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    買一贈(zèng)一組合銷售商品的賬務(wù)處理
    2020-08-16 13:44:52 1210 瀏覽

      企業(yè)為促銷商品,采取買一贈(zèng)一方式組合銷售的,應(yīng)視同銷售并將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入,具體該如何做賬務(wù)處理?

    組合銷售

      買一贈(zèng)一的賬務(wù)處理

      1、企業(yè)確認(rèn)銷售收入時(shí):

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅((銷項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本時(shí):

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      3、進(jìn)行贈(zèng)品的賬務(wù)處理:

      借:銷售費(fèi)用

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      買一贈(zèng)一以折扣銷售的形式開具發(fā)票的,若是商品與贈(zèng)品都開具在同一張發(fā)票上,并且商品與贈(zèng)品的銷售額與折扣額都在同一張發(fā)票的金額欄里分別注明的,則可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。沒有以上述形式開具發(fā)票的或者僅在發(fā)票備注欄注明贈(zèng)品的,贈(zèng)品應(yīng)按無償贈(zèng)送視同銷售處理,按贈(zèng)品的銷售額計(jì)征增值稅。

      贈(zèng)品視同銷售如何做賬?

      1、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為贈(zèng)品時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、企業(yè)將外購的產(chǎn)品作為贈(zèng)品的情況下:

      (1)企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品時(shí):

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

                貸:銀行存款

      (2)企業(yè)將產(chǎn)品作為贈(zèng)品贈(zèng)出時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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    收到電子發(fā)票稅率為“*”是否合規(guī)?
    2021-05-07 14:40:50 1844 瀏覽

      企業(yè)最近收到電信和移動(dòng)公司開具的電子發(fā)票,發(fā)現(xiàn)發(fā)票的稅額和稅額欄沒有顯示稅率,而是“*”,請問這些顯示稅率為“*”的電子發(fā)票是否合規(guī)?

    電子發(fā)票稅率

      答:根據(jù)2016年4月15日由國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司發(fā)布的《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策培訓(xùn)參考材料》在《增值稅發(fā)票使用和開具有關(guān)問題解析》第四部分《增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題》第(一)項(xiàng)商品和服務(wù)稅收分類與編碼規(guī)定,除特殊納稅人可以按匯總項(xiàng)開票外,其他納稅人在開票時(shí)均不允許按上一級代碼開具發(fā)票,其中電信服務(wù)允許按照匯總開具。

      開具專用發(fā)票時(shí),項(xiàng)目名稱可按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”、“增值電信服務(wù)”匯總項(xiàng)開具;開具普通發(fā)票時(shí),可以按照“電信服務(wù)”匯總項(xiàng)開具。

      另外,根據(jù)2019年8月江蘇省稅務(wù)局的問答回復(fù):運(yùn)營商電子發(fā)票符合國稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范,可以通過國家稅務(wù)局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)。稅率為“*”是由于國家稅務(wù)局特許運(yùn)營商電子發(fā)票不做價(jià)稅分離,不是免稅業(yè)務(wù),不影響收票方正常使用。

      綜上,企業(yè)取得由電信和移動(dòng)公司開具稅率為“*”的電子發(fā)票,屬于合規(guī)票據(jù),可以正常使用。

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    發(fā)票的合法性和合規(guī)性是怎么審核的?
    2021-03-04 14:10:13 3138 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)商品時(shí),可向銷貨方索取相應(yīng)的增值稅發(fā)票。那么當(dāng)出納人員收到發(fā)票時(shí),應(yīng)如何審核發(fā)票的合法性和合規(guī)性?

    發(fā)票審核

      發(fā)票的合法性和合規(guī)性如何審核?

      1、發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合。

      2、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合。

      3、票據(jù)的屬地、職能是否與票據(jù)上加蓋的印章相符合。

      4、票據(jù)客戶名稱填寫是否與報(bào)賬單位名稱相一致。

      5、從票據(jù)印制的所屬日期與實(shí)際開票日期查驗(yàn)是否屬過期作廢票據(jù)。顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報(bào)銷的。

      6、同一本票據(jù)號(hào)碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期是否合理。

      7、票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。

      發(fā)票審核注意事項(xiàng)

      一、發(fā)票監(jiān)制章

      現(xiàn)行使用的發(fā)票監(jiān)制章一共有3種:

      1、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市”名稱,下環(huán)刻制“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

      2、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“xxx稅務(wù)局”字樣。

      3、上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,下環(huán)刻制“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

      注意:汽運(yùn)通用機(jī)打發(fā)票部分省份(如上海)無監(jiān)制章,同樣可作為報(bào)銷憑證。

      二、票面信息

      票面信息的完整性檢查,是發(fā)票取得時(shí)必須關(guān)注的重點(diǎn)。票面信息主要包括:購買方信息,密碼區(qū),發(fā)票號(hào),開票日期,商品名稱,規(guī)格型號(hào),數(shù)量,單價(jià),金額,稅率,大小寫,收款人,復(fù)核人,開票人,備注,發(fā)票專用章等。

      注意:

      1.發(fā)票票面信息不全,錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無效。

      2.提供增值稅專用紙質(zhì)發(fā)票時(shí)必須同時(shí)提供抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

      3、購貨方信息

      對于需要填寫購貨方信息的發(fā)票:

      購貨方信息一般包含4項(xiàng)內(nèi)容:

      1、名稱:公司名稱應(yīng)與公司營業(yè)執(zhí)照上的全稱一致,個(gè)人姓名應(yīng)與身份證上名字一致,無錯(cuò)字。

      2、納稅人識(shí)別號(hào):與公司營業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會(huì)信用代碼一致,多寫、少寫、錯(cuò)寫均不行。

      3、地址、電話:營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址(經(jīng)營地與注冊地址不一致,填寫注冊地址);電話號(hào)碼為稅務(wù)登記的電話號(hào)碼。

      4、開戶行及賬號(hào):稅務(wù)局備案的開戶銀行和銀行賬號(hào)。

      注意:

      (1)開具增值稅專用發(fā)票的,地址、電話、開戶行及賬號(hào)必須全部填寫完整準(zhǔn)確。

      (2)開具增值稅普通發(fā)票,除1,2項(xiàng)必須填寫外,其他項(xiàng)可以不填寫,如果填寫必須填寫準(zhǔn)確。

      (3)購貨方是個(gè)人時(shí),有名稱即可。

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    可供投資者分配利潤能否為負(fù)數(shù)?
    2021-03-05 20:14:19 1499 瀏覽

      可供投資者分配利潤是分配給投資者的利潤,也就是計(jì)提了盈余公積后的利潤以及以前年度留存的利潤。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中可供投資者分配利潤是否可以為負(fù)?

    可供投資者分配利潤

      可供投資者分配利潤會(huì)不會(huì)是負(fù)數(shù)?

      可供投資者分配的利潤金額可以是負(fù)數(shù),如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)是虧損狀態(tài),這種情況下,是不能再進(jìn)行分配的,因?yàn)槠髽I(yè)本身沒有利潤,不能分配利潤。在以前年度沒有虧損的情況下,損益表上的“本年利潤”(也就是利潤總額或凈利潤)是與資產(chǎn)負(fù)債表上的“未分配利潤”相等。以前年度有虧損時(shí),損益表上的“本年利潤”累計(jì)數(shù)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”的期末數(shù)減去年初數(shù)。

      可供投資者分配的利潤計(jì)算公式

      企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素后的金額。

      可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤-計(jì)提盈余公積等稅后計(jì)提金額。

      年末未分配利潤=可供投資者分配的利潤-應(yīng)付優(yōu)先股股利-提取任意盈余公積-應(yīng)付普通股利-轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

      未分配利潤如何理解?

      未分配利潤是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說,企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán),受國家法律法規(guī)的限制少。

      未分配利潤有兩層含義:一是留待以后年度處理的利潤;二是未指明特定用途的利潤。

      企業(yè)未分配利潤通過“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

      年度終了,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或虧損)自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目,若為凈利潤,則借記“本年利潤”科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目;若為虧損,則借記“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目,貸記“本年利潤”科目。

    展開全文
    應(yīng)付給投資者利潤的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-14 16:12:10 1094 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中,每年都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給投資者或合作伙伴分配利潤,那么應(yīng)付給投資者的利潤的賬務(wù)處理怎么做?

    應(yīng)付給投資者利潤做賬

      應(yīng)付給投資者的利潤的會(huì)計(jì)分錄

     ?。薄⒆鞒隼麧櫡峙鋾r(shí):

      借:利潤分配

             貸:應(yīng)付股利

     ?。?、支付利潤時(shí):

      借:應(yīng)付股利

             貸:銀行存款

      什么是利潤分配?

      利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

      什么是應(yīng)付股利?

      應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者,包括國家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤。

      應(yīng)當(dāng)分配的利潤在應(yīng)付未付之前暫時(shí)還是留在企業(yè)內(nèi),這就構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債,屬于流動(dòng)負(fù)債。

      “應(yīng)付股利”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤,但是企業(yè)分配的股票股利不通過本科目核算。

      “應(yīng)付股利”科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。

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    應(yīng)付給投資者的利潤屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
    2021-04-21 21:39:57 1836 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中,每年應(yīng)按規(guī)定向投資者支付一定的利潤,實(shí)務(wù)中應(yīng)付投資者利潤屬于哪類科目?

    應(yīng)付投資者利潤

      應(yīng)付給投資者的利潤屬于什么科目?

      應(yīng)付給投資者的利潤屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利潤是企業(yè)在接受投資或聯(lián)營、合作期間,按協(xié)議或合同規(guī)定應(yīng)支付給投資者或合作伙伴的利潤。該項(xiàng)利潤在尚未實(shí)際支付以前,構(gòu)成企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。

      負(fù)債類科目按其償還速度或償還時(shí)間長短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債兩類。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

      應(yīng)付給投資者的利潤會(huì)計(jì)分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

      借:本年利潤

             貸:利潤分配-未分配利潤

      宣告向投資者發(fā)放利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:應(yīng)付股利

      實(shí)際向投資者發(fā)放利潤:

      借:應(yīng)付股利

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。

      企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤,不做賬務(wù)處理,但應(yīng)在附注中披露。

    展開全文
    投資者投入資本的賬務(wù)處理如何做?
    2021-06-27 19:23:00 2209 瀏覽

      企業(yè)收到投資者投入的資本時(shí),會(huì)計(jì)人員一般將收到的投資款計(jì)入銀行存款、實(shí)收資本、股本等科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    投資者投入資本做賬

      投資者投入資本會(huì)計(jì)分錄

     ?。ㄒ唬┙邮墁F(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理

      借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)

        貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)

          股本(股份有限公司按面值)

          資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)

     ?。ǘ┙邮芊乾F(xiàn)金資產(chǎn)投資

      借:固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)

          資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)

      實(shí)收資本是什么?

      實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源。實(shí)收資本表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

      中國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定,除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。

      原材料具體包括:原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

    展開全文
    企業(yè)接受投資者投資的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-05 14:32:54 1262 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營管理中,總會(huì)收到投資者的投資,投資者的投資能夠支持企業(yè)更好地經(jīng)營,那么接受投資者投資的賬務(wù)處理該怎么做?

    接受投資者投資

      接受投資者投資的會(huì)計(jì)分錄

      以現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行投資:

      借:銀行存款

             貸:實(shí)收資本(或股本)

                    資本公積一資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))

      接受投資者(追加)投資的會(huì)計(jì)分錄:

     ?。ǎ保┮苑乾F(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行投資:

      借:固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)、原材料等)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本(或股本)

                    資本公積——資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))

     ?。ǎ玻┵Y本公積轉(zhuǎn)增資本:

      借:資本公積

             貸:實(shí)收資本(或股本)

      (3)盈余公積轉(zhuǎn)增資本:

      借:盈余公積

             貸:實(shí)收資本(或股本)

      什么是資本公積?

      指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。

      本科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。

      本科目應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置“資本溢價(jià)”、“股本溢價(jià)”、“其它資本公積”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是盈余公積?

      指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累,包括任意盈余公積和法定盈余公積。

      企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本(或股本)或派送新股等。

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    應(yīng)付投資者利潤的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-23 20:42:00 666 瀏覽

      一般到了年末,企業(yè)就會(huì)將本年取得的凈利潤按規(guī)定發(fā)放給投資者,對于應(yīng)付投資者利潤應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    應(yīng)付投資者利潤做賬

      應(yīng)付投資者利潤的會(huì)計(jì)分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

      借:本年利潤

             貸:利潤分配-未分配利潤

      宣告向投資者發(fā)放利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:應(yīng)付股利

      實(shí)際向投資者發(fā)放利潤:

      借:應(yīng)付股利

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      什么是利潤分配?

      利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

      本年利潤怎么理解?

      本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

      “本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益(凈損失)、所得稅等。

      應(yīng)付股利怎么理解?

      應(yīng)付股利指的是企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤,包括應(yīng)付國家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤。企業(yè)與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目應(yīng)支付利潤的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可按規(guī)定列入應(yīng)付股利。

      “應(yīng)付股利”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,用于核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤,不過應(yīng)當(dāng)注意的是,企業(yè)分配的股票股利,不通過本科目核算。

      “應(yīng)付股利”科目還應(yīng)當(dāng)按照投資者設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算,期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。

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    接受投資者追加投資的賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-12 00:28:45 1004 瀏覽

      接受投資者的投資有利于企業(yè)更加穩(wěn)定地發(fā)展,對于接受投資者追加投資的業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置實(shí)收資本科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理是什么?

    接受投資做賬

      接受投資者追加投資的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

             貸:實(shí)收資本/股本

                    資本公積——資本溢價(jià)

      資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本:

      借:資本公積/盈余公積

             貸:實(shí)收資本/股本

      實(shí)收資本是什么?

      實(shí)收資本指企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本,是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源。按投資主體可分為國家資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本等。

      實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

      企業(yè)實(shí)收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。

      “實(shí)收資本”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,期末貸方余額反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。

      什么是資本公積?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金,與企業(yè)收益無關(guān)。

      其所有權(quán)屬于投資者,并且投資者投入金額超過了法定資本部分才會(huì)有資本公積。

      “資本公積”科目屬于所有者權(quán)益類科目,用于核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等,并且應(yīng)當(dāng)分別按照“可供出售金融資產(chǎn)”、“其它資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算,期末貸方余額反映企業(yè)資本公積的余額。

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    投資者投入資本賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-17 22:37:24 1282 瀏覽

      投資人投入的資本按投資主體可分為集體資本、法人資本、個(gè)人資本等,對于投資者投入資本這一業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    投資者投入資本做賬

      投資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄

      (一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資:

      借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)

             貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)

                    資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)

      (二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資:

      借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)

                    資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)

      什么是資本公積?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金,與企業(yè)收益無關(guān)。

      “資本公積”科目屬于所有者權(quán)益類科目,用于核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等,并且應(yīng)當(dāng)按照“可供出售金融資產(chǎn)”、“其它資本公積”等進(jìn)行明細(xì)核算,期末貸方余額反映企業(yè)資本公積的余額。

      原材料怎么理解?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、修理備用件、外購半成品等,并且是企業(yè)存貨的重要組成部分。

      “原材料”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。并且應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。

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    融資租賃合印花稅稅率是多少?
    2021-10-07 10:13:18 1618 瀏覽

      企業(yè)以開展融資租賃業(yè)務(wù)為主,發(fā)生租賃交易時(shí)所簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按照借款合同計(jì)繳稅款,相應(yīng)的印花稅稅率為多少?

    融資租賃合同印花稅稅率

      融資租賃合印花稅稅率

      根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕144號(hào))規(guī)定:

      一、對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租),統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目,按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

      二、在融資性售后回租業(yè)務(wù)中,對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同,不征收印花稅。

      印花稅征稅范圍

      印花稅的征稅范圍是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證,主要有五類。

      第一類是合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。第二類是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。第三類是營業(yè)賬簿。第四類是權(quán)利、許可證照。第五類是經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

      印花稅稅率

      印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種,比例稅率從0.05‰到1‰不等,比例稅率為1‰的憑證有財(cái)產(chǎn)租賃合同,倉儲(chǔ)保管合同,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,比例稅率為0.5‰加工承攬合同,建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同,貨物運(yùn)輸合同,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時(shí)常見的購銷合同,建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同,技術(shù)合同的稅率是0.3‰,而定額稅率顧名思義就是金額固定,比如權(quán)利許可證照為一件5元的印花稅。

      減征印花稅優(yōu)惠可以和其他政策疊加嗎?

      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加相關(guān)優(yōu)惠政策的,可同時(shí)疊加享受在50%的稅額幅度內(nèi)減征這8種稅費(fèi)的優(yōu)惠政策。如,增值稅小規(guī)模納稅人享受了資金賬簿印花稅減半征收,還可以疊加享受50%的稅額減征印花稅優(yōu)惠政策。

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    基金從業(yè)資格證哪些機(jī)構(gòu)能申請?能找什么工作?
    2022-05-25 16:22:41 1410 瀏覽

      基金從業(yè)是金融領(lǐng)域“敲門磚”,考生在通過考試后,還需通過制定的機(jī)構(gòu)申請才可取得資格證書,那么能夠申請基金從業(yè)資格證的機(jī)構(gòu)有哪些?考下來能從事什么工作?

    基金從業(yè)資格證哪些機(jī)構(gòu)能申請?

      基金從業(yè)資格證哪些機(jī)構(gòu)能申請?

      以下這些機(jī)構(gòu)可以申請基金從業(yè)資格證:

      1、公募基金管理公司、公募基金管理公司子公司

      2、私募基金管理機(jī)構(gòu)

      3、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公司子公司

      4、證券公司、證券公司子公司

      5、期貨公司、期貨公司子公司

      6、商業(yè)銀行

      7、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)

      8、媒體機(jī)構(gòu)

      9、外資私募證券基金管理人

      10、獨(dú)立服務(wù)機(jī)構(gòu)

      11、會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所

      12、評價(jià)機(jī)構(gòu)

      考下基金從業(yè)資格證能從事哪些崗位工作?

      1、基金公司、證券公司、、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、期貨公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行(含在華外資法人銀行)以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)中的基金管理人員、業(yè)務(wù)人員、營銷人員;

      2、可以從事私募證券投資基金業(yè)務(wù)的各類私募基金管理人,其高管人員、副總經(jīng)理、總經(jīng)理及合規(guī)\風(fēng)控負(fù)責(zé)人等。

      3、基金經(jīng)理

      4、對沖基金交易助理

      5、金融風(fēng)險(xiǎn)分析師

      6、股票分析師

      7、基金交易員

      8、基金運(yùn)營專員

      這些年來金融行業(yè)不斷的發(fā)展完善,金融機(jī)構(gòu)對于基金從業(yè)人員的需求不斷增加,人才缺口大。獲得基金業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證的基金從業(yè)人員,必然會(huì)越發(fā)受到重視。

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    合規(guī)性審計(jì)的對象是什么
    2022-12-30 16:11:48 592 瀏覽

      合規(guī)性審計(jì)的對象為已發(fā)生的經(jīng)營行為。通過審核已發(fā)生的經(jīng)營行為來判斷該行為的發(fā)生是否已遵循企業(yè)的既定政策流程;在審批流程中有無完全澄清并排除了潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);在行為發(fā)生中是否有效進(jìn)行了監(jiān)控;在行為發(fā)生后有無進(jìn)行常規(guī)的對比。

    合規(guī)性審計(jì)的對象是什么

    合規(guī)性審計(jì)的目的

      合規(guī)性審計(jì)目的在于揭露和查處被審計(jì)單位的違法、違規(guī)行為,促使其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)、方針政策及內(nèi)部控制制度等要求的審計(jì)。實(shí)施合規(guī)性審計(jì),為企業(yè)排除潛在的違規(guī)違法風(fēng)險(xiǎn)以及防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,為企業(yè)預(yù)防因違規(guī)違法而帶來的不必要損失。

    合規(guī)性審計(jì)的參與人員

      合規(guī)性審計(jì)以合規(guī)人員為主導(dǎo)進(jìn)行,若有必要,則需企業(yè)的相關(guān)部門,如法律部、財(cái)務(wù)部、人力部、業(yè)務(wù)部門等加以配合。

    合規(guī)性審計(jì)的后續(xù)措施

      合規(guī)性審計(jì)中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題,會(huì)依據(jù)問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度進(jìn)行不同的后續(xù)措施:

      1、嚴(yán)重程度較低的問題,可以通過更新企業(yè)的合規(guī)管理政策、改進(jìn)企業(yè)的合規(guī)管理流程來進(jìn)行完善;

      2、較嚴(yán)重的違規(guī)問題,將啟動(dòng)合規(guī)調(diào)查流程,對該問題進(jìn)行深入調(diào)查,查看問題的根本原因并對相關(guān)人員進(jìn)行處理。

      3、若涉及到更為嚴(yán)重的違法問題,合規(guī)人員將會(huì)第一時(shí)間將此案件轉(zhuǎn)移至國家相關(guān)行政機(jī)關(guān)處進(jìn)行處理,防止擴(kuò)大后續(xù)負(fù)面影響。

    合規(guī)性審計(jì)解釋

      合規(guī)性審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

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    cfa報(bào)考費(fèi)用合多少人民幣
    2023-03-06 20:51:59 1304 瀏覽

      Cfa考試費(fèi)用合人民幣是:一次性注冊費(fèi)2415元人民幣,每一級別考試的早鳥報(bào)名價(jià):6210元人民幣,每一級別考試的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名價(jià):8280元人民幣??忌鶕?jù)報(bào)名時(shí)候的匯率為準(zhǔn)。Cfa的報(bào)名費(fèi)用是比較多的,考生在報(bào)名繳費(fèi)前一定要謹(jǐn)慎考慮,不要有隨大流的心理去報(bào)考,這樣既浪費(fèi)資金,又浪費(fèi)時(shí)間。

    考試

    cfa報(bào)名費(fèi)用是多少美元

      一次性注冊費(fèi)350美元,每一級別考試的早鳥報(bào)名價(jià):900美元,每一級別考試的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名價(jià):1,200美元。

    cfa報(bào)名費(fèi)用的組成

      Cfa報(bào)考費(fèi)用的組成一共分為三個(gè)部分,具體是注冊費(fèi),考試費(fèi)以及考試稅費(fèi).其中,注冊費(fèi)是一次性繳納的費(fèi)用,整個(gè)考試過程中,只在初次報(bào)名時(shí)候收取,但是考生要注意,這個(gè)費(fèi)用是不退的??荚囐M(fèi)分為早鳥階段以及標(biāo)準(zhǔn)階段兩個(gè)部分,這兩個(gè)階段的費(fèi)用是不一樣的,早鳥階段相對少一些??荚嚩愘M(fèi)不同的考生費(fèi)用也是不一樣的,初次報(bào)名和已經(jīng)報(bào)名參加過考試的考生的費(fèi)用會(huì)有一些區(qū)別

    cfa報(bào)名費(fèi)用支付方式

      CFA考試付款不得使用人民幣結(jié)算,須以美元結(jié)算,支付方式包括以下兩種,分別是:信用卡以及支付寶。支持信用卡支付的卡片有,American Express、Diners Club、Discover、JCB、MasterCard、UnionPay或者Visa。

    cfa考試報(bào)名費(fèi)支付注意哪些事項(xiàng)

      考生在完成報(bào)名后,要及時(shí)關(guān)注對于銀行卡的扣款情況,同時(shí)查詢cfa的報(bào)名狀態(tài),一般情況,看到信用卡的扣費(fèi)通知就可以代表報(bào)名成功。

    cfa考試科目

      cfa考試分為三個(gè)級別,Cfa一級和二級考試科目是一樣的,具體為分為《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》一共十個(gè)科目。

      Cfa三級考試科目具體為《職業(yè)倫理道德》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》。

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    財(cái)稅合規(guī)的主要形式 保障企業(yè)的健康發(fā)展
    2023-05-09 15:22:53 614 瀏覽

    在當(dāng)今商業(yè)環(huán)境中,財(cái)稅合規(guī)問題越來越受到企業(yè)的重視。企業(yè)需要遵守法律法規(guī),確保自身經(jīng)營的合法性和合規(guī)性。本文將探討財(cái)稅合規(guī)的主要形式,以幫助企業(yè)了解財(cái)稅合規(guī)的不同方面和注意事項(xiàng)。

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    一、內(nèi)部財(cái)稅合規(guī)

    (1) 制定合規(guī)制度

    企業(yè)可以制定內(nèi)部財(cái)稅合規(guī)制度,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理流程,確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。

    (2) 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

    企業(yè)可以建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對員工的監(jiān)督和管理,確保員工的行為符合法律法規(guī)的要求,避免企業(yè)因內(nèi)部不當(dāng)行為而面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

    二、外部財(cái)稅合規(guī)

    (1) 財(cái)稅合規(guī)顧問

    企業(yè)可以聘請財(cái)稅合規(guī)顧問,依靠顧問的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),協(xié)助企業(yè)建立和完善財(cái)稅合規(guī)制度,降低企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

    (2) 財(cái)稅合規(guī)軟件

    企業(yè)可以使用財(cái)稅合規(guī)軟件,通過軟件的智能化和自動(dòng)化功能,減少人工的介入和錯(cuò)誤,提高企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)效率和準(zhǔn)確性。

    三、財(cái)稅合規(guī)審計(jì)

    (1) 內(nèi)部審計(jì)

    企業(yè)可以開展內(nèi)部財(cái)稅合規(guī)審計(jì),通過審計(jì)評估企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)稅合規(guī)問題,避免企業(yè)面臨法律、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    (2) 外部審計(jì)

    企業(yè)還可以聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì),進(jìn)一步確認(rèn)企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)性,提高企業(yè)的合規(guī)管理水平。

    四、總結(jié)

    財(cái)稅合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié),需要通過不同形式的合規(guī)管理手段,確保企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的合規(guī)性。企業(yè)可以通過制定內(nèi)部合規(guī)制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、聘請財(cái)稅合規(guī)顧問、使用財(cái)稅合規(guī)軟件、進(jìn)行內(nèi)部和外部審計(jì)等手段,來保障自身的財(cái)稅合規(guī)。

    同時(shí),企業(yè)在實(shí)施財(cái)稅合規(guī)時(shí)還需要注意事項(xiàng),比如要遵守相關(guān)法律法規(guī),加強(qiáng)員工的合規(guī)培訓(xùn)和監(jiān)督,以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)稅合規(guī)問題等。只有做好這些方面,企業(yè)才能在財(cái)稅合規(guī)方面更加穩(wěn)健和可靠,為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

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    房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)培訓(xùn)課程
    2023-08-18 10:21:29 208 瀏覽

    課程背景

      與所得稅相比較而言,流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)行為稅,立法層次相對較低,政策分散,變化頻率卻較快。盡快掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅法的熱點(diǎn)內(nèi)容,對房地產(chǎn)企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低稅收成本有著至關(guān)重要的作用。我們《房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)》課程將詳細(xì)解析新近出臺(tái)的房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅法法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件中企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)政策問題,從出臺(tái)背景到具體實(shí)踐,讓企業(yè)能夠盡快掌握和熟練運(yùn)用這些新規(guī)定從而降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。

    房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)

      房地產(chǎn)企業(yè)涉及的地方稅種多,在納稅籌劃上還存在一些問題:首先,房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識(shí)淡薄,法律意識(shí)不強(qiáng);其次,房地產(chǎn)企業(yè)在納稅認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū);再次,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的納稅管理。因此,有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn),在有限的空間內(nèi)盡可能地降低企業(yè)的納稅成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化,對房地產(chǎn)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

    課程收益

      掌握房地產(chǎn)開發(fā)成本的納稅籌劃

      學(xué)習(xí)如何有效防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

      掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務(wù)管理與籌劃方法

      學(xué)習(xí)納稅籌劃的相關(guān)知識(shí)和技術(shù)手段

    課程對象

      總經(jīng)理、董事會(huì)成員等企業(yè)高管

      稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員等企業(yè)稅務(wù)專業(yè)人員

      財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員

    課程大綱

    1部 房地產(chǎn)公司主要環(huán)節(jié)納稅籌劃

    2部 房地產(chǎn)項(xiàng)目主要環(huán)節(jié)的納稅籌劃

      一、設(shè)立房地產(chǎn)公司

      -工商管理部門對抽逃出資的處罰

      -開發(fā)資質(zhì)管理

      -股東借款——稅法界定為分利

      -注冊子公司、分公司?法人投資/自然人投資?跨地區(qū)的項(xiàng)目公司如何注冊?

      -出資方式的涉稅問題:

      -個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓——公司法、公司登記管理?xiàng)l例、稅法(工商局與稅務(wù)局的協(xié)調(diào))

      -公司籌辦階段,籌辦費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理

      二、土地使用權(quán)的取得

      -取得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的不同方式

      -直接購買土地使用權(quán)(出讓;如果轉(zhuǎn)讓,投資額要超過25%)即招拍掛

      -拆遷方式取得(國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例)

      -購買整體資產(chǎn)(先分立后購入)

      -購買股權(quán)——財(cái)稅[1995]48號(hào)(股權(quán)溢價(jià))

      -合并——財(cái)稅[2008]175號(hào)

      -租賃取得

      -聯(lián)合開發(fā)——土地使用權(quán)、立項(xiàng)主體、初始產(chǎn)權(quán)

      -取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種分析

      -印花稅、契稅、土地使用稅、耕地占用稅

      -承諾負(fù)擔(dān)對方稅收(買地、設(shè)計(jì)、建安)

      -稅負(fù)增加對利潤的影響——不得稅前扣除

      三、前期報(bào)批報(bào)建階段

      -前期報(bào)批報(bào)建準(zhǔn)備工作

      -財(cái)務(wù)預(yù)算、融資、可行性分析

      -預(yù)算部門、工程部門單位建安成本/配套支出/裝修支出測定

      -銷售部門銷售價(jià)格的確定

      -土地使用稅單項(xiàng)計(jì)算

      -企業(yè)所得稅準(zhǔn)確測算(利潤/所得額,按比例換算)

      -土地增值稅2-3%預(yù)交,是否清算與征管環(huán)境有關(guān)(稅務(wù)局的蓄水池)

      -營業(yè)稅金及附加

      -期間費(fèi)用測算

      -項(xiàng)目投資額度,資金計(jì)劃

      -融資渠道

      -商業(yè)貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、委托貸款、個(gè)人、商業(yè)信用

      -借款費(fèi)用

      -防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本

      四、銷售階段的納稅籌劃

      -商品房預(yù)售條件

      -預(yù)售商品房的會(huì)計(jì)核算與納稅要求

      -按揭貸款

      -竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)(備案時(shí)間與所得稅匯繳)

      -現(xiàn)房銷售條件及會(huì)計(jì)核算處理

      -銷售和裝修分離籌劃節(jié)稅是否有效

      -代收款項(xiàng)(營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅)

      -會(huì)計(jì)與稅法收入確認(rèn)條件

      -年度匯算清繳

      -銷售階段經(jīng)濟(jì)合同與稅負(fù)

      -銷售房產(chǎn)比較:以房產(chǎn)作投資,再轉(zhuǎn)讓股權(quán)

      -房屋出租比較:聯(lián)營/承包

      -房屋轉(zhuǎn)租比較:委托代理租賃

      -以房產(chǎn)、土地投資全資子公司or非全資子公司

      -定金返息的涉稅問題分析(積分卡、買房贈(zèng)××)購房贈(zèng)送冰箱是否需交增值稅?

      -一次性收取兩年的房租應(yīng)如何納稅

      -預(yù)租與租金收入的稅務(wù)處理

      -車位車庫、配套設(shè)施

      -項(xiàng)目收尾階段后續(xù)安排

      -土地增值稅如何籌劃有效——清算制與預(yù)征制

      -設(shè)立銷售公司一定節(jié)稅嗎

      -合作建房與代建房屋

      -利用股權(quán)重組、合并分立籌劃

      -利用起征點(diǎn)(臨界點(diǎn)系數(shù))籌劃

      -裝修費(fèi)用從房價(jià)剝離節(jié)稅嗎

      -先投資再轉(zhuǎn)讓股權(quán)可以節(jié)稅嗎

      -利息的扣除方式選擇技巧:只有一個(gè)開發(fā)項(xiàng)目,向金融機(jī)構(gòu)的貸款,土增稅清算利息扣

      -除不能選擇;有兩個(gè)以上項(xiàng)目,未分?jǐn)偛艜?huì)出現(xiàn)漏洞

      -配套設(shè)施如何處理更有利?(攤銷、少留、銷售)

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    內(nèi)控2.0-從合規(guī)遵從到價(jià)值創(chuàng)新課程
    2023-09-01 17:11:34 127 瀏覽

    課程背景

      A公司花了幾百萬的咨詢費(fèi),終于制定出了像磚頭一樣厚的內(nèi)控手冊,還特別成立了內(nèi)控部門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行效果。按說,內(nèi)控應(yīng)該是有用的。但是公司很多人表示越來越看不明白內(nèi)控的價(jià)值了。內(nèi)控似乎就是在查簽字蓋章,看不出來這個(gè)工作對公司有創(chuàng)造什么新的價(jià)值。對于內(nèi)控人員來說,內(nèi)控工作也做得越來越?jīng)]有成就感,也不知道有什么前途——其實(shí)這就走入了內(nèi)控的誤區(qū),也是內(nèi)控1.0做法,目前我們已經(jīng)邁進(jìn)內(nèi)控2.0時(shí)代。。。

    內(nèi)控2.0\n從合規(guī)遵從到價(jià)值創(chuàng)新

      內(nèi)控2.0與內(nèi)控1.0相比有哪些新變化?主要亮點(diǎn)是什么?

      做內(nèi)控是不是就意味著要制定很多制度,然后宣貫執(zhí)行?內(nèi)控的本質(zhì)?

      財(cái)務(wù)部門總感覺業(yè)務(wù)部門內(nèi)控執(zhí)行打折,如何讓業(yè)務(wù)部門發(fā)自內(nèi)心地支持并執(zhí)行內(nèi)控?

      互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)滲透到各行各業(yè),如何通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)解決內(nèi)控難題?

      內(nèi)控人員如何突破傳統(tǒng)角色定位和思維來保證企業(yè)內(nèi)控價(jià)值提升?

    課程收益

      【掌握內(nèi)控思維】學(xué)習(xí)內(nèi)控2.0時(shí)代的新理念以及內(nèi)控思維的方法論

      【明確內(nèi)控難點(diǎn)】熟悉內(nèi)控實(shí)施中的難點(diǎn)以及突破難點(diǎn)的方法與技巧

      【了解內(nèi)控趨勢】理解互聯(lián)網(wǎng)思維的核心,學(xué)會(huì)如何運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維解決內(nèi)控難題

      【提升內(nèi)控價(jià)值】掌握落實(shí)內(nèi)控的方法,提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率,達(dá)到降本增效的目標(biāo)

    課程對象

      ◆董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高管

      ◆內(nèi)控總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)

      ◆內(nèi)控、內(nèi)審相關(guān)人員

    課程大綱

    一、內(nèi)控1.0實(shí)踐發(fā)展的“窘境”

    二、內(nèi)控2.0時(shí)代的“新趨勢”

      ●內(nèi)控建設(shè)成果“束之高閣”

      ●內(nèi)控評價(jià)體系“流于形式”

      ●內(nèi)控職能漸漸“被邊緣化”

      ●內(nèi)控人員走入“思維陷阱”

      ●所處時(shí)代變革:“互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代”VS“工業(yè)時(shí)代”

      ●內(nèi)控目標(biāo)轉(zhuǎn)變:“價(jià)值創(chuàng)造”VS“合規(guī)遵從”

      ●內(nèi)控角色轉(zhuǎn)變:“業(yè)務(wù)伙伴”VS“內(nèi)部監(jiān)察”

      ●實(shí)施方法轉(zhuǎn)變:“以人為本”VS“本本主義”

    三、樹立內(nèi)控“新思維”

    四、高效實(shí)施內(nèi)控的“新方法”

      ●真實(shí)情景導(dǎo)入:飛機(jī)上和一位商界大佬的對話

      ●內(nèi)控的本質(zhì):“簡單且實(shí)用的管理工具”而非“內(nèi)審”

      ●內(nèi)控新思維:OERC內(nèi)控管理思維導(dǎo)圖

      ●具體實(shí)操應(yīng)用:OERC助力企業(yè)管理的系統(tǒng)性思考

      ●真實(shí)情景導(dǎo)入:部門經(jīng)理想擴(kuò)大影響力,卻又力不從心

      ●內(nèi)控實(shí)施難點(diǎn):從“規(guī)則制定”到“落地執(zhí)行”

      ●高效實(shí)施內(nèi)控新方法:6P

      ●具體實(shí)操應(yīng)用:營改增后如何用6P引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門高效降成本

    五、互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)控的“新生態(tài)”

    六、人人都是內(nèi)控家的“新常態(tài)”

      ●真實(shí)情景導(dǎo)入:一個(gè)內(nèi)控實(shí)踐者的反思

      ●工業(yè)時(shí)代與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代內(nèi)控聚焦點(diǎn)

      ●互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代需要被重新定義的兩個(gè)內(nèi)控要素

      ●運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維構(gòu)建內(nèi)控新生態(tài)

      ●具體實(shí)操應(yīng)用:信控2.0之雙引擎

      ●真實(shí)情景導(dǎo)入:從500強(qiáng)企業(yè)到頂級私募的職業(yè)轉(zhuǎn)變與思考

      ●“微內(nèi)控”時(shí)代的來臨

      ●“微內(nèi)控”工具箱

      ●具體實(shí)操應(yīng)用:找出支付流程中的真正痛點(diǎn)

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    IPO法律合規(guī)課程
    2023-09-06 13:51:16 550 瀏覽

    課程背景

      紐約泛歐交易所集團(tuán)發(fā)布的“今年上半年全球資本市場IPO及二次融資統(tǒng)計(jì)”顯示,今年上半年,深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場,中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十,而7月初農(nóng)行又榮膺“全球最大的IPO”。

    IPO法律合規(guī)

      在IPO的增加的同時(shí),銀行再融資陰霾仍籠罩市場,在經(jīng)歷去年的天量信貸之后,銀行的資金普遍趨緊。盡管市場擴(kuò)容的腳步?jīng)]放緩,IPO和再融資抽血效應(yīng)此起彼伏,但目前并沒有因此表現(xiàn)出過多的負(fù)面反應(yīng),相反市場在擴(kuò)容下不斷前行。同時(shí),中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)在今年發(fā)布了《關(guān)于深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》,并規(guī)定于今年起施行,這標(biāo)志著新股發(fā)行主導(dǎo)權(quán)終將徹底市場化的趨勢。

    課程收益

      理解最新IPO相關(guān)條例法規(guī)的出臺(tái)背景、改革舉措以及現(xiàn)實(shí)意義

      熟悉企業(yè)股份制改造與A股首次發(fā)行、上市實(shí)質(zhì)性法律條件與要求

      明確IPO盡職調(diào)查的過程及其涉及到的法律問題

      了解香港IPO的監(jiān)管重點(diǎn)與相關(guān)法律規(guī)范

      熟悉美國IPO的監(jiān)管側(cè)重以及相對的法律法規(guī)

    課程對象

      公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

      企業(yè)律師、資產(chǎn)評估師

      保薦人、保薦人律師

      財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

      財(cái)務(wù)部人員、內(nèi)控部人員、內(nèi)審部人員、稅務(wù)人員

    課程大綱

    一、IPO主要相關(guān)法律問題

    二、企業(yè)股份制改造與A股首次公開發(fā)行、上市實(shí)質(zhì)性法律條件與要求

      -出資問題

      -股份制設(shè)立改制問題

      -控股股東實(shí)際控制人問題

      -員工持股問題

      -資產(chǎn)權(quán)屬問題

      -董、監(jiān)、高問題

      -獨(dú)立性問題

      -整體上市

      -人員、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

      -關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易

      -資金占用

      -上市前增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題

      -募投項(xiàng)目問題

      -行政處罰問題

      -發(fā)行人依法設(shè)立方面合規(guī)性要求

      -設(shè)立方式

      -發(fā)起人資格

      -批準(zhǔn)

      -資產(chǎn)評估

      -出資方式與繳費(fèi)

      -土地使用權(quán)的處理

      -國有股權(quán)的界定與設(shè)置

      -折股

      -章程的制定

      -股本結(jié)構(gòu)

      -變更登記

      -發(fā)行人依法經(jīng)營與管理、合法存續(xù)方面合規(guī)性要求

      -發(fā)行人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)獨(dú)立、完整合規(guī)性要求

      -資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰合法性

      -公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)完整性

      -關(guān)聯(lián)交易

      -同業(yè)競爭

      -主營業(yè)務(wù)突出

      -發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況合規(guī)性

      -財(cái)務(wù)獨(dú)立

      -資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)

      -贏利性

      -募集資金合規(guī)性要求

      -案例分析

    三、IPO盡職調(diào)查的主要內(nèi)容

    四、香港與美國IPO上市的監(jiān)管側(cè)重以及相對的法律法規(guī)

      -發(fā)行人基本情況調(diào)查

      -發(fā)行人業(yè)務(wù)技術(shù)調(diào)查

      -同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

      -高管人員調(diào)查

      -組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查

      -財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查

      -業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

      -募集資金運(yùn)用調(diào)查

      -風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查

      -香港創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則

      -境內(nèi)上市與香港上市在法律上的主要區(qū)別

      -美國IPO的監(jiān)管側(cè)重

      -在美國上市所涉及到的主要法律問題

    (課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn))想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

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    從財(cái)稅合規(guī)到價(jià)值創(chuàng)新課程
    2023-09-06 16:43:41 271 瀏覽

    課程背景

      財(cái)務(wù)2.0時(shí)代已經(jīng)到來,企業(yè)對財(cái)務(wù)部門提出了更高的期望,企業(yè)的財(cái)務(wù)職能已經(jīng)發(fā)生明顯的變化。財(cái)務(wù)人員必須打破傳統(tǒng)的工作模式,并參與到企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中去,積極成為業(yè)務(wù)的合作伙伴。

      面對瞬息萬變的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,財(cái)務(wù)人也需要不斷思考如何更好地借助互聯(lián)網(wǎng)思維來提升工作的效率和效果,并為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和商業(yè)模式創(chuàng)新做出貢獻(xiàn)。與此同時(shí),財(cái)務(wù)作為企業(yè)的守門人,在企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)營和高速增長的狀態(tài)下,如何幫助企業(yè)在激烈的市場競爭和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢中,防范風(fēng)險(xiǎn)和抵御危機(jī),確保企業(yè)基業(yè)長青,也是財(cái)務(wù)人在新時(shí)代需要肩負(fù)起來的職責(zé)。

    從財(cái)稅合規(guī)到價(jià)值創(chuàng)新

      ◆此次培訓(xùn)通過對財(cái)務(wù)2.0時(shí)代的一個(gè)整體介紹,重新定位了財(cái)務(wù)人員的職能,明示了財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。新時(shí)代下,業(yè)財(cái)融合將帶給財(cái)務(wù)職能一次新的提升,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的緊密融合能幫助企業(yè)有效增強(qiáng)自身的競爭力和風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

      ◆課程通過對互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代價(jià)值創(chuàng)造方式的解構(gòu),對財(cái)務(wù)工作的方式方法也提出了新的理念,設(shè)計(jì)出了適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的新模式,幫助財(cái)務(wù)人員完成從價(jià)值記錄者到企業(yè)價(jià)值管理者的成功轉(zhuǎn)型。

    課程收益

      【掌握思維】明確財(cái)務(wù)2.0時(shí)代下,財(cái)務(wù)職能的更新,以及對于財(cái)務(wù)人員新的角色要求

      【明確難點(diǎn)】把握業(yè)財(cái)融合的切入點(diǎn),掌握如何高效的溝通并實(shí)施企業(yè)業(yè)財(cái)融合的目標(biāo)

      【了解趨勢】理解互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的價(jià)值創(chuàng)造方式,提升財(cái)務(wù)人員的互聯(lián)網(wǎng)思維和財(cái)務(wù)運(yùn)用

      【提升價(jià)值】助力完成從價(jià)值記錄型財(cái)務(wù)人員到企業(yè)價(jià)值管理者的轉(zhuǎn)型,提高自身價(jià)值

    課程對象

      ◆董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高管

      ◆財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、共享中心財(cái)務(wù)

      ◆各類企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)人員

    課程大綱

    一、已經(jīng)到來的“財(cái)務(wù)2.0”時(shí)代

    二、財(cái)務(wù)如何與業(yè)務(wù)部門緊密協(xié)作

      ●互聯(lián)智能時(shí)代,財(cái)務(wù)人面臨的各種挑戰(zhàn)和機(jī)遇

      ●轉(zhuǎn)型變革時(shí)期,財(cái)務(wù)職能的分工與角色定位

      借鑒學(xué)習(xí):中興財(cái)務(wù)云,重新建構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的財(cái)務(wù)職能

      ●財(cái)務(wù)想實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造,需要深度業(yè)財(cái)融合

      ●互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系:互聯(lián)滲透型

      借鑒學(xué)習(xí):海爾“人單合一”模式,顛覆性地實(shí)現(xiàn)深度業(yè)財(cái)融合

      互動(dòng)交流:財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)為何總是隔隔不入?

      ●財(cái)務(wù)在與業(yè)務(wù)溝通過程中存在的主要矛盾

      ●如何突破業(yè)財(cái)融合屏障

      ●高效實(shí)施業(yè)財(cái)融合的新方法:6P業(yè)財(cái)融合實(shí)戰(zhàn)模型

      實(shí)戰(zhàn)案例:稅改后,集團(tuán)財(cái)務(wù)如何用6P方法引領(lǐng)業(yè)務(wù)部門高效降成本

      行動(dòng)學(xué)習(xí):分組選擇一個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,為該業(yè)務(wù)流程搭建6P模型

    三、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型第一層——流程管理專家

    四、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型第二層——業(yè)務(wù)合伙人

      ACCA對未來會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)型流程管理專家的解析

      ●業(yè)財(cái)融合型流程管理工具箱——SIPOC矩陣和誤工收集分析套表

      ●業(yè)財(cái)融合型風(fēng)險(xiǎn)管理工具箱——針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的OERC內(nèi)控管理導(dǎo)圖

      案例:500強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)通過流程管理提升整個(gè)采購支出循環(huán)效率

      行動(dòng)學(xué)習(xí):分組選擇一個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,為該業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)優(yōu)化方案

      ACCA對未來會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)合伙人的解析

      互動(dòng)交流:財(cái)務(wù)如何通過營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率的分析改善企業(yè)績效?

      ●財(cái)務(wù)分析的核心思路:一個(gè)終點(diǎn),兩大運(yùn)作,三項(xiàng)驅(qū)動(dòng)

      ●業(yè)財(cái)融合型的財(cái)務(wù)分析模式——“多維度分析”實(shí)戰(zhàn)模型

      實(shí)戰(zhàn)案例:知名外企財(cái)務(wù)通過多維度分析提升供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的績效

    五、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型第三層——價(jià)值管理者

    六、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型對財(cái)務(wù)人員的能力要求

      ACCA對未來會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)型價(jià)值管理者的解析

      ●互動(dòng)討論:工業(yè)時(shí)代和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的價(jià)值創(chuàng)造方式有什么不同?

      ●工業(yè)時(shí)代與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的商業(yè)模式不同

      ●運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維,構(gòu)建業(yè)財(cái)融合生態(tài)圈的基本步驟

      實(shí)戰(zhàn)案例:知名外企財(cái)務(wù)通過構(gòu)建全國代理商財(cái)務(wù)的“信控2.0生態(tài)圈”,最終助力企業(yè)銷售業(yè)績提升近五倍

      行動(dòng)學(xué)習(xí):按崗位類別分小組討論所負(fù)責(zé)的工作如何構(gòu)建起互聯(lián)生態(tài)圈

      ●財(cái)務(wù)2.0時(shí)代需要具備的核心能力

      ●財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展的三葉草模型

      ●打造學(xué)習(xí)型組織,突破舒適圈的引導(dǎo)策略

    (課程案例以實(shí)際上課呈現(xiàn)為準(zhǔn))想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

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