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    保證金和押金有哪些區(qū)別?
    2020-06-29 17:14:00 1876 瀏覽

    保證金和押金現(xiàn)在在我們生活中處處都能見到,那么這兩者之間有什么區(qū)別呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    保證金和押金有哪些區(qū)別?

    平常我們處理費(fèi)用中包括了押金和保證金,那么這兩者之間的區(qū)別在哪里?是不是一樣的?

    保證金和押金的區(qū)別是什么?

    保證金和押金的區(qū)別是范圍不同

    1、保證金是為了讓合同的一方保證履約而收取的資金,保證金指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行,而留存于對(duì)方或提存于第三人的金錢。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中流行的保證金主要有兩種形式:一種是合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而要求另一方提供的保證金

    2、押金與保證金區(qū)別不大,主要用于口頭協(xié)議中對(duì)協(xié)議標(biāo)的物的一種價(jià)值保證,如果協(xié)議標(biāo)的物出現(xiàn)損失,將不再退還押金

    舉個(gè)例子

    比如建筑施工合同中,建設(shè)方在工程結(jié)算時(shí)依工程保修條款的約定將應(yīng)付的部分工程款留作保修金,用來保證施工方保修義務(wù)的履行;如出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而施工方不予修理,建設(shè)方可使用保修金自行修理或請(qǐng)第三人修理,另一種形式的保證金,是雙方在合同成立時(shí)候,為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人(通常為公證機(jī)關(guān))提存的保證金

    而任何一方在其合同義務(wù)全部履行前均不得取走保證金,如一方違約,另一方可從保證金中獲得違約金或賠償金

    押金租借時(shí)所付的作抵押用的錢。通常按所借物的原價(jià)或高于原價(jià)交付,在歸還借物時(shí)退還

    以上就是有關(guān)保證金和押金的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    出租房屋收到房租及押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

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    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟
    2020-08-05 15:05:07 10578 瀏覽

      大家在備考ACCA時(shí)候,很多考生都對(duì)T-account的做法含義感到了迷惑,在往年的ACCA考試中,T-account幾乎都會(huì)在每年的考試中頻繁出現(xiàn),為了提高考生分?jǐn)?shù),今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解一下關(guān)于T-account做法以及T型賬做賬步驟。

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

    內(nèi)容導(dǎo)航
    ACCA考點(diǎn)講解ACCA考試科目
    ACCA考試費(fèi)用ACCA證書含金量

      ACCA考點(diǎn)詳解

      01、什么是T型賬

      FA的財(cái)務(wù)報(bào)表中,每一個(gè)科目都可以單獨(dú)寫成一個(gè)T型賬,其中各個(gè)部分的含義我們可以通過以下這張圖了解一下,標(biāo)題表示科目名稱,Bal. b/d(Balance brought down)和Bal. c/f (Balance carried forward)表示期初值,Bal. c/d(Balance carried down)和Bal.b/f (Balancebrought forward)表示期末值,表中數(shù)字表示科目增減的數(shù)值,數(shù)字前面描述部分則表示導(dǎo)致科目增減的原因,而不是表示科目(與中文會(huì)計(jì)不同,中文會(huì)計(jì)中前面數(shù)字前面描述的是對(duì)應(yīng)科目)。

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

      02 、如何寫T型賬

      Step1.先判斷T型賬所做科目的性質(zhì)(增減分別在哪個(gè)方向)

      根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式

      Asset+Expense=Liability+Equity+Income來判斷,如下圖所示:

      1)等號(hào)左邊Asset和Expense下的科目,增加記Debit,減少記Credit

      2)等號(hào)右邊Liability,Equity和Income下的科目,增加記Credit,減少記Debit

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

      Step2.記錄T-account變動(dòng)

      1)根據(jù)上期期末=本期期初,記錄T-account中的期初數(shù),根據(jù)Step1中給的方法判斷科目性質(zhì),如果是Asset和Expense的期初余額,就記Debit;如果是Capital,Liability和Income的期初余額,就記Credit。

      Eg.

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

      因?yàn)門rade receivable是資本賬戶,期初余額有376000,所以期初記Debit 37600

      1)根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目對(duì)于T-account的影響分別計(jì)入Debit和Credit,數(shù)字前面寫影響T型賬增減的原因

      Eg.

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

      ? Dishonoured cheques表示客戶支付的Cheque由于各種原因無法兌現(xiàn),所以會(huì)增加Trade receivable,記在Dr方? Credit sales賒銷也會(huì)增加公司的應(yīng)收,記在Dr方

      ? Cash received from credit customer從客戶那里收到了錢,應(yīng)收減少,記Cr方

      ? Irrecoverable debt壞賬也會(huì)減少應(yīng)收,記Cr方

      ? Contra表示我們也從我們的客戶公司進(jìn)了一批貨,那么這批貨的應(yīng)付和我們應(yīng)從客戶那里收回的錢進(jìn)行了抵消,所以也會(huì)減少我們公司的應(yīng)收,記Cr方

      ? Credit notes issues表示有了銷售退回,減少了我們的應(yīng)收,也記在Cr方

      Step3.倒擠出期末值

      1)T型賬Debit方和Credit方分別加和

           2)加和大的一方減去加和小的一方,得到我們的Closing balance

           3)將Closing balance寫在加和小的一側(cè),填平T型賬

           4)T型賬填平后關(guān)賬,期末值移入下期期初,方向相反注意:Closing balance只是填平數(shù),方向沒有實(shí)質(zhì)含義 ,T型賬中的方向和實(shí)際方向相反

           Eg.

    ACCA高頻考點(diǎn)之T-account做法,詳解T型賬做賬步驟

      ? Debit 方加和=494300,Credit方加和=208900

      ? Closing balance=494300-208900=285400

      ? 記在加總小的一方Credit方

      以上就是我們寫T型賬的步驟,重點(diǎn)需要注意的就是:1. T型賬方向的判斷,根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式:Asset+Expense=Liability+Equity+Income判斷(額外關(guān)注Incomes和Expense的方向判斷)2. T型賬中項(xiàng)目名稱表示影響T型賬增減的原因,而不是科目3. 期末數(shù)的方向沒有實(shí)際含義,只是填平數(shù),與實(shí)際方向相反。

      ACCA考試科目

      2020年ACCA考試科目考幾門?

      ACCA考試科目一共是15門,但是通過了13門考試就能夠申請(qǐng)成為 ACCA的會(huì)員了,小編按照科目的難易程度分了幾類,大家一起看看。

      1、知識(shí)課程

      會(huì)計(jì)師與企業(yè)(AB)、管理會(huì)計(jì)(MA)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FA);

      2、技能課程

      公司法與商法(LW)、業(yè)績管理(PM)、稅務(wù)(TX)、財(cái)務(wù)報(bào)告(FR)、審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)(AA)、財(cái)務(wù)管理(FM)

      3、核心課程

      戰(zhàn)略商業(yè)領(lǐng)袖(SBL)、戰(zhàn)略商業(yè)報(bào)告(SBR)

      4、選修課程(4選2)

      高級(jí)財(cái)務(wù)管理(AFM)、高級(jí)業(yè)績管理(APM)、高級(jí)稅務(wù)(ATX)、高級(jí)審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)(AAA)。

      以上就是ACCA考試的全部課程,知識(shí)課程和技能課程為基礎(chǔ)階段的課程,核心課程和選修課程為專業(yè)階段的課程,專業(yè)階段的課程是今后作為高級(jí)會(huì)計(jì)師所要具備的更高級(jí)的職業(yè)技能和知識(shí)技能,選修課的課程是為了解決更高級(jí)和更復(fù)雜的問題而做準(zhǔn)備的。

      ACCA的考試科目是比較多的,備考過程中需要付出一定的精力和時(shí)間和耐心才能夠好好參加考試,但是對(duì)于核心課程是考生必須完成的,選修課程4門科目選擇2門。

      ACCA考試費(fèi)用

      ACCA報(bào)考費(fèi)用要多少?

      1、首次的注冊(cè)費(fèi)用

      根據(jù)官方公布的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)看,ACCA學(xué)員的首次注冊(cè)費(fèi)用為79英鎊,但是具體的費(fèi)用也是和匯率有關(guān)的,大家可以注意一下匯率的變化,但是一般來說注冊(cè)費(fèi)用都在700人民幣左右。

      2、年費(fèi)

      年費(fèi)是報(bào)考的當(dāng)年開始就要繳納的,每一年要交一次,年費(fèi)為112英鎊,全球統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),折合成人民幣也是1000塊錢左右吧。

      3、各科目考試費(fèi)用

      ACCA考試的費(fèi)用也根據(jù)各階段的不同有所不同,小編接下來就按照提前報(bào)名的階段來計(jì)算,考生需要承擔(dān)的考試費(fèi)用為:(AB-LW費(fèi)用)+114*5(PM-FM)+188(SBL)+247*3(SBR+2門選修課)=1199+(AB-LW費(fèi)用,費(fèi)用是每科約為70-80英鎊),這樣下來,考生要繳納的ACCA各科考試費(fèi)大約需要人民幣一萬五千元。(根據(jù)匯率的不同也會(huì)發(fā)生一些改變,各位考生還是要注意一下官方有沒有其他的變動(dòng))

      4、教材費(fèi)用

      ACCA的考試科目都有相應(yīng)的教材和練習(xí)冊(cè),費(fèi)用是按科目來計(jì)算的,ACCA考試一共有13個(gè)科目,考試科目是蠻多的,計(jì)算下來,教材費(fèi)大概需要4000元人民幣左右。

      通過以上的總結(jié),ACCA考試如果不報(bào)名培訓(xùn)班,單單是考試的費(fèi)用和注冊(cè)費(fèi)、年費(fèi)等等,通過考試大概需要2萬—2萬5千人民幣左右,有的甚至?xí)_(dá)到3萬元,如果報(bào)了培訓(xùn)班,費(fèi)用就會(huì)更高了,也是按照科目收費(fèi)的,一門科目收費(fèi)也在4000—5000這樣子。

      以上就是對(duì)ACCA考試費(fèi)用的一些講解,希望能對(duì)各位考生有幫助,可以作為報(bào)考之前的參考。

      ACCA證書含金量

      ACCA適用性

      在國際考試當(dāng)中,ACCA其適用性可以說是最為廣泛的,ACCA也是目前國際領(lǐng)域上最大的會(huì)計(jì)師組織,其分布范圍有160多個(gè)國家,而在中國,其實(shí)ACCA在90年代就已經(jīng)進(jìn)軍中國,目前,在國內(nèi)也得到了眾多企業(yè)及考生的廣泛認(rèn)可,雖說對(duì)于國營和民營企業(yè)似乎對(duì)ACCA并不是很感興趣,但對(duì)于外企、合資企業(yè)來說,對(duì)持有ACCA證書人士就非常青睞,同時(shí)也帶來了比較高的薪資水平。

      ACCA課程設(shè)置

      在國際考試當(dāng)中,ACCA可以說課程最多的考試,一共有13門的考試課程,涉及到的知識(shí)領(lǐng)域范圍也比較廣,比如會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、企業(yè)戰(zhàn)略等多個(gè)內(nèi)容??梢哉f,比起國內(nèi)的CPA,學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)會(huì)更多,由于涉及的知識(shí)領(lǐng)域比較廣,所以大家在學(xué)習(xí)過程中不會(huì)感覺到乏味和枯燥,對(duì)于學(xué)習(xí)ACCA的考生,也大大擴(kuò)展了自己的見識(shí)面,進(jìn)一步提升個(gè)人專業(yè)水平。

      以英語為主

      由于ACCA為國際考試,其所涉及的課程內(nèi)容、知識(shí)點(diǎn)、資料等基本都是以英語為主,所以報(bào)考ACCA除了專業(yè)知識(shí)外,同時(shí)也大大提高了國內(nèi)考生的英語水平,讓大家有更全面的發(fā)展。

      提升個(gè)人價(jià)值

      報(bào)考ACCA最重要、最為實(shí)用的一點(diǎn)就是有效的提升個(gè)人價(jià)值,由于ACCA證書在全球有較高的含金量,所以持有證書的人,無論走到哪都會(huì)獲得企業(yè)的高度認(rèn)可,在面試過程中,老板也會(huì)愿意開出比較理想的薪資價(jià)位。

    展開全文
    支付保證金怎么做賬?
    2020-08-09 19:58:19 2244 瀏覽

      現(xiàn)實(shí)生活中,買賣雙方交易時(shí),賣方為保障其權(quán)益的實(shí)現(xiàn),一般會(huì)要求買方支付保證金,待交易達(dá)成時(shí),再將保證金退還給買方。支付保證金時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?來一起了解吧。

    支付保證金

      支付保證金賬務(wù)處理

      支付保證金,支付的一方通過其他應(yīng)收款科目核算,其他應(yīng)收款作為資產(chǎn)科目,增加計(jì)入借方,同時(shí)由于支付了保證金會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方。支付保證金應(yīng)做以下分錄:

      借:其他應(yīng)收款——XX單位(保證金)

             貸:銀行存款等科目

      收回保證金的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金和押金的區(qū)別

      保證金是指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行,而留存于對(duì)方或提存于第三方的款項(xiàng),該概念適用范圍比較廣泛,比如合同保證金、投標(biāo)時(shí)的履約保證金、期貨交易中的保證金等。保證金常見表現(xiàn)形式有兩種:

      1、合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn),要求另一方提供保證金;

      2、合同成立時(shí),雙方為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人提存的保證金。

      押金是屬于擔(dān)保物權(quán)的一種形式,是指為擔(dān)保債務(wù)的履行,債務(wù)人或者第三人將一定數(shù)額的金錢或者等價(jià)物交予債權(quán)人,當(dāng)債務(wù)人不按約定履行合同債務(wù)時(shí),債權(quán)人可從押金中優(yōu)先受償。

      押金會(huì)計(jì)分錄

      1、收款方的賬務(wù)處理

      收到押金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)付款

      退還押金時(shí):

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      押金無法退回時(shí)

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      2、付款方的賬務(wù)處理

      支付押金時(shí):

      借:其他應(yīng)收款——押金

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      收到退還押金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——押金

      押金無法退回時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——押金

    展開全文
    公司收到保證金如何做賬?
    2020-09-01 23:16:03 552 瀏覽

      公司收到保證金時(shí),一般通過其他應(yīng)付款科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?

    收到保證金賬務(wù)處理

      收到保證金賬務(wù)處理

      借:銀行存款、庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)付款-保證金

      其他應(yīng)付款,是指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應(yīng)付款核算的范圍包括:存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。

      融資租賃保證金支付怎么做賬?

      融資租賃業(yè)務(wù)中,保證金通常在正常還款結(jié)束后返還給承租人或抵扣租賃期間的租金。所以應(yīng)計(jì)入長期應(yīng)收款。或者其他應(yīng)收款-保證金科目。企業(yè)支付保證金的時(shí)候,

      借:長期應(yīng)收款-保證金(或者其他應(yīng)收款-保證金)

             貸:銀行存款

      投標(biāo)保證金會(huì)計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款

            貸:銀行存款

      退回保證金時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

    展開全文
    付給對(duì)方保證金如何入賬?保證金不退還該怎么處理?
    2020-09-11 15:01:24 3994 瀏覽

      多數(shù)企業(yè)在簽訂合同后,都會(huì)以交納保證金的方式作為交易的保障。付給對(duì)方保證金如何入賬?保證金不退還該怎么處理?本文就針對(duì)上述問題做詳細(xì)解答。

    保證金入賬

      付給對(duì)方保證金會(huì)計(jì)分錄

      1、支付保證金

      借:其他應(yīng)收款

      貸:銀行存款

      2、收回保證金

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款

      保證金不退還怎么處理?

      對(duì)于無法退回的質(zhì)量保證金,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出,做以下分錄處理:

      借:營業(yè)外支出

      貸:其他應(yīng)收款

      相關(guān)知識(shí):

      對(duì)保證金的退還尚未作約定的,應(yīng)按法律規(guī)定和法律原則來處理。應(yīng)當(dāng)明確:保證金在沒有約定為定金性質(zhì)的情況下,不適用《擔(dān)保法》所規(guī)定的定金規(guī)則。

      如果雙方實(shí)際履行合同,履行保證金用來沖抵合同價(jià)款,那么在雙方協(xié)商一致的前提下,可以退還保證金;如果雙方未能履行合同,應(yīng)當(dāng)退還保證金。由違約方承擔(dān)責(zé)任,也可以用保證金沖抵違約金。

      保證金是什么?

      保證金是指用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款,分為交易保證金和結(jié)算準(zhǔn)備金。交易保證金是指結(jié)算會(huì)員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金,這筆資金是已被合約占用的保證金,其金額按合約總價(jià)值的一定比例來計(jì)算。結(jié)算準(zhǔn)備金是指結(jié)算會(huì)員在交易所專用結(jié)算賬戶中預(yù)先準(zhǔn)備的資金,也就是還沒被合約占用的保證金。

      更多推薦:企業(yè)支付投標(biāo)保證金財(cái)務(wù)如何做賬?

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    什么是保證金?保證金應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
    2020-10-26 16:10:56 4001 瀏覽

      很多人對(duì)保證金都不太了解,我們一般接觸比較多的是押金,那么什么是保證金呢?保證金應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    什么是保證金?

      什么是保證金?

      保證金是指買方或賣方按照交易市場規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金,專門用于訂單交易的結(jié)算和履約保證。保證金的是維持交易續(xù)存所要求存入的流動(dòng)資金。保證金是一種高效的機(jī)制,即你可以從你的經(jīng)紀(jì)賬戶中借款,但是在借款的時(shí)候,你需要在你的賬戶中存入足夠的流動(dòng)資金,以保證你能夠承擔(dān)潛在的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

      支付保證金的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

      支付保證金的時(shí)候

      借:其他應(yīng)收款——保證金

      貸:銀行存款

      歸還保證金的時(shí)候

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款

      如果是因?yàn)樽馊朐O(shè)備需要支付保證金的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、如果是設(shè)備出租單位,收到租賃單位設(shè)備保證金時(shí):

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      貸:其他應(yīng)付款——XX單位保證金

      2、如果是設(shè)備租入單位,支付租賃設(shè)備保證金時(shí)

      借:其他應(yīng)收款——XX單位設(shè)備租賃保證金

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      如果是支付押金應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

      如果是支付的押金,之后是要返還的,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么做:

      借:其他應(yīng)收款——X單位

      貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      以上就是有關(guān)保證金的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    ACCA重難點(diǎn)講解:Suspense account
    2020-12-09 15:00:17 7178 瀏覽

      在ACCA考試中,Suspense account是FA科目的重難點(diǎn)內(nèi)容,很多考生在備考學(xué)習(xí)時(shí),都不清楚Suspense account含義是什么。在本次講解中,會(huì)根據(jù)Suspense account知識(shí)點(diǎn)提出幾個(gè)問題,并且一一為大家進(jìn)行詳細(xì)解析。

    ACCA重難點(diǎn)講解

      suspense account是什么?

      suspense account是臨時(shí)賬戶,用以更正會(huì)計(jì)記賬中產(chǎn)生的錯(cuò)誤。當(dāng)所有的錯(cuò)誤都被更正之后,suspense account便會(huì)消失,因此它不會(huì)出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

      suspense account如何產(chǎn)生?

      suspense account的產(chǎn)生源于試算平衡表中的借貸不等,其產(chǎn)生是suspense account的考點(diǎn)之一。如果企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)交易都記錄正確,試算平衡表應(yīng)該出現(xiàn)借方等于貸方的情況。但在期末編制試算平衡表時(shí),卻可能出現(xiàn)借方余額大于貸方余額或者貸方余額大于借方余額的情況。這兩種情況說明企業(yè)做賬存在問題。在解決問題之前,需要暫時(shí)使用suspense account科目,使得不相等的試算平衡表相等。

    ACCA重難點(diǎn)講解

      解析:題干解讀:以下哪些錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致Suspense account產(chǎn)生?

      (1)漏記(omitting)一筆現(xiàn)金銷售交易,由于沒有記錄這筆經(jīng)濟(jì)交易,所以借方和貸方都不會(huì)記錄,不會(huì)造成試算平衡表(Trail balance)不相等,不會(huì)有Suspense account產(chǎn)生。

      (2) 一筆賒銷在Sales account中記錄了兩次,銷售分錄為DR Receivable/cash CR Sales,sales被記錄了兩次,即貸方多記錄了一筆,借貸不相等,suspense account產(chǎn)生。

      (3) Reversal error表示把借貸的方向記反。借貸方向相反,但是金額仍然是借方和貸方相等,不會(huì)產(chǎn)生Suspense account。

      (4) 修理費(fèi)用記錄到固定資產(chǎn)科目,原本應(yīng)該是DR Expense ,錯(cuò)誤的記錄到DR PPE ,都是借方科目,只是具體科目記錄錯(cuò)誤,不會(huì)造成借貸不等,不會(huì)產(chǎn)生Suspense account。

      因此,能夠使得suspense account產(chǎn)生的是2,本題選擇C選項(xiàng)。

      suspense account方向如何確定?

      當(dāng)試算平衡表借方與貸方不相等時(shí),suspense account產(chǎn)生,其會(huì)出現(xiàn)在借方與貸方中金額較小的一方,科目金額為借貸金額的差值,其作用為暫時(shí)補(bǔ)平試算平衡表。例如,試算平衡表借方余額為100,貸方余額為130,借方小于貸方,則在suspense account此時(shí)在借方,金額為130-100=30。

      此方向判斷最常見的考題形式有兩種。第一,直接給出借貸兩方余額,判斷suspense account最初的方向;第二,題干給出Suspense account的方向及金額這個(gè)結(jié)果,判斷是哪種錯(cuò)誤導(dǎo)致了此結(jié)果。

      解析:題干解讀:Suspense account顯示有Credit balance of $1500,說明Dr方比Cr方多了1500 ,題目詢問造成Dr比Cr方多1500的原因是什么?

      A. Cash account在trial balance中應(yīng)該記在Dr方,Dr方漏記了1500 ,導(dǎo)致Cr方比Dr方多了1500 ,與題意不符。

      B. Accrual在trial balance中應(yīng)該記在Cr方,但是記到了Dr方,導(dǎo)致Dr方多記了750 ,Cr方少記了750 ,所以Dr方比Cr方多了1500 ,符合題意。

      C. Prepayment在trial balance中應(yīng)該記在Dr方,但是記到了Cr方,導(dǎo)致Cr方多記了750,Dr方少記了750 ,所以Cr方比Dr方多了1500 ,與題意不符。

      D.具體某個(gè)人的賬戶記錄錯(cuò)誤,是明細(xì)賬的錯(cuò)誤,不會(huì)影響trial balance,與題意不符。

      因此,符合題干描述的不相等情況的選項(xiàng)為B。

      如何更正錯(cuò)誤?

      在更正錯(cuò)誤時(shí),分三步走:

      第一步,根據(jù)題意判斷經(jīng)濟(jì)交易,寫出正確的分錄;

      第二步,根據(jù)題目描述寫出題目中錯(cuò)誤的分錄;

      第三步,對(duì)比正確與錯(cuò)誤的分錄,找出其中的差異,編制調(diào)整分錄將原本錯(cuò)誤的分錄調(diào)整到正確的分錄。

      在更正錯(cuò)誤分錄時(shí),如若錯(cuò)誤導(dǎo)致借貸不相等,此時(shí)需要使用suspense account。

      解析:題干解讀:公司試算平衡表出現(xiàn)借貸不相等的情況,在仔細(xì)檢查之后,我們發(fā)現(xiàn)賒銷$115被記錄在了receivable賬戶借方,同時(shí)記錄在了sales賬戶借方。

      第一步,根據(jù)題目描述,題目發(fā)生了一筆賒銷,金額為$115,因此正確分錄為: Dr receivable 115 Cr sales 115

      第二步,但是題目描述說,將經(jīng)濟(jì)交易記錄為貸方的receivable和貸方的sales,即錯(cuò)誤的分錄: Dr receivable 115 Dr sales 115,兩個(gè)借方科目,會(huì)導(dǎo)致借方與貸方不相等。

      第三步,對(duì)比正確的與錯(cuò)誤的分錄,receivable一方記錄為正確的,sales原本應(yīng)該記錄在貸方,但是記錄在了借方。調(diào)整的分錄: Dr suspense account 230 Cr sales 230

      注意:由于當(dāng)錯(cuò)誤全部更正,suspense account科目消失,所以suspense account產(chǎn)生時(shí)的方向與suspense account最終在更正錯(cuò)誤時(shí)的方向是相反的。

      Suspense account作為差錯(cuò)更正中的重點(diǎn)與難點(diǎn),是許多同學(xué)存在疑惑的地方。以上便是關(guān)于suspense account的講解,看完整篇文章的你,相信已經(jīng)對(duì)suspense account有更加深入地了解。本期的知識(shí)點(diǎn)講解到此結(jié)束,下期再見。

      來源:ACCA學(xué)習(xí)幫

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    公司支付保證金的賬務(wù)處理
    2021-01-08 16:50:24 764 瀏覽

      公司支付保證金時(shí),一般通過其他應(yīng)收款——保證金科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)賬務(wù)處理應(yīng)怎么做?

    支付保證金做賬

      公司支付保證金如何做賬?

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      收到退還保證金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金是指買方或賣方按照交易市場規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金,專門用于訂單交易的結(jié)算和履約保證。保證金的是維持交易續(xù)存所要求存入的流動(dòng)資金。保證金是一種高效的機(jī)制,即你可以從你的經(jīng)紀(jì)賬戶中借款,但是在借款的時(shí)候,你需要在你的賬戶中存入足夠的流動(dòng)資金,以保證你能夠承擔(dān)潛在的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

      其他應(yīng)收款、營業(yè)外支出是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。

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    保證金存款和非保證金存款的區(qū)別是什么?
    2021-03-24 22:05:57 2378 瀏覽

      保證金存款是具有結(jié)算功能的信用工具,屬于質(zhì)押擔(dān)保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲(chǔ)蓄行為,比如居民的一般儲(chǔ)蓄存款。

    保證金存款和非保證金存款

      保證金存款和非保證金存款有哪些不同?

      1、保證金存款,指的是是金融機(jī)構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具,或提供資金融通后,按照合約履行相關(guān)的義務(wù),而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。

      需要注意的是,在客戶違約后,商業(yè)銀行是有權(quán)利直接從賬戶上劃掉款項(xiàng)的,以最大限度地減少銀行的損失。

      2、所謂的非保證金存款,也就是指除了保證金存款以外的一般儲(chǔ)蓄存款行為,其中也包括了我們居民的一般儲(chǔ)蓄存款。

      需要注意的是,保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面,其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。

      保證金存款類別

      按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同,可以分為下面四種:

      1、銀行承兌匯票保證金

      2、信用證保證金

      3、黃金交易保證金

      4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類

      其中信用證保證金存款,指的是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè),為取得信用證而應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),具體的賬務(wù)處理如下:

      1、企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單:

      借:其他貨幣資金—信用證保證金

              貸:銀行存款

      2、企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:

      借:材料采購/原材料

             庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:其他貨幣資金—信用證保證金

      3、將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他貨幣資金—信用證保證金

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    投標(biāo)保證金計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
    2021-04-23 20:26:34 4647 瀏覽

      建筑公司在投標(biāo)過程中所花費(fèi)的投標(biāo)保證金費(fèi)用,在賬務(wù)處理上是通過其他應(yīng)收款的保證金明細(xì)科目進(jìn)行核算的,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    投標(biāo)保證金

      投標(biāo)保證金保險(xiǎn)通過什么科目進(jìn)行核算?

      投標(biāo)保證金通過“其他應(yīng)收款--保證金”科目進(jìn)行核算。

           投標(biāo)保證金保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄

           企業(yè)支付投標(biāo)保證金保險(xiǎn)時(shí):

      借:其他應(yīng)收款--保證金

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      可以通過其他應(yīng)收款項(xiàng)目核算的情況

      1、應(yīng)收的出租包裝物租金;

      2、應(yīng)收的各種罰款、賠款,例如:因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

      3、備用金(向企業(yè)各車間、職能科室、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);

      4、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng):應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)以及職工墊付的水電費(fèi);

      5、存出保證金(如:租入包裝物所支付的押金);

      6、預(yù)付賬款的轉(zhuǎn)入;

      7、其他各種暫付應(yīng)收、款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款科目是什么?

      其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各種暫付或應(yīng)收的款項(xiàng),包括除拆出資金、存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等款項(xiàng)。其他應(yīng)收款科目借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記的是其他應(yīng)收款的收回減少,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

      企業(yè)發(fā)生其他各種暫付或應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)發(fā)生其他各種暫付或應(yīng)收款項(xiàng)時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)的賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/管理費(fèi)用等

             貸:其他應(yīng)收款

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    公司收到保證金賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-19 18:24:22 1110 瀏覽

      公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?

    收到保證金做賬

      收到保證金的賬務(wù)處理

      1、若你單位屬于支付合同保證金的單位

     ?。?)以前支付時(shí)

      借:其他應(yīng)收款-合同保證金

             貸:銀行存款

      (2)現(xiàn)在收回:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款-合同保證金

     ?。?)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時(shí)再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理

      2、若你單位屬于收取合同保證金的單位

     ?。?)按實(shí)際收到保證金入賬

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款-合同保證金

      (2)剩余未收回的保證金,收到時(shí)再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

      其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

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    保證金的賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-27 21:42:32 1878 瀏覽

      保證金有許多類型,比如租賃保證金、裝修保證金、合同保證金等,對(duì)于保證金,該如何做賬務(wù)處理?

    保證金做賬

      保證金的會(huì)計(jì)分錄

      收到保證金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)付款

      退還保證金時(shí):

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      保證金無法退回時(shí):

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      支付保證金時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      收到退還保證金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款

      營業(yè)外支出是什么意思?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出,包括但不僅限于罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。

      “營業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出,記入借方,同時(shí)應(yīng)按照“營業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),“營業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當(dāng)從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。

      其他應(yīng)付款是什么?

      通常情況下,“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

      需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

      “其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。

      “其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

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    企業(yè)保證金賬務(wù)處理是什么?
    2021-08-29 11:20:33 461 瀏覽

      保證金是交易者按要求存入指定賬戶作為擔(dān)保的資金,對(duì)于保證金的會(huì)計(jì)處理,一般設(shè)置其他應(yīng)收款、銀行存款等科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?

    保證金做賬

      保證金的會(huì)計(jì)分錄

      一、付款方

      1、支付保證金

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、收到退還保證金

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款

      3、保證金無法退回

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      二、收款方

      1、收到保證金時(shí)

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)付款

      2、退還保證金時(shí)

      借:其他應(yīng)付款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      3、保證金無法退回時(shí)

      借:其他應(yīng)付款

        貸:營業(yè)外收入

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      營業(yè)外支出是什么?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。具體包括罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),具體包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

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    存出保證金什么意思
    2022-06-21 16:05:07 867 瀏覽

      存出保證金,是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金,包括交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。

    存出保證金

      存出保證金的概述

      存出保證金,是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金,包括交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金應(yīng)按實(shí)際存出的金額入賬。存出保證金也指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行,而留存于對(duì)方或提存于第三人的金錢。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中流行的保證金主要有兩種形式:一種是合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。另一種形式的保證金,是雙方在合同成立時(shí)候,為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人(通常為公證機(jī)關(guān))提存的保證金。

      存出保證金計(jì)入什么科目?

      存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其中“其他應(yīng)收款”科目期末借方余額,反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額,期末貸方余額,反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

      保證金的賬務(wù)處理

      1、收到保證金時(shí)

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)付款

      2、退還保證金時(shí)

      借:其他應(yīng)付款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      3、保證金無法退回時(shí)

      借:其他應(yīng)付款

        貸:營業(yè)外收入

      4、支付保證金時(shí)

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      5、收到退還保證金時(shí)

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款

      6、保證金無法退回時(shí)

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      “存出保證金”科目的會(huì)計(jì)核算

      1、本科目核算企業(yè)(金融)因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

      2、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進(jìn)行明細(xì)核算。

      3、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。

      4、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

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    FRM考試知識(shí)點(diǎn):金融衍生品
    2022-09-23 15:00:09 490 瀏覽

      FRM考試為全英文考試,采取機(jī)考形式,涉及的知識(shí)點(diǎn)多而細(xì),對(duì)于考生而言,一定要抓住考查的重點(diǎn),其中金融衍生品為??伎键c(diǎn),下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將詳細(xì)講解該知識(shí)點(diǎn)。

    考點(diǎn)1:金融衍生品概念

      金融衍生產(chǎn)品是與金融相關(guān)的派生物,通常是指從原生資產(chǎn)(英文為Underlying Assets)派生出來的金融工具。

      金融衍生產(chǎn)品的本質(zhì)是一種金融合約,其價(jià)值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù),合約的基本種類包括遠(yuǎn)期、期貨、互換和期權(quán)。

      這種合約可以是標(biāo)準(zhǔn)化的,也可以是非標(biāo)準(zhǔn)化的。

      標(biāo)準(zhǔn)化合約是指其標(biāo)的物(基礎(chǔ)資產(chǎn))的交易價(jià)格、交易時(shí)間、資產(chǎn)特征、交易方式等都是事先標(biāo)準(zhǔn)化的,因此此類合約大多在交易所上市交易,如期貨。

      標(biāo)準(zhǔn)化合約的特征是保證金交易,即只要支付一定比例的保證金就可進(jìn)行全額交易,不需實(shí)際上的本金轉(zhuǎn)移。

      因此,金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)。保證金越低,杠桿效應(yīng)越大,風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

      非標(biāo)準(zhǔn)化合約是指以上各項(xiàng)由交易的雙方自行約定,因此具有很強(qiáng)的靈活性,比如遠(yuǎn)期協(xié)議。

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    考點(diǎn)2:金融衍生品的特點(diǎn)

      1、零和博弈

      即合約交易的雙方(在標(biāo)準(zhǔn)化合約中由于可以交易是不確定的)盈虧完全負(fù)相關(guān),并且凈損益為零,因此稱"零和"。

      2、跨期性

      金融衍生工具是交易雙方通過對(duì)利率、匯率、股價(jià)等因素變動(dòng)的趨勢的預(yù)測,約定在未來某一時(shí)間按一定的條件進(jìn)行交易或選擇是否交易的合約。

      無論是哪一種金融衍生工具,都會(huì)影響交易者在未來一段時(shí)間內(nèi)或未來某時(shí)間上的現(xiàn)金流,跨期交易的特點(diǎn)十分突出。

      這就要求交易的雙方對(duì)利率、匯率、股價(jià)等價(jià)格因素的未來變動(dòng)趨勢作出判斷,而判斷的準(zhǔn)確與否直接決定了交易者的交易盈虧。

      3、聯(lián)動(dòng)性

      這里指金融衍生工具的價(jià)值與基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量緊密聯(lián)系,規(guī)則變動(dòng)。

      通常,金融衍生工具與基礎(chǔ)變量相聯(lián)系的支付特征有衍生工具合約所規(guī)定,其聯(lián)動(dòng)關(guān)系既可以是簡單的線性關(guān)系,也可以表達(dá)為非線性函數(shù)或者分段函數(shù)。

      4、高風(fēng)險(xiǎn)性

      金融衍生工具的交易后果取決于交易者對(duì)基礎(chǔ)工具未來價(jià)格的預(yù)測和判斷的準(zhǔn)確程度。

      基礎(chǔ)工具價(jià)格的變幻莫測決定了金融衍生工具交易盈虧的不穩(wěn)定性,這是金融衍生工具具有高風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因。

      5、高杠桿性

      衍生產(chǎn)品的交易采用保證金(margin)制度。即交易所需的最低資金只需滿足基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)值的某個(gè)百分比.保證金可以分為初始保證金(initial margin),維持保證金(maintains margin),并且在交易所交易時(shí)采取盯市(marking to market)制度。

      如果交易過程中的保證金比例低于維持保證金比例,那么將收到追加保證金通知(margin call),如果投資者沒有及時(shí)追加保證金,其將被強(qiáng)行平倉。

      6、契約性

      金融衍生產(chǎn)品交易是對(duì)基礎(chǔ)工具在未來某種條件下的權(quán)利和義務(wù)的處理,從法律上理解是合同,是一種建立在高度發(fā)達(dá)的社會(huì)信用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)合同關(guān)系。

      7、交易對(duì)象的虛擬性

      金融衍生產(chǎn)品合約交易的對(duì)象是對(duì)基礎(chǔ)金融工具在未來各種條件下處置的權(quán)利和義務(wù),如期權(quán)的買權(quán)或賣權(quán)、互換的債務(wù)交換義務(wù)等,構(gòu)成所謂“產(chǎn)品”,表現(xiàn)出一定的虛擬性。

      8、交易目的多重性

      金融衍生產(chǎn)品交易通常有套期保值、投機(jī)、套利和資產(chǎn)負(fù)債管理等四大目的。

      其交易的主要目的并不在于所涉及的基礎(chǔ)金融商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,而在于轉(zhuǎn)移與該金融商品相關(guān)的價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)或通過風(fēng)險(xiǎn)投資獲取經(jīng)濟(jì)利益。

    考點(diǎn)3:金融衍生品的交易場所

      1、交易所(ET)

      場內(nèi)交易是指通過證券交易所進(jìn)行的股票買賣活動(dòng),在這個(gè)場所內(nèi)進(jìn)行的股票交易就稱為場內(nèi)交易。

      證券交易所是設(shè)有固定場地、備有各種服務(wù)設(shè)施(如行情板、電視屏幕、電子計(jì)算機(jī)、電話、電傳等),配備了必要的管理和服務(wù)人員,集中進(jìn)行股票和其他證券買賣的場所。

      目前在世界各國,大部分股票的流通轉(zhuǎn)讓交易都是在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的,因此,證券交易所是股票流通市場的核心,場內(nèi)交易是股票流通的主要組織方式。

      2、OTC

      場外交易市場(Over-the-counter)是指通過大量分散的像投資銀行等證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的證券柜臺(tái)和主要電訊設(shè)施買賣證券而形成的市場。

      這些市場因?yàn)闆]有集中的統(tǒng)一交易制度和場所,因而把它們統(tǒng)稱為場外交易市場,又稱柜臺(tái)交易或店頭交易市場,指在交易所外由證券買賣雙方當(dāng)面議價(jià)成交的市場。

      它沒有固定的場所,其交易主要利用電話、電報(bào)、傳真及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行,交易的證券以不在交易所上市的證券為主。

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    存出保證金是什么
    2022-11-23 16:55:44 1466 瀏覽

      存出保證金,是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金,包括交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“存出保證金”會(huì)計(jì)科目,是金融共用的科目,屬于資產(chǎn)類科目。

    存出保證金是什么

    存出保證金核算什么內(nèi)容

      存出保證金科目核算企業(yè)(金融)因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng),該科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進(jìn)行明細(xì)核算。

    存出保證金賬務(wù)處理

      企業(yè)存出保證金,借記“存出保證金”科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”、“應(yīng)收分保賬款”等科目;減少或收回保證金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄,即借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”、“應(yīng)收分保賬款”等科目,貸記“存出保證金”科目。

    存出保證金借方余額反映什么

      存出保證金屬于資產(chǎn)類科目,期末余額在借方,期末借方余額,反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。

    存出保證金和存入保證金區(qū)別

      存出保證金,是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金,應(yīng)按實(shí)際存出的金額入賬,構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。而存入保證金是指為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。

      存出保證金是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn),通過其他應(yīng)收款核算,賬務(wù)處理為:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款等科目

      而存入保證金通過其他應(yīng)付款核算,賬務(wù)處理為:

      借:銀行存款等科目

        貸:其他應(yīng)付款

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    存入保證金是什么科目
    2022-11-30 18:14:16 2581 瀏覽

      存入保證金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“存入保證金”會(huì)計(jì)科目,是金融共用的負(fù)債類科目,其定義指的是為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。

    存入保證金是什么科目

      保證金是擔(dān)保債務(wù)履行的預(yù)收款項(xiàng),例如押金、定金。當(dāng)事人可以約定保證金的數(shù)額,在一方按約定履行債務(wù)后,收取保證金的一方需退還保證金;如果一方不按約定履行的,保證金可以不退還。存入保證金可以理解為:金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金,包括存入理賠保證金、存入信用險(xiǎn)保證金。

    存入保證金借貸方向

      存入保證金科目借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

    存入保證金的會(huì)計(jì)處理

      2002存入保證金

      1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

      2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

      3、企業(yè)收到客戶存入的保證金,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“應(yīng)付分保賬款”等科目,貸記“存入保證金”科目;向客戶歸還保證金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的存入保證金利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。

      4、存入保證金科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

    展開全文
    存入保證金借貸方向是什么
    2022-11-30 18:28:34 1333 瀏覽

      存入保證金科目是金融共用的負(fù)債類科目,借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

    存入保證金借貸方向是什么

    存入保證金核算什么內(nèi)容

      1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

      2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

    存入保證金會(huì)計(jì)分錄

      1、收到存入的保證金,編制以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款)

        貸:存入保證金

      2、向客戶歸還保證金,分錄如下:

      借:存入保證金

        貸:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款)

      3、資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)存入保證金利息費(fèi)用,做以下分錄:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        利息支出

        貸:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng))

    存入保證金的內(nèi)容

      存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金四類,具體介紹如下:

      1、信用證保證金

      信用證保證金又被稱為信用證保證金存款,是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項(xiàng)而去開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金,銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。

      2、承兌匯票保證金

      匯票保證金是指向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票時(shí),銀行相關(guān)部門對(duì)商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額,根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定:信譽(yù)好的商家,銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金;但若乙方銀行信譽(yù)較差,支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到80%。值得注意的是,保證金不一定是現(xiàn)金,可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

      3、保函保證金

      保函保證金是指針對(duì)銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書,是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求,向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。

      4、擔(dān)保保證金

      擔(dān)保保證金是指為了擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)所支付的保證金。擔(dān)保是一種承諾,是對(duì)擔(dān)保人和被擔(dān)保人行為的一種約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)行為中,如被擔(dān)保人到時(shí)不履行承諾,一般由擔(dān)保人代被擔(dān)保人先行履行承諾。擔(dān)保一般有口頭擔(dān)保和書面擔(dān)保。

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    保證金可用余額:如何合理運(yùn)用保證金
    2023-09-13 13:39:22 643 瀏覽

      在股票市場中,投資者經(jīng)常會(huì)聽到一些專業(yè)術(shù)語,如保證金可用余額、無息股、高息股、賣券還款直接還券、對(duì)手價(jià)、排隊(duì)價(jià)超價(jià)、空倉觀望強(qiáng)勢調(diào)整等。這些術(shù)語雖然看似復(fù)雜,但它們都是投資者在股票市場中進(jìn)行交易時(shí)需要了解和掌握的基本概念。本文將對(duì)保證金可用余額這一概念進(jìn)行詳細(xì)的解析,幫助投資者更好地理解和運(yùn)用保證金。

      一、保證金可用余額的概念及作用

      保證金可用余額是指投資者在進(jìn)行股票交易時(shí),除了需要向券商繳納的保證金以外,還可以用于購買股票的資金總額。換句話說,保證金可用余額就是投資者在股票市場中的可操作資金。

    保證金可用余額\n何合理運(yùn)用保證金

      保證金可用余額的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

      提高杠桿率:通過保證金交易,投資者可以用較小的資金投入,控制較大的資產(chǎn)。從而提高投資回報(bào)率。

      降低風(fēng)險(xiǎn):保證金交易可以有效降低投資者的交易風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場行情不利時(shí),投資者可以通過保證金交易及時(shí)止損,避免更大的損失。

      增加投資機(jī)會(huì):保證金交易可以讓投資者在不同市場環(huán)境下靈活調(diào)整投資策略,抓住更多的投資機(jī)會(huì)。

      二、保證金可用余額的管理方法

      為了更好地運(yùn)用保證金可用余額,投資者需要注意以下幾點(diǎn):

      合理分配資金:投資者應(yīng)該根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo),合理分配資金到不同類型的股票。例如,可以將一部分資金投資到低風(fēng)險(xiǎn)的無息股,以獲取穩(wěn)定的收益;同時(shí),也可以將一部分資金投資到高風(fēng)險(xiǎn)的高息股,以追求更高的收益。

      控制杠桿比例:投資者在進(jìn)行保證金交易時(shí),應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,合理控制杠桿比例。過高的杠桿比例會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致投資者無法承受的損失。因此,投資者應(yīng)該選擇適合自己的杠桿比例,以保證資金安全。

      適時(shí)調(diào)整倉位:投資者應(yīng)根據(jù)市場行情的變化,適時(shí)調(diào)整倉位。在市場行情較好時(shí),可以適當(dāng)加大倉位,享受較高的收益;在市場行情較差時(shí),應(yīng)適當(dāng)降低倉位,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

      學(xué)會(huì)止損:止損是保證金交易中的重要策略之一。投資者應(yīng)該根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,設(shè)定合理的止損點(diǎn)。當(dāng)股價(jià)跌破止損點(diǎn)時(shí),應(yīng)及時(shí)賣出股票,避免更大的損失。

      三、保證金可用余額的注意事項(xiàng)

      在使用保證金可用余額進(jìn)行股票交易時(shí),投資者還需要注意以下幾點(diǎn):

      注意保證金比例:不同的券商可能會(huì)有不同的保證金比例要求。投資者在選擇券商時(shí),應(yīng)注意保證金比例是否合適,以免影響投資收益。

      注意費(fèi)用差異:不同的券商可能會(huì)收取不同的交易費(fèi)用。投資者在選擇券商時(shí),應(yīng)注意費(fèi)用差異,選擇傭金較低、服務(wù)質(zhì)量較好的券商進(jìn)行交易。

      注意交易時(shí)間:保證金交易通常在股市開盤時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。投資者在進(jìn)行保證金交易時(shí),應(yīng)注意交易時(shí)間,以免錯(cuò)過交易機(jī)會(huì)。

      總之,保證金可用余額是投資者在股票市場中進(jìn)行交易時(shí)需要關(guān)注的一個(gè)重要指標(biāo)。通過合理運(yùn)用保證金可用余額,投資者可以提高投資回報(bào)率,降低投資風(fēng)險(xiǎn),增加投資機(jī)會(huì)。同時(shí),投資者還需要注意保證金比例、費(fèi)用差異和交易時(shí)間等問題,以確保保證金交易的順利進(jìn)行。


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    財(cái)產(chǎn)保全與金融投資中的風(fēng)險(xiǎn)管理
    2023-09-15 17:24:14 475 瀏覽

      隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人們?cè)絹碓阶⒅刎?cái)產(chǎn)保全和金融投資。在金融投資中,風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的,因此需要采取一些措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。本文將從財(cái)產(chǎn)保全、逐筆浮贏、行政訴訟管轄、超價(jià)平倉、金中基金、特殊地域管轄、外匯按金交易、利率底、專利實(shí)施細(xì)則和利率頂?shù)确矫孢M(jìn)行探討。

      一、財(cái)產(chǎn)保全

      財(cái)產(chǎn)保全是指為了保障債權(quán)人的利益而采取的一系列措施,包括查封、扣押、凍結(jié)等。在金融投資中,財(cái)產(chǎn)保全也是非常重要的一環(huán)。投資者可以通過購買保險(xiǎn)、分散投資等方式來保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全。

    財(cái)產(chǎn)保全與金融投資\n中的風(fēng)險(xiǎn)管理

      二、逐筆浮贏

      逐筆浮贏是指在股票交易中,每次買入或賣出的股票價(jià)格不同,導(dǎo)致收益不同的情況。投資者可以通過分析市場趨勢和公司基本面等信息,制定合理的買賣策略,以獲得更多的收益。

      三、行政訴訟管轄

      行政訴訟管轄是指行政機(jī)關(guān)與公民、法人或其他組織之間的行政爭議由哪個(gè)法院管轄的問題。在金融投資中,如果出現(xiàn)糾紛,可以通過行政訴訟來解決。投資者應(yīng)該了解自己的權(quán)利和義務(wù),以便在必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)姆尚袆?dòng)。

      四、超價(jià)平倉

      超價(jià)平倉是指在股票交易中,投資者在買入股票后,股價(jià)上漲過快導(dǎo)致無法及時(shí)平倉的情況。為了避免這種情況的發(fā)生,投資者應(yīng)該根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場情況來制定合理的買賣策略。

      五、金中基金

      金中基金是指由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的一種基金產(chǎn)品,主要投資于黃金等貴金屬領(lǐng)域。由于貴金屬市場的波動(dòng)性較大,投資者應(yīng)該注意控制風(fēng)險(xiǎn),選擇合適的投資方式。

      六、特殊地域管轄

      特殊地域管轄是指在某些特定地區(qū)發(fā)生的行政爭議由哪個(gè)法院管轄的問題。在金融投資中,如果出現(xiàn)糾紛,可以通過特殊地域管轄來解決。投資者應(yīng)該了解自己的權(quán)利和義務(wù),以便在必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)姆尚袆?dòng)。

      七、外匯按金交易

      外匯按金交易是指投資者通過支付一定比例的保證金來進(jìn)行外匯交易的方式。由于外匯市場的波動(dòng)性較大,投資者應(yīng)該注意控制風(fēng)險(xiǎn),選擇合適的交易方式。同時(shí),也需要了解相關(guān)的法律法規(guī)和市場規(guī)則,以避免不必要的損失。

      八、利率底和利率頂

      利率底和利率頂是指利率處于較低或較高的水平時(shí)的情況。在金融投資中,利率的變化會(huì)對(duì)投資組合產(chǎn)生影響。投資者應(yīng)該密切關(guān)注利率的變化趨勢,并根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場情況來制定合理的投資策略。此外,還需要了解相關(guān)的法律法規(guī)和市場規(guī)則,以避免不必要的損失。


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