考生在拿到CPA證書后，要按期進行繼續(xù)教育，并且按照規(guī)定進行年審，只有通過了審核，該證書才會永久有效。其中：

　　1、CPA年檢繼續(xù)教育：依據中國注冊會計師繼續(xù)教育制度，其繼續(xù)教育是每兩年一個考核周期，在每個考核周期內接受的繼續(xù)教育不得少于80個學時，并且任何一年均不得少于30個學時。

　　2、CPA年審：CPA的年審的目的是為了監(jiān)督注冊會計師是否有不適合擔任中國注冊會計師的情形，比如：有些工作人員濫用職權、玩忽職守。關于年審的時間，每年都會有通知的，這個大家是不必擔心的，只需到時按規(guī)定查詢即可。

　　注冊會計師考試成績合格標準

　　注冊會計師每科考試均實行百分制，成績合格分數線為60分。其中，綜合階段試卷一、二每卷分值各占50分，考生試卷一和試卷二的成績總分加起來達到60即為視為考試合格。

　　注冊會計師職業(yè)道德

　　注冊會計師職業(yè)道德包括：

　　1、誠信

　　2、獨立、客觀和公正

　　3、專業(yè)勝任能力和應有關注

　　4、保密

　　5、良好的職業(yè)行為

　　注冊會計師應遵守工作程序和工作方法方面的技術守則，既要對社會公眾負責，也要對委托單位負責。

　　注冊會計師發(fā)展前景

　　注冊會計師證是一個很有含金量的證書，一般通過這個考試之后都會以審計工作為主，多數選擇進入了會計師事務所，它的主要權力就是有權向企業(yè)出具審計報告，并有權在報告上進行簽字。注冊會計師業(yè)是一個人能力的證明，很多企事業(yè)單位都需要獲得該證書之后才可以進入其內部工作，當獲得證書，就表明你具備了這些知識也可以勝任相關的工作，現在持有會計證書的人并不是很多，發(fā)展前景很廣闊。

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免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_name注冊會計師

　　應付債券在會計實務中也指“應付債券”會計科目，屬于負債類科目，是指企業(yè)為籌集資金而對外發(fā)行的期限在一年以上的長期借款性質的書面證明，約定在一定期限內還本付息的一種書面承諾，屬于長期負債。

　　企業(yè)應當設置“企業(yè)債券備查簿”，詳細登記企業(yè)債券的票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號、委托代售單位、轉換股份等資料。企業(yè)債券到期兌付，在備查簿中應予注銷。

應付債券借貸方向

　　應付債券科目屬于負債類科目，借貸方向為貸方記增加，登記企業(yè)發(fā)行債券的金額數和應計的利息；借方記減少，登記企業(yè)已償還的應付債券；期末余額在貸方，表示尚未償還的應付債券。

應付債券主要賬務處理

　　1、企業(yè)發(fā)行債券，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按債券票面金額，貸記“應付債券”科目（面值）。存在差額的，還應借記或貸記“應付債券”科目（利息調整）。

　　發(fā)行的可轉換公司債券，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項可轉換公司債券包含的負債成份的面值，貸記“應付債券”科目（可轉換公司債券—面值），按權益成份的公允價值，貸記“資本公積——其他資本公積”科目，按其差額，借記或貸記“應付債券”科目（利息調整）。

　　2、資產負債表日，對于分期付息、一次還本的債券，應按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記“在建工程”、“制造費用”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記“應付利息”科目，按其差額，借記或貸記“應付債券”科目（利息調整）。

　　對于一次還本付息的債券，應于資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記“在建工程”、“制造費用”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目（應計利息），按其差額，借記或貸記“應付債券”科目（利息調整）。實際利率與票面利率差異較小的，也可以采用票面利率計算確定利息費用。

　　3、長期債券到期，支付債券本息，借記“應付債券”科目（面值、應計利息）、“應付利息”等科目，貸記“銀行存款”等科目。同時，存在利息調整余額的，借記或貸記“應付債券”科目（利息調整），貸記或借記“在建工程”、“制造費用”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目。

　　4、可轉換公司債券持有人行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，按可轉換公司債券的余額，借記“應付債券”科目（可轉換公司債券—面值、利息調整），按其權益成份的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，按股票面值和轉換的股數計算的股票面值總額，貸記“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價”科目。如用現金支付不可轉換股票的部分，還應貸記“銀行存款”等科目。

應付債券的特點

　　應付債券的特點：期限長、數額大、到期無條件支付本息。通過設置“應付債券”科目，以及“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應付利息”四個明細科目對應付債券進行核算。

　　2023年CFA一級考試即將開始，以下為備考CFA考試的考生分享CFA一級notes中文版精簡資料，僅供大家學習交流，具體如下：

CFA notes

　　indenture是公司和債主之間的contract,包括covenants

　　半年pay的bond利率8.5%是名義利率，semiannualcouponpayment=本金Xcouponrate/2

　　putoption,conversionoption和exchangeoption可以給straightbond增加價值，對bondholder有好處；calloption,acceleratedsinkingfundprovision,prepaymentoption都是減少價值，對issuer有好處。

　　firstpaymentdeferred,是deferredcouponbond

備考資料ue_arc_bkzl
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　　浮動利率=LIBOR+Floating

　　cap對issuer有利，floor對bondholder有利。

　　coupondate之間買bond=cleanprice+accruedinterest

　　callprovision對issuer有利，可以在利率下降的時候call回bond發(fā)行低利率的新bond

　　有callprovision的bond,在期限內，較高價就是callprice

　　發(fā)行當年就能call的bond沒有callprotection.沒有發(fā)行時的價格，沒法判斷會不會call

　　因為marketrate<fund總是在parprovision對bondholder無利，因為sinkingfundrate,溢價交易，所以sinking>

　　marginloan必須付利息，利率比用repurchaseagreements的fundingcosts

　　issuer想提前召回bond可以用，calloption,repaymentoption和sinkingfund.conversionoption是bondholder提前轉換成commonstock

　　mortgage是抵押貸款，可以earlyretirement,是amortizingsecurity,但并不是highlypredictablecashflows

　　ConceptCheckersP40

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　　新價格=（1+durationXchangeinyield）Xoriginalprice

　　價格波動會降低calloption的價格，導致callablebond價格下降。pulloption漲價，pullablebond漲價。option-freebond不變

　　zerocouponbond不會有reinvestmentrisk,doubleA的再選有很小的defaultrisk,interestrisk是較大的風險。沒對inflationrate修正的bond都有inflationrisk

　　duration=%changeinpricefile:///C:UsersGaodunAppDataLocalTemp)QN1UH78VKP2T7)IA]ZM(FW.gifangeinyield

　　option減小duration/interestraterisk.低couponrate的straightbond,利率風險較大，duration也大。

　　floatingrate的bond在resetdate之后duration/interestraterisk較大。

　　同1

　　calloptionvalue=option-freebondvalue-callablebondvalue

　　同上putablebond

　　eventrisk是發(fā)生了事情導致firm不能paydebt,地震有可能，收購有可能，rateregulation的變化有可能。Fed改變moneysupply不會影響。

　　zerocouponbond較有利率風險

　　利率高，到期時間短的bond利率風險較低

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　　treasurybond半年付息，所有有reinvestment風險，也有匯率風險。aaabond也有credit風險。有callprotection的bond也有波動性風險，因為波動還是會影響calloption的價值。

　　6個月的Tbill比10年期zerocoupon的reinvestment風險大。

　　2年期的zerocouponbond有inflation風險，利率風險，currency風險（匯率）。

　　ConceptCheckersP63

　　97-17=97+17/32,再Xparvalue

　　年inflationrate是3%,那半年后調整parvalue就是+1.5%

　　TIPS的分紅是inflation調整后再×couponrate

　　t-noteprincipalstrip跟t-bill有同樣現金流，所以價格應該相等。不過由于市場的流動性區(qū)別，可能會有點不差別

　　t-bill是zerocouponbond,不能用于組合strip.strip是由t-bond和t-note組成的zerocouponbond

　　revenuebond風險較大，yields也較大。

　　prerefundedbonds是escrowpooloftreasurysecurities產生的現金流。insuredbonds有第三方擔保。不存在，absoluteprioritybonds和creditenhancedobligations

　　shelfregistration用于medium-termnotes,允許庫存發(fā)行上架，然后慢慢賣。CorporateMBS,double-barreledmunicipalbond都是一次性賣完。

　　作為specialpurposevehicle銷售asset可以保護不被generalclaims

　　ontherunissues是較新issuedsecurities

　　私下交易，會要求higheryield來補償lessliquid

　　bankersacceptances是短期，中間不付息。跟negotiableCDs一樣，credit都很好，二級市場都比較有限。

　　CDO,collateralizeddebtobligation是backedbyanunderlyingpoolofdebt比如emergingmarketdebt

　　CMO,backedbyapoolofmortgages

　　ABS,backedbyfinancialassets

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　　EMD不存在

　　一級市場不存在marketmaking

　　ConceptCheckersP80

　　pureexpectationstheory,說invertedordownward-slopingyieldcurve說明short-termratesareexpectedtodeclineinthefuture

　　理性投資者認為長期投資風險比短期投資風險大，而不是每人對長期投資態(tài)度不一樣。投資者更喜歡短期投資，長期投資利率要高，有風險溢價。

　　特定的機構和投資者傾向于特定期限的fixed-incomemarket,供給需求決定yieldcurve的形狀

　　央行調整了利率的較常用方法是openmarketoperations

　　yieldratio=1+yieldspread

　　absoluteyieldspread=yieldonXyearcorporateissue–yieldon-the-runXyeartreasuryissue

　　relativeyieldspread=（corporateyield–treasuryyield）/treasuryyield

　　收縮經濟說明lowercorporateearning增加default的可能性，擴大corporateissues和treasuryissues的spread

　　yieldratio=higheryieldbond/loweryieldbond

　　marginaltaxrate=1-tax-exemptrate/taxablerate

　　經濟擴張期，creditspread減小，因為企業(yè)收入增加，lesslikelytodefault

　　lessliquidity要求higherspead,用于compensate

　　spread縮小，不影響treasury的價格

　　有稅和免稅的債券換算。

　　ConceptCheckersP89

　　央行不應該讓marketsdrivepolicy.央行貨幣政策直接跟市場溝通，應該與長期政策目標一致，讓市場理解。

　　predictable的政策用公布政策后的short-termrates來反映。

　　市場利率反映現在價格和未來的預期，所以市場要平滑吸收貨幣政策。

　　有效的平滑的實施政策，要credible,predictable和transparent.是不是要infrequentlychange要根據市場情況。

　　ConceptCheckersP101

　　算couponpayment

　　所有的10%couponrate的現金流，用15%折現。

　　同上，看清楚是半年付息

　　同上

　　同上

　　requiredrate下降，價格上升。

　　YTM=statedcoupoinrate,價格=parvalue

　　按新的yieldtomaturiry算價格，再除以現價看premium

　　根據不同期的YTM算現值，決定套利方向。

　　按20年算PV,再按17年算PV,相減算出3年后增加的value

　　算zerocouponbond的現值

　　ConceptCheckersP127

　　溢價，YTM<>

　　試算YTM

　　試算YTC,用call的期限

　　試算YTP,用put的期限

　　zerocouponbond的YTM=[（1000/現值）^1/期數-1]X2

　　半年息實際年利率跟名義年利率的轉換

　　知道月息，換成半年期，再換成年息

　　溢價購買的bond,premium會逐漸減少（capitalloss），計算YTM已考慮

　　知道第四年的soptrate,第三年的spotrate算先進年的forwardrate.

　?。?+y4）^4=（1+y3）^3X（1+f13）

　　putoptioncost<0,OAS>Z-spread

　　spotrate,算S1=先進年利率，S2=根號（r1Xr2）-1,S3,S4.用4個S折現，加起來就是PV

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　　zerocoupon只管S3,折現。

　　假如yieldcurve是flat,nominalspread=z-spread;假如optionfree,Z-spread=OAS;couponrate沒關系

　　treasuryspotyieldcurve會讓t-bond在arbitrage-freeprice上，on-the-runtreasurybond.所以Z-spread是0

　　Comprehensiveproblems

　　1.算couponinterest;算principal的gain/loss,算利息在投資。

　　2.實際利率和名義利率的換算。

　　3.反過來

　　4.算spotrate,同11.算YTM;nominalspread=YTMbond-YTMtreasury,算z-spread

　　也可以用3個z-spread帶入算較接近的。

　　5.6.7.略過

　　ConceptCheckersP153

　　negativeconvexity,requiredyield減少，價格增加的速度減緩，到callprice附近，leveloff

　　算現在的pv和YTM增加后的pv,interestrateexposure=（后PV-前PV）/前PV

　　算V_,V+,duration=（V_–V+）/2V0*Δy

　　callable的V_=callprice

　　yield減少，price增加，

　　convexityeffect=convexityX（Δy）^2

　　totalestimatepricechange=durationeffect+convexityeffect=durationXΔy+convexityX（Δy）^2

　　同上

　　totalpercentagechangeinprice=durationeffect+convexityeffect=effectiveduration+convexityeffect

　　PVBP=初始價格-利率變動1bp的價格。先算YTM,再YTM+0.01%,算PV

　　較準確的用于計算yield變動對value的影響的方法：fullvaluationapproach

　　negativeconvexity導致價格上升比下降速度慢。

　　effectivedurationmethod考慮了calloption,所以價格算出來較低。macaulayduration和modifiedduration較高。

　　Comprehensiveproblems

　　1.portfolio的effectiveduration是組合里bonds的effectiveduration的weightedaverage,用市場價值來當weight

　　2.用1算出的efectiveduration×0.01%×總價值

　　3.modifiedduration和effectiveduration相等，就沒有option.

　　4.premuim的bond可能有calloption,effectiveduration比modifiedduration小，而且有negativeconvexity

　　5.putable是dicount,effetiveduration比modifiedduration小很多，低convexity

　　6.同7

　　7.算effectiveduration時，要選pricemodel和yieldchange,兩個不同導致算出的effectiveduration不同。

　　8.effectiveduration基于yield很小的變化算出yieldcurve的變化?？赡懿蛔阋哉f明。

　　self-testP159

　　央行根據市場利率和衍生品價格估計投資者預期和未來利率；假如predictable,市場利率已經反映了即將公布的政策，而不是隔夜立刻反應。

　　算半年付的YTM,算兩年后PV同P153-2

　　marketsegmentationtheory基于不同投資者偏好不同期限的產品。pureexpectationtheory的缺點是沒有長期價格風險的調整。

　　外部信用加強是第三方支持。portfolioinsurance不是。bondinsurance是，corporateguarantee是，LC是

　　有option的bond要用effectiveduration算。

　　利率下跌benefitduration較高的bond.coupon越低，YTM越低，到期時間越長，duration越高。

　　對buyer有利的option,可以降低YTM

　　算出Δy用duration=（V_–V+）/2V0*Δy算duration

　　yieldvolatility的減少，導致optionvalue的減少。prepaymentvalue的減少，增加bongvalue,requiredyield減少。putoptionvalue減少，requiredyield增加。

　　OAS<yield,是putoption是減小required>

　　forwardrate=[（1+第四年的spotrate）4次方/（1+第二年的spotrate）平方-1]開根號-1,

　　近似計算[（第四年的spotrate）4次方/（第二年的spotrate）]/2

　　CMO是diferentclaimtomortgagecashflows.

　　CQF及格分數是60分，考試滿分為100分，考試成績一般在提交試卷后的兩周后公布，考試成績的評分是按照每一個小題答案的準確性進行評定的，最后的得分就是每一個小題的準確性乘以對應的權重。

CQF考試成績相關說明

　　CQF都是開卷的考試形式，項目一共包含3次考試和最終的project?？荚?00分為滿分，每個小題根據難易程度占不同的權重——前面三次考試為總分權重的20％，最后的project為40％。

　　在大家提交考試答案后，考試官方會在兩周之后公布老師的評分。大家忘記提交答案也不用擔心，如果在考試截止日期之前沒有提交答案，將會自動轉到下一個學期。

　　只要提交的考試答案，復合要求，達到60％的分數線，就能通過考試，只要能通過4次考試，則能順利持證。也就是說，考試成績達到60分及以上即為合格，如果沒有達到60分，就需要補考，通過補考后，不管補考的成績有多好，最終結果都是60分。一般情況下，cqf的考試最多可以申請兩次延期，每一次考試最多延期一次，最終的project是不允許延期的。

CQF成績永久有效嗎

　　CQF考試成績沒有有效期限制，考試通過后頒發(fā)證書，證書長期有效。國際數量金融工程師（CQF）是國際知名的數量金融專家團隊設計推出的國際數量金融工程認證，采用全球統一試卷，是全英文的考試。

CQF考試可以延期嗎

　　CQF考試可延期，在CQF課程的四次考試中，最多可申請兩次延期，每次最多延期一次，最后課程計劃不允許延期。

　　申請延期考試的同學，需在考試最后期限之前，到自己的“LearningPortal”申請，并在遞交申請書時，系統會自動延長兩個星期。

　　如未于報名截止日期前遞交答卷，將自動延期至下次考試。

債券是政府、企業(yè)、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發(fā)行并向債權人承諾于指定日期還本付息的有價證券。

債券是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業(yè)等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發(fā)行，同時承諾按一定利率支付利息并按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發(fā)行者之間是一種債權債務關系，債券發(fā)行人即債務人，投資者(債券購買者)即債權人。

債券是一種有價證券。由于債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券(定息證券)的一種。在金融市場發(fā)達的國家和地區(qū)，債券可以上市流通。在中國，比較典型的政府債券是國庫券。

　　債券溢價是債券價格大于票面價值的差額。溢價可以理解為企業(yè)以后各期多付利息，而事先發(fā)行方自己得到的補償。債券是一種有價證券，是社會各類經濟主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾定期支付利息并到期償還本金的債權債務憑證。債券的發(fā)行主體可以是政府（或政府機構）、非金融企業(yè)、金融機構，還可以是國際組織。

債券溢價的影響因素

　　債券溢價受兩方面因素的影響：一是受市場利率的影響。當債券的票面利率高于金融市場的通行利率即市場利率時，債券就會溢價。二是受債券兌付期的影響，距兌付期越近，購買債券所支付的款項就越多，溢價額就越高。

　　債券的票面利率高于市場利率而產生的債券溢價，對債券的購買者來說，是為以后多得利息而預先付出的代價，即把按票面利率計算多得的利息先行還給發(fā)行人；對債券發(fā)行人來說，每期要按高于市場利率的票面利率支付債券利息，就需要以高于債券面值的價格出售債券，溢價是對其以后逐期多付利息預先得到的補償，是向投資者預收的一筆款項。這種情況下的溢價實質上是對票面利息的調整。在實務處理中，應將溢價額在債券的存續(xù)期內逐期攤銷，這樣，投資者每期實得的債券利息收入應為按票面利率計算的應計利息與溢價攤銷額的差額。

債券溢價攤銷的方法

　　溢價攤銷的方法可采用直接攤銷法或實際利率法：

　　直接攤銷法，又稱平均攤銷法，是將債券溢價在債券存續(xù)期內予以平均分攤的一種方法。這種方法簡便易行，但不太精確。其計算公式為：每期債券溢價攤銷額=債券溢價/債券年限

　　實際利率法，是以實際利率乘以本期期初債券賬面價值的現值，得出各期利息。由于債券各期期初賬面價值不同，因而計算出來的各期利息也不一樣。在債券溢價的條件下，債券賬面價值逐期減少，利息也隨之逐期減少。當期入賬的利息與按票面利率計算的利息的差額，即為該期應攤銷的債券溢價。這種方法計算精確，但較為復雜。

　　實務處理中多采用直線法。

債券價格是什么意思

　　債券價格是指債券發(fā)行時的價格。理論上，債券的面值就是它的價格。但實際上，由于發(fā)行者的種種考慮或資金市場上供求關系、利息率的變化，債券的市場價格常常脫離它的面值，有時高于面值，有時低于面值。也就是說，債券的面值是固定的，但它的價格卻是經常變化的。發(fā)行者計息還本，是以債券的面值為依據，而不是以其價格為依據的。債券價格主要分為發(fā)行價格和交易價格。

　　注會6門過了成績永久保留嗎？是的！永久保留！注會6門過了之后，考生可以申領到注會專業(yè)階段考試合格證書，此時這六門科目成績就會永久保留了！接下來，會計網小編來詳細介紹一下，請看下文！

　　一、注會6門過了成績永久保留嗎？

　　注會6門過了成績永久保留！注會分為專業(yè)階段和綜合階段，其中專業(yè)階段六門全數通過后，考生即可申領到注會專業(yè)階段考試合格證書，這個時候注會六門科目的成績就可以永久保留了！

　　通過注會專業(yè)階段考試的考生，可登錄網報系統自行下載電子版合格證書。下載步驟如下：

　　1、打開注冊會計師考試網上報名系統（網報系統：http://cpaexam.cicpa.org.cn）；

　　2、輸入身份證號、密碼登錄系統；

　　3、選擇“專業(yè)階段考試合格證”模塊；

　　4、直接點擊下載專業(yè)階段考試合格證電子證書。

　　二、注會考試成績多久有效？怎么計算？

　　注會專業(yè)階段考試成績有五年有效期，綜合階段考試成績沒有期限限制！

　　五年有效期計算方式：

　　從有考試科目通過那年開始算為第一年，在接下來的連續(xù)四年內，要通過注會專業(yè)階段的全部考試科目，如果這五年沒有通過全部科目，那么第一年的考試成績作廢，以此類推！

　　五年有效期舉例說明：

　　第1年通過的考試科目，在第6年的時候，該科成績作廢，在網報系統上也查詢不到該門考試科目的成績；第2年通過的考試科目，在第7年是作廢，網報系統同樣是查詢不到該科成績；以此類推，實行的是滾動制。

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

　　注會師證書是永久有效的，只要是通過了注冊會計師考試，并拿到注冊會計師證書的小伙伴，注會師證書的效期就是永久的，除非是持有注冊會計師的小伙伴，在使用注冊會計師證書的過程中，違反了國家的相關規(guī)定，那么違反規(guī)定嚴重者，將被吊銷注會師執(zhí)業(yè)資格，注銷注冊會計師證書。

　　取得注冊會計師證書后就業(yè)方向

　　注冊會計師就業(yè)方向

　　注冊會計師就業(yè)方向有執(zhí)業(yè)和非執(zhí)業(yè)兩種，兩種方向發(fā)展路線各有不同。

　　1.執(zhí)業(yè)注冊會計師

　　在通過注冊會計師考試后，進入會計師事務所工作，主要從事審計工作，具有兩年以上審計業(yè)務工作實踐經驗，就可以向所在地（省、市級）注冊會計師協會申請執(zhí)業(yè)證書。在成為中注協的執(zhí)業(yè)會員后可以獲得簽字費。一般來講事務所的晉升路徑都是比較開闊的，職位晉升按照審計助理→審計員→高級審計員→經理→高級經理→合伙人的順序進行。

　　2.非執(zhí)業(yè)注冊會計師

　　非執(zhí)業(yè)注會的選擇性就比較多了，比如說進入企業(yè)從事財務、成本和管理、財務管理、內部審計等方面工作；進入金融行業(yè)在銀行、證券行業(yè)和其他金融機構從事會計相關工作；進入行政事業(yè)單位如學校，醫(yī)院，福利慈善機構等擔任會計工作和內部審計工作；進入會計師事務所從事鑒證服務、稅務代理、資產評估、會計服務、管理咨詢等工作。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　cpa證書是永久的的，不會過期，除非違反法律規(guī)定被吊銷或收回等。通過cpa考試拿到證書后，要按期進行繼續(xù)教育。

　　CPA繼續(xù)教育是什么

　　眾所周知，我國的繼續(xù)教育人數正在不斷地上漲。很多人都要進行繼續(xù)教育，那注冊會計師繼續(xù)教育是什么？一定要進行嗎？

　　CPA繼續(xù)教育，其實算是中注協對CPA持證人所持證書的“年檢”，一般執(zhí)業(yè)注冊會計師、非執(zhí)業(yè)會員都需要參加。具體的關于繼續(xù)教育的規(guī)定如下：

　　1.依據中國注冊會計師協會非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育暫行辦法規(guī)定，第九條，非執(zhí)業(yè)會員每一公歷年度（1月1日起至12月31日止）的繼續(xù)教育累計不少于40學時；

　　2.依據中國注冊會計師繼續(xù)教育制度，第八條，注冊會計師繼續(xù)教育每兩年為一個考核周期，在每個考核周期內接受的繼續(xù)教育不得少于80個學時且任何一年均不得少于30個學時。

　　沒有完成注會繼續(xù)教育怎么辦

　　那有人會說，如果我沒有按照規(guī)定進行繼續(xù)教育會有什么影響嗎?

　　無論是執(zhí)業(yè)的注冊會計師，還是非執(zhí)業(yè)的注冊會計師，都必須參加每年注協組織的年檢，否則后果很嚴重。如果不參加年檢，或者年檢不通過，你的證書可能就白考了。

　　繼續(xù)教育是年檢的重要一環(huán)，未在時間限制內完成繼續(xù)教育，可能取消注冊會計師資格。如果你因為繼續(xù)教育或者其他因素導致CPA年檢暫緩，很有可能CPA證書就會被吊銷、撤銷、注銷注冊。

　　所以，不參加繼續(xù)教育的后果還是比較嚴重的，拿到CPA證書的小伙伴們一定要重視繼續(xù)教育。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　cpa成績有效期

　　cpa成績有效期只有五年，故cpa成績可以保留五年，若過了五年，則已經合格的考試成績會作廢，考生須重新報考，直至在連續(xù)不斷的五年內，通過cpa考試。

　　1、專業(yè)階段

　　專業(yè)階段考試為《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《會計》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》以及《稅法》，單科成績有效期為5年，各科滿分均為100分，合格分數為60分。

　　2、綜合階段

　　綜合階段考試科目為《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》，每場考試的滿分均為50分，卷一、卷二總分數達到60分即為合格，沒有期限限。

　　3、有效期計算方式

　　注冊會計師考試成績有效期的起算時間為：通過第一門考試的那一年，5年內必須通過注冊會計師考試專業(yè)階段。否則第一年通過的考試成績作廢，依此類推！

在當今金融領域，環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和治理（Governance）議題越來越受到重視。為了培養(yǎng)金融分析師在這一領域的專業(yè)能力，CFA協會（CFA Institute）推出了CFAESG證書（Certificate in ESG Investing）。這一證書不僅代表了金融領域對可持續(xù)發(fā)展和環(huán)境保護的高度重視，也為金融從業(yè)者提供了一個系統學習和提升ESG投資與分析能力的權威平臺。

證書的永久有效性

關于ESG證書的有效期，是許多考生和從業(yè)者非常關心的問題。值得慶幸的是，ESG證書一旦通過考試獲得，是永久有效的，這一特點為持證者提供了長期的專業(yè)認可和職業(yè)發(fā)展的保障，無需擔心證書過期帶來的不便。CFA協會將為考生頒發(fā)電子勛章，同時考試通過的郵件和成績單也可以作為憑證使用。

證書的全球認可度

ESG證書是由CFA協會在全球范圍內擁有、管理和頒發(fā)的。CFA協會作為金融投資領域的權威機構，其頒發(fā)的證書在全球范圍內具有廣泛的認可度和權威性，這一證書不僅涵蓋了ESG投資、氣候變化、社會責任、公司治理。還培養(yǎng)了學員分析企業(yè)如何影響和影響的能力，通過學習ESG課程，金融分析師可以更全面地評估投資對象，提高投資決策的精準性和可持續(xù)性。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

證書帶來的職業(yè)發(fā)展機會

隨著ESG理念的普及和應用，越來越多的企業(yè)開始關注ESG因素，對ESG人才的需求也在不斷增加。持有ESG證書的人才將成為企業(yè)爭搶的對象，尤其在國內外咨詢公司、大型上市公司、銀行券商研究所、資產受托機構、ESG評級機構、ESG投資機構領域具有廣泛的就業(yè)前景。ESG證書還有助于個人在職業(yè)發(fā)展中獲得更多的機會和更高的薪酬待遇，特別是在金融投資領域。

證書的報考要求與考試流程

ESG證書對報考考生的專業(yè)和學歷沒有明確要求，只要對綠色金融、ESG領域感興趣，都可以進行報考?？荚囀侨⑽牡?，考生需要在CFA官網完成注冊信息的填寫并支付報名費，考試報名費用為865美元，包含電子版教材，報名時一次性繳納，無后續(xù)費用，若考試未通過，補考費用為690美元?？荚嚊]有考季概念，不設具體考試時間，支持線上考試，考試完成后會立即顯示成績。

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