貼現(xiàn)是持票人向銀行融通資金的一種方式。在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，帶息票據(jù)貼現(xiàn)要怎么計(jì)算以及做賬務(wù)處理呢？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)是什么？

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。

　　在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，貼現(xiàn)企業(yè)將票據(jù)向貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)獲取資金，貼現(xiàn)銀行則獲得票據(jù)，收取貼現(xiàn)利息，并向貼現(xiàn)企業(yè)支付資金。

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息-貼現(xiàn)利息)

　　應(yīng)收票據(jù)(面值)

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算公式

　　帶息票據(jù)的到期值(提前貼現(xiàn))=應(yīng)收票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

　　貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)面值×(票據(jù)到期天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率

　　例：一張匯票票面價(jià)值100萬，出票日期2月1日，4月1日到期。要求計(jì)算貼息和貼現(xiàn)凈額。持票人于3月2日到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。

　　貼現(xiàn)息=100×(30/360)×12%=1萬

　　貼現(xiàn)凈值=100-1=99萬

　　貼現(xiàn)率是指未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價(jià)格。計(jì)算銀行承兌匯票貼現(xiàn)率時(shí)，可以分為不帶息票據(jù)貼現(xiàn)和帶息票據(jù)的貼現(xiàn)兩種情況。

    銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計(jì)算方法

　　貼現(xiàn)率是指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計(jì)算方法如下：

　　1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期；

　　2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

　　貼現(xiàn)利息，計(jì)算公式為貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率，其中的日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30。

　　銀行承兌匯票：商業(yè)匯票的其中一種，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據(jù)。這里的“承兌”，簡(jiǎn)單理解就是承諾兌付，該行為只發(fā)生在遠(yuǎn)期匯票的有關(guān)活動(dòng)中。

　　貼現(xiàn)率如何理解？

　　貼現(xiàn)率也就是未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，簡(jiǎn)單理解就是將來的錢折算到現(xiàn)值，少掉或者多出的那部分錢，與將來的錢的比值，貼現(xiàn)率越高，可以拿到的錢就越少。貼現(xiàn)率的高低，一般按金融市場(chǎng)利率決定。若根據(jù)年利率的方式計(jì)算，則適用公式“票面金額×年利率/360天×計(jì)息天數(shù)”若；根據(jù)月利率的方式計(jì)算，則適用公式“票面金額×月利率/30天×計(jì)息天數(shù)”。

　　帶息票據(jù)在票面上往往標(biāo)明了一定的利率，該利率可以計(jì)算得出票據(jù)所含的利息。票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)不僅要償還票面金額，也要支付相應(yīng)的利息。請(qǐng)問帶息票據(jù)貼現(xiàn)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額）

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（票面利息-貼現(xiàn)利息）

　　應(yīng)收票據(jù)（面值）

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算公式

　　帶息票據(jù)的到期值（提前貼現(xiàn)）=應(yīng)收票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

　　貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)面值×（票據(jù)到期天數(shù)/360）×貼現(xiàn)率

　　帶息票據(jù)是什么意思？

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人不僅要向收款人或背書人支付票面金額，還要按照票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至到期日止的利息的一種票據(jù)。一般帶息票據(jù)在票面上會(huì)標(biāo)明一定的利率，票據(jù)所含利息也就是用該利率計(jì)算得出的。可以簡(jiǎn)單理解為票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)不單單要償還票面金額，也要支付按規(guī)定計(jì)算的利息。

　　一般情況下帶息票據(jù)的利息在到期時(shí)一次性支付，若是利息金額較大，則應(yīng)在中期期末或年度終了時(shí)計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用。

　　貼現(xiàn)是什么意思？

　　貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后向受讓人轉(zhuǎn)讓，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額向持票人進(jìn)行支付。

　　貼現(xiàn)屬于銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，實(shí)際上銀行與付款人有一種間接貸款關(guān)系。

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)主要分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　更多推薦：銀行承兌匯票貼現(xiàn)怎么做賬？

　　企業(yè)通常以購買債券的形式投放資本，獲取固定利息，其中平息債券和平價(jià)債券容易讓人混淆，那么兩者到底有何區(qū)別？

　　平息債券和平價(jià)債券區(qū)別

　　定義不同：平息債券是指利息在到期時(shí)間內(nèi)平均支付的債券。支付的頻率可能是一年一次、半年一次或每季度一次等。平價(jià)債券是指以面值發(fā)售的債券。債券按發(fā)行價(jià)格是否根據(jù)面值發(fā)行分為平價(jià)債券、溢價(jià)債券、折價(jià)債券。

　　平息債券價(jià)值的計(jì)算公式

　　平息債券價(jià)值的計(jì)算公式如下：

　　平息債券價(jià)值=未來各期利息的現(xiàn)值+面值(或售價(jià))的現(xiàn)值

　　如果平息債券一年復(fù)利多次，計(jì)算價(jià)值時(shí)，通常的方法是按照周期利率折現(xiàn)。即將年數(shù)調(diào)整為期數(shù)，將年利率調(diào)整為周期利率。

　　溢價(jià)債券是什么？

　　溢價(jià)債券是以高于面值發(fā)售之債券。當(dāng)市場(chǎng)利率低于息票率時(shí)，債券通常以溢價(jià)方式發(fā)行。在其他條件相同的情況下，對(duì)于溢價(jià)發(fā)行的債券，期限越長(zhǎng)，債券價(jià)值越大;付息頻率越高，其價(jià)值上升。

　　折價(jià)債券是什么？

　　折價(jià)債券的定義是，若債券到期收益率大于息票率，則債券價(jià)格低于面值，稱為折價(jià)債券。

　　折價(jià)債券發(fā)行的原因，除了促銷以外，有可能是由于市場(chǎng)利率提高，而債券的利率已經(jīng)固定，為了保障投資者的利益，只能折價(jià)發(fā)行。

　　債券折價(jià)的攤銷方法主要有：直線攤銷法和實(shí)際利息攤銷法兩種。

　　企業(yè)發(fā)生不帶息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)收票據(jù)三個(gè)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　不帶息票據(jù)貼現(xiàn)分錄處理

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)收到的，尚未去承兌的票據(jù)，包括企業(yè)收到的商業(yè)承兌票據(jù)，銀行承兌票據(jù)等。

　　商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在商業(yè)銀行開立賬戶的法人，要以合法的商品交易為基礎(chǔ)，而且匯票經(jīng)承兌后，承兌人(即付款人)便負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任，同時(shí)匯票可以向銀行貼現(xiàn)，也可以流通轉(zhuǎn)讓。

　　銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。銀行承兌匯票折價(jià)銷售。銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場(chǎng)共同基金和市政實(shí)體。其特點(diǎn)是：信用好，承兌性強(qiáng)，靈活性高，有效節(jié)約了資金成本。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是什么？

　　貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的持票人在票據(jù)到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。相當(dāng)于一種抵押借款，以該項(xiàng)票據(jù)做抵押，從其他金融機(jī)構(gòu)提前借取款項(xiàng)，并支付一定利息。

　　很多時(shí)候，企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)對(duì)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的行為，這是企業(yè)籌措資金的一種方式。那么帶息票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理要怎么做呢？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額）

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（票面利息－貼現(xiàn)利息）

　　              應(yīng)收票據(jù)（面值）

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

　　什么是帶息票據(jù)？

　　1、帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。帶息票據(jù)在票面上往往標(biāo)明一定的利率，該利率用來計(jì)算票據(jù)所含的利息。票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)除了需要償還票面金額外，還需要支付按規(guī)定計(jì)算的利息。

　　利息=面值×利率×票據(jù)期限

　　2、帶息票據(jù)的利息一般都是在到期時(shí)一次性支付，如果利息金額較大，則應(yīng)于中期期末或年度終了時(shí)計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用。

　　什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。

　　應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是指應(yīng)收票據(jù)到期前，持票人將其作為其他交易的結(jié)算憑證而將票據(jù)的使用權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一個(gè)行為，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄

　　收到匯票時(shí)

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：應(yīng)收賬款——A公司

　　背書給其他公司時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款——B公司

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)是什么？

　　應(yīng)收票據(jù)是是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人的不同分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

　　應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　取得時(shí)

　　借：應(yīng)收票據(jù)（面值）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　到期收回時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　到期未收回

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　未到期背書轉(zhuǎn)讓

　　借：原材料

             材料采購

             庫存商品

　　      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　      貸：應(yīng)收票據(jù)

　　1、附息票據(jù)

　　帶息票據(jù)在票面上往往標(biāo)明一定的利率，該利率用來計(jì)算票據(jù)所含的利息。票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)除了需要償還票面金額外，還需要支付按規(guī)定計(jì)算的利息。

　　應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額×利率×期限

　　收到票據(jù)時(shí)：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）

　　計(jì)提利息時(shí)：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　           貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　到期收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　2、不附息票據(jù)

　　不帶息票據(jù)的到期價(jià)值等于應(yīng)收票據(jù)的面值

         收到票據(jù)時(shí)：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）

　　到期收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　          貸：應(yīng)收票據(jù)

　　在商品購銷活動(dòng)中，企業(yè)可通過商業(yè)匯票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上通過應(yīng)付票據(jù)這一會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。對(duì)于應(yīng)付票據(jù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)處理

　　賒購形成應(yīng)付票據(jù)時(shí)：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　支付應(yīng)付票據(jù)時(shí)：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：銀行存款

　　商業(yè)承兌匯票到期無力償還票款時(shí)：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　        貸：應(yīng)付賬款

　　銀行承兌匯票到期無力償還票款時(shí)：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：短期借款

　　開出商業(yè)匯票抵償應(yīng)付賬款時(shí) ：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　什么是應(yīng)付票據(jù)？

　　應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購買材料、商品和接受服務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票。它是由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人。

　　由于劃分依據(jù)的不同，商業(yè)匯票可以劃分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。

　　商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票區(qū)分的依據(jù)是商業(yè)匯票承兌人的不同。銀行承兌匯票是指承兌人是銀行的票據(jù)，商業(yè)承兌匯票是指承兌人是購貨單位的票據(jù)。在我國6個(gè)月是最長(zhǎng)的商業(yè)匯票的付款期限。

　　帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)的區(qū)分依據(jù)是商業(yè)匯票是否帶息。在票據(jù)票面金額上加上利息的票據(jù)就是帶息票據(jù)，這類票據(jù)到了承兌期既要支付票面金額，又要支付利息。票據(jù)上無利息的規(guī)定，票據(jù)到期時(shí)按面值支付的票據(jù)就是不帶息票據(jù)。

　　對(duì)于帶息票據(jù)類業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)科目、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　帶息票據(jù)分錄處理

　　對(duì)企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行核算。企業(yè)在收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　如應(yīng)收票據(jù)到期，出票方如期兌付：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　如因付款人到期無力支付票款，企業(yè)在收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)區(qū)別

　　帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)區(qū)別就是一種需要支付利息，而一種是沒有利息的。帶息票據(jù)在計(jì)算到期金額的時(shí)候需要用面積+利息來計(jì)算。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的含義

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價(jià))后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，除支付票面金額外，承兌人還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。對(duì)于帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額）

　       　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（票面利息-貼現(xiàn)利息）

　　              應(yīng)收票據(jù)（面值）

　　帶息票據(jù)是什么？

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。

　　什么是貼現(xiàn)？

　　貼現(xiàn)是一個(gè)商業(yè)術(shù)語，是指持有票據(jù)的持票人在票據(jù)到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。付款人開具并經(jīng)承兌人承兌的未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人（持票人），受讓人（持票人）向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)將票據(jù)變現(xiàn)，銀行等金融機(jī)構(gòu)按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）。商業(yè)匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。

　　應(yīng)收票據(jù)科目核算什么？

　　應(yīng)收票據(jù)科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)科目,核算企業(yè)收到的商業(yè)票據(jù),以及帶息應(yīng)收票據(jù)的利息。當(dāng)帶息票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息-貼現(xiàn)利息)

　　　　　　應(yīng)收票據(jù)(面值)

　　什么是帶息票據(jù)？

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時(shí)，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。

　　應(yīng)收票據(jù)是什么？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票，并且由承兌人允諾在一定期限內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明，應(yīng)付票據(jù)是需要進(jìn)行貼現(xiàn)處理的，那應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)的利息可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中去，其賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　同時(shí)按貼現(xiàn)利息作轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)如何理解？

　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)亦稱應(yīng)付票據(jù)折價(jià)、買方付息票據(jù)貼現(xiàn)指企業(yè)通過簽發(fā)票據(jù)憑以向銀行辦理短期性質(zhì)的貼現(xiàn)借款。是指根據(jù)協(xié)議的約定，買方（付款人）或賣方（受款人）發(fā)行的商業(yè)票據(jù)在買方或買方開戶的銀行承兌后，買方承諾支付折扣利息。如果賣方持有未到期票據(jù)向開戶銀行開具折扣業(yè)務(wù)，銀行必須在審核后向買方征收折扣利息，并向賣方信用業(yè)務(wù)支付全額票據(jù)。與以往的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，除了承擔(dān)貼現(xiàn)利息的人不同以外，票據(jù)的發(fā)票接受支付等業(yè)務(wù)都是一樣的。

　　應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)發(fā)行的，約定是在短期內(nèi)向持票人支付一定金額的書面證明書。在我國，應(yīng)付票據(jù)是為了明確企業(yè)在商品購入活動(dòng)中采用商業(yè)票據(jù)結(jié)算方式產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而具有法律效果的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)被承兌人分為銀行應(yīng)收票據(jù)和商業(yè)應(yīng)收票據(jù)的商業(yè)票據(jù)根據(jù)是否有利息，分為帶利息應(yīng)付票據(jù)和無利息應(yīng)付票據(jù)。商業(yè)票據(jù)的承兌期間通常在６個(gè)月以內(nèi)，無論是有利息票據(jù)還是無利息票據(jù)，結(jié)算時(shí)一般都以票面價(jià)值來評(píng)價(jià)應(yīng)付票據(jù)。

　　對(duì)應(yīng)付票據(jù)計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目、應(yīng)付票據(jù)科目等進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提應(yīng)付票據(jù)利息會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提應(yīng)付票據(jù)利息：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　還款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　在現(xiàn)實(shí)中，如果產(chǎn)生了小額利息，可以不進(jìn)行計(jì)提，在票據(jù)到期時(shí)連本帶利一起還，利息則直接計(jì)入應(yīng)付票據(jù)。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶屬于費(fèi)用類賬戶，核算企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要是利息和手續(xù)費(fèi)，借方記增加，貸方記減少。

　　什么是應(yīng)付票據(jù)

　　應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票，委托付款人需要在一定期限內(nèi)無條件付款給收款人或持票人的票據(jù)。如果期限是一年內(nèi)的或者一個(gè)營業(yè)期，稱為短期應(yīng)付票據(jù)，屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債；如果期限超過了一年或者一個(gè)經(jīng)營期以上的，稱為長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)，屬于企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債。應(yīng)付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票。其中，商業(yè)承兌匯票付款期限最長(zhǎng)為6個(gè)月。應(yīng)付票據(jù)還可以依據(jù)帶不帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。

　　應(yīng)付利息和應(yīng)付票據(jù)-利息有什么區(qū)別？

　　分期付息的應(yīng)付票據(jù)，在每個(gè)結(jié)算期期末計(jì)提票據(jù)利息是記入“應(yīng)付利息”。

　　一次到期還本付息的應(yīng)付票據(jù)，在每個(gè)結(jié)算期期末計(jì)提票據(jù)利息是記入“應(yīng)付票據(jù)-利息”。

　　對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)區(qū)分其利息是否已宣告發(fā)放，宣告發(fā)放的說明是分期付息的應(yīng)付票據(jù)，已宣告發(fā)放的利息記入“應(yīng)付利息”。

　　承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。對(duì)于貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，應(yīng)該如何做賬？

　　 貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　１、如果所貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)為不帶息應(yīng)收票據(jù)：

　　借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）

　       　財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)息）

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的面值）

　?。?、如果所貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)為帶息應(yīng)收票據(jù)：

　　借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）

　       　財(cái)務(wù)費(fèi)用（按實(shí)際收到的金額小于票據(jù)賬面余額的差額）

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額）

　              　財(cái)務(wù)費(fèi)用（按實(shí)際收到的金額大于票據(jù)賬面余額的差額）

　　 貼現(xiàn)時(shí)候會(huì)有一張貼現(xiàn)憑證的，上面是實(shí)際貼現(xiàn)的錢，根據(jù)上面金額做銀行存款，根據(jù)票面金額和貼現(xiàn)憑證之間差額作財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期；

　　 帶息票據(jù)的貼現(xiàn)的計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷３６０，貼現(xiàn)天數(shù)＝貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)。

　　銀行承兌匯票的介紹

　　銀行承兌匯票指的是由付款人委托銀行開具的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)。相比商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票信用更好、靈活性更高、承兌性更強(qiáng)。

　　貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。而貼現(xiàn)息是指在貼現(xiàn)中，企業(yè)或個(gè)人申請(qǐng)貼現(xiàn)需要付給銀行的利息。那么承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)利息必須要有貼現(xiàn)憑證，沒有貼現(xiàn)憑證，不得在稅前扣除。

　　貼現(xiàn)息的計(jì)算

　?、倨睋?jù)有不帶利息的，也有些是帶利息的。因此，票據(jù)的貼現(xiàn)也分為無息票據(jù)貼現(xiàn)和有息票據(jù)貼現(xiàn)。

　　②無息票據(jù)貼現(xiàn)適用以下公式：

　　貼現(xiàn)天數(shù)＝貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)（異地貼現(xiàn)還要加上３天）

　　貼現(xiàn)息＝票面金額×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率（此處的貼現(xiàn)率指的是年利率）

　　貼現(xiàn)凈額＝票面金額－貼現(xiàn)息

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目中的費(fèi)用類科目，財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。一般的費(fèi)用類科目，借方記費(fèi)用的增加，貸方記費(fèi)用轉(zhuǎn)利潤數(shù)。減少費(fèi)用一般是沖減費(fèi)用，比如銀行利息，以紅數(shù)記財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方；支付了籌集資金中借款的利息費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）是財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，應(yīng)該計(jì)借方。

　　商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)，企業(yè)因資金不足需要將取得的電子商業(yè)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，那么應(yīng)如何進(jìn)行貼現(xiàn)，且貼現(xiàn)息怎樣計(jì)算？

　　電子商業(yè)匯票如何貼現(xiàn)？

　　企業(yè)在進(jìn)行電子商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，在單位接受電子商業(yè)承兌的網(wǎng)上銀行背書轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn)的單位或者銀行就好了。電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)，一般不超過三個(gè)月，最長(zhǎng)不超過六個(gè)月。

　　貼現(xiàn)的計(jì)算公式

　　1、不帶息票據(jù)的到期值（到期貼現(xiàn)值）=應(yīng)收票據(jù)的面值

　　2、帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)面值+票據(jù)利息

　　票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)面值×票據(jù)利率×票據(jù)期限（以實(shí)有天數(shù)為依據(jù)）

　　貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×（貼現(xiàn)天數(shù)/360）

　　貼現(xiàn)所得額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息

　　電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　電子商業(yè)匯票是什么？

　　電子商業(yè)匯票是由出票人以數(shù)據(jù)電文形式，委托付款人在指定日期支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　貼現(xiàn)是什么？

　　貼現(xiàn)是指收款人由于資金需要，將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，銀行按票面金額扣除自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將剩余金額支付給持票人/受讓人的一種融資行為。商業(yè)匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。

　　通常計(jì)算債券久期的方法是平均期限，也稱麥考利久期。這種久期計(jì)算方法是將債券的償還期進(jìn)行加權(quán)平均，權(quán)數(shù)為相應(yīng)償還期的貨幣流量（利息支付）貼現(xiàn)后與市場(chǎng)價(jià)格的比值，即：債券久期=時(shí)間加權(quán)現(xiàn)值÷總現(xiàn)值=[∑年份×現(xiàn)值]÷[∑現(xiàn)值]。

　　什么是債券久期？

　　債券久期是指由于決定債券價(jià)格利率風(fēng)險(xiǎn)大小的因素主要包括償還期和息票利率，因此需要找到某種簡(jiǎn)單的方法，準(zhǔn)確直觀地反映出債券價(jià)格的利率風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　久期是指?jìng)钠骄狡跁r(shí)間。主要用來衡量債券價(jià)格變動(dòng)對(duì)利率變化的敏感度，久期越短，債券價(jià)格波動(dòng)越小，風(fēng)險(xiǎn)越小，反之，債券價(jià)格波動(dòng)越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大。

　　久期的計(jì)算公式是什么？

　　久期是債券平均有效期的一個(gè)測(cè)度，它被定義為到每一債券距離到期的時(shí)間的加權(quán)平均值，其權(quán)重與支付的現(xiàn)值成比例。

　　如果市場(chǎng)利率是Y，現(xiàn)金流（X1，X2，...，Xn）的久期為：D（Y）=[1×X1/（1+Y）^1+2×X2/（1+Y）^2+...+Xn/（1+Y）^n]，即D=（1×PVX1+...n×PVXn）/PVX。其中，PVXi表示第i期現(xiàn)金流的現(xiàn)值，D表示久期。

　　債券久期和利率變動(dòng)的關(guān)系

　　票面利率、到期時(shí)間、初始收益率是影響債券價(jià)格的利率敏感性的三個(gè)重要因素，它們與久期之間的關(guān)系也表現(xiàn)出一些規(guī)則。

　　1、保持其它因素不變，票面利率越低，息票債券的久期越長(zhǎng)。

　　2、一般來說，在其它因素不變的情況下，到期時(shí)間越長(zhǎng)，久期越長(zhǎng)。

　　應(yīng)付票據(jù)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“應(yīng)付票據(jù)”會(huì)計(jì)科目，屬于負(fù)債類科目，是指企業(yè)在商品購銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

應(yīng)付票據(jù)借貸方向是什么

　　應(yīng)付票據(jù)借貸方向是借減貸增。借方登記償還的應(yīng)付票據(jù)的面值；貸方登記登記企業(yè)開出的應(yīng)付票據(jù)的面值。期末貸方余額表示企業(yè)尚未償還的應(yīng)付票據(jù)的面值。

應(yīng)付票據(jù)主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票或以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等，借記“材料采購”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

　　2、支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。支付票款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3、銀行承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，按應(yīng)付票據(jù)的票面金額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目。

應(yīng)付票據(jù)內(nèi)容分類

　　1、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

　　商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。

　　銀行承兌匯票，是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　簡(jiǎn)單區(qū)分：如承兌人是銀行的票據(jù)，則為銀行承兌匯票；如承兌人為購貨單位的票據(jù)，則為商業(yè)承兌匯票。

　　2、帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)

　　帶息票據(jù)是指按票據(jù)上表明的利率，在票據(jù)票面金額上加上利息的票據(jù)，所以，到期承兌時(shí)，除支付票面金額外，還要支付利息。不帶息票據(jù)是指票據(jù)到期時(shí)按面值支付，票據(jù)上無利息的規(guī)定。我國常用的是不帶息票據(jù)。

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)息計(jì)算分兩種情況，分別是不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算和帶息票據(jù)計(jì)算，具體如下：

　　票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算的兩種情況：

　　1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算

　　計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2、帶息票據(jù)計(jì)算

　　計(jì)算公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

　　貼現(xiàn)利息可以用公式表示為：

　　貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)

　　應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)又被稱買方付息票據(jù)貼現(xiàn)，是指根據(jù)協(xié)議約定，買方（付款人）或賣方（收款人）簽發(fā)的商業(yè)匯票，在由買方或買方開戶銀行承兌后，買方承諾由其支付貼現(xiàn)利息。賣方持未到期的匯票向其開戶銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，銀行審核無誤后，向買方扣收貼現(xiàn)利息，并將全額票款支付給賣方的一種授信業(yè)務(wù)。與傳統(tǒng)的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，除了承擔(dān)貼現(xiàn)利息的人不同外，票據(jù)的出票、承兌、付款等業(yè)務(wù)完全一樣。

帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)

　　帶息票據(jù)是指按票據(jù)上表明的利率，在票據(jù)票面金額上加上利息的票據(jù)，所以，到期承兌時(shí)，除支付票面金額外，還要支付利息。不帶息票據(jù)是指票據(jù)到期時(shí)按面值支付，票據(jù)上無利息的規(guī)定。我國常用的是不帶息票據(jù)。

應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款區(qū)別包括以下四個(gè)方面：

　　1、定義和核算內(nèi)容區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票、委托付款人在指定日期無條件支付特定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。而應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的賬款。

　　2、支付時(shí)間區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是承諾在將來某一時(shí)間支付；而應(yīng)付賬款沒有確切的時(shí)間限制。

　　3、往來對(duì)象不同區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是與銀行、第三方的往來；而應(yīng)付賬款是企業(yè)之間的往來。

　　4、結(jié)算來源區(qū)別

　　應(yīng)付票據(jù)是以授信合同結(jié)算的；而應(yīng)付賬款是以銷售合同為依據(jù)的。

　　票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息計(jì)算公式主要有不帶息票據(jù)貼現(xiàn)、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)和貼現(xiàn)利息公式，具體如下：

　　1.不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2.帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

　　3.貼現(xiàn)利息公式

　　用公式表示即為：

　　貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30

　　實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

票據(jù)貼現(xiàn)主要特征

　　1.高流動(dòng)性

　　票據(jù)貼現(xiàn)后，票據(jù)中包含的權(quán)利完全屬于銀行，如果貼現(xiàn)后的銀行急需，可以轉(zhuǎn)售給其他銀行或再貼現(xiàn)給銀行，中部，資金可以隨時(shí)收回，流動(dòng)性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現(xiàn)方和票據(jù)上的所有當(dāng)事人都是債務(wù)人，所以應(yīng)用資金貼現(xiàn)銀行更安全。

　　3.自償性強(qiáng)

　　票據(jù)附在票據(jù)上時(shí)，票據(jù)上已經(jīng)注明了贖回日期，債務(wù)人不能要求變更日期。同時(shí)，商業(yè)匯票以合法的商品交易為基礎(chǔ)，具有較強(qiáng)的自我補(bǔ)償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當(dāng)合理，體現(xiàn)的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質(zhì)量的方式

　　5.信用關(guān)系簡(jiǎn)單

　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區(qū)別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關(guān)者不同。

票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)條件

　　商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。

　　商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：

　?。ㄒ唬┰阢y行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　?。ǘ┡c出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系；

　?。ㄈ┨峁┡c其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。