當(dāng)股東用債權(quán)出資時的業(yè)務(wù)處理以及是否屬于貨幣資產(chǎn)大家是否都了解呢？本期會計網(wǎng)為大家整理了股東債權(quán)出資的相關(guān)知識，讓我們一起來了解吧。

　　債權(quán)出資的概念

　　債權(quán)出資又稱債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)，是指投資人以其對公司或第三人的債權(quán)向公司出資，抵繳股款。

　　哪些債權(quán)可以作為出資財產(chǎn)？

　　根據(jù)《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》(國家工商行政管理總局令 第57號)明確規(guī)定了部分債權(quán)可以作為出資財產(chǎn)，以下是法規(guī)原文：

　　第三條 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

　　(一)公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定;

　　(二)人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán);

　　(三)公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

　　上述三類債權(quán)，明確可以作為公司的出資財產(chǎn)，通過債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)方式出資。

　　債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)

　　股東出資方式有貨幣和非貨幣財產(chǎn)兩種，根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二十七條 出資方式

　　股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。 對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　這里明確規(guī)定了三個標(biāo)準(zhǔn)：一是可以用貨幣估價，二是可以依法轉(zhuǎn)讓，三是該非貨幣財產(chǎn)不屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)。

　　根據(jù)這三個標(biāo)準(zhǔn)，債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，以存貨或者固定資產(chǎn)等非貨幣性支持那進行的交換是否屬于收入？

　　非貨幣性資產(chǎn)交換屬于收入嗎？

　　非貨幣性資產(chǎn)交換不屬于收入。

　　非貨幣性資產(chǎn)交換：是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進行的交換。

　　收入：指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。收入的實質(zhì)是企業(yè)經(jīng)濟活動的產(chǎn)出過程，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的結(jié)果。收入只有在經(jīng)濟利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少，而且經(jīng)濟利益的流入額能夠可靠計量時才能予以確認(rèn)。

　　其中：

　?、儇泿判再Y產(chǎn)：是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、以攤余成本計量的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等。(錢、短期債權(quán)等)

　?、诜秦泿判再Y產(chǎn)：是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。包括存貨(如原材料、庫存商品等)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　非貨幣性資產(chǎn)交換的商業(yè)實質(zhì)

　　非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，是換入資產(chǎn)能夠采用公允價值計量的重要條件之一，也是非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則引入的重要概念。在確定資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點考慮由于發(fā)生了該項資產(chǎn)交換預(yù)期使企業(yè)未來現(xiàn)金流量發(fā)生變動的程度，通過比較換出資產(chǎn)和換入資產(chǎn)預(yù)計產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量或其現(xiàn)值，確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)。只有當(dāng)換出資產(chǎn)和換入資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量或其現(xiàn)值兩者之間的差額較大時，才能表明交易的發(fā)生使企業(yè)經(jīng)濟狀況發(fā)生了明顯改變，非貨幣性資產(chǎn)交換因而具有商業(yè)實質(zhì)。

　　非貨幣性資產(chǎn)如何做會計處理？

　　1、存貨

　　存貨為庫存商品，按公允價值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

　　存貨為外購原材料，按公允價值確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本

　　2、交易性金融資產(chǎn)

　　換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額計入投資收益可供出售金融資產(chǎn)

　　換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額計入投資收益投資性房地產(chǎn)

　　將實際處置收入計入其他業(yè)務(wù)收入，投資性房地產(chǎn)的賬面價值計入其他業(yè)務(wù)成本

　　3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

　　換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值之間的差額計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

　　4、長期股權(quán)投資

　　換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值之間的差額計入投資收益

　　公司股東出資方式一般包括貨幣和非貨幣財產(chǎn)出資，債權(quán)出資是將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的一種出資方式，那么它屬于非貨幣資產(chǎn)嗎？

　　債權(quán)出資是否屬于非貨幣資？

　　一、債權(quán)出資的概念

　　債權(quán)出資又稱債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)。它是指投資人向公司出資、抵繳股款時以其對公司或第三人的債權(quán)身份來執(zhí)行。債權(quán)出資一般包括兩種類型。第一種類型是指：投資人以其對被投資公司的債權(quán)出資，由此會產(chǎn)生債權(quán)消滅和股權(quán)產(chǎn)生兩個法律關(guān)系；第二種是投資人以其對第三人的債權(quán)出資，由此而產(chǎn)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓和股權(quán)的產(chǎn)生兩個法律關(guān)系。

　　目前，典型的債轉(zhuǎn)股制度主要針對的對象是銀行不良資產(chǎn)?？梢岳斫鉃椋簩y行的不良債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司對借款企業(yè)的投資和股權(quán)，這是政策性的債轉(zhuǎn)股。而在實務(wù)中被稱為商業(yè)性債轉(zhuǎn)股是指：在普通民事活動中，存在某些以債權(quán)作為投資或者以股抵債的債轉(zhuǎn)股的形式。

　　二、債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)

　　根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，明確指出非貨幣財產(chǎn)應(yīng)具備三個標(biāo)準(zhǔn)。一是可依法轉(zhuǎn)讓；二是可用貨幣估價；三是該非貨幣財產(chǎn)不屬于法律以及行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)。

　　由此可知債權(quán)出資屬于非貨幣資產(chǎn)。理由如下：第一，債權(quán)完全可以貨幣進行估價。其次債權(quán)原則上是可以依法轉(zhuǎn)讓的。我國《合同法》第79條明確規(guī)定：債權(quán)人可將合同的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。

　　股東出資的方式

　　根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定：股東可用貨幣出資，也可用能以貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資，比如知識產(chǎn)權(quán)、實物和土地使用權(quán)等。法律行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　由此可見，我國《公司法》中股東出資方式有兩種，即貨幣和非貨幣財產(chǎn)，具體又可分為貨幣、實物和知識產(chǎn)權(quán)。

　　企業(yè)在會計核算過程中以貨幣為主要的計量單位，稱為貨幣計量，貨幣計量的屬性主要包括什么？

　　貨幣計量的屬性

　　貨幣計量的屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值等。

　　(一)歷史成本

　　資產(chǎn)按照其購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量;負(fù)債按照其因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。

　　(二)重置成本

　　資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。

　　(三)可變現(xiàn)凈值

　　資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。

　　(四)現(xiàn)值

　　資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量;負(fù)債按照預(yù)計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計量。

　　(五)公允價值

　　公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格，即脫手價格。

　　貨幣計量如何理解？

　　貨幣計量是指會計主體在會計確認(rèn)、計量和報告時以貨幣計量，反映會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　兩層含義：

　　一是會計核算要以貨幣作為主要的計量尺度，會計法規(guī)定會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在以貨幣作為主要計量單位的同時，有必要也應(yīng)當(dāng)以實物量度和勞動量度作為補充。

　　二是假定幣值穩(wěn)定，因為只有在幣值穩(wěn)定或相對穩(wěn)定的情況下，不同時點上的資產(chǎn)的價值才有可比性，不同期間的收入和費用才能進行比較，并計算確定其經(jīng)營成果，會計核算提供的會計信息才能真實反映會計主體的經(jīng)濟活動情況。

　　企業(yè)發(fā)生的貨幣資金，一般是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，對于貨幣資金，應(yīng)如何核算？

　　貨幣資金如何核算？

　　貨幣資金是企業(yè)的資產(chǎn)，增加計入借方，減少計入貸方。貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款，其他貨幣資金。

　　比如實現(xiàn)收入，收到款項的時候，賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　再比如發(fā)生費用支出的時候賬務(wù)處理：

　　借：管理費用等科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金等科目

　　庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，不能說是出納手中的錢，而是在出納保？的在公司金庫里的金額。庫存現(xiàn)金限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般是1000元為限，其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。記分錄的時候用現(xiàn)金付的錢就是庫存現(xiàn)金，用轉(zhuǎn)賬付的錢就記銀行存款。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他資金被稱為其他貨幣資金。企業(yè)使用其他貨幣資金結(jié)算時，可以計入管理費用、銷售費用等科目進行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄怎么寫？

　　1、當(dāng)去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時，分錄如下：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用其他貨幣資金進行支付結(jié)算時，分錄如下：

　　借：原材料/材料采購/管理費用/銷售費用

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、支付結(jié)算后，剩下的其他貨幣資金余款會被退回，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　?。?）外埠存款

　　外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設(shè)采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結(jié)束賬戶。

　　（2）銀行本票存款

　　企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。

　?。?）信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。

　?。?）信用卡存款

　　企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。銀行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M賬單

　　在一定時期內(nèi)，在既不計風(fēng)險又不計通脹的前提下，對貨幣進行再投資而獲得的增值，就是貨幣的時間價值。舉個例子，以10%的利率計算存入銀行的100塊，一年后這筆錢其價值為110塊，多出來的10塊就是貨幣的時間價值。

　　貨幣時間價值應(yīng)該如何計算？

　　這里分為復(fù)利和年金兩部分講解。

　　復(fù)利：復(fù)利指的是一次款項，就是利滾利。

　　復(fù)利終值的計算公式：F= P×(1+i)ⁿ

　　F= =P×(F/P，i，n)

　　終值的英文是Future value，用 F 表示。

　　(1+i)ⁿ稱為復(fù)利終值系數(shù)，用符號(F/P，i，n)表示，P為本金。已知現(xiàn)值、利率為 i、系數(shù)為 n 的情況求終值，可以使用這條公式計算：F= P×(1+i)ⁿ

　　已知現(xiàn)值，求終值可以使用這條公式計算：F= =P×(F/P，i，n)

　　舉個例子，已知(F/P，5%，5)≈1.28，將 100 元現(xiàn)金存入銀行，利率為 5%，每年復(fù)利一次，5 年后的復(fù)利終值就等于F=P×(F/P，5%，5)= 100×1.28=128元。

　　復(fù)利現(xiàn)值的計算公式：P=F×1/(1+i)ⁿ

　　P=F×(P/F，i，n)

　　現(xiàn)值的英文是Present value，用 P 表示。

　　其中 1/(1+i)ⁿ稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，用符號(P/F，i，n)表示。

　　已知(P/F，2%，5)≈0.91，在年利率為 2%的情況下，A為了 5 年后能從銀行取出 100 元，現(xiàn)在A應(yīng)存入銀行的金額是多少元?

　　現(xiàn)值=F×(P/F，2%，5)=100×0.91=91元。

　　年金：年金是指間隔期相等的系列等額收付款項，年金的英文是Annuity，一般用 A表示年金。舉個例子，年金就是每年年末都在銀行存入100塊，一直持續(xù)下去。

　　年金分為普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金。

　　貨幣的時間價值會被哪些因素影響？

　　1.時間因素;2. 收益率或通貨膨脹率;3. 單利與復(fù)利。

　　貨幣政策工具是中央銀行為達到貨幣政策目標(biāo)而采取的手段。我國的三大貨幣政策工具分別是法定存款準(zhǔn)備金政策、再貼現(xiàn)政策以及公開市場政策。

　　三大貨幣政策工具是什么？

　　三大貨幣政策工具分別是法定存款準(zhǔn)備金政策、再貼現(xiàn)政策以及公開市場政策。

　?。?）存款準(zhǔn)備金制度是中央銀行通過調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率來影響商業(yè)銀行信貸規(guī)模，從而間接地對社會貨幣供應(yīng)量進行控制的政策措施。

　　（2）再貼現(xiàn)政策是中央銀行通過直接調(diào)整或制定對合格票據(jù)的貼現(xiàn)利率，來干預(yù)和影響市場利率，從而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的政策措施。

　　（3）公開市場業(yè)務(wù)是中央銀行在證券市場上公開買賣各種有價證券以控制貨幣供給量及影響利率水平的行為。

　　什么是貨幣政策工具？

　　貨幣政策工具是中央銀行為達到貨幣政策目標(biāo)而采取的手段。貨幣政策工具分為一般性工具和選擇性工具。在過去較長時期內(nèi)，中國貨幣政策以直接調(diào)控為主，即采取信貸規(guī)模、現(xiàn)金計劃等工具。1998年以后，主要采取間接貨幣政策工具調(diào)控貨幣供應(yīng)總量。

　　什么是法定存款準(zhǔn)備金率？

　　法定存款準(zhǔn)備金率是指一國中央銀行規(guī)定的商業(yè)銀行和存款金融機構(gòu)必須繳存中央銀行的法定準(zhǔn)備金占其存款總額的比率。調(diào)節(jié)法定存款準(zhǔn)備金率，是國家調(diào)節(jié)貨幣政策的有效方法。

　　票據(jù)的貼現(xiàn)利率是什么？

　　貼現(xiàn)率又稱門檻比率或資本機會成本，是指商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，按一定的利率計算利息，這種利率即為貼現(xiàn)率，它是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。常用于票據(jù)貼現(xiàn)。

　　有價證券包括哪些？

　　有價證券是指標(biāo)有票面金額，用于證明持有人或該證券指定的特定主體對特定財產(chǎn)擁有所有權(quán)或債權(quán)的憑證。有價證券是虛擬資本的一種形式，它本身沒價值，但有價格。有價證券按其所表明的財產(chǎn)權(quán)利的不同性質(zhì)，可分為三類：商品證券、貨幣證券及資本證券。

　　量化寬松政策是寬松的貨幣政策，主要指中央銀行在實行較低的利率后，通過購買國債等中長期債券，增加基礎(chǔ)貨幣供給，向市場注入大量的流動性資金的干預(yù)方式，從而鼓勵開支和借貸，刺激經(jīng)濟發(fā)展。

　　量化寬松貨幣政策有哪些影響？

　　量化寬松貨幣政策對全球經(jīng)濟的影響包括：

　　1、量化寬松可能引起全球的通貨膨脹，量化寬松實質(zhì)上是向市場輸入貨幣實現(xiàn)流動性，經(jīng)濟好轉(zhuǎn)情況下，市場投資信心恢復(fù)，過度釋放的貨幣則可能會轉(zhuǎn)化為通貨膨脹；

　　2、量化寬松可能影響貿(mào)易體的進出口量，量化寬松導(dǎo)致本國貨幣大幅度貶值，有利于本國的出口行業(yè)，但也導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟體的貨幣升值，從而也影響了其他貿(mào)易體的進出口量。

　　貨幣政策是什么？

　　貨幣政策指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及相應(yīng)措施的總稱，是國家最重要的經(jīng)濟政策之一。國家的貨幣政策由該國的中央銀行制定的，是中央銀行實現(xiàn)其職能的核心所在。

　　貨幣政策的實質(zhì)是國家對貨幣的供應(yīng)根據(jù)不同時期的經(jīng)濟發(fā)展情況所采取的“緊”、“松”或“適度”等不同的政策趨向，中央銀行運用各種工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量來調(diào)節(jié)市場利率，通過市場利率的變化影響民間的資本投資，從而間接控制了總需求以影響宏觀經(jīng)濟的運行。

　　怎么理解貨幣供給？

　　貨幣供給是相對于貨幣需求來說的，指貨幣供給主體即一國或貨幣區(qū)的銀行系統(tǒng)向經(jīng)濟主體供給貨幣以滿足其貨幣需求的過程。貨幣供給分析包括貨幣供給的機制以及決定，前者側(cè)重于貨幣的創(chuàng)造過程，后者則側(cè)重分析決定貨幣供應(yīng)量的因素。

　　貨幣基金是有風(fēng)險的。一般在正常的情況下，貨幣型基金幾乎沒有風(fēng)險。但如果遇到嚴(yán)重的經(jīng)濟危機，或者一些特別突發(fā)性事件的情況下貨幣型基金也會虧損，但是發(fā)生這樣的情況概率很低。

　　貨幣基金的概念

　　貨幣基金是聚集社會閑散資金，由基金管理人運作，基金托管人保管資金的一種開放式基金，專門投向風(fēng)險小的貨幣市場工具，區(qū)別于其他類型的開放式基金。常見的貨幣基金有：短期國債、央行票據(jù)、商行匯票、同業(yè)存單等等。

　　貨幣基金的特點

　　1、整體風(fēng)險最低。投資范圍限定于信用高期限短的優(yōu)質(zhì)標(biāo)的，出現(xiàn)虧損的可能性很小。

　　2、流動性最好。普通貨幣支持T+1到賬，而新興的互聯(lián)網(wǎng)寶寶類基金，不僅支持一定額度的T+0贖回，還兼具消費功能，幾乎可以視為現(xiàn)金的等價物。

　　3、投資成本最低。申購贖回費用均為0，不必考慮成本問題，資金進出方便快捷。所以，貨幣基金雖然現(xiàn)在收益在下降，但依然是投資組合中值得配置的資產(chǎn)之一。

　　貨幣基金的風(fēng)險分析

　　風(fēng)險就是指出現(xiàn)虧損的可能性。按風(fēng)險類型可以分為：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險幾大類。

　　1、信用風(fēng)險：是指由于對手方違約帶來的風(fēng)險。無信用風(fēng)險的代表是國債。貨幣基金除了國債，還可以投資于其他標(biāo)的，理論上存在信用風(fēng)險；但由于央行票據(jù)、同業(yè)存單等貨幣市場工具，一貫信譽良好，出現(xiàn)違約的可能極低，所以貨幣基金實際的信用風(fēng)險也是非常低的。

　　2、市場風(fēng)險：是指由于市場價格波動帶來的風(fēng)險。典型的無市場風(fēng)險的代表就是銀行存單，到期收益在起息日就已經(jīng)鎖定了。貨幣市場工具中受市場波動的影響很小，幾乎可以忽略不計，自然貨幣基金本身承擔(dān)的市場風(fēng)險，也是幾乎可以忽略不計。

　　3、流動性風(fēng)險：是指由于資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)而帶來的風(fēng)險。典型的無流動性風(fēng)險的代表，莫過于大家熟悉的活期存款了，隨時用隨時可取。

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營活動過程中收支的現(xiàn)金；銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項；企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款，在“其他貨幣資金”科目核算。

　　什么是貨幣資金？

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資、支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經(jīng)濟往來中，貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

　　貨幣資金增加的原因有哪些？

　　1、公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量；

　　2、公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金；

　　3、公司的行業(yè)特點。對于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會有差異。有一些歷史的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計年鑒查詢。

　　貨幣資金減少的原因有哪些？

　　1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高，供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán)；

　　2、存貨周轉(zhuǎn)率下降，庫存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，存貨不能及時變現(xiàn)；

　　3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)信用政策放寬，企業(yè)對外銷售賒銷比例增加；

　　4、企業(yè)經(jīng)營性費用支出增加，比如廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出增加，也會導(dǎo)致貨幣資金的減少；

　　5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高；

　　6、向股東分配現(xiàn)金股利。

　　貨幣供給是某一國或貨幣區(qū)的銀行系統(tǒng)向經(jīng)濟體中投入、創(chuàng)造、擴張（或收縮）貨幣的金融過程。

　　貨幣是商品交換的產(chǎn)物，是在商品交換過程中從商品世界分離出來的固定地充當(dāng)一般等價物的商品，是通貨的一種，俗稱金錢。

　　通貨是度量價格的工具、購買貨物的媒介、保存財富的手段，是財產(chǎn)的所有者與市場關(guān)于交換權(quán)的契約，本質(zhì)上是所有者之間的約定。包含流通中的貨幣、銀行券等。

　　貨幣供給的主要內(nèi)容包括什么？

　　貨幣供給的主要內(nèi)容包括貨幣層次的劃分；貨幣創(chuàng)造過程；貨幣供給的決定因素等。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，貨幣流通的范圍和形式不斷擴大，現(xiàn)金和活期存款普遍認(rèn)為是貨幣，定期存款和某些可以隨時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的信用工具（如公債、人壽保險單、信用卡）也被廣泛認(rèn)為具有貨幣性質(zhì)。

　　決定貨幣供給的因素包括哪些？

　　決定貨幣供給的因素包括中央銀行增加貨幣發(fā)行、中央銀行調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的可運用資金量、商業(yè)銀行派生資金能力以及經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)和居民的貨幣需求狀況等因素。貨幣供給還可劃分為以貨幣單位來表示的名義貨幣供給和以流通中貨幣所能購買的商品和服務(wù)表示的實際貨幣供給等兩種形式。

　　貨幣供應(yīng)量的公式是什么？

　　貨幣供應(yīng)量的公式為M=B×K。中央銀行每放出一筆信用，不僅直接向流通領(lǐng)域注入了一筆存款貨幣或現(xiàn)金，并且通過商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)，能夠擴張出若干倍的信用，派生出大量的新增存款。中央銀行放出的信用是銀行體系擴張信用并創(chuàng)造派生存款的基礎(chǔ)，故被稱為基礎(chǔ)貨幣，包括中央銀行發(fā)行的貨幣和商業(yè)銀行在中央銀行的存款，一般用B表示?；A(chǔ)貨幣的擴張倍數(shù)則取決于商業(yè)銀行在其所吸收的全部存款中需存入中央銀行部分所占比重即存款準(zhǔn)備金率，以及需轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金及財政存款等所占比重的貨幣結(jié)構(gòu)比率，這個倍數(shù)被稱為貨幣乘數(shù)，等于存款準(zhǔn)備金率與貨幣結(jié)構(gòu)比率之和的倒數(shù)，一般用K表示。

　　貨幣兌換在會計實務(wù)中指的是“貨幣兌換”會計科目，是外匯分賬制下的專用科目，本科目期末應(yīng)當(dāng)無余額，核算內(nèi)容為企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

貨幣兌換的含義

　　貨幣兌換就是外匯交易的本質(zhì)，按照一定匯率兌入人民幣或者兌出外幣，用本國的錢換其他國家的錢。

貨幣兌換核算什么

　　1、貨幣兌換科目核算企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

　　2、貨幣兌換科目按幣種進行明細(xì)核算。

貨幣兌換主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)發(fā)生的外幣交易僅涉及貨幣性項目的，應(yīng)按相同幣種金額，借記或貸記有關(guān)貨幣性項目科目，貸記或借記“貨幣兌換”科目。

　　2、發(fā)生的外幣交易同時涉及貨幣性項目和非貨幣性項目的，按相同外幣金額記入貨幣性項目和本科目（外幣）；同時，按交易發(fā)生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額記入非貨幣性項目和本科目（記賬本位幣）。結(jié)算貨幣性項目產(chǎn)生的匯兌差額計入“匯兌損益”科目。

　　3、期末，應(yīng)將所有以外幣表示的本科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算后的記賬本位幣金額與本科目（記賬本位幣）余額進行比較，為貸方差額的，借記“貨幣兌換”科目（記賬本位幣），貸記“匯兌損益”科目；為借方差額的做相反的會計分錄。

貨幣兌換實務(wù)處理

　　對于企業(yè)發(fā)生的“套匯業(yè)務(wù)”和“外匯貸款業(yè)務(wù)”，財務(wù)人員處理時，一般設(shè)置“貨幣兌換”科目、“吸收存款”科目等進行核算。

　　其中套匯，是指境內(nèi)機構(gòu)或者個人采取一定方式私自向他人用人民幣或者物資換取外匯或者外匯收益的行為；外匯貸款指的是我國銀行利用籌集的外匯資金對國內(nèi)企業(yè)發(fā)放的貸款。是專營外匯業(yè)務(wù)的中國銀行的一項重要業(yè)務(wù)。

　　ACCA考試F7是該考試15門科目中的一門，外幣交易是其中的知識點，該知識點的理解通過三個部分內(nèi)容來講解，分別是關(guān)鍵詞、Mechanics of translation和EXAMPLE，具體如下：

　　注意：F7外幣交易的會計處理是IAS 21 The effects of changes in foreign exchange rates規(guī)定的，這條準(zhǔn)則列出了一些主要的問題還有外幣交易的會計處理的實踐性問題。

關(guān)鍵詞

　　1Functional currency（功能貨幣）–公司運營的主要的經(jīng)濟環(huán)境所使用的的貨幣。

　　2、Presentation currency（財報貨幣）–財務(wù)報表披露所使用的貨幣。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

　　功能貨幣是指會計實體產(chǎn)生和花費的現(xiàn)金的貨幣種類，IAS 21對于此給出了指導(dǎo)，指出會計實體應(yīng)當(dāng)要考慮：

　　1、主要影響商品和服務(wù)的銷售價格的貨幣

　　2、主要影響人工，原材料和生產(chǎn)商品的其他成本的貨幣

　　作為ACCA考試科目F7的考生，需要知道功能貨幣和財報貨幣的區(qū)別，通常，一個公司的財報貨幣要和功能貨幣相匹配，如果不匹配的話，財報需要在報告日期（reporting date）將功能貨幣轉(zhuǎn)化為財報貨幣，這在集團案例中是很普遍的，也就是當(dāng)海外子公司的功能貨幣和合并財務(wù)報表的財報貨幣不一致的時候，當(dāng)然，這個問題在ACCA考試科目F7中是不考的，但在ACCA考試科目P2中會考。

Mechanics of translation

　　通常一個會計實體如果在海外有交易的話，會以不是功能貨幣的貨幣進行購買和銷售商品，如果是這樣的情況的話，那我們就需要通過translation來將這筆交易以這個會計實體的功能貨幣來進行記錄。

　　這通常會有三個步驟：

　　Stage 1–Initial transactions

　　當(dāng)一個會計實體發(fā)生一筆交易時，可以以在那一天發(fā)生的歷史匯率（historic rate/spot rate）進行translate。

　　Stage 2–Settled transactions

　　當(dāng)一筆交易已經(jīng)解決（已經(jīng)付出或收到現(xiàn)金），這時候以解決當(dāng)天的匯率（historic rate）進行translate，與此同時，記錄相應(yīng)的exchange gain or loss在損益表中。

　　Stage 3–Unsettled transactions

　　如果一筆交易在交易日期（reporting date）未解決的話，也就意味著未付的數(shù)額或者以不同幣種存在的余額還是處于未解決的狀態(tài)，那此時的會計處理就要看這個科目是貨幣形式的科目還是非貨幣形式的科目。

　　貨幣形式的科目是資產(chǎn)或者是以固定數(shù)額支付的負(fù)債，或者是持有的貨幣，在ACCA考試科目F7的考試中，貨幣形式的科目通常是trade receivables,trade payables,cash,overdrafts,and loan notes。如果此科目是貨幣形式的科目的話，那它的余額會在報告日期重新translate，也就是retranslate（使用報告日期的匯率），相應(yīng)的gain or loss記錄在損益表中。

　　非貨幣形式的科目（比如inventory or property held under the cost model），不需要重新translate，取而代之的是，他們以最初購買時的匯率進行記錄。

EXAMPLE

　　Rekon Co從在Krone的兩個供貨商購買商品，幣種是Kr，Rekon Co從supplier A那購買了Kr150,000的商品，從supplier B那購買了Kr200,000的商品，兩筆購買都是在1/10/20X1發(fā)生的。

　　在1/12/20X1這一天，Rekon Co償還了Supplier A的貨款，但是Supplier B的貨款在31/12/20X1這天仍然沒有償還。

　　相關(guān)的匯率如下：

　　1/10/20X1:$1=Kr 10

　　1/11/20X1:$1=Kr 12

　　31/12/20X1:$1=Kr 9

　　On 1 October,Rekon Co必須要將兩筆購買的余額translate成$。

　　Kr 350,000/10=$35,000

　　Dr Purchases$35,000

　　Cr Payables$35,000($15k supplier A,$20k supplier B)

　　On 1/11/20X1,Reckon Co償還了supplier A,所以這次付款必須要在這一天retranslated，Kr 150,000/12=$12,500

　　Dr Payables$15,000(original amount)

　　Cr Cash$12,500(amount translated at payment date)

　　Cr P/L gain$2,500

　　這邊，Rekon Co有一個gain，因為他只用了$12,500就解決了$15,000的負(fù)債，這項gain是被記錄在損益表中的。

　　On 31 December,Rekon Co必須要將欠Supplier B的余額retranslate。

　　Kr 200,000/9=$22,222.因為最初的應(yīng)付賬款是$20,000,所以Rekon Co這時有一個loss，因為他要花更多的cash來解決這項負(fù)債。

　　Dr P/L loss$2,222

　　Cr Payable$2,222

　　隨著數(shù)字貨幣市場的不斷發(fā)展，越來越多的投資者開始關(guān)注數(shù)字貨幣交易。簡單來說，數(shù)字貨幣量化交易是一種利用計算機程序自動執(zhí)行數(shù)字貨幣交易策略的交易方式。在數(shù)字貨幣市場中，量化交易通常由投資者使用算法和數(shù)學(xué)模型來分析市場行情和價格走勢，從而制確定出相應(yīng)的交易策略。與傳統(tǒng)的人工交易相比較，數(shù)字貨幣量化交易工具有更高的效率和濃度，可以幫助投資人更好地把握市場機會。

　　量化基金是數(shù)字貨幣量化交易的一種常見形式。它是由一群專業(yè)的投資人和科學(xué)家組成的團隊，利用復(fù)雜的計算法和模型來執(zhí)行交易策略。這些策略通常基于技術(shù)分析、基礎(chǔ)面分析、市場情緒等多個原因，然后尋找市場中的低風(fēng)險、高回報的交易組合。量化基金的投資者可以通過購買基金份額的方式享受來自策略執(zhí)行的收益。

　　數(shù)字貨幣交易的優(yōu)點

　　首先，它可以幫助投資者更好地控制風(fēng)險。通過采用科學(xué)的交易策略和風(fēng)險控制模型，投資人可以避免情緒穩(wěn)定化的決策，減少因市場波動而導(dǎo)致的交易損失。其次，數(shù)字貨幣交易可以提高交易效率。由于交易策略和執(zhí)行過程都是由計算機程序自動完成的，投資人可以避免繁雜的手工操作，從而節(jié)時和省力。此外，數(shù)字貨幣交易的數(shù)據(jù)分析和交易決策都是基于客戶的數(shù)據(jù)和算法，而不是主觀的判斷和預(yù)測，從中提高了交易的準(zhǔn)確性和準(zhǔn)確性。

　　數(shù)字貨幣交易的缺點

　　首先，它需要投資人具備一定的編制和數(shù)據(jù)分析能力，這對于普通投資來者說可能有一定的門檻。其次，數(shù)字貨幣交易的策略和模型可能會因為市場變化、技術(shù)問題等原因出現(xiàn)錯誤而導(dǎo)致交易失敗。此外，由于數(shù)字貨幣市場的不確定性和波動性，量化交易策略的效果可能會隨著時間發(fā)生變化。

　　總的來說，數(shù)字貨幣交易是一種高效、精準(zhǔn)的交易方式，可以幫助投資者更好地控制風(fēng)險、提出更高效率。然而，投資人在使用數(shù)字貨幣化交易時需要注意風(fēng)險控制和策略優(yōu)化，以確保交易的安全和收益。

課程背景

　　您是否曾在員工面前說話條理不清，思路不明而有失威信?

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　　您是否曾因為不懂與領(lǐng)導(dǎo)溝通而錯失晉升機會?

　　優(yōu)秀的表達能力是新時代賦予管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的職業(yè)要求，倡導(dǎo)系統(tǒng)財務(wù)培訓(xùn)理念的上海財大商學(xué)院EDP中心不僅關(guān)注財務(wù)經(jīng)理人在專業(yè)上的提升，更強調(diào)其在軟技能上的成長。課程通過對演講全過程的解析，結(jié)合財務(wù)工作的特性，通過多樣式的模擬練習(xí)，讓您突破職場晉升和人際交往的瓶頸，成為氣度非凡的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者。

課程收益

　　【系統(tǒng)把握】幫助學(xué)員從形象、聲音、肢體語言到演講內(nèi)容系統(tǒng)把握演講全部要素

　　【實戰(zhàn)演練】通過豐富的演講練習(xí)提升學(xué)員的演講技巧，使學(xué)員輕松應(yīng)對各種演講

　　【數(shù)據(jù)呈現(xiàn)】提升學(xué)員在演講中的財務(wù)性數(shù)據(jù)呈現(xiàn)技巧，把握商務(wù)演講中的特殊處理方式

　　【技能提升】全面提升學(xué)員的溝通和演講能力，助力長遠(yuǎn)職場發(fā)展

課程對象

　　所有期望提升溝通與演講能力的學(xué)員

課程大綱

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一、財務(wù)經(jīng)理的雙層角色定位

財務(wù)經(jīng)理作為公司財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，最好應(yīng)同時具備兩重身份：第一重身份，他是一個管理者;第二重身份，他應(yīng)該是一個財務(wù)專家。作為財務(wù)專家，財務(wù)經(jīng)理不僅應(yīng)能運用專業(yè)知識與技能完成工作，也應(yīng)能指導(dǎo)下屬的工作。

作為管理者的財務(wù)經(jīng)理，他需要做哪些事情呢?我做了個概括，主要是五個方面的事情。第一，合理安排下屬的工作。第二，調(diào)動下屬工作的積極性。第三，對下屬的工作業(yè)績進行合理評價。第四，設(shè)法提高下屬的工作技能。第五，與周邊部門做好協(xié)調(diào)，與上下級做好溝通。

二、財務(wù)經(jīng)理的溝通技能

作為一名管理者，我覺得財務(wù)經(jīng)理最需要具備的技能就是溝通技能。卡耐基說過這樣一句話，一個人的成功15%取決于他的專業(yè)知識，而85%來自他的溝通能力和綜合素質(zhì)。絕大多數(shù)財務(wù)人員可能把專業(yè)技能看得更重一些，愿意在這方面深入學(xué)習(xí)，而在溝通技能學(xué)習(xí)上往往重視不夠，表現(xiàn)也太理想。不少財務(wù)經(jīng)理在與周邊部門溝通的時候，都會給人留下刻板、教條、本位的印象，或許是財務(wù)經(jīng)理人長期從事財務(wù)工作留下的職業(yè)后遺癥。

W集團的員工手冊，關(guān)于如何做好溝通，有幾句很好的表述，我給大家分享一下。

工作中80%的誤會，可以靠有效溝通來避免。溝通使我們的工作更愉快，使我們的組織行為更流暢。真誠的意愿，坦誠的心態(tài)，是良好溝通的首要條件。做好溝通最重要的是要坦誠，開誠布公，才能得到對方的理解和信任。

溝通有多重要呢?有人總結(jié)過三個70%的規(guī)律：人際關(guān)系中有70%的問題是由溝通引起的;企業(yè)的管理者實際上70%的時間用在溝通上;企業(yè)中70%的問題是由于溝通障礙引起的。

做好溝通，對財務(wù)經(jīng)理工作的重要性是不言而喻的，溝通不僅是工作重要的內(nèi)容，有效的溝通可以提高工作效率，可以實現(xiàn)資源共享，可以更好地表現(xiàn)自己，可以創(chuàng)造良好的工作氛圍。

在溝通的時候，我們每個人既是信息的發(fā)送方，又是信息的接收方，我們希望自己的信息發(fā)送出去后，能夠被對方接受并能及時反饋，反過來對方對我們也有同樣的期望。現(xiàn)實的溝通場景中，無論是信息發(fā)送還是信息接收，都可能有障礙，導(dǎo)致溝通不暢，溝通不暢必然影響到工作交流。

如何克服溝通障礙呢?最重要的是做到兩點：作為信息的發(fā)送方，一定要簡化自己的語言;作為信息的接受方，一定要主動傾聽。保持一顆同理心，溝通更容易進行下去。

三、財務(wù)經(jīng)理的硬技能與軟技能

說完了財務(wù)經(jīng)理的管理者角色，我再來說一下財務(wù)經(jīng)理的專家角色。作為一個財務(wù)專家，我覺得重點是體現(xiàn)在兩個方面。第一個方面，任職資格。你的學(xué)歷，你所取得的專業(yè)證書，以及你的任職履歷，可以給你的權(quán)威性背書。第二個方面，工作技能。

工作技能包括硬技能，也包括軟技能，工作技能說白了就是辦事所需具備的知識、經(jīng)驗與能力。任職資格與工作技能兩方面都具備了，財務(wù)專家角色才能立得起來。

先來說一下財務(wù)專家的硬技能包括哪些?所謂硬技能就是專業(yè)領(lǐng)域用得上的技能，如會計核算技能、稅收籌劃技能、內(nèi)控建設(shè)技能、財務(wù)管理技能、資本市場運作技能、資金管理技能等等。

什么是財務(wù)經(jīng)理的軟技能呢?軟技能是相對于硬技能而言的，軟技能指的是做成事情的能力。硬技能一般是求職就業(yè)的敲門磚，而軟技能是財務(wù)經(jīng)理人在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證。財務(wù)經(jīng)理人最需要要具備的軟技能除了溝通能力，還包括以下幾項：Excel技能、好的文筆、好的口才、好的組織能力。

整體而言，財務(wù)人是一個愛學(xué)習(xí)、肯上進的群體。對一般的財務(wù)人員而言，提升硬技能是最主要的；而對于財務(wù)經(jīng)理人而言，提升軟技能更為關(guān)鍵。

　　高級經(jīng)濟師軟考是指由中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院主辦、國家統(tǒng)計局職業(yè)資格考試中心承辦的經(jīng)濟學(xué)專業(yè)職業(yè)資格認(rèn)證考試。該考試主要面向從事經(jīng)濟管理、統(tǒng)計、金融等相關(guān)領(lǐng)域工作的人員，考試內(nèi)容涵蓋經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)知識、宏觀經(jīng)濟學(xué)、微觀經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟法規(guī)、經(jīng)濟統(tǒng)計、應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)等方面。通過該考試可以獲得高級經(jīng)濟師職業(yè)資格證書，證明持有人具備較高水平的經(jīng)濟學(xué)理論和實踐能力。

　　一、高級經(jīng)濟師報考條件

　　符合下列條件之一的，可以申請高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試：

　　（1）大專學(xué)歷，經(jīng)濟學(xué)中級專業(yè)技術(shù)資格，從事經(jīng)濟學(xué)職務(wù)相關(guān)工作10年；

　　（2）碩士學(xué)位、第二學(xué)士學(xué)位或研究生學(xué)位、學(xué)士學(xué)位或?qū)W士學(xué)位，并在取得經(jīng)濟學(xué)中級專業(yè)技術(shù)資格后從事與經(jīng)濟學(xué)家職責(zé)相關(guān)的工作至少5年；

　?。?）具有博士學(xué)位，取得經(jīng)濟學(xué)中級專業(yè)技術(shù)資格，從事經(jīng)濟學(xué)相關(guān)工作2年以上。

　　有會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術(shù)資格，符合以上要求的，可以申請高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　二、高級經(jīng)濟師評審條件

　　（一）資格條件

　　1.學(xué)歷要求：申報高級經(jīng)濟師的人員應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，并取得中級經(jīng)濟師職稱后，從事與經(jīng)濟師職責(zé)相關(guān)工作滿5年。此外，還應(yīng)具備相應(yīng)的外語和計算機水平證書。

　　2.年齡要求：申報高級經(jīng)濟師的人員一般應(yīng)在50周歲以下，具有特殊貢獻的除外。

　　（二）專業(yè)能力

　　1.具備扎實的經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)和廣泛的經(jīng)濟知識，能夠熟練運用經(jīng)濟分析方法和技術(shù)解決實際問題；

　　2.熟練掌握國家經(jīng)濟政策和相關(guān)法規(guī)，能夠為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃提供指導(dǎo)和支持；

　　3.具有較高的外語水平和熟練的計算機操作能力，能夠進行國際交流和信息處理；

　　4.具有較強的調(diào)查研究、分析判斷和決策能力，能夠為政府和企業(yè)制定政策提供參考。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

　?。ㄈI(yè)績成果

　　申報高級經(jīng)濟師的人員應(yīng)具備豐富的實踐經(jīng)驗和突出的業(yè)績成果。具體來說，應(yīng)具備以下條件之一：

　　1.在企業(yè)或經(jīng)濟組織中擔(dān)任重要職務(wù)，負(fù)責(zé)策劃、組織和實施重大經(jīng)濟項目，取得顯著經(jīng)濟效益和社會效益；

　　2.在宏觀經(jīng)濟分析、行業(yè)調(diào)研和政策制定等方面取得重要成果，為政府和企業(yè)制定政策提供參考；

　　3.在企業(yè)管理創(chuàng)新、市場開拓和國際合作等方面取得突出成績，為企業(yè)發(fā)展做出重要貢獻；

　　4.在學(xué)術(shù)研究、人才培養(yǎng)和公共事務(wù)等方面取得重要成果，為經(jīng)濟領(lǐng)域的發(fā)展做出積極貢獻。

　　（四）學(xué)術(shù)水平

　　申報高級經(jīng)濟師的人員還應(yīng)具備較高的學(xué)術(shù)水平。具體來說，應(yīng)具備以下條件之一：

　　1.在國內(nèi)外核心期刊上發(fā)表過高質(zhì)量的學(xué)術(shù)論文，得到同行專家認(rèn)可；

　　2.出版過具有較高水平的經(jīng)濟學(xué)著作或教材，對經(jīng)濟領(lǐng)域的發(fā)展做出重要貢獻；

　　3.獲得過省級以上經(jīng)濟學(xué)獎項或榮譽稱號，或在學(xué)術(shù)團體中擔(dān)任重要職務(wù)并取得突出成就。

　　ESG考試能退費，但是有時間限制，考生可在付款后14天內(nèi)（至東部時間第14天晚上11：59）全額退還注冊費。初始注冊不包括為重新安排由考生推遲或由CFA協(xié)會推遲的考試而進行的注冊。由于匯率波動，CFA協(xié)會不能保證支付給CFA協(xié)會的確切金額將以美元以外的貨幣退還。

ESG考試退費政策原文

　　Refund Policy:

　　For candidates submitting an initial registration for the Certificate in ESG Investing,a full refund of your registration fees is available within 14 days of payment(through 11:59 PM Eastern Time on the fourteenth day).An initial registration does not include a registration made to reschedule an exam sitting that was either deferred by the candidate or postponed by CFA Institute.Due to fluctuating exchange rates,CFA Institute cannot guarantee the exact amount paid to CFA Institute will be the amount returned in currency other than US currency.After the fourteen-day period has ended,registration fees are nonrefundable,even in the event of a medical condition or other extreme circumstance.Registration fees are non-transferrable.Payments for print curriculum orders are non-refundable once the order has been placed.CFA Institute strongly advises candidates against requesting a refund for an exam under these policies in an attempt to obtain a larger refund.

ESG考試退費流程

　　1、進入CFA協(xié)會官網(wǎng)，點擊右上角賬號頭像；

　　2、進入my enrollment，選擇cancel your exam。

ESG考試費用

　　2024年考試費：865美金

　　2024年重考費：690美金

　　2023年考試費：795美金

　　2023年重考費：595美金

　　根據(jù)CFA協(xié)會官方通知，2024年1月1日報名費上漲為865美金，上漲70美金。2023年12月31日之前報名可以鎖定23年的舊版考綱，半年內(nèi)考試都是考舊版考綱的考試內(nèi)容和題型。

　　建議：考生在2023年12月31日之前可完成ESG投資證書的報名工作，可享受目前795美金的報考費。后續(xù)可根據(jù)學(xué)習(xí)情況選擇考試時間，在注冊后6個月內(nèi)完成2023考綱對應(yīng)的考試即可。

　　注：考生可另外支付135美元與運費來獲得紙質(zhì)版的教材。

　　2024年esg考試費用為865美金，重考費是690美金，注：考生可另外支付135美元與運費來獲得紙質(zhì)版的教材。

2024年esg考試費用上漲

　　根據(jù)CFA協(xié)會官方通知，2024年1月1日報名費上漲為865美金，上漲70美金。2023年12月31日之前報名可以鎖定23年的舊版考綱，半年內(nèi)考試都是考舊版考綱的考試內(nèi)容和題型。

　　建議：考生在2023年12月31日之前可完成esg投資證書的報名工作，可享受目前795美金的報考費。后續(xù)可根據(jù)學(xué)習(xí)情況選擇考試時間，在注冊后6個月內(nèi)完成2023考綱對應(yīng)的考試即可。

2024年esg退費政策

　　2024年esg退費政策：可在付款后14天內(nèi)（至東部時間第14天晚上11：59）全額退還注冊費。初始注冊不包括為重新安排由考生推遲或由CFA協(xié)會推遲的考試而進行的注冊。由于匯率波動，CFA協(xié)會不能保證支付給CFA協(xié)會的確切金額將以美元以外的貨幣退還。

　　政策原文：

　　Refund Policy:

　　For candidates submitting an initial registration for the Certificate in esg Investing,a full refund of your registration fees is available within 14 days of payment(through 11:59 PM Eastern Time on the fourteenth day).An initial registration does not include a registration made to reschedule an exam sitting that was either deferred by the candidate or postponed by CFA Institute.Due to fluctuating exchange rates,CFA Institute cannot guarantee the exact amount paid to CFA Institute will be the amount returned in currency other than US currency.After the fourteen-day period has ended,registration fees are nonrefundable,even in the event of a medical condition or other extreme circumstance.Registration fees are non-transferrable.Payments for print curriculum orders are non-refundable once the order has been placed.CFA Institute strongly advises candidates against requesting a refund for an exam under these policies in an attempt to obtain a larger refund.

2024年esg考試內(nèi)容

　　1.Introduction to esg（esg投資入門）

　　2.The esg market（esg市場）

　　3.Environmental factors（環(huán)境因素）

　　4.Social factors（社會因素）

　　5.Governance factors（治理因素）

　　6.Engagement and stewardship（參與和盡職管理）

　　7.esg analysis,valuation and integration（esg分析、估值與整合）

　　8.esg integrated portfolio construction and management（esg整合投資組合構(gòu)建和管理）

　　9.Investment mandates,portfolio analytics and client reporting（投資指令、投資組合分析和客戶報告）