稅率計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，有助于快速計算稅額，因此這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。

　　1、運用速算扣除數(shù)法進行測算超額累進稅率的個人所得稅時的計稅公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；

　　2、速算扣除數(shù)計算公式：本級速算扣除額=上一級最大應(yīng)納稅所得額×(本級征收率-上一級征收率) 上一級速算扣除數(shù)；

　　3、年底一次性獎勵金的個稅計算公式：應(yīng)納稅額=(收益總金額÷12)×相匹配征收率-速算扣除數(shù)。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人、非居民納稅義務(wù)人。對于居民納稅義務(wù)人而言，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個稅，而對于非居民納稅義務(wù)人而言，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個稅。

　　去別的公司做兼職的時候，得到的收入是否需要繳稅呢?如果需要的話，應(yīng)該怎么繳稅?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　去別的公司兼職需要繳稅嗎?

　　是否要交稅也要看兼職收入是否達到了相關(guān)標準。達到了標準之后再去計算兼職獲得的相關(guān)收入，在交稅上跟勞動法要求的工資標準是不用。如果只是一兩百塊錢，那么是不需要繳稅的。

　　如果做兼職需要繳稅的時候，應(yīng)該怎么計算?

　　兼職的是按個稅的勞務(wù)報酬來繳納的，勞務(wù)報酬個人所得稅的起征點是800元。勞務(wù)報酬所得，其個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　1、每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(每次收入額-800)*20%

　　2、每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%

　　3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算，余額便為應(yīng)納稅所得額，勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

　　以上就是有關(guān)兼職繳稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　2020年馬上過去啦，會計們在年底都忙得不可開交，但一想到心心念念許久的年終獎已在路上了，瞬間又干勁十足了。有些小伙伴可能覺得自己每個月的收入都未達到起征點，所以壓根不擔心發(fā)年終獎時涉及到交個稅的問題。

　　真的是這樣嗎?不!哪怕你每月的收入都未達到起征點，但年末發(fā)年終獎的時候，也有可能就真的要交個稅了!年終獎能到手多少錢，不僅僅是老板說的算，還得會計算一算!

　　那年終獎該怎么發(fā)才最劃算呢?會計網(wǎng)今天就給大家講個清楚，理個明白···

　　一、什么是全年一次性獎金

　　全年一次性獎金也就是年終獎(以下簡稱年終獎)，是企業(yè)根據(jù)員工這一年的總體表現(xiàn)與貢獻來考核發(fā)放的獎金，在一個納稅年度內(nèi)，每個員工只能使用一次“全年一次性獎金”計稅，所以在發(fā)年終獎時，為了合理節(jié)稅應(yīng)選擇出最佳個稅申報方案!

　　年終獎具體政策可參考：

　　二、如何計算年終獎?

　　年終獎的計稅方式有兩種：

　　1、把年終獎合并到當年綜合收入中計算個稅，也就是和每月申報個稅一樣，把年終獎合并在工資中申報;

　　2、年終獎單獨計算個稅;

　　計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　那應(yīng)該怎么應(yīng)用到實際工作中呢?下面舉例說明~

　　三、案例說明

　　會計網(wǎng)公司員工大師兄，2020年全年工資薪金收入為30000元，無專項附加扣除，不考慮五險一金，年終12月時，大師兄獲得年終獎70000元，該如何為大師兄個稅籌劃選出最佳申報個稅方式呢?

　　方法一：假設(shè)合并到當年綜合收入中計算大師兄的個稅，也就是一個納稅年度超過60000元后，開始計征個稅;

　　先確定速算扣除數(shù)：30000+70000-60000=40000元屬于第2級，稅率為10%，速算扣除2520元;

　　大師兄2020年全年應(yīng)繳納個人所得稅：40000×10%-2520=1480元

　　方法二：假設(shè)幫大師兄年終獎單獨計算個稅;

　　先確定速算扣除數(shù)：70000÷12=5833元屬于第2級，稅率為10%，速算扣除210元;

　　大師兄年終獎應(yīng)繳納個人所得稅：70000×10%-210=6790元

　　大師兄2020年工資薪金綜合所得為30000元，不足60000元，所以當年月綜合收入不需繳納個稅。

　　大師兄2020年全年應(yīng)繳納個人所得稅：6790+0=6790元

　　總結(jié)

　　(1)當員工年度工資薪金收入<6萬，發(fā)年終獎選用合并到當年綜合收入中計算個稅為最佳節(jié)稅方案;

　　(2)當員工全年應(yīng)納稅所得額超>6萬，計稅級數(shù)在2級的，兩種計稅方法基本差異不大，但在3級以上的，就需要分別計稅比較后，再選出最佳方案了。

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　　對于個體工商戶而言，應(yīng)按規(guī)定繳納個稅，其生產(chǎn)經(jīng)營所得以收入總減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額，具體計算方法是什么？

　　個體經(jīng)營戶個稅的計算方法

　　實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅。個體經(jīng)營所得稅計算方法為：

　　個體經(jīng)營應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點;

　　其中：

　　個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入。

　　稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和各項營業(yè)外支出。

　　需注意的是，個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別按照有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅，如個體工商戶對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目納稅。

　　個體戶個稅適用稅率

　　個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，

　　全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0;

　　全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500;

　　全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500;

　　全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至500000元的部分，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500;

　　全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500。

　　2020年個稅年度匯算清繳時間為2021年3月1日~6月30日，借著個稅匯算清繳，下面會計網(wǎng)就跟大家講解個人所得稅應(yīng)納稅稅額的計算方法。

　　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)工資、薪金所得

　　應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入總額-3500元(外籍人員、華僑、港澳臺同胞減除4800元)-個人按照國家規(guī)定標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失)

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　應(yīng)納稅所得額=個人承包、承租經(jīng)營收入總額-每月3500元

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(推薦閱讀：應(yīng)納增值稅怎么計算?)

　　(四)勞務(wù)報酬所得

　　1、應(yīng)納稅所得額

　　(1)每月收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元

　　(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)

　　2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(五)稿酬所得

　　1、應(yīng)納稅所得額

　　(1)每月收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元

　　(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)

　　2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%*(1-30%)

　　(六)特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

　　1、應(yīng)納稅所得額

　　(1)每月收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元

　　(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)

　　2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

　　(七)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　應(yīng)納稅所得額=每次收入額-財產(chǎn)原值-合理費用

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

　　(八)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得

　　應(yīng)納稅所得額=每次收入額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

　　2020年度個稅匯算清繳時間為2021年3月1日至6月30日。在辦理過程中，很多人并不清楚個人所得稅是怎么計算的，下面會計網(wǎng)以月收入1萬元為例，看看需要繳納多少個人所得稅。

　　個稅年度匯算清繳內(nèi)容介紹

　　依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1)，計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

　　應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

　　哪些人需要申報辦理年度匯算?

　　依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

　　(一)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;

　　(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

　　月收入1萬元要交多少個稅?

　　工資個稅的計算公式為：

　　個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)為：

　　全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元：

　　稅率：10%;速算扣除數(shù)(元)：210

　　假設(shè)專項扣除(三險一金等)、專項附加扣除、依法確定的其他扣除全為零。

　　月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。稅額=(10000-0-5000-0-0)×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

　　個稅年度匯算清繳工作已經(jīng)開始了，最近很多小伙伴在申報過程中不太清楚個人所得稅具體是如何計算的，也不了解現(xiàn)金的個稅稅率是多少，下面會計網(wǎng)就跟大家進行詳解。

　　個人所得稅的稅率是多少?

　　1、全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元，按3%稅率征收個人所得稅，速算扣除數(shù)0。

　　2、全月應(yīng)納稅所得額超過3000元，不到12000元，按10%稅率，速算扣除數(shù)210。

　　3、全月應(yīng)納稅所得額超12000元，不到25000元，按20%稅率，速算扣除數(shù)1410。

　　4、全月應(yīng)納稅所得額超25000元，不到35000元，按25%稅率，速算扣除數(shù)2660。

　　5、全月應(yīng)納稅所得額超35000元，不到55000元，按30%稅率，速算扣除數(shù)4410。

　　6、全月應(yīng)納稅所得額超55000元，不到80000元，按35%稅率，速算扣除數(shù)7160。

　　7、全月應(yīng)納稅所得額超80000元，按45%稅率，速算扣除數(shù)15160。

　　個人所得稅計算公式

　　個人所得稅是我國公民要根據(jù)自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果你的個人應(yīng)納稅所得額超過5千元，超出的部分就要繳納相應(yīng)的個人所得稅。

　　個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　個人所得稅適用稅率

　　個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

　　個人所得稅征收管理

　　中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

　　個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

　　關(guān)于勞務(wù)費這一塊，很多小伙伴都不清楚具體是怎么計算的，勞務(wù)費的個人所得稅會涉及到稅率這方面，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解這個問題。

　　勞務(wù)費個人所得稅計算方法

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：

　　應(yīng)納稅所得=收入-800元

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

　　應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

　　4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計算：

　　應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

　　勞務(wù)費稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報酬收入額稅率

　　相關(guān)問題解答

　　問:對于勞務(wù)費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

　　最近很多公司都陸陸續(xù)續(xù)安排發(fā)放員工2020年度年終獎金了，而對于年終獎，同樣會涉及到個稅問題，那么年終獎金的個人所得稅具體是怎么計算?今天會計網(wǎng)就跟大家詳細講解這個問題。

　　年終獎金個人所得稅計算方法

　　個人取得年終獎金應(yīng)單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法。

　　方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

　　方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

　　方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

　　2020年度個稅匯算清繳時間為：2021年3月1日至6月30日。最近，大家在辦理個稅匯算清繳過程中，很多人并不清楚個稅怎么計算，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解。

　　個人所得稅計算公式是什么?

　　個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人所得稅計算方法

　　個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

　　也就是說，如果你的工資正好是5000元，不需要繳納個人所得稅。但是如果你的工資是5300元，那么超過免征點的部分需要繳納個人所得稅。

　　速算扣除數(shù)

　　1、全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元：

　　稅率：3%;速算扣除數(shù)(元)：0

　　2、全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元：

　　稅率：10%;速算扣除數(shù)(元)：210

　　3、全月應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元：

　　稅率：20%;速算扣除數(shù)(元)：1410

　　4、全月應(yīng)納稅所得額超過25000元至35000元：

　　稅率：25%;速算扣除數(shù)(元)：2660

　　5、全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元：

　　稅率：30%;速算扣除數(shù)(元)：4410

　　6、全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元：

　　稅率：35%;速算扣除數(shù)(元)：7160

　　7、全月應(yīng)納稅所得額超過80000元:

　　稅率：45%;速算扣除數(shù)(元)：15160

　　舉個例子：

　　假設(shè)工資是9000元，專項扣除(三險一金等)、專項附加扣除、依法確定的其他扣除都為零。那么9000元應(yīng)該繳納的個人所得稅為：(9000-5000)*10%-210=190元.到手工資為9000-190=8810元。

　　在日常工作中，財會人員都會涉及到個人所得稅申報、計算等方面事情，對于剛?cè)胄行“讈碚f，有些人還是不太清楚個人所得稅具體是如何計算的，下面會計網(wǎng)就進行詳細講解。

　　一、薪酬、福利

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　現(xiàn)行方法

　　應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　扣除標準5000元/月(工資、薪金所得適用)。

　　二、獎金

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》

　　納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

　　(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī) 定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

　　1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

　　應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

　　應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　計算個人所得稅的方法有兩種：

　　1、公式計算

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2、個人所得稅計算器。

　　對于一些業(yè)務(wù)人員，其收入是由底薪+提成所構(gòu)成，很多人并清楚自己所取得的提成部分如何去繳納個人所得稅，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。

　　問：在的公司是底薪加提成，底薪扣除保險后是1000，提成一直未發(fā)，如果老板在年底一次性發(fā)提成的話，按照國家規(guī)定可以分攤到之前的月份上嗎?如果分攤的話每個月2000塊錢都不到。

　　答：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知規(guī)定：

　　二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

　　(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

　　2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

　　應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　三、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　四、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執(zhí)行?！?/p>

　　根據(jù)上述規(guī)定，個人取得年終兌現(xiàn)的提成，不能將其分攤到之前各月份，應(yīng)按國稅發(fā)[2005]9號第二條的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　每到了年終，不少企業(yè)都很喜歡將月工資連上年終獎、及其它獎金一起發(fā)放，像涉及到這么多項的工資支出，很多財會人員不清楚個人所得說如何計算，接下來由會計網(wǎng)為大家詳解。

　　問：我公司在本月共發(fā)放三項工資支出：當月工資、年度獎金和第13個月工資，請問個人所得稅怎么計算?

　　答：貴公司在一個月內(nèi)，同時發(fā)放工資、年度獎金和13個工資，我們認為年終獎金可作為全年一次性獎金，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》第二條規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

　　(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)第三條規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　同時發(fā)放13個工資，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)[2009]121號)第9條規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的批復(fù)》(國稅函[2002]629號)*9條有關(guān)“雙薪制”計稅方法停止執(zhí)行。因此，該項個人所得稅的處理應(yīng)與當月工資、薪金合并計算個人所得稅。

　　托兒補助費不屬于工資、薪金性質(zhì)，不需繳納個人所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　托兒補助費是否需要繳納個人所得稅？

　　托兒補助費不屬于工資、薪金性質(zhì)，不需繳納個人所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)“1994”89號）規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補貼；

　　2.托兒補助費；

　　3.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

　　4.差旅費津貼、誤餐補助。

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　個人所得稅的征稅范圍包括什么？

　　1、工資、薪金所得；

　　2、勞務(wù)報酬所得；

　　3、稿酬所得；

　　4、特許權(quán)使用費所得；

　　5、利息、股息、紅利所得；

　　6、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

　　7、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

　　8、財產(chǎn)租賃所得；

　　9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　　10、偶然所得；

　　11、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人是誰？

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)和非居民納稅義務(wù)人。

　　1、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。居民納稅義務(wù)人應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　2、非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。非居民納稅義務(wù)人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的稅率是多少？

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率表（綜合所得適用）

　　1.年度不超過36000元的稅率為：3%，速算扣除數(shù)：0；

　　2.超過36000-144000元的部分稅率為：10%，速算扣除數(shù)：2520；

　　3.超過144000-300000元的部分稅率為：20%，速算扣除數(shù)：16920；

　　4.超過300000-420000元的部分稅率為：25%，速算扣除數(shù)：31920；

　　5.超過420000-660000元的部分稅率為：30%，速算扣除數(shù)：52920；

　　6.超過660000-960000元的部分稅率為：35%，速算扣除數(shù)：85920；

　　7.超過960000元的稅率為：45%，速算扣除數(shù)：181920。

　　個人所得稅的起征點是多少？

　　2018年10月1日起，個稅起征點提高至5000元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　全月應(yīng)納稅所得額=稅前收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

　　個人所得稅應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　根據(jù)我國的規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率；增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為扣除項目金額的0%；超過50%、未超過100%的部分，稅率為40%速算扣除數(shù)為5%；超過100%、未超過200%的部分，稅率為50%，速算扣除數(shù)為15%；超過200%的部分，稅率為60%，速算扣除數(shù)為35%。

　　土地增值稅的具體計算公式如下：

　　1、當土地增值額未超過50%時，土地增值稅的稅率最低是30%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×30%。

　　2、當土地增值額超過50%，但未超過100%時，土地增值稅的稅率是40%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×40%-扣除項目金額×5%。

　　3、當土地增值額超過100%，但未超過200%時，土地增值稅的稅率是50%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×50%-扣除項目金額×15%。

　　4、當增值額超過扣除項目金額200%時，土地增值稅的稅率是60%。

　　土地增值稅的計算公式為：增值額×60%-扣除項目金額×35%。

　　超額累計稅率的計稅特點是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應(yīng)的稅率計征，稅額計算比較復(fù)雜。簡便的計算方法是先將全部應(yīng)稅金額按其適用的最高稅率計稅，然后再減去速算扣除數(shù)，其余額就為按超額累進稅率計算的稅額。速算扣除數(shù)是按照全額累進稅率計算的稅額和按超額累進稅率計算的稅額相減后的一個差數(shù)。

　　什么是土地增值稅？

　　土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

　　土地增值稅的征收范圍包括那些？

　　土地增值稅的征收范圍包括：

　　1、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　2、國有土地，是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地。

　　3、地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。

　　4、附著物，是指附著于土地上的不能移動，一經(jīng)移動即遭損壞的物品。

　　5、收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

　　6、單位，是指各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織。