出納報銷主要審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性以及合法性,包括報銷文件應(yīng)手續(xù)齊全,須有相關(guān)人員簽字;報銷人員手續(xù)辦完后交由出納報銷,出納審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全;注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報銷沖賬;報銷單據(jù)付款后,應(yīng)加蓋“已付款”印章,避免重復(fù)。
出納會計報銷單需要審核哪些?
出納報銷主要審核業(yè)務(wù)真實性、合理性以及合法性,具體體現(xiàn)為:報銷文件必須手續(xù)齊全,須有經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字;報銷人員手續(xù)辦完后交由出納報銷,出納人員審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全,規(guī)模大的單位在出納付款前會計會進行審核;注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報銷沖賬;報銷單據(jù)付款后,最好加蓋“已付款”印章,避免重復(fù),并及時登記現(xiàn)金日記賬。
報銷是什么意思?
報銷是個人因處理公司事務(wù)、受公司指派及出差執(zhí)行公司公務(wù)所發(fā)生的費用,由經(jīng)辦人或申請人按公司規(guī)定上交業(yè)務(wù)原始單據(jù),向相關(guān)部門結(jié)算費用以領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項經(jīng)濟活動。完成報銷工作后,報銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證,移送財務(wù)部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據(jù)由財務(wù)部加密并長期保存。
出納人員的權(quán)限有哪些?
出納人員應(yīng)監(jiān)督企業(yè)對財經(jīng)紀律以及財務(wù)、會計相關(guān)制度的貫徹落實,抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為;參與對企業(yè)銀行存款結(jié)算及庫存現(xiàn)金的管理和相關(guān)職責(zé)分配的工作;以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關(guān)意見或建議。
現(xiàn)金日記賬是什么?
現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用于登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出與結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算,現(xiàn)金日記賬格式包括“三欄式現(xiàn)金日記賬”與“多欄式現(xiàn)金日記賬”。
三欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記;多欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)與現(xiàn)金收入相對應(yīng)的貸方賬戶,以及與現(xiàn)金支出相對應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專欄進行登記。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)申報納稅。完成申報納稅工作過程中,需掌握稅控盤清卡的操作步驟,若是沒有清卡時,該怎么處理?
稅控盤沒有清卡如何處理?
增值稅控盤,每月初1日開始抄稅,抄稅完成后到國稅網(wǎng)站申報繳納增值稅。申報納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個企業(yè)會有所差異,但企業(yè)要在此日期前抄稅、申報及清卡。如果沒有及時抄稅報稅及清卡,稅控盤將被鎖死。沒有清卡的,可以去稅務(wù)局上門清卡。
稅控盤清卡流程
在每月或者每個季度,企業(yè)的稅控設(shè)備需要先進行抄稅,然后報稅,最后完成清卡操作,其具體的操作如下:
1、登錄“金稅盤系統(tǒng)”,進入“報稅系統(tǒng)”,點擊“報稅處理”。
2、點擊“遠程清卡”,清卡成功后,會彈出清卡成功提示框。
3、清卡完成后,如右側(cè)鎖死日期顯示為下個月,則可以確認清卡完成。
查詢清卡成功方法:
如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示,點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”鎖死日期更新為下個月,則說明您本月已經(jīng)完成清卡工作。
稅控盤是什么?
稅控盤是按照稅局要求研制的,專用的稅控裝置。 上述也提到了,稅控盤就是那個“u盾”,就像你通過網(wǎng)銀付款使用u盾一樣,需要把u盾插在電腦上才能進行轉(zhuǎn)賬操作。同理,開票時,把稅控盤插到電腦上,打開開票軟件,才可以開票。它適用于開票量大,開票點分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團型企業(yè)或公司。也就是說,不是所有企業(yè)都需要買稅控盤的,如果是小規(guī)模公司,且開票量不大,可以不用買稅控盤,直接在網(wǎng)上申請,然后去當?shù)囟惥执蛴〕鰜砭涂梢缘摹2婚_票就更用不到了。
企業(yè)在使用記賬憑證時是需要制單人、審核人、出納等人的簽章的,但是所有記賬憑證都需要有出納人的簽章嗎?
記賬憑證的簽章
記賬憑證上必須有:審核人,出納,制單人,記賬和會計主管簽字。
但是,并不是所有記賬憑證都要有出納人簽章。出納簽章的原因是經(jīng)手了現(xiàn)金與銀行存款,標明該款項已收取或支付。
因此不涉及銀行存款與庫存現(xiàn)金科目的轉(zhuǎn)賬憑證無需出納簽章,如結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證:顯然與出納業(yè)務(wù)無關(guān)。
記賬憑證使用的基本原則
?。?)雙金類、雙非類憑證所記錄的金額都不在現(xiàn)金流量表上反映。
?。?)單金類憑證所記錄的金額應(yīng)當且必須全部列示于現(xiàn)金流量表的某一行次內(nèi),不重不漏。若記賬憑證記錄的金額為現(xiàn)金流入,則貸記非現(xiàn)金類科目,借記現(xiàn)金類科目;反之,視為現(xiàn)金流出。
(3)列表行次的選擇。若所記載的金額列示在現(xiàn)金流量表上具體行次的確定應(yīng)采用客觀內(nèi)容優(yōu)先制,記賬憑證是單金類憑證,即依據(jù)記賬憑證摘要的具體內(nèi)容選擇列表行次。
記賬憑證的分類
記賬憑證一般按照其用途分類
記賬憑證按其用途可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。大致可以分為以下幾類:
1、分類反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證。這種記賬憑證按其反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同,又可以分為收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和付款憑證,是專用記賬憑證。
(1)用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的是收款憑證。
?。?)用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的是付款憑證。
(3)用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的是轉(zhuǎn)賬憑證。
2、用來反映所有業(yè)務(wù)的記賬憑證,是通用記賬憑證。
記賬憑證的填寫
填寫記賬憑證的步驟:
1、首先根據(jù)憑證內(nèi)容填寫憑證字號,并且填寫當天日期。
2、填寫科目、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額,將不用的空白表格劃掉。
3、出納、制單分別簽字。根據(jù)原始憑證張數(shù)寫上:附單據(jù)X張。
4、記賬憑證后面附上貼好的單據(jù)。
財會部門根據(jù)是記賬憑證填制原始憑證的,作為記賬依據(jù)的會計憑證,用于記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容,以及確定會計分錄。記賬憑證是由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,是登記明細分類賬和總分類賬的依據(jù),是按照登記賬簿的要求、記賬方向(應(yīng)借、應(yīng)貸)、確定賬戶名稱和金額的一種記錄。
出納應(yīng)該是財會行業(yè)最基層的工作了,但是出納的工作量其實也是蠻大的,如果不太了解這部分內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)一下吧!
出納主要是做什么工作?
1、整理憑證,盤庫,做現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬
出納的職能之一是管理現(xiàn)金,你這收入多少錢,付出多少錢都要有發(fā)票憑證等作為依據(jù),這個憑證有收款憑證,付款憑證,報銷憑證,收據(jù),付款單等,要注意,報銷憑證后面要附上發(fā)票、產(chǎn)品清單等原始憑證。
每月15號前要把憑證理好,看看記賬聯(lián)回單收據(jù)有沒有缺少的,領(lǐng)導(dǎo)審核完后,裝訂成冊。
每天下班之前做好盤庫,核實庫存金額和現(xiàn)金日記賬余額,防止出現(xiàn)漏記或錯記的情況,發(fā)現(xiàn)差異后,做成余額調(diào)節(jié)表。
每月末去銀行拿銀行存款對賬單,和自己做的銀行日記賬核對,找出未達賬項,填銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
每家公司對庫存現(xiàn)金額是有要求的,庫存現(xiàn)金限額是指為保證企業(yè)日常零星支付,按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常零星開支量。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的,開戶銀行可是要罰款的。所以這個庫里的錢放多少,要符合各個公司的規(guī)定。
2、付款,結(jié)匯,管理支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)
出納一般手握幾十個網(wǎng)銀,沒開通網(wǎng)銀的常常跑銀行,日常對外付款,對內(nèi)報銷,外貿(mào)公司還要去銀行結(jié)匯;每周去銀行打印回單(看這個銀行能不能從U盾直接打回單);每個月去銀行存支票,存支票的時候注意核對公司信息,蓋好預(yù)留印鑒,在被背書人那里寫上相應(yīng)的開戶行,下面寫委托收款
財務(wù)工作需要非常非常細心,不能有一點差錯。剛進入職場總會小錯不斷,這是人之常情,學(xué)校里學(xué)的和實際工作還是有非常大的區(qū)別的。
出納工作就能很好地培養(yǎng)人的細心,會計犯的錯可能要經(jīng)過很長周期才會被揪出來,出納就不一樣了,犯一點小錯誤立馬就可以糾正,不停提醒你嚴謹、細心、耐心
以上就是有關(guān)出納工作的一些知識,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
稅盾效應(yīng)是指債務(wù)成本(利息)在稅前支付,而股利在稅后支付,因此企業(yè)如果要向債權(quán)人和股東支付相同的回報,實際需要生產(chǎn)更多的利潤。其中稅盾是指可以產(chǎn)生避免或減少企業(yè)稅負作用的工具或方法。
稅盾效應(yīng)對企業(yè)會有什么影響
稅盾效應(yīng)對企業(yè)的影響:稅盾的作用是有限的。企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)著眼于提高資本回報。息稅前總收益取決于企業(yè)的總投資和資本利潤率。在資本數(shù)額一定的前提下,不管是采用任何一種的資本結(jié)構(gòu),總投資收益是固定的,也就是說息稅前總收益是固定的。
資本結(jié)構(gòu)中稅盾的存在不會增加息稅前總收益。資本結(jié)構(gòu)的不同只表現(xiàn)在既定的息稅前總收益如何在政府和債權(quán)人以及股東三者之間分配,分為企業(yè)所得稅、債權(quán)人收益和股東收益。稅盾的作用只是增加債權(quán)人和股東的收入,相應(yīng)的減少政府收入(企業(yè)所得稅)。
從這個角度來看,依靠稅盾少繳稅來增加債權(quán)人收入和股東收入是非常有限的,當然這是說在不改變息稅前總收益的情況下。
要增加債權(quán)人收入和股東收入,最直接的措施應(yīng)該就是提高資金的使用效率增強企業(yè)的盈利能力,擴大產(chǎn)品銷售,努力增加息稅前總收益,然后利用稅盾擴大債權(quán)人收入和股東收入的份額。
如果企業(yè)不注重提高資本回報率,只強調(diào)通過少繳稅增加債權(quán)人收益和股東收益,那就得不償失了。
稅盾效應(yīng)的作用
稅盾效應(yīng)是由于稅收這一制度因素引起的,所得稅對于企業(yè)而言是資金的單項流出,所有企業(yè)都想采用合理合法的節(jié)稅手段降低該部分支出。債務(wù)融資所產(chǎn)生的利息屬于稅前抵扣項目可以發(fā)揮稅盾效應(yīng),給企業(yè)帶來稅收層面上的額外收益,企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷所產(chǎn)生的費用可以發(fā)揮非債務(wù)稅盾效應(yīng),同樣可以在稅前扣除而起到的抵稅作用。
兩者對于降低企業(yè)稅負有積極的影響作用。非債務(wù)稅盾效應(yīng)的存在一定程度上會削弱債務(wù)稅盾效應(yīng),多數(shù)學(xué)者認為非債務(wù)稅盾效應(yīng)對債務(wù)稅盾效應(yīng)具有替代作用,當企業(yè)擁有較大的非債務(wù)稅盾時,利用債務(wù)稅盾的積極性會降低,企業(yè)負債融資的比例將會下降。債務(wù)稅盾會通過影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),資本結(jié)構(gòu)影響企業(yè)的綜合治理,進而決定企業(yè)績效的高低。
債務(wù)稅盾與企業(yè)績效顯著正相關(guān),非債務(wù)稅盾與企業(yè)績效顯著負相關(guān),債務(wù)稅盾效應(yīng)對國有企業(yè)績效的提升強于非國有企業(yè)。
稅盾是什么意思
稅盾(英文Tax Shield,法文bouclier fiscal)指保護高收入納稅人繳納的所得稅不得高于其收入的固定百分比限額。法國現(xiàn)行的稅盾是50%,即高收入者所交的所得稅、地皮稅、居住稅及其它社會性質(zhì)的互助稅等的總和不得高于其總收入的50%。法國的稅盾在1988年社會黨執(zhí)政時曾為70%。
企業(yè)使用網(wǎng)銀U盾時,產(chǎn)生的相關(guān)費用通常計入“財務(wù)費用”“管理費用”等科目核算,對于網(wǎng)銀盾費的會計分錄該怎么做?
網(wǎng)銀盾費的會計分錄
借:財務(wù)費用——手續(xù)費/管理費用——辦公費
貸:銀行存款
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算,不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費,企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計入開辦費;為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用,在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
出納需要保管的東西包括有價證券、相關(guān)票據(jù)、企業(yè)日常所使用的印章以及其他相關(guān)的文件等。
出納具體需要保管哪些?
1、有價證券:是指標有票面金額,用于證明持有人或該證券指定的特定主體對特定財產(chǎn)擁有所有權(quán)或債權(quán)的憑證。且可以把有價證券看成貨幣,在保管有價證券時,可按照保管現(xiàn)金的方法進行處理。有價證券數(shù)量過多時,可以建立“有價證券保管登記簿”,以便于查看各種債券到期時間。
2、相關(guān)票據(jù):負責(zé)支票、匯票、發(fā)票以及收據(jù)等的管理,按編號順序登記,若支票丟失,及時報告,通知銀行辦理報失手續(xù)。
3、企業(yè)印章:出納還需要對企業(yè)日常所使用的印章進行保管,具體包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章等。
4、其他相關(guān)的文件:類似于各種合同的文件,最好進行統(tǒng)一的整理,然后保存在保險柜中,方便使用時進行查找。
出納的工作內(nèi)容是什么?
出納的工作內(nèi)容具體包括貨幣資金核算、工資結(jié)算與往來結(jié)算等。貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章及復(fù)核收入憑證等;工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎金以及負責(zé)工資核算;往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算與核算其他往來款項等。
出納可以進行會計檔案的保管嗎?
出納人員不可以對會計檔案進行保管。出納和會計檔案的保管屬于不相容的職務(wù),出納人員兼任會計檔案的保管工作可能會產(chǎn)生出納篡改會計資料或發(fā)生財務(wù)舞弊等行為?!稌嫹ā返谌邨l規(guī)定,會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立相關(guān)稽核制度,從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù);交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交,交接要求進行財產(chǎn)清算,核對相關(guān)賬項。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。
出納離職交接需要注意什么?
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù);交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交,交接要求進行財產(chǎn)清算,核對相關(guān)賬項。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須包括單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)以及其它需要說明的問題。移交清冊一般一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,并存檔一份。
出納交接資料有什么?
出納的交接資料包括原始憑證與記賬憑證;出納賬簿,指現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬等;現(xiàn)金或現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品;有價證券,包括股票、債券、商業(yè)匯票、股權(quán)證書等;支票簿;收款收據(jù);相關(guān)印章含現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和合同章等;相關(guān)發(fā)票如空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等;會計文件、用品及其他會計資料,如銀行對賬單或由出納人員保管的合同、協(xié)議等。
出納離職不交接違法嗎?
出納離職不交接是違法的。《會計法》第四十一條規(guī)定,會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。通常會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構(gòu)負責(zé)人,即會計主管人員監(jiān)交;會計機構(gòu)負責(zé)人辦理交接手續(xù),則由單位負責(zé)人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人負責(zé)監(jiān)交。
出納交接后發(fā)現(xiàn)問題由誰負責(zé)?
出納交接工作完成后,移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦時期內(nèi)發(fā)生的,移交人員應(yīng)對這部分會計資料的真實性與完整性負責(zé),即使接替人員在交接時沒有發(fā)現(xiàn)接受的會計資料在真實性與完整性方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍然由原移交人員負責(zé),原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交給他人而推卸責(zé)任。
出納工作交接需要注意的有:移交人員與接管人員要辦清手續(xù)、交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交、需要進行財產(chǎn)清理、填寫移交表、簽字蓋章、移交表應(yīng)存入會計檔案等等。
出納工作交接有哪些注意事項?
首先,移交人員與接管人員要辦清手續(xù);在交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交;交接時需要進行財產(chǎn)清理,做賬賬核對、賬款核對;交接清理后要填寫移交表,將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊,按冊向接交人點清;由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章;此外,移交表應(yīng)存入會計檔案。
出納是什么工作?
出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進出的一項工作,會計部門專設(shè)出納人員負責(zé)各項出納相關(guān)工作。
出納既包括各單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付業(yè)務(wù)處理、整理和保管,貨幣資金和有價證券的核算等各項工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
出納的工作內(nèi)容
出納工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算等。
1、貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、辦理銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章以及復(fù)核收入憑證等;
2、往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算、核算其他往來款項等;
3、工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎金、負責(zé)工資核算等。
出納有什么職能?
出納的職能有收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能。
收付職能是出納工作最基本的職能,出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行合法性、合理性和有效性的監(jiān)督,管理職能則是出納工作中比較重要的一個職能,反映職能是出納工作的主要職能之一。
出納需要使用的印章包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業(yè)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、合同章等。
出納需要使用的章有哪些?
出納使用的印章包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、日期章、個人私章、公司抬頭賬號章、企業(yè)公章、法人章、私密章、作廢章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和合同章。
合同章的使用范圍是什么?
合同章的使用范圍是企業(yè)對外簽訂合同時,使用合同章蓋合同,降低公章私用帶來的風(fēng)險,一定程度上避免一直使用公章而導(dǎo)致公章丟失的情況。合同章保管者分為兩種情況:各部門健全的企業(yè),由法務(wù)人員、合作律師或行政部門等進行保管;小微企業(yè)因部門人員相對不太健全,由企業(yè)負責(zé)人或是主管會計加以保管。
財務(wù)部印章遺失怎么處理?
如果發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章的保管人員應(yīng)及時向印章管理負責(zé)人報告并登報聲明所丟失的印章作廢,同時報告公司部門備案后再申請重新刻制,財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)嚴重程度,對相應(yīng)印章保管人進行批評或處罰。
出納的日常工作包括哪些?
出納的日常工作包括負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理,按編號順序登記,若支票丟失,及時報告,通知銀行辦理報失手續(xù);編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,日清月結(jié),保管財務(wù)章;辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,及時入賬資金收入,嚴格審批借出款項;審核報銷差旅費工作;負責(zé)工資結(jié)算與發(fā)放,根據(jù)工資表編制憑證。
出納人員需要做的表格包括現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表以及資金日報表?,F(xiàn)金盤點表可精確反映盤點時間、金額及細節(jié)方面的問題;銀行余額調(diào)節(jié)表由出納填制;資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分。
出納需要做好的表格有哪些?
出納人員需要做的表格包括現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表以及資金日報表。對于完整的現(xiàn)金盤點表,可精確反映盤點時間、金額及其他細節(jié)方面的問題,進行現(xiàn)金盤點后還需與賬面進行核對;大多數(shù)企業(yè)的銀行余額調(diào)節(jié)表由出納進行填制;資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分,需要滿足的關(guān)系為:上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。
出納日常的工作內(nèi)容是什么?
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對公司資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;
2、編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,做到日清月結(jié),負責(zé)保管財務(wù)章;
3、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票須嚴格管理,使用時按編號順序登記,若支票丟失,及時向總經(jīng)理報告,并通知銀行辦理報失手續(xù);
4、負責(zé)員工工資發(fā)放,負責(zé)日常工資薪金結(jié)算,并根據(jù)工資表填制相關(guān)憑證;
5、負責(zé)審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證。
出納的基本職能有哪些?
1、收付職能:出納最基本的職能是處理相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù);
2、監(jiān)督職能:出納應(yīng)對企業(yè)收付業(yè)務(wù)的合法性與合理性進行監(jiān)督;
3、管理職能:出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關(guān)資料進行保管;
4、反映職能:出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟信息。
出納的法律風(fēng)險包括什么?
出納的法律風(fēng)險包括隱瞞現(xiàn)金收入,并將其據(jù)為己有;未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出,作為其他用途處理;改動報銷憑證金額或在已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù),增大報銷金額,從而騙取現(xiàn)金。