增值稅是會計日常工作中打交道最多的一個稅種，相信大家對于增值稅都有了很清晰的了解。會計網(wǎng)今天為大家?guī)碓鲋刀愡M項專票的認證期限和抵扣期限的相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)。

　　增值稅專用發(fā)票怎么認證？

　　所謂增值稅專用發(fā)票的認證，就是指接受貨物或勞務(wù)方將取得的的增值稅專用發(fā)票送到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)去審核，確認有效性的過程。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。認證過的專用發(fā)票，是企業(yè)項抵扣的依據(jù)。

　　取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文。

　　與票面上的七項數(shù)據(jù)(發(fā)票代碼、發(fā)票號、開票日期、購納稅人識別號、銷方納稅人識別號、金額、稅額)進行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

　　發(fā)票的真?zhèn)纬苏J證以外，可以上國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢，上面有發(fā)票真?zhèn)巫R別辦法。

　　增值稅專票認證期限已取消！

　　之前增值稅專票有認證期限，就是國稅總局規(guī)定的從開具發(fā)票之日起360天內(nèi)可以認證，超過期限不能認證，不認證就不得抵扣進項稅額。但從今年3月起已經(jīng)取消了！以下是最新要求：

　　依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)，自2020年3月1日起，取消進項發(fā)票360天認證抵扣期限。已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。

　　cma有考試期限，cma在交了考試準(zhǔn)入費后，就開始計算考試的期限了，繳納準(zhǔn)入費后的三年內(nèi)考試必須通過cma全部科目，考生可以一次性報考全部科目，也可以分開報考，考試沒有科目次序要求。

cma的適考人群

　　1、具有一定經(jīng)濟學(xué)、基礎(chǔ)統(tǒng)計學(xué)以及財務(wù)會計基礎(chǔ)知識的在職人士。

　　2、有意向從事會計和財務(wù)領(lǐng)域相關(guān)職業(yè)，教育部認可的高等院校在讀學(xué)生，高等院校在讀學(xué)生比較建議高年級參加考試。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)專業(yè)人士，尤其是有志于成為CFO的專業(yè)人士。

cma的含金量

　　1、工資高

　　根據(jù)IMA協(xié)會在2020年做出的調(diào)查結(jié)果，全球范圍內(nèi)擁有CMA認證證書的財會人員的基本工資中位數(shù)比非認證的財會人員高出63%，其中美國受訪者的工資中位數(shù)和總收入中位數(shù)水平最高，分別是100000美元和107817美元。

　　2、人才比較稀缺

　　管理會計已被我國列為急需的緊缺人才，據(jù)IMA統(tǒng)計，自2009年CMA引進中國以來，CMA在中國持證人數(shù)已超1萬人次，會員人數(shù)超過3萬人次，但我國管理會計人才的缺口卻是300萬。

　　3、企業(yè)需求大

　　目前市場多元化進程加速，企業(yè)在進行正常運營的同時也需要面對多元化的市場，因此企業(yè)同樣也希望能夠向多元化進行發(fā)展，不同于傳統(tǒng)會計，管理型會計就是面向如今這個復(fù)雜的市場環(huán)境的，所以管理會計就是未來的發(fā)展方向，更是傳統(tǒng)財務(wù)人的目標(biāo)。

各地政府對cma的補貼

　　1、廈門

　　持有CMA證書明確列入高級精英型金融人才和青年骨干型金融人才申報條件，認定后對人才獎勵高達160萬。

　　2、國家稅務(wù)總局

　　CMA證書列入與稅收工作有關(guān)的資格證書。

　　3、上海

　　cma人才優(yōu)先列入上海金才開發(fā)計劃，給予居留、出入境、工作許可證、落戶、安居等方面支持和便利。

免費試聽ue_arc_shiting
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　　利率期限結(jié)構(gòu)指某個時點不同期限的即期利率與到期期限的關(guān)系及變化規(guī)律。利率的期限結(jié)構(gòu)反映了不同期限的資金供求關(guān)系，揭示了市場利率的總體水平和變化方向，還為投資者進行債券投資提供可供參考的依據(jù)。

　　利率期限結(jié)構(gòu)是什么？

　　利率期限結(jié)構(gòu)指某個時點不同期限的即期利率與到期期限的關(guān)系及變化規(guī)律。利率的期限結(jié)構(gòu)反映了不同期限的資金供求關(guān)系，揭示了市場利率的總體水平和變化方向，還為投資者進行債券投資提供可供參考的依據(jù)。

　　利率期限結(jié)構(gòu)的四大理論怎么理解？

　　1、預(yù)期理論：預(yù)期理論提出了長期債券的利率等于在其有效期內(nèi)人們所預(yù)期的短期利率的幾何平均值這一理論，該理論關(guān)鍵的假定是債券投資者對于不同到期期限的債券沒有特別的偏好，如果某債券的預(yù)期回報率低于到期期限不同的其他債券，投資者就不會持有這種債券；

　　2、期限優(yōu)先理論：采取較為間接地方法修正預(yù)期理論，得到的結(jié)論卻是相同的，其假定投資者對某種到期期限的債券存在特別的偏好，也更愿意投資于這種期限的債券；

　　3、分割市場理論：將不同到期期限的債券市場看做是完全獨立和相互分割的。到期期限不同的每種債券利率取決于該債券的供給與需求，其他到期期限的債券的預(yù)期回報率對其沒有影響。關(guān)鍵假定是不同到期期限的債券無法相互進行替代；

　　4、流動性溢價理論：是預(yù)期理論與分割市場理論相結(jié)合的產(chǎn)物，認為長期債權(quán)的利率應(yīng)等于長期債權(quán)到期前預(yù)期短期利率的平均值與隨債券供求狀況變動而變動的流動性溢價之和。可以理解為不同到期期限的債券可相互替代，但不是完全的替代品。

　　收益率曲線是什么？

　　債券的期限結(jié)構(gòu)和收益率在某一既定時間存在的變化關(guān)系稱為利率的期限結(jié)構(gòu)，表示這種關(guān)系的曲線稱為收益率曲線。收益率曲線包括四種典型形狀，水平收益率曲線呈一條水平線，表示長期利率與短期利率相等；正向收益率曲線向上傾斜，表示長期利率高于短期利率；反轉(zhuǎn)收益率曲線向下傾斜，表示長期利率低于短期利率；駝峰收益率曲線表示期限相對較短的債券，利率與期限呈正相關(guān)，期限較長的債券，利率與期限呈負相關(guān)。

　　納稅申報期限，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅或者應(yīng)納稅的期限，那么納稅期限一般是多長時間？

　　納稅申報的期限是多久？

　　不同稅種的納稅期限有不同的規(guī)定。我國確定各稅種具體的納稅申報期限一般為：

　　1、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季”的，申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”;全年匯繳申報期限和繳納期限為“年度終了后45日(各地一般予以延長)”。

　　2、個人所得稅。

　　（1）定期定額賬戶的個人所得稅納稅期限為“月”，簡化征收期限為“季度”和“半年”；申報期限和繳納期限為“月后10天”、“季度后10天”和“半年后10天”；

　　（2）扣繳義務(wù)人代扣代繳的個人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”；

　?。?）承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營所得的應(yīng)納稅期為“年”，申報期和繳納期為“年后30日”；納稅人在一年內(nèi)多次取得承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7天”；

　?。?）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

　　3、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，納稅人一般按月申報。

　　4、房產(chǎn)稅。

　?。?）房地產(chǎn)管理部門的納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10天”；

　?。?）企業(yè)和其他單位的納稅期限為“季度”和“半年”，申報和繳納期限分別為“季度后20天”、“5月20日”和“11月20日”；

　　（3）個人納稅期限為“季度”、“半年”和“年”，申報和繳納期限分別為“季度后20天”、“5月20日、11月20日”和“7月20日”。

　　5、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

　　6、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

　　7、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和支付期限為“年初三個月”，新車或補充車的納稅期限為“次”。

　　8、城建稅、教育費附加參照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。

　　9、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。

　　納稅人必須在規(guī)定的納稅申報期限前申報繳納各項稅款。國家規(guī)定的納稅申報期限和納稅期限最后一日的法定節(jié)假日（法定節(jié)假日是指元旦、春節(jié)、五一、國慶、周六、周日等），可以順延一天。法定節(jié)假日超過3天的，可以按實際天數(shù)順延。

　　2023年CFA一級考試即將開始，以下為備考CFA考試的考生分享CFA一級notes中文版精簡資料，僅供大家學(xué)習(xí)交流，具體如下：

CFA notes

　　indenture是公司和債主之間的contract,包括covenants

　　半年pay的bond利率8.5%是名義利率，semiannualcouponpayment=本金Xcouponrate/2

　　putoption,conversionoption和exchangeoption可以給straightbond增加價值，對bondholder有好處；calloption,acceleratedsinkingfundprovision,prepaymentoption都是減少價值，對issuer有好處。

　　firstpaymentdeferred,是deferredcouponbond

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　　浮動利率=LIBOR+Floating

　　cap對issuer有利，floor對bondholder有利。

　　coupondate之間買bond=cleanprice+accruedinterest

　　callprovision對issuer有利，可以在利率下降的時候call回bond發(fā)行低利率的新bond

　　有callprovision的bond,在期限內(nèi)，較高價就是callprice

　　發(fā)行當(dāng)年就能call的bond沒有callprotection.沒有發(fā)行時的價格，沒法判斷會不會call

　　因為marketrate<fund總是在parprovision對bondholder無利，因為sinkingfundrate,溢價交易，所以sinking>

　　marginloan必須付利息，利率比用repurchaseagreements的fundingcosts

　　issuer想提前召回bond可以用，calloption,repaymentoption和sinkingfund.conversionoption是bondholder提前轉(zhuǎn)換成commonstock

　　mortgage是抵押貸款，可以earlyretirement,是amortizingsecurity,但并不是highlypredictablecashflows

　　ConceptCheckersP40

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　　新價格=（1+durationXchangeinyield）Xoriginalprice

　　價格波動會降低calloption的價格，導(dǎo)致callablebond價格下降。pulloption漲價，pullablebond漲價。option-freebond不變

　　zerocouponbond不會有reinvestmentrisk,doubleA的再選有很小的defaultrisk,interestrisk是較大的風(fēng)險。沒對inflationrate修正的bond都有inflationrisk

　　duration=%changeinpricefile:///C:UsersGaodunAppDataLocalTemp)QN1UH78VKP2T7)IA]ZM(FW.gifangeinyield

　　option減小duration/interestraterisk.低couponrate的straightbond,利率風(fēng)險較大，duration也大。

　　floatingrate的bond在resetdate之后duration/interestraterisk較大。

　　同1

　　calloptionvalue=option-freebondvalue-callablebondvalue

　　同上putablebond

　　eventrisk是發(fā)生了事情導(dǎo)致firm不能paydebt,地震有可能，收購有可能，rateregulation的變化有可能。Fed改變moneysupply不會影響。

　　zerocouponbond較有利率風(fēng)險

　　利率高，到期時間短的bond利率風(fēng)險較低

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　　treasurybond半年付息，所有有reinvestment風(fēng)險，也有匯率風(fēng)險。aaabond也有credit風(fēng)險。有callprotection的bond也有波動性風(fēng)險，因為波動還是會影響calloption的價值。

　　6個月的Tbill比10年期zerocoupon的reinvestment風(fēng)險大。

　　2年期的zerocouponbond有inflation風(fēng)險，利率風(fēng)險，currency風(fēng)險（匯率）。

　　ConceptCheckersP63

　　97-17=97+17/32,再Xparvalue

　　年inflationrate是3%,那半年后調(diào)整parvalue就是+1.5%

　　TIPS的分紅是inflation調(diào)整后再×couponrate

　　t-noteprincipalstrip跟t-bill有同樣現(xiàn)金流，所以價格應(yīng)該相等。不過由于市場的流動性區(qū)別，可能會有點不差別

　　t-bill是zerocouponbond,不能用于組合strip.strip是由t-bond和t-note組成的zerocouponbond

　　revenuebond風(fēng)險較大，yields也較大。

　　prerefundedbonds是escrowpooloftreasurysecurities產(chǎn)生的現(xiàn)金流。insuredbonds有第三方擔(dān)保。不存在，absoluteprioritybonds和creditenhancedobligations

　　shelfregistration用于medium-termnotes,允許庫存發(fā)行上架，然后慢慢賣。CorporateMBS,double-barreledmunicipalbond都是一次性賣完。

　　作為specialpurposevehicle銷售asset可以保護不被generalclaims

　　ontherunissues是較新issuedsecurities

　　私下交易，會要求higheryield來補償lessliquid

　　bankersacceptances是短期，中間不付息。跟negotiableCDs一樣，credit都很好，二級市場都比較有限。

　　CDO,collateralizeddebtobligation是backedbyanunderlyingpoolofdebt比如emergingmarketdebt

　　CMO,backedbyapoolofmortgages

　　ABS,backedbyfinancialassets

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　　EMD不存在

　　一級市場不存在marketmaking

　　ConceptCheckersP80

　　pureexpectationstheory,說invertedordownward-slopingyieldcurve說明short-termratesareexpectedtodeclineinthefuture

　　理性投資者認為長期投資風(fēng)險比短期投資風(fēng)險大，而不是每人對長期投資態(tài)度不一樣。投資者更喜歡短期投資，長期投資利率要高，有風(fēng)險溢價。

　　特定的機構(gòu)和投資者傾向于特定期限的fixed-incomemarket,供給需求決定yieldcurve的形狀

　　央行調(diào)整了利率的較常用方法是openmarketoperations

　　yieldratio=1+yieldspread

　　absoluteyieldspread=yieldonXyearcorporateissue–yieldon-the-runXyeartreasuryissue

　　relativeyieldspread=（corporateyield–treasuryyield）/treasuryyield

　　收縮經(jīng)濟說明lowercorporateearning增加default的可能性，擴大corporateissues和treasuryissues的spread

　　yieldratio=higheryieldbond/loweryieldbond

　　marginaltaxrate=1-tax-exemptrate/taxablerate

　　經(jīng)濟擴張期，creditspread減小，因為企業(yè)收入增加，lesslikelytodefault

　　lessliquidity要求higherspead,用于compensate

　　spread縮小，不影響treasury的價格

　　有稅和免稅的債券換算。

　　ConceptCheckersP89

　　央行不應(yīng)該讓marketsdrivepolicy.央行貨幣政策直接跟市場溝通，應(yīng)該與長期政策目標(biāo)一致，讓市場理解。

　　predictable的政策用公布政策后的short-termrates來反映。

　　市場利率反映現(xiàn)在價格和未來的預(yù)期，所以市場要平滑吸收貨幣政策。

　　有效的平滑的實施政策，要credible,predictable和transparent.是不是要infrequentlychange要根據(jù)市場情況。

　　ConceptCheckersP101

　　算couponpayment

　　所有的10%couponrate的現(xiàn)金流，用15%折現(xiàn)。

　　同上，看清楚是半年付息

　　同上

　　同上

　　requiredrate下降，價格上升。

　　YTM=statedcoupoinrate,價格=parvalue

　　按新的yieldtomaturiry算價格，再除以現(xiàn)價看premium

　　根據(jù)不同期的YTM算現(xiàn)值，決定套利方向。

　　按20年算PV,再按17年算PV,相減算出3年后增加的value

　　算zerocouponbond的現(xiàn)值

　　ConceptCheckersP127

　　溢價，YTM<>

　　試算YTM

　　試算YTC,用call的期限

　　試算YTP,用put的期限

　　zerocouponbond的YTM=[（1000/現(xiàn)值）^1/期數(shù)-1]X2

　　半年息實際年利率跟名義年利率的轉(zhuǎn)換

　　知道月息，換成半年期，再換成年息

　　溢價購買的bond,premium會逐漸減少（capitalloss），計算YTM已考慮

　　知道第四年的soptrate,第三年的spotrate算先進年的forwardrate.

　?。?+y4）^4=（1+y3）^3X（1+f13）

　　putoptioncost<0,OAS>Z-spread

　　spotrate,算S1=先進年利率，S2=根號（r1Xr2）-1,S3,S4.用4個S折現(xiàn)，加起來就是PV

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　　zerocoupon只管S3,折現(xiàn)。

　　假如yieldcurve是flat,nominalspread=z-spread;假如optionfree,Z-spread=OAS;couponrate沒關(guān)系

　　treasuryspotyieldcurve會讓t-bond在arbitrage-freeprice上，on-the-runtreasurybond.所以Z-spread是0

　　Comprehensiveproblems

　　1.算couponinterest;算principal的gain/loss,算利息在投資。

　　2.實際利率和名義利率的換算。

　　3.反過來

　　4.算spotrate,同11.算YTM;nominalspread=YTMbond-YTMtreasury,算z-spread

　　也可以用3個z-spread帶入算較接近的。

　　5.6.7.略過

　　ConceptCheckersP153

　　negativeconvexity,requiredyield減少，價格增加的速度減緩，到callprice附近，leveloff

　　算現(xiàn)在的pv和YTM增加后的pv,interestrateexposure=（后PV-前PV）/前PV

　　算V_,V+,duration=（V_–V+）/2V0*Δy

　　callable的V_=callprice

　　yield減少，price增加，

　　convexityeffect=convexityX（Δy）^2

　　totalestimatepricechange=durationeffect+convexityeffect=durationXΔy+convexityX（Δy）^2

　　同上

　　totalpercentagechangeinprice=durationeffect+convexityeffect=effectiveduration+convexityeffect

　　PVBP=初始價格-利率變動1bp的價格。先算YTM,再YTM+0.01%,算PV

　　較準(zhǔn)確的用于計算yield變動對value的影響的方法：fullvaluationapproach

　　negativeconvexity導(dǎo)致價格上升比下降速度慢。

　　effectivedurationmethod考慮了calloption,所以價格算出來較低。macaulayduration和modifiedduration較高。

　　Comprehensiveproblems

　　1.portfolio的effectiveduration是組合里bonds的effectiveduration的weightedaverage,用市場價值來當(dāng)weight

　　2.用1算出的efectiveduration×0.01%×總價值

　　3.modifiedduration和effectiveduration相等，就沒有option.

　　4.premuim的bond可能有calloption,effectiveduration比modifiedduration小，而且有negativeconvexity

　　5.putable是dicount,effetiveduration比modifiedduration小很多，低convexity

　　6.同7

　　7.算effectiveduration時，要選pricemodel和yieldchange,兩個不同導(dǎo)致算出的effectiveduration不同。

　　8.effectiveduration基于yield很小的變化算出yieldcurve的變化。可能不足以說明。

　　self-testP159

　　央行根據(jù)市場利率和衍生品價格估計投資者預(yù)期和未來利率；假如predictable,市場利率已經(jīng)反映了即將公布的政策，而不是隔夜立刻反應(yīng)。

　　算半年付的YTM,算兩年后PV同P153-2

　　marketsegmentationtheory基于不同投資者偏好不同期限的產(chǎn)品。pureexpectationtheory的缺點是沒有長期價格風(fēng)險的調(diào)整。

　　外部信用加強是第三方支持。portfolioinsurance不是。bondinsurance是，corporateguarantee是，LC是

　　有option的bond要用effectiveduration算。

　　利率下跌benefitduration較高的bond.coupon越低，YTM越低，到期時間越長，duration越高。

　　對buyer有利的option,可以降低YTM

　　算出Δy用duration=（V_–V+）/2V0*Δy算duration

　　yieldvolatility的減少，導(dǎo)致optionvalue的減少。prepaymentvalue的減少，增加bongvalue,requiredyield減少。putoptionvalue減少，requiredyield增加。

　　OAS<yield,是putoption是減小required>

　　forwardrate=[（1+第四年的spotrate）4次方/（1+第二年的spotrate）平方-1]開根號-1,

　　近似計算[（第四年的spotrate）4次方/（第二年的spotrate）]/2

　　CMO是diferentclaimtomortgagecashflows.

租賃合同的期限是多少?租賃合同約定租賃期限不得超過20年;超過20年的，超過部分無效。租賃期間屆滿，當(dāng)事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起不得超過20年。想要了解更多關(guān)于租賃合同的內(nèi)容，一起跟小編往下看看吧。

一、不定期租賃是指什么?

1.租賃期限6個月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。

2.當(dāng)事人對租賃期限沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充;不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定;仍不能確定的，視為不定期租賃。

對于不定期租賃，當(dāng)事人可以隨時解除合同，但是應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對方。

3.租賃期限屆滿，承租人繼續(xù)使用租賃物，出租人未提出異議的，原租賃合同繼續(xù)有效，但租賃期限為不定期。

二、租賃物應(yīng)當(dāng)如何使用?

承租人應(yīng)當(dāng)妥善保管租賃物，如因保管不善造成租賃物毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設(shè)他物，如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、 租賃期間如何支付租金?

1. 對支付期限沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充;不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。

2. 仍不能確定的，租賃期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在租賃期間屆滿時支付;租賃期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在租賃期間屆滿時支付。

四、 什么情況下承租人可以解除合同?出租人解除合同應(yīng)在什么情況下?

(一) 承租人可以在以下情況下解除合同

1.因不可歸責(zé)于承租人的事由，致使租賃物部分或者全部毀損、滅失的，承租人可以要求減少租金或者不支付租金;因租賃物部分或者全部毀損、滅失，致使不能實現(xiàn)合同目的的，承租人可以解除合同。

2.租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。

(二)承租人無正當(dāng)理由未支付或者遲延支付租金的，出租人可以要求承租人在合理期限內(nèi)支付，承租人逾期不支付的，出租人可以解除合同。

　　票據(jù)持有人向銀行提交某某單據(jù)并要求銀行付款的行為叫做提示付款，提示付款期就是提示付款的有效期。換而言之就是需要在有效期內(nèi)付款。

　　我國的票據(jù)一般有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。不同票據(jù)的提示付款期限是不相同的。

　　不同票據(jù)的提示付款期限

　　1、支票的提示付款期

　　支票的提示付款期自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　2、銀行本票的提示付款期

　　銀行本票的提示付款期限是自出票之日起最長不得超過兩個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　3、銀行匯票的提示付款期

　　全國銀行匯票一式四聯(lián)，銀行匯票的提示付款期為自出票日起的1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。

　　4、商業(yè)匯票的提示付款期

　　商業(yè)匯票又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，見票即付的商業(yè)匯票的提示付款期限是自出票日起一個月，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款?？梢蕴崆叭炜锼汔]程，就是在實際操作中可以提前三天到銀行進行托收，向出票人或付款人提示付款，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。商業(yè)匯票承兌期限最長不得超過6個月。

　　提示付款期限和提示承兌期限的區(qū)別

　　1、提示承兌期限是在一定期限內(nèi)向承兌人提示承兌，請求付款人見到出示的票據(jù)后作出承諾的行為。

　　2、提示付款期限是持票人在一定期限內(nèi)向付款人提示付款，付款人須向持票人支付票據(jù)金額。

　　商業(yè)匯票是有一定期限的，會計人員在處理匯票時應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)期限進行。那么商業(yè)匯票的期限為多久？

　　商業(yè)匯票的付款期限

　　商業(yè)匯票的支付期限。紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長支付期限不得超過6個月。隨著2009年10月28日電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的啟用，按照有關(guān)規(guī)定，電子商業(yè)匯票的最長支付期限為1年。

　　商業(yè)匯票提示付款期限：自票據(jù)到期日起10天內(nèi)。

　　對于定期見票即付的匯票，持票人應(yīng)在出票日起一個月內(nèi)提示付款人接受匯票。如果匯票沒有按照規(guī)定的期限提交承兌，持票人就失去了對其前手的追索權(quán)。

　　注：帶有本票期限的商業(yè)匯票可以在本票簽發(fā)給付款人之后或本票簽發(fā)給付款人之前使用。對于固定日期付款的商業(yè)匯票或出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)在票據(jù)到期日前提示付款人承兌。中國票據(jù)網(wǎng)提醒，商業(yè)匯票在規(guī)定期限內(nèi)未提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

　　(如果付款人在收到開戶銀行通知的次日起3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款）。

　　商業(yè)匯票超過其期限的法律后果

　　在法律上，持票人失去了對付款人的追索權(quán)。

　　商業(yè)匯票必須被付款人承兌，才能使持票人在匯票到期時收到付款，付款人不會為未被承兌的商業(yè)匯票付款。因此，商業(yè)匯票的收款人必須按照匯票上注明的付款方式及時向付款人接受匯票。及時承兌是指持票人在規(guī)定期限內(nèi)向付款人出示匯票，并要求付款人承諾到期付款。

　　商業(yè)匯票的出票人

　　商業(yè)匯票一般有三個當(dāng)事人，即出票人、收款人和付款人。首先是出票人，當(dāng)工商企業(yè)需要使用商業(yè)匯票時，可以成為出票人。商業(yè)匯票與銀行匯票的主要區(qū)別在于，銀行匯票的出票人是銀行，商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)。

　　商業(yè)匯票承兌流程

　　1.持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進行付款提醒。

　　2.銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進行付款提示。

　　3.銀行和承兌人對商業(yè)匯票進行審核，如匯票無問題，開戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù)，將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。

　　商業(yè)匯票承兌的有效期為10天，持票人超過提示付款期限的，開戶銀行不予受理。

　　商業(yè)匯票是有期限的，會計在處理匯票時應(yīng)按照相關(guān)期限進行。那么商業(yè)匯票的期限應(yīng)該為多久？

　　商業(yè)匯票的付款期限

　　商業(yè)匯票的支付期限。紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長支付期限不得超過6個月。隨著2009年10月28日電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的啟用，按照有關(guān)規(guī)定，電子商業(yè)匯票的最長支付期限為1年。

　　商業(yè)匯票提示付款期限

　　商業(yè)匯票提示付款期限為自票據(jù)到期日起10天內(nèi)。

　　對于定期見票即付的匯票，持票人應(yīng)在出票日起一個月內(nèi)提示付款人接受匯票。如果匯票沒有按照規(guī)定的期限提交承兌，持票人就失去了對其前手的追索權(quán)。

　　注：帶有本票期限的商業(yè)匯票可以在本票簽發(fā)給付款人之后或本票簽發(fā)給付款人之前使用。對于固定日期付款的商業(yè)匯票或出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)在票據(jù)到期日前提示付款人承兌。中國票據(jù)網(wǎng)提醒，商業(yè)匯票在規(guī)定期限內(nèi)未提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

　　(如果付款人在收到開戶銀行通知的次日起3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款）。

　　商業(yè)匯票超過其期限的法律后果

　　在法律上，持票人失去了對付款人的追索權(quán)。

　　商業(yè)匯票必須被付款人承兌，才能使持票人在匯票到期時收到付款，付款人不會為未被承兌的商業(yè)匯票付款。因此，商業(yè)匯票的收款人必須按照匯票上注明的付款方式及時向付款人接受匯票。及時承兌是指持票人在規(guī)定期限內(nèi)向付款人出示匯票，并要求付款人承諾到期付款。

　　商業(yè)承兌匯票的支付期限是什么？

　　紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長支付期限為6個月，電子商業(yè)匯票的最長支付期限為1年。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。第87條，商業(yè)匯票的最長支付期限不得超過6個月。第八十九條固定日期付款的匯票的付款期限應(yīng)從出票日開始計算，并在匯票上記載具體到期日。出票后定期支付的匯票，其支付期限應(yīng)從出票日開始按月計算，并應(yīng)在匯票上記錄。

　　FRM考生在備考FRM考試時，一般會先對各個知識點進行內(nèi)容梳理，其中債券期限這一知識點，梳理時一般涉及概念、分類、因素等內(nèi)容，具體跟著會計網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧~

債券期限概念

　　債券的期限即在債券發(fā)行時就確定的債券還本的年限，債券的發(fā)行人到期必須償還本金，債券持有人到期收回本金的權(quán)利得到法律的保護。

債券期限的分類

　　債券按期限的長短可分為長期債券、中期債券和短期債券。

　　1、短期債券，即還本期在1年或1年之內(nèi)的債權(quán)

　　2、中期債權(quán)，即還本付息期限在1年以上、10年以下的債券

　　3、長期債券，即償還期限在10年以上的債券

　　債券的期限越長，則債券持有者資金周轉(zhuǎn)越慢，在銀行利率上升時有可能使投資收益受到影響。

　　債券的期限越長，債券的投資風(fēng)險也越高，因此要求有較高的收益作為補償，而收益率高的債券價格也高。

　　所以，為了獲取與所遭受的風(fēng)險相對稱的收益，債券的持有人當(dāng)然對期限長的債券要求較高的收益率，因而長期債券價格一般要高于短期債券的價格。

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債券期限的選擇

　　債券發(fā)行期限的選擇一般考慮兩個因素：

　　一是債券籌資的用途，其基本要求是還本期限不能短語投資項目的建設(shè)周期;

　　二是發(fā)債公司所能負擔(dān)的利率水平，因為期限長短是和利率水平的高低成正比的。

　　確定債券期限的因素

　　選擇一個恰當(dāng)有利的債券期限，對于債券的成功發(fā)行極為重要。確定債券期限的因素有：

　　1.投資項目性質(zhì)

　　確定債券期的一個主要根據(jù)是投資項目。

　　2.債券交易的難易度

　　如果債券市場不發(fā)達，發(fā)行困難大，轉(zhuǎn)讓難出手，債券發(fā)行者就盡量發(fā)行短期債券，增加對投資者的吸引力。

　　3.投資者的心理狀態(tài)

　　發(fā)行債券期限長短要適應(yīng)當(dāng)?shù)鼐用竦耐顿Y心理。

　　4.證券市場的利率變化

　　如果預(yù)測的結(jié)果是遠期債券利率降低，那么企業(yè)應(yīng)發(fā)行短期債券為好。