公司經(jīng)營發(fā)展過程中,經(jīng)常會發(fā)生代收代付業(yè)務(wù),比如員工代付貨款。發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)時,會計人員應(yīng)怎么做賬務(wù)處理?
代收代付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
代收款項時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
支付代收款時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
收到代付款時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
支付代付款項時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款是什么意思?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收款主要包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。
6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)
7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記其他應(yīng)收款,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記其他應(yīng)收款。
其他應(yīng)付款是什么意思?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,屬于負(fù)債類科目,通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
企業(yè)購進(jìn)貨物采取預(yù)付款方式的,待驗貨后,需向銷貨方支付剩余的貨款。補付貨款時,如何做賬?
補付貨款的賬務(wù)處理
用銀行存款補付貨款銀行存款減少,所以貸銀行存款。企業(yè)已經(jīng)預(yù)付了一部分貨款,少要補,預(yù)付賬款是資產(chǎn)類賬戶,借增貸減,所以用銀行存款補付預(yù)付款時,預(yù)付賬款增加,放借方。
比如:甲公司向乙公司采購材料總值50000元,乙要求甲先付50%的款項,等驗貨后再交余款,可做以下賬務(wù)處理:
先付50%款:
借:預(yù)付賬款-乙公司 25000
貸:銀行存款 25000
收到材料:
借:原材料 50000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 8500
貸:預(yù)付賬款 58500
支付剩余款:
借:預(yù)付賬款 33500
貸:銀行存款 33500
預(yù)付賬款是什么?
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中,預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。
預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類科目,資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”項目,反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的,也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。
預(yù)付款項,包括預(yù)付貨款和預(yù)付工程款等,通常屬于流動資產(chǎn)。
財會人員在處理財付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)入的備付金業(yè)務(wù)時,一般計入“銀行存款”科目、“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算,具體的會計分錄怎么做?
財付通備付金的會計分錄
財付通支付科技有限公司,轉(zhuǎn)入備付金分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
財付通轉(zhuǎn)來的款項屬于對方企業(yè)支付的押金類款項如備付金等,可做以下分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-xx企業(yè)-備付金
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,在實操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目,并按實際項目來設(shè)置二級科目。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
企業(yè)在平時的業(yè)務(wù)往來中,不可避免會用到備付金,一般會通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”進(jìn)行核算,那么備付金如何編制會計分錄?
備付金的賬務(wù)處理
?。?、收到備付金/押金/暫收款時,具體的會計分錄如下:
借:銀行存款
庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—**單位
2、銀行收到客戶備付金時,具體的會計分錄如下:
借:銀行存款
庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—**單位
備付金結(jié)算相關(guān)知識
結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)本辦法的規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。結(jié)算參與人應(yīng)當(dāng)在本公司開立資金交收賬戶,用于存放結(jié)算備付金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。結(jié)算參與人申請開立資金交收賬戶時,應(yīng)當(dāng)提交以下材料:
?。ㄒ唬┙Y(jié)算參與人資格證書;
?。ǘ┓ǘù砣耸跈?quán)委托書;
(三)開立資金交收賬戶申請表;
?。ㄋ模┵Y金交收賬戶印鑒卡;
?。ㄎ澹┲付ㄊ湛钯~戶授權(quán)書;
?。┙?jīng)辦人身份證明復(fù)印件;
?。ㄆ撸┍竟疽筇峁┑钠渌牧?。
結(jié)算備付金的核算
備付金,也被稱為支付風(fēng)險準(zhǔn)備金,指的是商業(yè)銀行為了應(yīng)付日??蛻籼崛‖F(xiàn)金的業(yè)務(wù),而保留的一定額度的現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義上可以理解為:包括企業(yè)庫存管理現(xiàn)金能力、在中國中央人民銀行的存款。
結(jié)算備付金證券專用科目屬于資產(chǎn)類科目。本科目核算企業(yè)因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。可以按照清算代理機構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
結(jié)算備付金,是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。那么結(jié)算備付金怎么做賬務(wù)處理?計入什么科目?我們來看看吧。
結(jié)算備付金計入什么科目?
企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費,也通過本科目核算。
企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機構(gòu)辦理資金清算的款項等,可以單獨設(shè)置“證券清算款”科目。
本科目可按清算代理機構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)結(jié)算備付金的賬務(wù)處理
(一)企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。
(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進(jìn)行自營證券交易的,應(yīng)在取得時根據(jù)持有證券的意圖等對其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機構(gòu)的款項。
CMA目前在中國十分稀缺,所以為了更好低地學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)知識點,并取得CMA證書,會計網(wǎng)為大家詳細(xì)介紹金融衍生品中期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期、互換的相關(guān)內(nèi)容。
CMA必背知識點之金融衍生品
一般原則通過鎖定(未來)價格來降低風(fēng)險→套期保值
一、遠(yuǎn)期合約
雙方當(dāng)事人以鎖定價格的方式來剔除不確定性,進(jìn)而消除風(fēng)險
購入方為了規(guī)避價格上漲所造成的風(fēng)險,以約定的遠(yuǎn)期價格購入商品,即持有多頭頭寸
出售方為了規(guī)避價格下跌所造成的風(fēng)險,以約定的遠(yuǎn)期價格出售商品,即持有空頭頭寸
二、期貨合約
雙方當(dāng)事人以鎖定價格的方式來剔除不確定性,進(jìn)而消除風(fēng)險
與遠(yuǎn)期合約的差別
在交易所進(jìn)行,支付保證金來確保有履約能力
盯市操作,即期貨合約的當(dāng)事人每天都需要與交易所結(jié)算盈利或損失
買賣雙方通過持有多頭頭寸(買方)和空頭頭寸(賣方)來規(guī)避風(fēng)險
無論期貨合約到期時的現(xiàn)貨價格如何,期貨合約的購入方總是以期貨價格來核算其成本,而期貨合約的出售方總是以期貨價格來核算其收入
三、互換合約
(1)利率互換
以浮動利率來替換固定利率
以固定的利率來替換浮動利率
?。?)貨幣互換
以一種貨幣的債務(wù)替換成另一種貨幣的債務(wù)
四、期權(quán)看漲期權(quán)(買入期權(quán))
?。?)基本意圖持權(quán)人有權(quán)利以約定的行權(quán)價格購入一項資產(chǎn),持權(quán)人鎖定購入該項資產(chǎn)的最高成本(行權(quán)價格)
?。?)持有看漲期權(quán)基本行權(quán)條件:股票市價>行權(quán)價格持權(quán)人凈損益=股票市價(收入)–行權(quán)價格(最高成本)–期權(quán)成本持權(quán)人保本點=行權(quán)價格+期權(quán)成本
(3)出售看漲期權(quán)出售人的凈損益=行權(quán)價格–股票市價+期權(quán)成本出售人的保本點=行權(quán)價格+期權(quán)成本
五、看跌期權(quán)(賣出期權(quán))
(1)基本意圖持權(quán)人有權(quán)利以約定的行權(quán)價格出售一項資產(chǎn)持權(quán)人鎖定出售該項資產(chǎn)的最低收入(行權(quán)價格
?。?)持有看跌期權(quán)基本行權(quán)條件:行權(quán)價格>股票市價持權(quán)人凈損益=行權(quán)價格(最低收入)–股票市價(成本)–期權(quán)成本持權(quán)人保本點=行權(quán)價格–期權(quán)成本
?。?)出售看跌期權(quán)出售人的凈損益=股票市價–行權(quán)價格+期權(quán)成本出售人的保本點=行權(quán)價格–期權(quán)成本
六、期權(quán)的償付結(jié)構(gòu)
?。?)平價期權(quán):資產(chǎn)價格=行權(quán)價格;
?。?)價內(nèi)期權(quán):期權(quán)持有人選擇行權(quán),期權(quán)實值狀態(tài);
?。?)價外期權(quán):期權(quán)持有人放棄行權(quán);期權(quán)虛值狀態(tài);
CMA考試有一定的難度,考生們在備考過程中要注重知識的自我總結(jié),接下來會計網(wǎng)將為大家準(zhǔn)備了CMA考試的必背公式。
CMA備考知識之必背公式
1.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
3.現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債
4.保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負(fù)債
5.利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險附加率
6.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
7.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額
8.存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨X年末數(shù))÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷售成本
9.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款其中:銷售收入為扣除折扣與X折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收X賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷主營業(yè)務(wù)收入凈額
10.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額
11.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益
12.有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)
13.已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
14.銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入×100%
15.銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入×100%
企業(yè)發(fā)生代收代付款業(yè)務(wù)時,一般就會涉及到其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目,做賬時借庫存現(xiàn)金科目,貸記其他應(yīng)付款科目。
代收代付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
1、企業(yè)發(fā)生代收款時,
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、企業(yè)支付代收款時,
借:其他應(yīng)付款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、企業(yè)發(fā)生代付款時,
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、企業(yè)收回代付款時,
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
企業(yè)發(fā)生代收、代付款項時,應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)付款”、以及“其他應(yīng)收款”這一科目進(jìn)行核算。
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的含義
1、其他應(yīng)付款,指的是企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。
2、其他應(yīng)收款,指的是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項,其主要包括以下內(nèi)容:
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款
(2)應(yīng)收的出租包裝物租金
?。?)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項
?。?)備用金存出保證金
?。?)預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
(6)其他各種應(yīng)收、暫付款項
結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。
通俗解釋為結(jié)算備付金是指從事證券交易所上市的證券、證券投資基金及其它證券類金融產(chǎn)品交易全部或部分結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人因進(jìn)行自營證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割,而向指定清算代理機構(gòu)存入的款項,以及在公司代理客戶進(jìn)行證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割時而為客戶向指定清算代理機構(gòu)存入的款項。
結(jié)算備付金是什么科目
結(jié)算備付金屬于資產(chǎn)類科目,其借方登記企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),貸方登記從清算代理機構(gòu)劃回的資金,該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機構(gòu)的款項金額。
結(jié)算備付金核算什么內(nèi)容
結(jié)算備付金核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費,也通過本科目核算。企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機構(gòu)辦理資金清算的款項等,可以單獨設(shè)置“證券清算款”科目。本科目可按清算代理機構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。
2、接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
3、在證券交易所進(jìn)行自營證券交易的,應(yīng)在取得時根據(jù)持有證券的意圖等對其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
結(jié)算備付金也指“結(jié)算備付金”會計科目,屬于資產(chǎn)類科目,其借方登記企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),貸方登記從清算代理機構(gòu)劃回的資金,該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機構(gòu)的款項金額。
結(jié)算備付金相關(guān)會計分錄
結(jié)算備付金相關(guān)會計分錄主要涉及代理買賣證券業(yè)務(wù)和自營證券買賣業(yè)務(wù),具體如下:
代理買賣證券業(yè)務(wù)
(1)資金專戶的會計核算
證券公司代理客戶進(jìn)行證券買賣,客戶將款項交存證券公司,證券公司應(yīng)設(shè)立資金專戶,將代理買賣證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用,不得隨意挪用和占用客戶資金。
?、倏蛻糸_設(shè)資金專戶并交來款項:
借:銀行存款
貸:代理買賣證券款
?、诳蛻羧粘4婵畹臅嫹咒浥c上述交來存款的分錄相同,而取款的會計分錄則相反。
?、劭蛻艚Y(jié)息銷戶時,首先應(yīng)結(jié)清利息,會計分錄為:
借:應(yīng)付款項——應(yīng)付客戶資金利息
貸:銀行存款
提款銷戶時的會計分錄:
借:代理買賣證券款
貸:銀行存款
?、馨醇居嬏峥蛻舸婵罾?,會計分錄為:
借:利息支出
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付款項——應(yīng)付客戶資金利息
客戶資金專戶統(tǒng)一結(jié)息時,會計分錄為:
借:應(yīng)付款項——應(yīng)付客戶資金利息(已提利息部分)
利息支出(未提利息部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:代理買賣證券款
?、葑C券公司為客戶在證券交易所開設(shè)清算資金專戶,會計分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:銀行存款
?。?)代理買賣證券業(yè)務(wù)的會計核算
?、僮C券公司接受客戶委托,通過證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時,如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額,則會計分錄如下。
借:代理買賣證券款(買賣證券成交價的差額,加代扣代收的交易稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費)
手續(xù)費及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:結(jié)算備付金(買賣證券成交價的差額,加代扣代繳的印花稅費和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用)
手續(xù)費及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
?、谧C券公司接受客戶委托,通過證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時,如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額,則會計分錄為:
借:結(jié)算備付金(買賣證券成交價的差額,減代扣代繳的印花稅費和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用)
手續(xù)費及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:代理買賣證券款(買賣證券成交價的差額,減代扣代繳的交易稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費)
手續(xù)費及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
(3)代理認(rèn)購新股的會計核算。
?、僮C券公司代客戶認(rèn)購新股,收到客戶認(rèn)購款后,會計分錄為:
借:銀行存款——客戶
貸:代理買賣證券款
?、谧C券公司將款項劃付清算代理機構(gòu),會計分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:銀行存款——客戶
?、劭蛻艮k理申購手續(xù),在證券公司與證券交易所清算時:
借:代理買賣證券款
貸:結(jié)算備付金——客戶
?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作,將未中簽的資金退給客戶時:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:代理買賣證券款
?、葑C券公司將未中簽的款項劃回,會計分錄為:
借:銀行存款——客戶
貸:結(jié)算備付金——客戶
?、拮C券公司將未中簽的款項退給客戶,會計分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:銀行存款——客戶
?。?)代理配股派息的會計核算
①證券公司代理客戶辦理配股業(yè)務(wù),有以下兩種情況:
第一,當(dāng)日向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會計分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:結(jié)算備付金——客戶
第二,定期向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會計分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款
與證券交易所清算配股款,按配股金額,證券公司的會計分錄為:
借:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款
貸:結(jié)算備付金——證券公司
?、谧C券公司代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息,會計分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:代理買賣證券款
?、圩C券公司按規(guī)定向客戶統(tǒng)一結(jié)息,會計分錄為:
借:利息支出
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:代理買賣證券款
自營證券買賣業(yè)務(wù)
(1)自營證券買入業(yè)務(wù)的核算
?、僮C券公司在證券交易所辦理自營證券業(yè)務(wù)時,應(yīng)該在交易所開設(shè)專門的資金清算賬戶,當(dāng)劃出資金時,會計分錄為:
借:結(jié)算備付金——公司
貸:銀行存款
?、谧C券公司買入證券,按照清算日買入證券的公允成交價格即公允價值入賬。證券公司應(yīng)編制的會計分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:結(jié)算備付金——公司
?、廴绻忂M(jìn)證券支付的價款中,包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,則證券公司應(yīng)編制的會計分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利)
貸:結(jié)算備付金——公司
?。?)自營證券賣出業(yè)務(wù)的核算
①公司賣出證券,按清算日實際收到的金額編制如下會計分錄:
借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
投資收益
?、谌绻境鍪鄣脑摴P證券在持有期間存在公允價值變動損益:
借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
投資收益
(3)自營證券的期末計價核算
自營證券的期末計價,是指自營證券在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值,即期末自營證券的賬面價值。資產(chǎn)負(fù)債表日,證券公司按持有自營證券的公允價值與其賬面價值的差額,直接計入當(dāng)期損益。期末,證券公司持有的自營證券的公允價值大于其賬面余額的,編制會計分錄如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
期末,證券公司持有的自營證券的公允價值小于其賬面余額的,編制會計分錄如下:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
2024年cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1)句子填空題,有三個選項
例題:
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
2)問答題,有三個選項
例題:
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
新增實用技能模塊(Practical Skills Module)
財務(wù)建模:
如何在Excel中構(gòu)建公司的三大報表財務(wù)模型,以了解公司價值是如何確定的。
Python編程基礎(chǔ):
一門基礎(chǔ)課程,演示Python的基礎(chǔ)知識以及如何使用Jupyter Notebook開發(fā)、演示和共享與金融相關(guān)的數(shù)據(jù)科學(xué)項目。
注意事項:
1.cfa一級:24年2月考季開始加入PSM
2.這部分內(nèi)容需要10-15h來完成
3.每個級別只需要選擇一個PSM來完成即可
4.必須要完成才能獲得考試成績(必修)
5.PSM的完成成績不作為cfa考試評分的依據(jù)
6.一級選了財務(wù)建模沒選Python編程基礎(chǔ)的話,二級可以選Python編程基礎(chǔ),預(yù)計這兩個PSM是相對簡單的選擇
cfa一級考試設(shè)有10門科目,主要側(cè)重于考察投資評估和管理的工具,各門考試科目及其權(quán)重占比為:權(quán)益投資10-12%、財務(wù)報表分析13-17%、衍生品投資5-8%、經(jīng)濟學(xué)8-12%、投資組合管理5-8%、另類投資5-8%、企業(yè)發(fā)行人8-12%、職業(yè)倫理道德15-20%、固定權(quán)益投資10-12%、定量分析8-12%。
2023年11月cfa一級考試報名分為兩個階段,第一階段報名已結(jié)束,第二階段報名開始時間:2023年5月11日,結(jié)束時間:2023年8月8日,考試費為1200美元??荚嚂r間為2023年11月11日-2023年11月17日。
1.首先登錄協(xié)會官網(wǎng):https://www.cfainstitute.org/en,點擊右上角登錄。
2.點擊“Creat An Account”,填寫注冊郵箱,需要郵箱驗證。
3.設(shè)置密碼并確認(rèn)您的名字(Given Name)和姓氏(Surname)(與您的護(hù)照一致)。
4.接下來進(jìn)入正式報名階段,點擊Programs(官網(wǎng)首頁),選擇下方Register進(jìn)行注冊。
5.點擊“Enroll and Register”,進(jìn)行注報名。
6.選擇2023年一級級考,選擇8月或者11月,點擊Register Now(現(xiàn)在注冊)。
7.選擇您對應(yīng)的國家并點擊“Save and Continue”。
8.填寫詳細(xì)地址(使用英文、拼音,不要使用中文),確認(rèn)無誤后點擊“Save and Continue”進(jìn)入下一步。
9.如果地址選擇了中國,按要求填寫身份證號碼和護(hù)照號碼,確認(rèn)填寫無誤后點擊“Save and Continue”按鈕繼續(xù)。
10.選擇本人目前的學(xué)歷/工作情況。
11.條件與政策,勾選Accept即可。
12.Candidate Agreement,勾選即可。
13.是否選擇接收備考課程提供商提供的其他考試資訊,選擇Yes或者No均可。
14.審核填寫信息是否正確,若無誤,點擊下方Proceed to Payment,進(jìn)入支付界面。
15.合計支付費用,選擇支付方式,點擊“Continue”。
16.支付后,點擊“registration confirmation”,如跳轉(zhuǎn)至Thank You for Registering for cfa Program,即報名成功。
cfa考試共有十門科目:
經(jīng)濟學(xué)(宏觀經(jīng)濟學(xué)、微觀經(jīng)濟學(xué)、國際金融、國際貿(mào)易)、定量分析、國際金融市場與投資工具、另類投資、股權(quán)資本評估、固定收益投資分析、財務(wù)分析、公司理財、投資組合管理、金融衍生工具、職業(yè)道德與操守。
基本上可以被分為四個部分:
第一部分:道德與專業(yè)準(zhǔn)則;
第二部分:投資工具包括定量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)行人;
第三部分:資產(chǎn)類別包括權(quán)益投資、固定收益、衍生品、另類投資;
第四部分:投資組合管理與財富規(guī)劃。
cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1)句子填空題,有三個選項(見例題1)
2)問答題,有三個選項(見例題2)
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
2024年cfa一級考試的學(xué)習(xí)內(nèi)容側(cè)重于對投資工具、資產(chǎn)類別、投資組合管理以及道德操守和專業(yè)行為準(zhǔn)則等領(lǐng)域的知識掌握和運用??荚噧?nèi)容內(nèi)容涵蓋道德操守與專業(yè)行為準(zhǔn)則、定量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)行人、權(quán)益投資、固定收益、衍生品、另類投資、投資組合管理與財富規(guī)劃十個核心知識領(lǐng)域。
cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1、句子填空題,有三個選項(見例題1)
2、問答題,有三個選項(見例題2)
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts、The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A、return on assets
B、debt-to-equity ratio
C、interest coverage ratio
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts、Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A、Return on assets
B、Debt-to-equity ratio
C、Interest coverage ratio
2024年cfa一級考試時間安排如下:
24年2月cfa一級考試時間:2024年2月19日-25日;
24年5月cfa一級考試時間:2024年5月15日-21日;
24年8月cfa一級考試時間:2024年8月20日-26日;
24年11月cfa一級考試時間:2024年11月13日-19日。
cfa一級考試通過率分析:
cfa一級考試是cfa資格認(rèn)證的起點,也是大多數(shù)人參加的考試水平。根據(jù)這些年的數(shù)據(jù),cfa一級考試的通過率通常在40%到50%之間。通過率相對較高的部分原因可能是一級考試的知識范圍比較廣,難度適中。此外,許多考生將一級考試作為進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)和準(zhǔn)備更高水平考試的基礎(chǔ)。
cfa考試不同階段報名,報名費用有所不同。cfa協(xié)會在2024年cfa考試報名上將一階段cfa報名費由900美元增加到940美元,二階段cfa報名費由1200美元增加到1250美元!2024年5月cfa報名費用(各級別)具體如下:
cfa一級一階段報名費用:
注冊費:350$(一級考試初次報名必須繳納的費用、cfa一級重考與cfa二級報名不需要繳納)
考試費:940$(各階段報名費用不同)
考試稅費:(參考數(shù)值:新生稅$78,老生稅$45,具體以交費時顯示為準(zhǔn))。
總需費用區(qū)間:$1335-$1368(以cfa協(xié)會官網(wǎng)顯示為準(zhǔn))
cfa一級二階段報名費用:
注冊費:350$
考試費:1250$
考試稅費:(參考數(shù)值:新生稅$78,老生稅$45,具體以交費時顯示為準(zhǔn))。
總需費用區(qū)間:$1645-$1678(以cfa協(xié)會官網(wǎng)顯示為準(zhǔn))
cfa二級一階段報名費用:
考試費:940$(各階段報名費用不同)
考試稅費:(參考數(shù)值:老生稅$45,具體以交費時顯示為準(zhǔn))。
總需費用區(qū)間:$985左右(以cfa協(xié)會官網(wǎng)顯示為準(zhǔn))
cfa二級二階段報名費用:
考試費:1250$
考試稅費:(參考數(shù)值:老生稅$45,具體以交費時顯示為準(zhǔn))。
總需費用區(qū)間:$1295左右(以cfa協(xié)會官網(wǎng)顯示為準(zhǔn))
2024年5月cfa考試時間
2024年5月cfa考試安排了cfa一級考試和cfa二級考試,具體考試時間如下:
cfa一級考試時間:2024年5月15日-5月21日
cfa二級考試時間:2024年5月22日-5月26日
報名時間如下:
第一階段報名開始時間:2023年8月15日,結(jié)束時間:2023年10月12日
第二階段報名開始時間:2023年11月3日,結(jié)束時間:2024年2月6日
2024年5月cfa考試內(nèi)容
cfa一級考試內(nèi)容:
科目:
職業(yè)倫理道德15-20%、定量分析8-12%、經(jīng)濟學(xué)8-12%、財務(wù)報表分析13-17%、公司理財8-12%、權(quán)益投資10-12%、固定權(quán)益投資10-12%、衍生品投資5-8%、其他投資5-8%、投資組合管理5-8%;
題型:
cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1)句子填空題,有三個選項(見例題1)
2)問答題,有三個選項(見例題2)
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
cfa二級考試內(nèi)容:
科目:
職業(yè)倫理道德10-15%、定量分析5-10%、經(jīng)濟學(xué)5-10%、財務(wù)報表分析10-15%、公司理財5-10%、權(quán)益投資10-15%、固定權(quán)益投資10-15%、衍生品投資5-10%、其他投資5-10%、投資組合管理10-15%;
題型:
cfa考試中設(shè)置的每個項目都包含一個小插圖,后跟4個單項選擇項(問題)。這兩場考試中的每一節(jié)都有44個單項選擇題,整個考試共有88個題項,每個題3分。
2023年8月cfa一級考試8月22日開考,考試時間為2023年8月22日-2023年8月28日,另外,2023年8月cfa二級考試時間:2023年8月29日-2023年9月2日,2023年8月cfa三級考試時間:2023年8月29日-2023年9月5日。
參加cfa考試的考生應(yīng)注意在考試當(dāng)天攜帶:
注冊時使用的身份證件:有效的國際旅行護(hù)照或中華人民共和國居民身份證??忌鷳?yīng)在考試當(dāng)天保證證件未過期。
cfa考試允許使用的計算器(不使用時,需要放在桌面上可見):
-TexasInstrumentsBAIIPlus(包括BAIPlusprofesional)
-Hewletpackard12C(包括theHP12CPlatinum、12CPlatinum25thaniversaryedition、12C30thaniversaryedition、andHP12CPrestige)
考試確認(rèn)信:Prometric發(fā)送的Appointmentconfirmation郵件。確認(rèn)信可方便考生準(zhǔn)確找到相應(yīng)的考試機房,強烈建議攜帶。
2023年8月cfa一級考場不允許攜帶的物品
Cfa考試中不允許使用的物品包括食物或飲料、錢包、任何類型的行李、透明袋、背包、手提包、手提袋、公文包、行李箱、手提箱、護(hù)照套或眼鏡盒、學(xué)習(xí)材料、筆記、論文、教科書或?qū)W習(xí)指南、書寫用具和草稿紙、手機、相機、耳機、電腦、平板電腦等。
(1)考生需閱讀并同意“考生承諾書(Candidate Pledge)”。
(2)進(jìn)入機考模擬界面,熟悉機考軟件使用方式;若考生已熟悉機考軟件使用方式,也可跳過此部分。
(3)上半場考試:一級為2小時15分鐘。
(4)上半場考試結(jié)束前,考生需確認(rèn)答案并提交;請注意,答案提交后,上半場考試即結(jié)束,考生無法返回重新填答該部分題目。
(5)自愿休息時間30分鐘;考生也可以跳過自愿休息時間。此30分鐘不可以計為考試時間使用。
(6)下半場考試:一級為2小時15分鐘。
(7)下半場考試結(jié)束前,考生需確認(rèn)并提交答案;與上半場考試一樣,答案提交后,下半場考試即結(jié)束,考生無法返回重新填答該部分題目。
(8)考生完成考試體驗問卷。
(9)考試結(jié)束。
1.題目形式
cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1)句子填空題,有三個選項(見例題1)
2)問答題,有三個選項(見例題2)
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
2024年2月cfa一級考試題目形式與樣題如下:
1.題目形式
cfa一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
1)句子填空題,有三個選項(見例題1)
2)問答題,有三個選項(見例題2)
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
經(jīng)濟學(xué)(宏觀經(jīng)濟學(xué)、微觀經(jīng)濟學(xué)、國際金融、國際貿(mào)易)、定量分析、國際金融市場與投資工具、另類投資、股權(quán)資本評估、固定收益投資分析、財務(wù)分析、公司理財、投資組合管理、金融衍生工具、職業(yè)道德與操守。
基本上可以被分為四個部分:
第一部分:道德與專業(yè)準(zhǔn)則;
第二部分:投資工具包括定量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)行人;
第三部分:資產(chǎn)類別包括權(quán)益投資、固定收益、衍生品、另類投資;
第四部分:投資組合管理與財富規(guī)劃。
2024年2月cfa一級考試時間安排在2024年2月19日-2月25日,報名窗口開放時間為2023年5月16日,早鳥報名截止時間為2023年7月13日,標(biāo)準(zhǔn)報名截止時間為2023年11月8日。
CFA一級考試科目有十個科目,包括道德操守與專業(yè)行為準(zhǔn)則、定量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)行人、權(quán)益投資、固定收益、衍生品、另類投資、投資組合管理。
CFA一級考試科目權(quán)重如下:
知識領(lǐng)域 | 科目 | 權(quán)重 |
上半場(2小時15分) | ||
道德操守 與專業(yè)行為準(zhǔn)則 | 道德操守 與專業(yè)行為準(zhǔn)則 Ethical and Professional Standards | 15-20% |
投資工具 | 定量方法 Quantitative Methods | 6-9% |
經(jīng)濟學(xué) Economics | 6-9% | |
財務(wù)報表分析 Financial Statement Analysis | 11-14% | |
下半場(2小時15分) | ||
投資組合管理 和分析 | 企業(yè)發(fā)行人 Corporate Issuers | 6-9% |
投資組合管理 Portfolio Management | 8-12% | |
資產(chǎn)類別 | 權(quán)益投資 Equity Investments | 11-14% |
固定收益 Fixed Income | 11-14% | |
衍生品 Derivatives | 5-8% | |
另類投資 Alternative Investments | 7-10% |
CFA一級是選擇題,有180道題。
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
(1)句子填空題,有三個選項
(2)問答題,有三個選項
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
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參考2024年,CFA一級考試時間如下:
2024年2月CFA一級考試時間:2024年2月19日-2024年2月25日
2024年5月CFA一級考試時間:2024年5月15日-2024年5月21日
2024年8月CFA一級考試時間:2024年8月20日-2024年8月26日
2024年11月CFA一級考試時間:2024年11月13日-2024年11月19日
2024年8月CFA考試時間安排如下:
CFA考試級別 | 考試時間 |
---|---|
一級 | 2024年8月20日-8月26日 |
二級 | 2024年8月27日-8月31日 |
三級 | 2024年8月16日-8月19日 |
2024年8月CFA考點城市
2024年中國內(nèi)地計劃開放機考考點的城市包括:北京、長沙、成都、重慶、大連、佛山、福州、廣州、貴陽、杭州、???、哈爾濱、合肥、湖州、濟南、昆明、南昌、南京、寧波、青島、上海、深圳、石家莊、蘇州、太原、天津、武漢、無錫、廈門、西安、鄭州、珠海。
CFA考試題目形式
CFA一級題目形式:
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。
題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
句子填空題,有三個選項。
問答題,有三個選項。
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。
CFA二級題目形式:
CFA二級考試的題目包含案例描述和4道或者6道選擇題。第一場和第二場考試均包含44道選擇題,共計88道選擇題,每道選擇題分值相同,為3分。
考生需根據(jù)案例描述中提供的信息來完成選擇題作答,每個案例在開始部分會提供科目說明和總分值。
如以下示例,案例考核科目為定量方法,題目總分值為18分:
TOPIC:QUANTITATIVE METHODS
TOTAL POINT VALUE OF THIS QUESTION SET IS 18 POINTS
CFA二級考試形式與樣題
樣題參考:
這里有三個案例(道德操守與專業(yè)行為準(zhǔn)則、財務(wù)報表分析、權(quán)益投資各一個案例),共計18道選擇題,作為二級考試樣題。樣題僅作參考示例,其中部分內(nèi)容出自往年的課程教材。
以下是二級1—6道題目樣題:
24年CFA三級考試形式有調(diào)整:
具體變化為:從過去上下兩場寫作和選擇分開,改為上下兩場都包含寫作和選擇。
即每場6個寫作、5個選擇或者5個寫作、6個選擇,全場總11個寫作11個選擇沒有改變。
*由于考生一直難以完成作文環(huán)節(jié),但經(jīng)常提前完成選擇環(huán)節(jié),這一變化提高考生在允許的時間內(nèi)完成每一環(huán)節(jié)的能力。
另外,essay寫作題中的數(shù)字公式編輯器取消。
文本框接受單詞和數(shù)字,在短文框中單獨輸入正確的數(shù)值即可獲得滿分——不需要公式和解釋。
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CFA一級考試包含道德操守與專業(yè)行為準(zhǔn)則、定量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析、企業(yè)發(fā)行人、權(quán)益投資、固定收益、衍生品、另類投資、投資組合管理十個科目。
CFA一級考試題型
CFA一級考試包含180道多項選擇題。
分為兩個135分鐘的考試,兩場之間有可選的休息時間。
第一場考試(2小時15分鐘):90道多項選擇題,涵蓋道德與專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、定量方法、經(jīng)濟學(xué)和財務(wù)報表分析等主題。
第二場考試(2小時15分鐘):90道多項選擇題,涵蓋企業(yè)發(fā)行人、股票、固定收益、衍生品、另類投資和投資組合管理等主題。
題目形式如下:
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。
題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
句子填空題,有三個選項
問答題,有三個選項
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
cfa一級應(yīng)試準(zhǔn)備與答題技巧
1、熟悉(考試指定型號的)計算器操作。確保自己可以熟練使用的功能是達(dá)到官方教材中學(xué)習(xí)成果說明(learning outcome statements)要求所需的。
2、除另有說明外,關(guān)于財務(wù)報表分析(financial reporting and analysis)的考題是基于國際財務(wù)報告準(zhǔn)則(IFRS)。如考題是基于美國通用會計準(zhǔn)則(US GAAP),則會在題目中說明。
3、所有題目都作答。答錯不扣分。
4、考試當(dāng)日的著裝不設(shè)具體要求,建議穿著舒適得體(如有需要,方便增減的衣物),最好選擇輕便無聲的鞋。
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。
題目的兩種基本形式如下,所有問題分值相同,答錯不扣分。
句子填空題,有三個選項
問答題,有三個選項
例題1:句子填空題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.The most likely effect of the appropriate adjustments would be to increase the company’s:
A.return on assets.
B.debt-to-equity ratio.
C.interest coverage ratio.
例題2:問答題
An analyst suspects that a company’s US GAAP financial statements may require adjustments because the company uses take-or-pay contracts.Which of the following is most likely to increase as a result of the appropriate adjustments being made to the company’s financial statements?
A.Return on assets
B.Debt-to-equity ratio
C.Interest coverage ratio
CFA一級考試的每個選擇題題目包含一個問題、題目陳述和/或表格以及三個選項(A、B、C)。
應(yīng)試技巧:
如果是高頓學(xué)員的話,大家就可以多多使用學(xué)習(xí)平臺的題庫系統(tǒng)在線做題和訓(xùn)練,去適應(yīng)電腦讀題、審題的這種流程,對你的考試是會有很大幫助的哦!以及考前使用機考模擬系統(tǒng)進(jìn)行考前模擬,最大程度上適應(yīng)考場環(huán)境!
機考界面模擬系統(tǒng):
(1)考試當(dāng)天設(shè)有專門的考前準(zhǔn)備環(huán)節(jié),幫助考生了解機考軟件的使用說明。
(2)考試之前在備考過程中,考生也可以通過以下“機考界面模擬系統(tǒng)”,提前熟悉機考界面的相關(guān)操作形式。
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CFA一級答題:合理分配時間
CFA一級考試的題目很多,范圍涉及也非常廣泛,就算是在備考時做過大量真題,難免在考試時被冷門或并不熟悉的題目絆住。如此一來,思考的時間將被迫增加。
在面臨CFA考試過程中,根據(jù)考生們以往積累的考試經(jīng)驗。請考生們不要在某道題上花費太多的時間。迅速的閱卷之后,依照順序答題。(這里要注意,出試卷者自有系統(tǒng)的考試邏輯,考生盡量不要有選擇性的改變答題順序)
會的題目要迅速解答,說到這里,插上一句。如是會的題目,那就確認(rèn)做到100%的正確率,不要粗心了。遇到難題可以先跳過,在答完整張試卷后,再回來揣摩。
做題練速度拼節(jié)奏,不要死磕某道題。CFA一級考試題量不小,180道題,平均下來,2分鐘不到的時間就要做完一道題。去掉讀題的時間,你覺得你還有多少時間糾結(jié)到底選A還是選B?
對于全是選擇題的考試,把握好考試的做題節(jié)奏至關(guān)重要。最后這些天訓(xùn)練的時候,就要有意識地培養(yǎng)自己的做題速度了,否則10分鐘確實能把一道題給做對,但那太得不償失了。
對于真正的難題,關(guān)鍵時刻要果斷地放棄,丟車保帥,目的是贏得解答其他題目的時間。
要知道,命題者會故意設(shè)置一些障礙,這些障礙只有極少數(shù)人才能通過。如果你其他的題目已經(jīng)完成,并自信沒什么問題,這是就可以去嘗試攻克難題。也不是沒有希望的。
不少學(xué)生超水平發(fā)揮,就是因為成功解決了難題。萬一這些題目,你無法順利解答就不要纏住不放,要相信:“連我都做不出來,其他人也不一定會答”。如此一來,CFA考試的答題速度可以使你的考試再加一分拉。