根據(jù)中稅協(xié)早前在官網(wǎng)上發(fā)布的消息，2020年稅務(wù)師考試報名時間將于4月至6月份進行，那具體時間在什么時候?考生接下來要該做些什么?

　　2020年稅務(wù)師考試報名在什么時候?

　　根據(jù)中稅協(xié)在官網(wǎng)上所發(fā)布的公告，明確了2020年稅務(wù)師考試報名時間安排于2020年4月20日至6月20日、7月20日至8月7日進行，而考試時間為11月7日—8日，具體安排，中稅協(xié)將在2020年4月上旬發(fā)布《2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名簡章》，當中就會有所明確。

　　考生該怎么做?科目怎么選擇?

　　報考一個科目

　　像時間比較少的、而且是沒有任何基礎(chǔ)功底的考生，由于先天條件比較差，為了能夠打好基礎(chǔ)，建議第一年只選擇報考《財務(wù)與會計》一個科目，對于零基礎(chǔ)考生，一年只備考一科其實壓力并沒有那么大，先學好這個科目并通過考試，那么慢慢再學習其它科目的內(nèi)容。

　　報考兩個科目

　　對于選擇報考兩個科目，適合于初始報名的考生，科目方面，建議大家選擇報考《稅法一》和《稅法二》，由于這兩門科目都是基礎(chǔ)性內(nèi)容，學習起來相對比較輕松，通過多練習的方式，同樣并不會很難。

　　三個科目

　　關(guān)于一年報考三個科目，適合首次報名并且每天有充足時間備考的考生，科目方面建議大家可以選擇《稅法一》+《稅法二》+《涉稅服務(wù)實務(wù)》，這三門科目都是比較基礎(chǔ)，容易入手，這三個科目的組合，就是我們經(jīng)常所說的“三稅”，把三個有關(guān)稅務(wù)的科目學好，接下來的科目才能更容易入手你。

　　四、五個科目

　　像這種方案，適合于有基礎(chǔ)、有時間、學習能力好的學霸們，科目的搭配可以是“三稅”+任意的一門或者兩門科目，尤其對于已經(jīng)通過CPA考試的考生，學習稅務(wù)師課程更加沒有任何難度，只有肯花時間去學習，一年通過5科還是可以實現(xiàn)的。

　　近期，很多小伙伴在問：“承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬?”很多新手會計對這一問題也較為疑惑。今天，會計網(wǎng)小編就在這和大家聊聊承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬呢?

　　承兌找零怎么做會計分錄?怎么做賬?

　　由于電子承兌的流轉(zhuǎn)建立在企業(yè)網(wǎng)銀上，因此應當先將企業(yè)網(wǎng)銀開通，其次找到企業(yè)網(wǎng)銀中單獨電子票據(jù)這一功能，將其開通，也就是能對電子承兌進行接收了。

　　假設(shè)是客戶支付電子承兌找零，怎么做會計分錄?如何做賬?

　　收到客戶的貸款銀行承兌一張，假設(shè)為以前所欠貸款，賬務(wù)處理如下：

　　借：應收票據(jù)

　　貸：應收賬款

　　假設(shè)在當月銷售收到貸款，其會計分錄如下：

　　借：應收票據(jù)

　　貸：主要業(yè)務(wù)收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅(一般納稅人用)

　　銀行承兌找零如何做憑證?

　　承兌匯票沒有貨幣的資產(chǎn)儲備功能，其不能像現(xiàn)金一樣找零。根據(jù) 《票據(jù)法》第三十三條第二款相關(guān)規(guī)定可得，如果背書將票據(jù)金額一部分進行轉(zhuǎn)讓，或者將背書分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上，那么背書內(nèi)容是無效的，并且背書這一行為本身也是無效的。

　　如果你為開票方：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　貸：銀行存款

　　借：原材料等

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　如果你為收款方

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　貸：應收賬款

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　銀行承兌發(fā)票是什么?

　　銀行承兌發(fā)票是商業(yè)匯票的一種，是一種延期支付票據(jù)。具備以下幾個特征：

　　1、由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

　　2、向開戶銀行進行申請、經(jīng)過銀行審查并同意承兌的，能夠在指定日期給收款人或者持票人無條件支付確定的金額。

　　3、由付款人委托銀行進行開具的票據(jù)。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，少不了要購入機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，比如打印機之類的，那么在購買機器設(shè)備時，企業(yè)預先支付的款項，應該怎么做會計處理呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

1、預付賬款時：

借：預付賬款

 貸：銀行存款

2、取得發(fā)票時

如果預先支付的款項和機器設(shè)備的購買價格一致

借:固定資產(chǎn)

 貸：預付賬款

如果預付款不夠，還需要補交一部分價款時

借：固定資產(chǎn)

 貸：預付賬款

     銀行存款

購買機器設(shè)備的時候，還分為需要安裝和不需要安裝的情況

1、如果是不需要安裝的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：銀行存款

2、如果是需要安裝的固定資產(chǎn)

借：在建工程

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：銀行存款

3、支付安裝費的時候

借：在建工程

 貸：銀行存款

4、機器設(shè)備安裝完后

借：固定資產(chǎn)

 貸：在建工程

以上就是購買機器設(shè)備時，應該怎么做會計處理，怎么做會計分錄的知識點，那么，固定資產(chǎn)加速折舊該怎么計算？申報時要注意什么？

很多企業(yè)的關(guān)聯(lián)方在購買貨物商品的時候，會出現(xiàn)先預付一部分的款在銷售方處，然后根據(jù)購買的貨物數(shù)量價格從對方賬上減少，也就是預先支付貨物的款項，這樣的情況會涉及哪些會計處理？怎么做會計分錄？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）預付賬款

一般是企業(yè)按照合同的規(guī)定預付一定的款項，先以貨幣或者是等價物支付給供貨單位，在日常核算中可能和規(guī)定的有些許差別，但是會計處理卻是沒有太大的變化的，說通俗一點就是先暫存一部分的錢在某個地方，其實就和我們平時預存話費的操作是差不多的，有的人喜歡一次充幾百塊錢話費，這也算是預付一定的賬款。

（二）預付賬款的相關(guān)會計分錄

1、企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定給供貨單位預付賬款時

借：預付賬款

 貸：銀行存款

2、企業(yè)收到購買的物資，按照成本入賬時

借：庫存商品/原材料/材料采購

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：預付賬款

3、預付賬款少于實際應該支付的貨款時

借：預付賬款

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

4、預付賬款多于實際應該支付的貨款時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

 貸：預付賬款

     其他應收款

（三）工業(yè)企業(yè)的預付款應該怎么做賬呢？

1、企業(yè)預付款時

借：預付賬款

 貸：銀行存款

2、收到貨物和發(fā)票

借：材料采購/庫存商品

 貸：預付賬款

3、預付款不夠，需要補付的款項

借：預付賬款

 貸：銀行存款

4、預付款多付后退回

借：銀行存款

 貸：預付賬款

以上就是有關(guān)預付賬款的一些會計處理，希望能夠幫助大家。

企業(yè)購買商品時涉及應付賬款科目應該怎么做賬？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?怎么做賬務(wù)處理?這都是會計工作中的常見問題，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳未繳的增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，來一起了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時表示公司當月的進項稅小于銷項稅，應當及時繳納增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

　　賬務(wù)處理具體如下：

　　1、 本月上交本月應交增值稅：

　　借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應交未繳增值稅：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4、本月上交上期應交未交增值稅：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅的核算

　　"未交增值稅"明細科目用來核算一般納稅人月份終了后自"應交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自"應交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。

　　企業(yè)發(fā)生當月上交上月未交的增值稅的情況，應在"未交增值稅"明細科目核算。繳納時：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款等

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　月末銷項大于進項稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅。

　　次月申報后繳納，做以下分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

　　應交增值稅平時有發(fā)生額，指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅平時是無發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

固定資產(chǎn)用到一定的年限就可能要準備報廢了，做固定資產(chǎn)清理的時候，會計分錄怎么做呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

固定資產(chǎn)報廢時的賬務(wù)處理

1、將報廢的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

借：固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

2、將報廢時收回的殘值款計入“固定資產(chǎn)清理”

借：庫存現(xiàn)金

貸：固定資產(chǎn)清理

3、計算并結(jié)轉(zhuǎn)固定報廢的吶失或收益

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

4、如有收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)報廢當月還需計提折舊。具體分錄如下：

1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出：

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

借：固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生的清理費用：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、收到殘料收入：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：固定資產(chǎn)清理

4、結(jié)轉(zhuǎn)處理凈損益：

凈損失

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

固定資產(chǎn)報廢的核算應按以下程序進行：

1、注銷報廢固定資產(chǎn)的原值和已提折舊額。按固定資產(chǎn)的凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶；按已提折舊額，借記“累計折舊”賬戶；按固定資產(chǎn)原值，貸記“固定資產(chǎn)”賬戶

2、結(jié)轉(zhuǎn)殘料價值和變價收入。按收回的殘料價值和變價收入，借記“銀行存款”、“原材料”等賬戶，貸記“固定資產(chǎn)清理”賬戶

3、支付清理費用。按發(fā)生的清理費用，借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶

4、結(jié)轉(zhuǎn)清理后的凈損益。固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶，貸記“營業(yè)外收入──處理固定資產(chǎn)收益”賬戶；固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借記“營業(yè)外支出──處理固定資產(chǎn)損失”賬戶，貸記“固定資產(chǎn)清理”賬戶

以上就是有關(guān)固定資產(chǎn)報廢的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

如果公司收到了預先收到的貨款，應該怎么做賬？會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

預付款如何做賬？

如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的，所以會計分錄分別為：

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：預收賬款

此時再做已經(jīng)開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅費——應交增值稅/銷項稅額

預付款已經(jīng)開了發(fā)票，會計要怎么做賬？

如果是公司預付款給對方，分錄如下：

1、預付賬款時

借：預付帳款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票時

借：庫存商品/原材料

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

如果是小規(guī)模納稅人就不用寫上一條分錄

貸：預付賬款

如果是你公司收到對方的預付款，分錄如下：

收到預付款時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：預收帳款

開出發(fā)票時，一般納稅人應該怎么做賬？

借：預收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

如果是小規(guī)模納稅人，應該這么做賬

借：預收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅費--應交增值稅

以上就是有關(guān)預付賬款怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

關(guān)于企業(yè)的免稅收入怎么做賬？相關(guān)的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

免稅收入怎么做賬？

如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算。

1、發(fā)生時

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅費－應交增值稅

2、計算各種地方附加：

借：稅金及附加

貸：應繳稅費——城市維護建設(shè)稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

3、確認免交時做

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

4、各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費——城市維護建設(shè)稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：營業(yè)外收入

不用開具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬？

不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離。

借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅金-增值稅——銷項稅

注意：月末納稅申報表列入未開票收入欄。

小規(guī)模納稅人3萬以下免稅賬務(wù)處理

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費——應交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”；

比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入1000元，確認收入：

借：銀行存款（或現(xiàn)金）1030

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

貸：應交稅費——應交增值稅 30

月底：

借：應交稅費——應交增值稅30

貸：營業(yè)外收入30

以上就是有關(guān)免稅收入的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

每家公司都有備用金，那么備用金應該怎么做賬呢？怎么做記賬憑證，會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

備用金怎么做賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現(xiàn)金支票“，到銀行提取的備用金。

在收到備用金時候的會計分錄：

借：現(xiàn)金——備用金

貸：銀行存款

備用金怎么做記賬憑證？

從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

摘要欄寫：提取現(xiàn)金

支付備用金使用現(xiàn)金付款憑證：

借：其他應收款——備用金

貸：庫存現(xiàn)金

摘要欄寫：支付XXX備用金

沖減備用金，該怎樣做賬務(wù)處理？

沖減備用金的分錄應該是：

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

所以領(lǐng)取備用金時已經(jīng)貸記了現(xiàn)金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現(xiàn)金

新公司剛成立時準備的備用金的會計分錄怎么做？

1、先做

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

以上就是有關(guān)備用金相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對應關(guān)系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。

開了紅字發(fā)票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數(shù)字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數(shù)，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數(shù)字填寫。

用友財務(wù)軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數(shù)

2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統(tǒng)自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關(guān)紅字沖銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

現(xiàn)在某貓某寶銷售時也會出現(xiàn)預售的商品，需要客戶支付一定的定金，在約定好的時間發(fā)貨，這也就是我們說的客戶預付了賬款，那么遇到預付賬款會計應該怎么做賬呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

預付賬款怎么做賬？

預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

預付賬款是企業(yè)按照購貨合同規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的貨款，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。

企業(yè)應按供應單位設(shè)置明細賬戶。借方登記企業(yè)向供貨商預付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應結(jié)轉(zhuǎn)的預付貨款。

預付賬款相關(guān)的會計分錄

1、企業(yè)因購貨而預付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額

借：材料采購/原材料/庫存商品

貸：預付賬款

3、補付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

退回多付的款項做相反的會計分錄，涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

4、期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預付而尚未發(fā)出貨物的預付貨款；期末貸方余額反映企業(yè)尚未補付的反映企業(yè)尚未補付的款項。

以上就是有關(guān)預付賬款的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

固定資產(chǎn)是每家公司必不可少的，固定資產(chǎn)應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

固定資產(chǎn)記賬要建哪些賬？

應該跟據(jù)其類別和名稱分別設(shè)立：分類賬、明細分類賬、及明細賬；

固定資產(chǎn)相關(guān)的會計分錄怎么做？

1、如果是購入不需要安裝的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額

貸：銀行存款

2、如果是購入需要安裝的固定資產(chǎn)

借：在建工程

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付職工薪酬

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

3、如果是分期購買固定資產(chǎn)的，有融資性質(zhì)

借：固定資產(chǎn)（購買價款的現(xiàn)值）

借：未確認融資費用（還未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未付的本息和）

4、銀行存款達到預定可使用狀態(tài)后攤銷

借：財務(wù)費用

貸：未確認融資費用

5、每期末支付款項時

借：長期應付款

貸：銀行存款

借：在建工程（現(xiàn)值）

借：未融資確認費用（未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未支付的本息和）

6、安裝期間攤銷銀行存款

借：在建工程

貸：未確認融資費用

7、安裝完成轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

8、達到預定使用轉(zhuǎn)態(tài)后攤銷

借：財務(wù)費用

貸：未確認融資費用

以上就是有關(guān)固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　增值稅在納稅申報成功了之后，應該怎么作廢呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　增值稅在申報成功后怎么作廢?

　　首先，去國稅局找專管員，說明情況后把申報成功的作廢掉后再重新申報。

　　日常工作中涉及到發(fā)票作廢的情況有幾種呢?

　　1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證;

　　2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理;

　　3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字。

　　增值稅申報表作廢后還能再申報嗎?

　　如果在申報期內(nèi)且沒有進行”全申報”的話，可以把申報的數(shù)據(jù)作廢，重新進行填報;如果進行了”全申報”則需要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù);如果已過申報期，則不能進行修改了，只有先把稅交了，以后月份再來抵扣，申請退稅就比較麻煩了，稅務(wù)局一般都不會辦理的。

　　以上就是有關(guān)增值稅申報的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)在籌建期間需要做很多準備工作，比如購買材料、投資研發(fā)等，產(chǎn)生的這些費用需要相應進行賬務(wù)處理，對于企業(yè)在籌建期間購進的材料，應怎么做會計分錄？

　　企業(yè)在籌建期間購進的材料怎么做賬？

　　1、材料購入，應做的會計分錄為：

　　借：原材料

　　      應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：應付賬款（或銀行存款等）

　　2、材料領(lǐng)用，應做的會計分錄為：

　　工廠或者企業(yè)為生產(chǎn)做準備購入的零星材料一般做為試投、產(chǎn)品定型認證、設(shè)備調(diào)試使用，在領(lǐng)用時可視為產(chǎn)品研發(fā)領(lǐng)料。

　　若公司有研發(fā)項目，可按研發(fā)項目入賬，應做的會計分錄為：

　　借：研發(fā)支出——費用化支出(或資本化支出)

　　       貸：原材料

　　會計期末：將費用化支出結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費用”賬戶；對于資本化支出，則等到該無形資產(chǎn)道到預定用途時，才將其轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)賬戶”。

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)費用化支出

　　借：管理費用——研發(fā)支出

　　       貸：研發(fā)支出——費用化支出

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)資本化支出(當資本化支出部分達到預定用途時)

　　借：無形資產(chǎn)

　　       貸：研發(fā)支出——資本化支出

　　如果公司無研發(fā)項目，可直接入管理費用——研發(fā)試驗費

　　借：管理費用——研發(fā)試驗費

　　       貸：原材料

　　什么是研發(fā)支出？

　　研發(fā)支出是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費用等。

　　累計折舊屬于資產(chǎn)類的備抵科目，一般不用結(jié)轉(zhuǎn)，但是固定資產(chǎn)處置時需要將累計折舊連同固定資產(chǎn)一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，那么累計折舊結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　累計折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、計提折舊時：

　　借：制造費用/銷售費用/管理費用等

　　　　貸：累計折舊

　　2、在處理固定資產(chǎn)時，連同固定資產(chǎn)一起結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產(chǎn)——原值

　　收到處置固定資產(chǎn)金額：

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　將固定資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，完成時候結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　或

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)在籌建期間所要繳納的印花稅根據(jù)購銷合同記載的金額和相關(guān)的稅率規(guī)定進行核算，一般計入“長期待攤費用——開辦費”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　籌建期繳納印花稅的會計分錄

　　借：長期待攤費用——開辦費

　　　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　印花稅是什么？

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

　　印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　印花稅的納稅對象分別有：立合同人；立據(jù)人；立賬簿人；領(lǐng)受人；使用人。

　　印花稅的計稅依據(jù)

　　1、購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得作任何扣除，特別是調(diào)劑合同和易貨合同，均應包括調(diào)劑、易貨的全額。

　　2、加工承攬合同（與消費稅的委托加工區(qū)分）

　?。?）受托方提供原材料及輔料，并收取加工費且分別記載的，原材料和輔料按購銷合同計稅貼花，加工費按加工承攬合同計稅貼花。（定做合同）

　?。?）合同未分別記載原輔料及加工費金額的，一律就全部金額按加工承攬合同計稅貼花。

　?。?）委托方提供原材料，受托方收取加工費及輔料，雙方就加工費及輔料按加工承攬合同計稅貼花。

　　3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為勘察、設(shè)計收取的費用（即勘察、設(shè)計收入）。

　　4、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應按所載金額另行貼花。

　　5、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額（即租金收入）。

　　在商業(yè)承兌匯票開出時，會計人員要做出相應的賬務(wù)處理，一般會通過其他貨幣資金等科目進行核算，那么具體的會計分錄怎么做？

　　給對方開出商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　存入保證金時，

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　開出匯票時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　到期承兌時，

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：其他貨幣資金

　　收到商業(yè)匯票到期的會計分錄

　?。?）到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　?。?）到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù),借方反映應付賬款實際償還數(shù)。

　　商業(yè)承兌匯票如何兌現(xiàn)？

　　商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù)，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方約定的銷售企業(yè)或采購企業(yè)簽發(fā)，但由采購企業(yè)承兌。

　　收款單位委托銀行在匯票到期前預收款項。委托銀行收款時，應填寫"委托收款憑證"一式五份，并在"委托收款憑證名稱"欄內(nèi)注明"商業(yè)承兌匯票"字樣和匯票號碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)的背面加蓋收款單位的公章后，一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后，辦理托收手續(xù)，將款項從付款單位的賬戶轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。

　　因為在工作中的壓力和強度太大，公司里面的會計通常也是比較難攻克的區(qū)域，就算是工作經(jīng)驗極其豐富的財務(wù)會計、財務(wù)人員，應對各式各樣的“數(shù)據(jù)信息”，也會顯得十分的頭疼。然而財務(wù)軟件在這時候往往可以大顯身手，那么比較推薦的財務(wù)軟件有哪些？

　　好用的財務(wù)軟件

　　1、金蝶，用友適合大型企業(yè)，管家婆輝煌軟件，它是一款適合中小企業(yè)使用的財務(wù)軟件。它具有簡單易用、功能齊全、啟動快等特點。選擇時，你可以根據(jù)自己的需要來做。所有的試用都有，可以先體驗一下。

　　2、小蜜蜂財務(wù)軟件金蝶用友新中大好友金軟金算盤速達每個軟件都有自己的特點，選擇一個適合自己的就行了，小蜜蜂財務(wù)軟件采用全仿真賬本（大家都見過手工賬本，小蜜蜂軟件采用的就是與手工帳本完全一致的顯示模式）、簡單、易用、穩(wěn)定，小蜜蜂軟件安裝模式采用小蜜蜂專業(yè)人員安裝系統(tǒng)，建立賬套，培訓操作，客戶直接使用就可以了。

　　3、小規(guī)模一般納稅人，不是那種巨頭企業(yè)用的也就是用友，用友u8,t+,t3，這是中小型企業(yè)用，可以選購進銷存。然后就是金蝶的，金蝶我只熟悉精斗云，網(wǎng)頁版的，這個便宜，普通的就700多。浪潮也出財務(wù)軟件了，不過都是網(wǎng)頁版的。

　　企業(yè)使用財務(wù)軟件的原因

　　企業(yè)在開發(fā)中使用財務(wù)軟件的另一個重要原因是，使用財務(wù)軟件后，企業(yè)的各種報表可以更加規(guī)范和正確。有些企業(yè)不購買財務(wù)軟件，或者使用的財務(wù)軟件非常薄弱，難以操作，這將導致財務(wù)報表不準確，財務(wù)報表閱讀困難等。因此，我們之所以要在企業(yè)發(fā)展中使用財務(wù)軟件，是因為良好的財務(wù)報表對公司的發(fā)展和決策非常重要，所以我們應該在企業(yè)發(fā)展中使用財務(wù)軟件。

　　相信會計人或者熟悉財會的人員在使用財務(wù)軟件記賬時，沒有人會不知道用友財務(wù)記賬軟件。甚至于這個財務(wù)軟件很多公司都正在用著，那么用友財務(wù)軟件真的好用嗎？

　　用友財務(wù)軟件測評

　　用友U8基于用友多年的財務(wù)軟件開發(fā)經(jīng)驗，以財務(wù)管理為企業(yè)目標核心，以業(yè)務(wù)管理為企業(yè)行為核心，突破了并行思維的串行價值鏈結(jié)構(gòu)，并提出了基于三維價值鏈結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品系統(tǒng)部署原則，以適應中國企業(yè)在不同發(fā)展階段的不同特點的企業(yè)管理需求。包括單一企業(yè)模式、分公司單一企業(yè)模式、產(chǎn)業(yè)投資企業(yè)集團和連鎖經(jīng)營模式。

　　1.界面軟件遵循原財務(wù)管理軟件的布局風格?？傮w界面實用，但相對簡單。

　　2.ERP-U8財務(wù)管理功能，包括財務(wù)會計和管理會計功能。它可以在企業(yè)內(nèi)部和不同系統(tǒng)之間及時、準確、嚴格地傳遞和控制財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)做出戰(zhàn)略決策和科學決策。全面分析企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，為決策層提供所需的信息和數(shù)據(jù)，生成各種報告和專家報告，通過資金管理、成本管理和預算管理，實現(xiàn)和協(xié)調(diào)企業(yè)的長期和短期業(yè)務(wù)目標。提供應收賬齡分析、債務(wù)分析、收款分析等統(tǒng)計分析，提供資金流入預測功能，提供應收票據(jù)的管理，處理應收票據(jù)的核算和跟蹤。包括應收賬款、應付賬款、票據(jù)及現(xiàn)金、會計接口、成本核算、物料核算等功能模塊。

　　全面實施資金計劃、預算控制、賬齡分析、信用控制和國家會計制度規(guī)范，可以降低收款成本，可以占到企業(yè)財務(wù)運營成本的60%以上U8功能是可行的，但可以進一步加強先進的財務(wù)管理。

　　3.對于習慣使用用友財務(wù)管理系統(tǒng)的用戶沒有障礙，但報表定制功能、跨年度查詢功能、提供快速操作等方面有待改進，在線幫助功能不是很強大。

　　4.覆蓋全國的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)比較完善。服務(wù)方式多種多樣，包括現(xiàn)場服務(wù)、上門服務(wù)、熱線服務(wù)、電子郵件服務(wù)和自助網(wǎng)站。他們更注重與客戶的溝通，經(jīng)常舉辦客戶友誼活動。

　　總的來說，用友財務(wù)軟件還是非常不錯的，目前，很多企業(yè)基本上使用用友財務(wù)管理軟件。對于這些企業(yè)來說，U8產(chǎn)品可以充分利用原有系統(tǒng)的投資，實現(xiàn)系統(tǒng)的順利升級，降低實施成本和風險。

　　銷項稅額在貸方，銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。

　　銷項稅額的計算公式是什么？

　　銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用是包括價外向購方所收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　銷項稅額和進項稅額的區(qū)別

　　進項稅額和銷項稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體。進項稅額是由其他公司開具給本公司的，屬于本公司的支出；而銷項稅額則是本公司開具給其他公司的，是本公司收入所對應的稅額?！颁N項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額；“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

　　銷項稅和進項稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫？

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額的分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）