大家都知道很多考試都是要求在固定的年限內(nèi)要通過全部科目的考試，如果超過了時間限制就要重來，那么基金從業(yè)考試的成績有效期是多久，證書的有效期是多久呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

基金從業(yè)考試的有效期限是多久？

考試成績四年有效。即取得考試成績合格證明的人員可在四年內(nèi)通過所在機構(gòu)向協(xié)會申請基金從業(yè)資格注冊；超過四年未通過所在機構(gòu)向協(xié)會申請基金從業(yè)資格的注冊，需重新參加基金從業(yè)資格考試，或者參加由基金業(yè)協(xié)會及協(xié)會認可第三方機構(gòu)提供的相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。后續(xù)教育培訓(xùn)以面授、遠程兩種形式提供，培訓(xùn)大綱及具體的管理辦法等詳見協(xié)會相關(guān)規(guī)定。

證書的有效期是多久？

證書有效期是永久，但是需要每年都要參加規(guī)定的培訓(xùn)，未參加者成績將被視為無效。

需要注意的是個人并沒有申請基金從業(yè)資格證書的權(quán)限，需要由所在的金融單位進行證書的申請（所在的金融機構(gòu)必須是中國證券投資基金協(xié)會的合作會員單位）。

對于基金從業(yè)資格證書的領(lǐng)取，由所在的單位統(tǒng)一申請，屆時協(xié)會會統(tǒng)一發(fā)到所在的單位，考生在所在的單位領(lǐng)取即可。

其實大部分的考試都是一樣的，都是有固定的年限和證書需要年檢的，證書年檢的作用其實也是為了幫助執(zhí)業(yè)人員更新知識，以上就是有關(guān)基金從業(yè)的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

如何通過基金從業(yè)資格考試？具體方法有哪些？

支票和轉(zhuǎn)賬支票的的有效期限是多久大家知道嗎？從什么時候開始計算的？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

支票有效期過了怎么辦？

如果支票的有效期已經(jīng)過了，那這張支票就作廢了，只能讓出票人再開一張支票了。根據(jù)《票據(jù)法》第十七條：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；也就是說自出票日起6個月內(nèi)，你都有權(quán)要求對方重新開這張支票，你擁有追索權(quán)

支票有效期限是怎么計算的？

支票有效期是按以下方式算的:從簽發(fā)日算起，日期首尾算一天，節(jié)假日順延，如果最后一天是假日就順延到最近的一個工作日如最后一天是周日就順延到周一。遇到法定假日，休息幾天順延幾天，我國《票據(jù)法》規(guī)定：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款

轉(zhuǎn)賬支票有效期是多久？

支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。超過付款期的支票，銀行不予受理

延期支票可以延期多久？

一般來說支票沒有延期的。開出支票的有效期限為十天。所說的延期支票是把時間故意往后開，對此沒有特別的要求，期限指的是從開出支票的日期往后延十天有效。比如開票日期是5月20日，那有效期限就是5月20日到5月30日。如果最后一天遇法定節(jié)假日可順延到有效工作日的第一天

以上就是有關(guān)支票和轉(zhuǎn)賬支票關(guān)于時間有效期的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　2020年證券從業(yè)資格考試已經(jīng)圓滿落幕，接下來，考試成績的公布成為了考生們最值得期待的事情。在考試結(jié)束后，很多考生都會問及成績公布的時間，到底什么時候大家可以查詢到自己成績?成績有效期限是多長?我們來看看吧。

　　2020年證券從業(yè)考試成績公布時間

　　畢竟2020年證券從業(yè)考試才剛剛結(jié)束，考試成績也沒有那么快會出來，各位考生請耐靜待，一有最新消息會計網(wǎng)會第一時間通知大家。根據(jù)歷年的情況來看，證券從業(yè)考試成績一般會在考試結(jié)束后1個月左右會公布出來，屆時考生只需要登錄“中國證券業(yè)協(xié)會”官網(wǎng)，找到網(wǎng)站“從業(yè)人員”的欄目，并點擊“成績查詢”按鈕，輸入個人姓名及證件號碼即可查詢到考試成績。

　　證券從業(yè)考試成績相關(guān)問答

　　問：證券從業(yè)成績有效期限多長?

　　答：大家可以放心，證券從業(yè)資格考試各科目成績均長期有效，證券從業(yè)考試一共有2門科目，對于只通過一科的考生，只需要繼續(xù)報考另外不合格的科目就可以了，只要保證兩科目成績合格，即可具備證券從業(yè)資格證的領(lǐng)取資格。

　　問：證券從業(yè)成績合格證與從業(yè)資格證是一樣的嗎?

　　答：大家要清楚一點，證券從業(yè)成績合格證與從業(yè)資格證是不一樣的，證券從業(yè)成績合格證只是各科目成績合格的證明，考生只有取得成績合格證書后才能有條件申領(lǐng)從業(yè)資格證書。

　　問：證券從業(yè)考試評分標(biāo)準是什么?

　　答：與其它考試一樣，證券從業(yè)資格考試各科目均采取百分制的評分標(biāo)準，即各科目試卷總分為100分，合格標(biāo)準分數(shù)線為60分，只要考生兩個科目達到60分標(biāo)準，即可領(lǐng)取證券從業(yè)成績合格證書。

　　很快又要到2020年12月份ACCA考季了，最近有考生在備考時，有關(guān)CVP analysis這部分的真題不知道該如何入手，針對此情況，會計網(wǎng)就跟大家重點講解下關(guān)于CVP analysis知識考點。

　　01、真題練習(xí)

　　The Alka Hotel is situated in a major city close to many theatres and restaurants.

　　The Alka Hotel has 25 double bedrooms and it charges guests $180 per room per night, regardless of single or double occupancy. The hotel’s variable cost is $60 per occupied room per night.

　　The Alka Hotel is open for 365 days a year and has a 70% budgeted occupancy rate. Fixed costs are budgeted at $600,000 a year and accrue evenly throughout the year.During the first quarter (Q1) of the year the room occupancy rates are significantly below the levels expected at other times of the year with the Alka Hotel expecting to sell 900 occupied room nights during Q1. Options to improve profitability are being considered, including closing the hotel for the duration of Q1 or adopting one of two possible projects as follows:

　　Project 1-Theatre package

　　For Q1 only the Alka Hotel management would offer guests a ‘theatre package’. Couples who pay for two consecutive nights at a special rate of $67·50 per room night will also receive a pair of theatre tickets for a payment of $100. The theatre tickets are very good value and are the result of long negotiation between the Alka Hotel management and the local theatre. The theatre tickets cost the Alka Hotel $95 a pair. The Alka Hotel’s fixed costs specific to this project (marketing and administration) are budgeted at $20,000.The hotel’s management believes that the ‘theatre package’ will have no effect on their usual Q1 customers, who are all business travellers and who have no interest in theatre tickets, but will still require their usual rooms.

　　Project 2-Restaurant

　　There is scope to extend the Alka Hotel and create enough space to operate a restaurant for the benefit of its guests.The annual costs, revenues and volumes for the combined restaurant and hotel are illustrated in the following graph:

　　Note: The graph does not include the effect of the ‘theatre package’ offer.

　　Required:

　　(a) Using the current annual budgeted figures, and ignoring the two proposed projects, calculate the breakeven number of occupied room nights and the margin of safety as a percentage. (4 marks)

　　(b) Ignoring the two proposed projects, calculate the budgeted profit or loss for Q1 and explain whether the hotel should close for the duration of Q1. (4 marks)

　　(c) Calculate the breakeven point in sales value of Project 1 and explain whether the hotel should adopt the project. (4 marks)

　　(d) Using the graph, quantify and comment upon the financial effect of Project 2 on the Alka Hotel. Note: There are up to four marks available for calculations. (8 marks)

　　02、分析過程

　　第一步：首先看分數(shù)，按分估小點，宜多不宜減;

　　4分的題目通常就需要回答到兩個點，如果題中考的是簡單定義的默寫有可能會一分一個點;8分的題目通常是4個點每個點2分。

　　第二步：問題要先讀，圈出關(guān)鍵詞，分析知識點;

　　(a) 計算BEP和margin of safety as a percentage，結(jié)合上一步的分析，確定按照一個計算兩分寫;(需要注意的是，考生做題的時候過程盡量寫詳細，結(jié)果算錯了但是過程正確是有分的)

　　(b) 忽略這兩個項目，計算第一季度的預(yù)算利潤或虧損，并解釋酒店是否應(yīng)該在第一季度關(guān)閉。基本可以看出是calculate和explain一個兩分。

　　(c) 計算項目1的BER，說明酒店是否應(yīng)該采用該項目?；究梢钥闯鍪莄alculate和explain一個兩分。

　　(d) 利用圖表，量化并評論項目2對Alka酒店的財務(wù)影響。下面批注了計算可以占4分，剩下四分是文字。

　　以上是對問題的分析，可以看出前面兩個問題都是和project 1&2沒有關(guān)系的，所以先帶著前兩個問題看Project 1-Theatre package之前的背景。然后再分別看第三個和第四個問題。

　　第三步：開始讀題目，帶著問題讀，高亮標(biāo)題干;

　　(a)\(b)問先讀Project 1-Theatre package之前：

　　? 25 double bedrooms，$180 per room per night：25間雙人房，無論是單人房還是雙人房，每個房間每晚收費180美元

　　? variable cost is $60 per occupied room per night：每間客房每晚60美元

　　? 365 days a year, 70% budgeted occupancy rate

　　? Fixed costs $600,000 a year ? First quarter (Q1) sell 900 occupied room nights

　　(a) 問的是計算，先把公式寫上，然后帶入數(shù)據(jù)。帶數(shù)據(jù)過程中發(fā)現(xiàn)由某一個數(shù)據(jù)是題中沒有告訴的，建議寫Working，因為機考時EXCEL表格不能插入行。

　　BEP= Fixed cost/contribution per room per night= $600,000 /$120(W1)=5000 occupied room nightsMargin of safety as a percentage= (Budgeted room occupancy – breakeven room occupancy)/budgeted room occupancy=(6387.5(w2)-5000)/6387.5(w2)=21.72%

　　Working 1:

　　Contribution per room=sales price per room per night-variable cost=$180-$60=$120 per room per night

　　Working 2:

　　Budgeted room occupancy=25 double bedrooms*365 days a year*70% budgeted occupancy rate=6387.5 occupied room nights

　　(b)問的是計算結(jié)合文字，習(xí)慣寫法是先把計算寫出來，然后再分析。

　　Profit or loss for Q1：

　　Total Contribution=Contribution per room*occupied room nights=$120*900=$108000

　　Profit/loss=total contribution-FC=$108000-$600,000*(3/12)= $-42000(一定要注意這里的FC只算一個季度的，也就是3個月)

　　Explain whether the hotel should close for the duration of Q1：

　　如果關(guān)閉，損失銷售收入節(jié)約變動成本，也就是損失contribution：108000

　　但是固定成本$600,000*(3/12)=150000不會被節(jié)約，普通的固定成本只有關(guān)閉企業(yè)完全不生產(chǎn)之后才可以被節(jié)約。

　　所以最后觀點是should not close，書寫過程為：The Alka Hotel should not close in Q1.(先把觀點擺出來)The fixed costs will still be incurred and closure would result in lost contribution of $108,000. This in turn would result in a decrease in annual profits of $108,000. (根據(jù)背景解釋原因)In addition, the hotel could lose customers at other times of the year, particularly their regular business customers, who may perceive the hotel as being unreliable.(開腦洞，根據(jù)實際情況去分析有可能出現(xiàn)的情況，這一點不一定和答案相同，言之有理即可)

　　第三步：開始讀題目，帶著問題讀，高亮標(biāo)題干;

　　? two consecutive nights at a special rate of $67.50 per room night will also receive a pair of theatre tickets for a payment of $100.：連續(xù)兩晚以67.50美元/間的特殊價格入住的夫婦還將獲得兩張劇院門票。也就是sales price=$67.50*2+$100=$235

　　.? theatre tickets cost $95 a pair

　　? fixed costs specific to this project $20,000.

　　(c)問的是計算結(jié)合文字，習(xí)慣寫法是先把計算寫出來，然后再分析。需要注意的是本小問的項目是一個單獨的項目，對原來的客戶沒有影響(have no effect on their usual Q1 customers)，所以評估的時候也是單獨評估。

　　BER of project 1=Fixed cost / C/S ratio=$20,000/8.51%(w3)=$ 235017.63

　　Working 3：注意收入和變動成本都是由兩個部分組成。Sales price=$67.50*2+$100=$235VC=$60*2+$95=$215Contribution=$235-$215=$20C/S ratio=$40/$235.=8.51%

　　Explain whether the hotel should adopt the project:

　　從上面的計算可以看出，單位貢獻是$20比較低，如果要讓contribution覆蓋掉固定成本$20,000，需要1000個兩晚+影院票賣出去，也就是2000 occupied room nights。Q1可獲得的房間數(shù)是25*365*(3/12)=2281.25 room nights，其中正常的客戶需要900晚，所以是不夠的，should not adopt project 1.

　　Project 1 is not viable at the quoted prices.(通常習(xí)慣把結(jié)論放前面，讓考官明確你的觀點)

　　The unit contribution per theatre package is low and it requires a large number of sales to break even. Each theatre package would require two room nights to be sold which would mean 2,000 room nights needed in Q1 to break even. (需要的)

　　The available rooms for Q1 are only 2,281·25 (9,125/4) and the Alka Hotel has already sold 900 rooms, so there is insufficient capacity. (可獲得的)

　　第三步：開始讀題目，帶著問題讀，高亮標(biāo)題干;(這個題的題干很少，主要是圖像，所以先在草稿紙上分析圖像)

　　(d)問是文字+計算，但是不按照先寫計算再寫文字，因為計算一開始沒辦法明確算的是什么，最好是根據(jù)文字的邏輯去計算。

　　? 銷售收入：找到sales直線上唯一一個標(biāo)了橫縱坐標(biāo)的點(8000,2000000)，所以sales price=2000000/80000=$250，以前是$180 per room per night，可以看出餐廳業(yè)務(wù)平均每間房每晚增加了70的收入。? 變動成本：total cost和fixed cost之間的差異就是VC，所以8000 rooms對應(yīng)的VC是1560000-800000=760000，VC per room=760000/8000=$ 95 per room。相比于以前的$ 60 per room增加了$ 35 per room，這反映了餐廳業(yè)務(wù)的可變成本。? 固定成本：從600000變到了800000，因為餐廳業(yè)務(wù)增加了200000的成本;? 由于這些變化，收支平衡點從5000間客房增加到5161間客房(圖中直接看出)，因此酒店需要銷售更多的客房夜來彌補成本。? 當(dāng)前的預(yù)計銷售房間數(shù)是7300(圖像中)，占總數(shù)的80%(7300/9125)，安全邊際是(7300-5161)/7300=29.30%，這是大于當(dāng)前的安全邊際的(29.30%>21.72%)，風(fēng)險更小了。? 利潤：sales-total cost=7300*$250-7300*$ 95 per room-800000=$331,500

　　今天的內(nèi)容就到這里啦~關(guān)注會計網(wǎng)，很多ACCA干貨分享~

　　來源：ACCA學(xué)習(xí)幫

　　無形資產(chǎn)攤銷是指對無形資產(chǎn)的原價在其有效期限內(nèi)進行攤銷，一般采用直線法，那無形資產(chǎn)攤銷時，怎么做賬務(wù)處理？

　　無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)該如何做賬？

　　1.未執(zhí)行新會計準則，無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理：

　　借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷

　　       貸：無形資產(chǎn)

　　2.新會計準則下，無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理：

　　借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷

　　       貸：累計攤銷

　　沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產(chǎn)，就是無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有狹義和廣義之分，狹義的無形資產(chǎn)就是我們會計上通常理解的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等;廣義的無形資產(chǎn)包括貨幣資金、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，它們表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)，沒有物質(zhì)實體。

　　無形資產(chǎn)攤銷的要求

　　現(xiàn)行標(biāo)準的企業(yè)會計制度對無形資產(chǎn)攤銷的要求：無形資產(chǎn)攤銷理應(yīng)自獲得本月起在預(yù)估應(yīng)用期限內(nèi)分期進行平均攤銷，計入損益。如果該無形資產(chǎn)攤銷的預(yù)估應(yīng)用期限超出了相關(guān)合同條款的獲益期限或是是法律法規(guī)的合理期限，那該無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)依照合同條款獲益期限(法律未規(guī)定)或者法律規(guī)定使用年限(合同未規(guī)定)或者合同規(guī)定與法律規(guī)定(兩者均規(guī)定)受益年限中比較短的作為該無形資產(chǎn)的攤銷年限進行攤銷，再或者，合同、法律均未規(guī)定，則攤銷年限不應(yīng)少于10年。

　　無形資產(chǎn)攤銷計算

　　無形資產(chǎn)年攤銷額=(無形資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)殘值-無形資產(chǎn)減值準備)/攤銷年限

　　無形資產(chǎn)的攤銷原則：當(dāng)月增加當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少當(dāng)月停止攤銷

　　無形資產(chǎn)攤銷就是對無形資產(chǎn)原價在其有效期限內(nèi)攤銷的方法，對于攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄該怎么做？

　　攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄

　　1、如果單位執(zhí)行了新會計準則：

　　借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

　　　　貸：累計攤銷

　　2、如果單位還沒有執(zhí)行新會計準則：

　　借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

　　　　貸：無形資產(chǎn)

　　累計攤銷是什么？

　　累計攤銷是用于攤銷無形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計折舊科目。累計攤銷科目為資產(chǎn)類科目，用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。列在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項內(nèi)，作為無形資產(chǎn)的減項。累計攤銷只屬于無形資產(chǎn)的調(diào)整科目，登記方向與無形資產(chǎn)登記方向相反。

　　無形資產(chǎn)是什么？

　　無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，因為它們沒有物質(zhì)實體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會計上通常將無形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱為無形資產(chǎn)。廣義的無形資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因為它們沒有物質(zhì)實體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。

　　無形資產(chǎn)攤銷是對無形資產(chǎn)原價在其有效期限內(nèi)進行攤銷，從而計算相關(guān)成本，計提無形資產(chǎn)攤銷時，計入累計攤銷科目，相關(guān)會計分錄怎么寫？

　　計提無形資產(chǎn)攤銷的會計分錄

　　1、單位執(zhí)行了新會計準則，則無形資產(chǎn)計提攤銷分錄為：

　　借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

　　         貸：累計攤銷

　　2、如果單位還沒有執(zhí)行新會計準則，則無形資產(chǎn)攤銷的分錄為：

　　借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷

　　          貸：無形資產(chǎn)

　　無形資產(chǎn)攤銷的方法

　　無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。企業(yè)應(yīng)在取得無形資產(chǎn)時判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)進行攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)當(dāng)視為零。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用（即其達到預(yù)定用途）當(dāng)月起開始攤銷，處置當(dāng)月不再攤銷。

　　1、直線法：又稱平均年限法，是將無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額均衡地分配于每一會計期間的一種方法。其計算公式為：無形資產(chǎn)年攤銷額=無形資產(chǎn)取得總額÷使用年限。

　　2、生產(chǎn)總量法：是指按無形資產(chǎn)在整個使用期間所提供的產(chǎn)量為基礎(chǔ)來計算應(yīng)攤銷額的一種方法。它是以每單位產(chǎn)量耗費的無形資產(chǎn)價值相等為前提的。其計算公式為：每單位產(chǎn)量攤銷額=每期無期資產(chǎn)攤銷額=每單位產(chǎn)量攤銷額×該期實際完成產(chǎn)量

　　無形資產(chǎn)如何攤銷？

　　需要分情況進行處理，無形資產(chǎn)使用壽命有限的應(yīng)當(dāng)進行攤銷，使用壽命不確定的不進行攤銷。

　　使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用當(dāng)月起開始攤銷，處置當(dāng)月不再進行攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，每期期末進行減值測試，發(fā)生減值跡象的計提減值準備。

　　企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)的攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無形資產(chǎn)攤銷方法包括年限平均法(即直線法)、生產(chǎn)總量法等。無形資產(chǎn)當(dāng)月增加的當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的當(dāng)月停止攤銷。另外，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法進行攤銷。

　　現(xiàn)金支票一般是指出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù)。那么現(xiàn)金支票的有效期是多長時間？

　　現(xiàn)金支票的有效期限是多久？

　　現(xiàn)金支票只是代替支票的即期支付工具，所以其有效期是比較短的，那么從現(xiàn)金支票簽發(fā)日開始算起，現(xiàn)金支票的有效期是10個自然日。

　　異地使用的支票，其提示付款的期限是由中國人民銀行另行規(guī)定。

　　需要注意的是，如果是超過提示付款期限的，那么付款人是可以不予付款的。

　　現(xiàn)金支票填寫的要求有哪些？

　　1、填寫現(xiàn)金支票字跡不能潦草，必須要用鋼筆、藍黑墨水、碳素墨水，是不能用紅墨水和藍墨水進行填寫的。

　　2、現(xiàn)金支票的簽發(fā)日期是不能預(yù)填、以及補填的，必須是真實的簽發(fā)日期，應(yīng)當(dāng)按照實際的出票日期進行填寫。

　　3、填寫收款人名稱時，填寫的應(yīng)當(dāng)與預(yù)留印鑒的名稱保持一致。

　　4、金額應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求進行填寫，如果填寫出現(xiàn)錯誤，只能作廢重新填寫，是不能更改的。

　　5、用途欄應(yīng)當(dāng)填清真實用途。

　　6、支票上面的印章必須要與銀行的預(yù)留印鑒章保持一致。

　　7、支票背面要由取款人、或者是取款單位背書（即簽章），并核對無誤后送交給銀行結(jié)算柜，然后銀行發(fā)牌作為取款對號的證明，到出納柜對號取款。

　　8、取款時，應(yīng)當(dāng)要按支票上填寫的金額當(dāng)面清點現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金支票是什么？

　　現(xiàn)金支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù)。支票正面印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

　　支票在進行交易時常會用到，轉(zhuǎn)賬支票也是支票的其中一種，那么轉(zhuǎn)賬支票的有效期限有多久？

　　轉(zhuǎn)賬支票的有效期

　　1、支票的有效期為10天，從簽發(fā)日期算起，其中第一天和最后一天算作一天，節(jié)假日順延。

　　2、如果最后一天是節(jié)假日，將推遲到最近的工作日，如最后一天是星期天，則推遲到星期一。

　　轉(zhuǎn)賬支票的產(chǎn)品特點是什么？

　　1、起點金額不受限制。

　　2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)移資金，不能用于提取現(xiàn)金。

　　3、轉(zhuǎn)賬支票可以背書并轉(zhuǎn)給其他債權(quán)人。

　　4、客戶開出的轉(zhuǎn)賬支票可以直接交給收款人，由收款人在其存款銀行進行轉(zhuǎn)賬。

　　5、轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱和金額可以通過出票人的授權(quán)來彌補，沒有授權(quán)就不能背書轉(zhuǎn)讓或以提醒的方式付款。

　　轉(zhuǎn)賬支票可以異地使用嗎？

　　在全國范圍內(nèi)使用支票后，出票人簽發(fā)的支票憑證保持不變，支票的付款提示期仍為10天。但為加強風(fēng)險控制，單張支票異地使用的最高金額為50萬元人民幣。并在支票右下方記錄12位國家標(biāo)準銀行機構(gòu)代碼。銀行人士提醒企事業(yè)單位，在接受異地使用的支票時，應(yīng)仔細檢查支票上是否有銀行機構(gòu)代碼，并確認支票金額是否在規(guī)定限額內(nèi)。

　　為確保銀行和企業(yè)資金安全，人民銀行還將從下月起在全市推廣使用支付密碼，作為銀行審查支票真?zhèn)蔚囊罁?jù)。據(jù)悉，支付密碼是根據(jù)支票票面上記載的出票人賬號、支票號碼、簽發(fā)日期和支票金額等要素，按照一定的加密算法計算出的一組數(shù)字，具有唯一性，不影響背書轉(zhuǎn)讓的使用。

　　此外，使用異地支票后，收款人一般最快可在2至3小時內(nèi)收到款項，從銀行接受支票之日起最長可在3個工作日內(nèi)收到款項。

　　轉(zhuǎn)賬支票適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟往來的款項結(jié)算，對于轉(zhuǎn)賬支票的有效期限有多長？

　　轉(zhuǎn)賬支票的有效期

　　轉(zhuǎn)賬支票的有效期自開票之日起計算，有效期為10天。如遇節(jié)假日則順延（有效期自開票次日算起，節(jié)假日順延）。

　　轉(zhuǎn)賬支票的付款期限為10天，銀行不接受超過付款期限的支票；轉(zhuǎn)讓支票的期限為自簽發(fā)之日起六個月，要求付款人付款的證明文件。

　　轉(zhuǎn)賬支票的辦理流程是什么？

　　1、出票：客戶根據(jù)本單位的情況，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

　　2、交付票據(jù)：出票客戶將票據(jù)交給收款人（也可直接到開戶銀行辦理付款手續(xù)）。

　　3、票據(jù)流通使用：收款人或持票人根據(jù)交易需要，將轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓。

　　4、委托收款或提示付款：收款人或持票人持轉(zhuǎn)賬支票委托自己的開戶銀行收款或到出票人開戶行提示付款。收款人提示付款時，應(yīng)做成委托收款背書，在轉(zhuǎn)賬支票背面“背書人簽章”處簽章，注明委托收款字樣。掛失止付：轉(zhuǎn)賬支票喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章，掛失止付通知書由銀行提供，同時按標(biāo)準交費。

　　cfa二級考試需要準備328個小時，這是cfa協(xié)會給的考試最佳準備時間，但是具體復(fù)習(xí)時間安排還是要因人而異。在真正備考CFA的過程中，生可能遇到部分難度比較大的章節(jié)，需要耗費更多的時間來進行學(xué)習(xí)。

　　CFA備考效率重于時間

　　在備考CFA過程中，時間僅僅是個表面上的數(shù)字，能學(xué)到多少知識，這個主要是看我們個人的理解能力和學(xué)習(xí)能力等。有些人一年就能通過專業(yè)階段6門考試科目，而有的考生單一門考試科目就考了3年，每個人的情況是不盡相同的，基礎(chǔ)程度不一樣、學(xué)習(xí)狀態(tài)不同，學(xué)習(xí)效率自然也是不一樣的。

　　通常情況下，以報班的方式來學(xué)習(xí)CFA金融知識，相比自學(xué)的話，更有學(xué)習(xí)效率，也能適當(dāng)?shù)毓?jié)省備考時間。對于學(xué)習(xí)這件事，投入必要的時間是必要的，要想順利通過考試，個人的努力少不了的。

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　　cfa備考常用資料

　　CFA官方教材(CFA Curriculum)(約3500頁)、CFANotes(約1500頁)、CFA精要圖解、高頓CFA中英文教材、CFA協(xié)會道德手冊(Standards of Practice Handbook)、歷年MOCK以及考試專用計算題。

　　CFA二級各科目重點內(nèi)容

　　1、倫理道德

　　復(fù)習(xí)要求：考生應(yīng)具備全面了解CFA協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)行為標(biāo)準的能力，識別違反規(guī)范和標(biāo)準的行為，并提出適當(dāng)?shù)募m正措施。復(fù)習(xí)重點：integrity，responsibilities towards clients and the employer，diligence，loyalty，prudence，due care，mosaic theory，Investment Policy Statement

　　2、定量方法

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：候選人應(yīng)能解釋回歸、時間序列分析和模擬及其在投資決策中的應(yīng)用和結(jié)果。

　　復(fù)習(xí)重點：correlation，ANOVA，multiple regression，confidence interval，hypothesis testing，dummy variables，adjusted R2，trend，autoregressive model，ARCH models，simulations

　　3、經(jīng)濟學(xué)

　　復(fù)習(xí)要求：候選人應(yīng)能解釋和示范在確定和預(yù)測貨幣匯率、分析經(jīng)濟增長、分析商業(yè)和金融市場管制等方面，所使用的經(jīng)濟概念和方法，并清楚各相關(guān)要素是如何起相互作用的。

　　復(fù)習(xí)重點：bid-offer spread，forward premium，international parity，balance of payments，monetary&fiscal policy，growth relations，growth theories，regulations and regulators，equilibrium

　　4、財務(wù)及報告分析

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠分析財務(wù)報告的選擇對財務(wù)報表和比率的影響。候選人還應(yīng)該能夠分析和解釋財務(wù)報表和相關(guān)披露，并評估財務(wù)報告的質(zhì)量。

　　復(fù)習(xí)重點：accrual basis，IFRS，U.S.GAAP，multinational operations，functional currency，current rate method，employee compensations，defined benefit pension obligation，reporting quality，analysis framework

　　5、公司金融

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠評估資本預(yù)算項目、資本結(jié)構(gòu)政策、股息政策、公司治理和并購，了解一家公司如何以及為什么要做出有關(guān)投資項目、股息、股票回購和并購的決定。

　　復(fù)習(xí)重點：optimal capital project，real options，Modigliani-Miller propositions，target capital structure，dividend policy，share repurchases，corporate governance，post-merger EPS，HHI，M&A transactions

　　6、權(quán)益投資

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠使用適當(dāng)?shù)墓乐蹈拍詈头治黾夹g(shù)來評估股票證券，并深入了解各種估值模型及其在實踐中的應(yīng)用。

　　復(fù)習(xí)重點：CAPM，F(xiàn)ama–French model，Pastor–Stambaugh model，WACC，industry&company analysis，DDM，PVGO，H-Model，F(xiàn)CFF，F(xiàn)CFE，sensitivity analysis，normalized EPS，PEG，residual income，asset-based approach

　　7、固定收益

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠評估固定收益工具的風(fēng)險和預(yù)期回報，分析利率期限結(jié)構(gòu)和利差，并評估具有嵌入式期權(quán)和獨特特征的固定收益工具。”

　　復(fù)習(xí)重點：spot rates，forward rates，YTM，bootstrapping，Z-spread，swap rate curve，term structure models，interest rate tree，embedded options，effective duration&convexity，credit scoring，CDS

　　8、衍生品投資

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠評估期貨、遠期、期權(quán)和互換的價值，并清楚它們?nèi)绾卧诟鞣N策略中使用。

　　復(fù)習(xí)重點：valuation&pricing of forwards，futures，and swaps，European&American options，Black-Scholes-Merton model，Black model，Greeks，implied volatility，derivatives strategies

　　9、另類投資

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：考生應(yīng)該能夠使用適當(dāng)?shù)墓乐蹈拍詈图夹g(shù)來分析和評估房地產(chǎn)和私募股權(quán)。

　　復(fù)習(xí)重點：segments of real estate，direct capitalization method，DCF method，REIT，NAVPS，F(xiàn)FO，AFFO，buyouts，DPI，RVPI，TVPI，commodity market，contango，backwardation，commodity index

　　10、投資組合管理

　　復(fù)習(xí)目標(biāo)：候選人應(yīng)該能夠解釋和演示投資組合理論在風(fēng)險和回報估計、證券選擇和其他實際應(yīng)用中的應(yīng)用。候選人還應(yīng)該能夠解釋項目組合管理過程。

　　復(fù)習(xí)重點：IPS，APT，active risk，information ratio，advantages&limitations of VaR，risk measures，yield spreads，term structure of interest rates，equity risk premium，active management，HFT

　　最后我們還為大家準備了附加驚喜????特邀請高頓研究院的老師傾力打造了《CFA金融分析師3天實戰(zhàn)營》，本次課程匯集了CFA金融思維、金融知識體系深度剖析、專業(yè)投資分析思路與估值策略、金融知識配套資料等內(nèi)容。

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　　FRM考試的每一級成績都有有效期，F(xiàn)RM一級考試需要在注冊報名后的四年之內(nèi)通過，考生需要在一級考試通過后的四年之內(nèi)通過FRM二級考試，通過frm二級5年內(nèi)積累夠兩年的全職相關(guān)工作經(jīng)驗才可以通過審核。

如何查詢frm成績有效期限

　　查詢frm成績有效期限可以直接前往GARP官網(wǎng)查詢。協(xié)會在每個考生的賬號里面都給大家提示了有效期時間，可以登錄賬號進行查詢，考生登錄之后，找到FRM專欄，上面會有個時間軸顯示目前你距離FRM持證的進度。那緊接著在下方是可以看到，協(xié)會會根據(jù)你的考試情況提醒剩下的有效期。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

frm證書有期限嗎

　　frm證書是永久有效的，不存在frm證書失效的事情，從考生拿到frm證書的那一刻，frm證書便是一直有效的。

如何在有效期內(nèi)通過frm考試

　　1、制定合理的復(fù)習(xí)計劃

　　連續(xù)長時間的學(xué)習(xí)很容易使自己產(chǎn)生厭煩情緒。因此，合理的制定一個FRM復(fù)習(xí)計劃顯得尤為重要。

　　2、保證學(xué)習(xí)時間充足

　　FRM備考時長與考生的專業(yè)、經(jīng)驗、學(xué)術(shù)背景、對FRM的熟悉度以及采取的備考方法有很大關(guān)系。即便是基礎(chǔ)牢固，建議FRM學(xué)習(xí)時間也不應(yīng)該少于240小時。當(dāng)然，對于基礎(chǔ)薄弱的，復(fù)習(xí)方法更為重要。

　　3、注意FRM考試范圍及重點

　　FRM學(xué)習(xí)目標(biāo)文件提供了一個全面的框架來指導(dǎo)考生為FRM考試自學(xué)的準備。FRM一二級考試大綱內(nèi)容包含在一起。

　　它包含每個知識領(lǐng)域的廣泛覆蓋的考試信息和近似的權(quán)重，具體的課程閱讀每個知識領(lǐng)域相關(guān)，并為每個閱讀個體的學(xué)習(xí)目標(biāo)。

　　由于每個FRM的考試問題映射到至少一個學(xué)習(xí)目標(biāo)，學(xué)習(xí)目標(biāo)的FRM文件是一個重要的研究資源，應(yīng)在考試準備期間定期參考。

　　4、高度重視刷題的作用

　　看教材固然重要，但是做題更重要。但實際上，不做題你永遠不知道自己對知識點的掌握程度到底怎樣。

　　5、巧妙利用輔助資源

　　在學(xué)習(xí)FRM的過程中，應(yīng)該時刻明悟，以通過FRM考試為最高要求。任何事都應(yīng)該避讓，任何可利用的資源都可以為我所用。

　　FRM考試論壇的資料，只要是用得上就值得取；FRM社群對答疑有幫助，就值得加入。多在社群或論壇和其他考友交流，這樣既能助人為樂，解決問題，促進學(xué)習(xí)，也容易獲得更多的相關(guān)消息等。總而言之，要學(xué)會自己獲取資源。

　　2023年CFA一級考試即將開始，以下為備考CFA考試的考生分享CFA一級notes中文版精簡資料，僅供大家學(xué)習(xí)交流，具體如下：

CFA notes

　　indenture是公司和債主之間的contract,包括covenants

　　半年pay的bond利率8.5%是名義利率，semiannualcouponpayment=本金Xcouponrate/2

　　putoption,conversionoption和exchangeoption可以給straightbond增加價值，對bondholder有好處；calloption,acceleratedsinkingfundprovision,prepaymentoption都是減少價值，對issuer有好處。

　　firstpaymentdeferred,是deferredcouponbond

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　浮動利率=LIBOR+Floating

　　cap對issuer有利，floor對bondholder有利。

　　coupondate之間買bond=cleanprice+accruedinterest

　　callprovision對issuer有利，可以在利率下降的時候call回bond發(fā)行低利率的新bond

　　有callprovision的bond,在期限內(nèi)，較高價就是callprice

　　發(fā)行當(dāng)年就能call的bond沒有callprotection.沒有發(fā)行時的價格，沒法判斷會不會call

　　因為marketrate<fund總是在parprovision對bondholder無利，因為sinkingfundrate,溢價交易，所以sinking>

　　marginloan必須付利息，利率比用repurchaseagreements的fundingcosts

　　issuer想提前召回bond可以用，calloption,repaymentoption和sinkingfund.conversionoption是bondholder提前轉(zhuǎn)換成commonstock

　　mortgage是抵押貸款，可以earlyretirement,是amortizingsecurity,但并不是highlypredictablecashflows

　　ConceptCheckersP40

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　新價格=（1+durationXchangeinyield）Xoriginalprice

　　價格波動會降低calloption的價格，導(dǎo)致callablebond價格下降。pulloption漲價，pullablebond漲價。option-freebond不變

　　zerocouponbond不會有reinvestmentrisk,doubleA的再選有很小的defaultrisk,interestrisk是較大的風(fēng)險。沒對inflationrate修正的bond都有inflationrisk

　　duration=%changeinpricefile:///C:UsersGaodunAppDataLocalTemp)QN1UH78VKP2T7)IA]ZM(FW.gifangeinyield

　　option減小duration/interestraterisk.低couponrate的straightbond,利率風(fēng)險較大，duration也大。

　　floatingrate的bond在resetdate之后duration/interestraterisk較大。

　　同1

　　calloptionvalue=option-freebondvalue-callablebondvalue

　　同上putablebond

　　eventrisk是發(fā)生了事情導(dǎo)致firm不能paydebt,地震有可能，收購有可能，rateregulation的變化有可能。Fed改變moneysupply不會影響。

　　zerocouponbond較有利率風(fēng)險

　　利率高，到期時間短的bond利率風(fēng)險較低

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　treasurybond半年付息，所有有reinvestment風(fēng)險，也有匯率風(fēng)險。aaabond也有credit風(fēng)險。有callprotection的bond也有波動性風(fēng)險，因為波動還是會影響calloption的價值。

　　6個月的Tbill比10年期zerocoupon的reinvestment風(fēng)險大。

　　2年期的zerocouponbond有inflation風(fēng)險，利率風(fēng)險，currency風(fēng)險（匯率）。

　　ConceptCheckersP63

　　97-17=97+17/32,再Xparvalue

　　年inflationrate是3%,那半年后調(diào)整parvalue就是+1.5%

　　TIPS的分紅是inflation調(diào)整后再×couponrate

　　t-noteprincipalstrip跟t-bill有同樣現(xiàn)金流，所以價格應(yīng)該相等。不過由于市場的流動性區(qū)別，可能會有點不差別

　　t-bill是zerocouponbond,不能用于組合strip.strip是由t-bond和t-note組成的zerocouponbond

　　revenuebond風(fēng)險較大，yields也較大。

　　prerefundedbonds是escrowpooloftreasurysecurities產(chǎn)生的現(xiàn)金流。insuredbonds有第三方擔(dān)保。不存在，absoluteprioritybonds和creditenhancedobligations

　　shelfregistration用于medium-termnotes,允許庫存發(fā)行上架，然后慢慢賣。CorporateMBS,double-barreledmunicipalbond都是一次性賣完。

　　作為specialpurposevehicle銷售asset可以保護不被generalclaims

　　ontherunissues是較新issuedsecurities

　　私下交易，會要求higheryield來補償lessliquid

　　bankersacceptances是短期，中間不付息。跟negotiableCDs一樣，credit都很好，二級市場都比較有限。

　　CDO,collateralizeddebtobligation是backedbyanunderlyingpoolofdebt比如emergingmarketdebt

　　CMO,backedbyapoolofmortgages

　　ABS,backedbyfinancialassets

備考資料ue_arc_bkzl
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　　EMD不存在

　　一級市場不存在marketmaking

　　ConceptCheckersP80

　　pureexpectationstheory,說invertedordownward-slopingyieldcurve說明short-termratesareexpectedtodeclineinthefuture

　　理性投資者認為長期投資風(fēng)險比短期投資風(fēng)險大，而不是每人對長期投資態(tài)度不一樣。投資者更喜歡短期投資，長期投資利率要高，有風(fēng)險溢價。

　　特定的機構(gòu)和投資者傾向于特定期限的fixed-incomemarket,供給需求決定yieldcurve的形狀

　　央行調(diào)整了利率的較常用方法是openmarketoperations

　　yieldratio=1+yieldspread

　　absoluteyieldspread=yieldonXyearcorporateissue–yieldon-the-runXyeartreasuryissue

　　relativeyieldspread=（corporateyield–treasuryyield）/treasuryyield

　　收縮經(jīng)濟說明lowercorporateearning增加default的可能性，擴大corporateissues和treasuryissues的spread

　　yieldratio=higheryieldbond/loweryieldbond

　　marginaltaxrate=1-tax-exemptrate/taxablerate

　　經(jīng)濟擴張期，creditspread減小，因為企業(yè)收入增加，lesslikelytodefault

　　lessliquidity要求higherspead,用于compensate

　　spread縮小，不影響treasury的價格

　　有稅和免稅的債券換算。

　　ConceptCheckersP89

　　央行不應(yīng)該讓marketsdrivepolicy.央行貨幣政策直接跟市場溝通，應(yīng)該與長期政策目標(biāo)一致，讓市場理解。

　　predictable的政策用公布政策后的short-termrates來反映。

　　市場利率反映現(xiàn)在價格和未來的預(yù)期，所以市場要平滑吸收貨幣政策。

　　有效的平滑的實施政策，要credible,predictable和transparent.是不是要infrequentlychange要根據(jù)市場情況。

　　ConceptCheckersP101

　　算couponpayment

　　所有的10%couponrate的現(xiàn)金流，用15%折現(xiàn)。

　　同上，看清楚是半年付息

　　同上

　　同上

　　requiredrate下降，價格上升。

　　YTM=statedcoupoinrate,價格=parvalue

　　按新的yieldtomaturiry算價格，再除以現(xiàn)價看premium

　　根據(jù)不同期的YTM算現(xiàn)值，決定套利方向。

　　按20年算PV,再按17年算PV,相減算出3年后增加的value

　　算zerocouponbond的現(xiàn)值

　　ConceptCheckersP127

　　溢價，YTM<>

　　試算YTM

　　試算YTC,用call的期限

　　試算YTP,用put的期限

　　zerocouponbond的YTM=[（1000/現(xiàn)值）^1/期數(shù)-1]X2

　　半年息實際年利率跟名義年利率的轉(zhuǎn)換

　　知道月息，換成半年期，再換成年息

　　溢價購買的bond,premium會逐漸減少（capitalloss），計算YTM已考慮

　　知道第四年的soptrate,第三年的spotrate算先進年的forwardrate.

　?。?+y4）^4=（1+y3）^3X（1+f13）

　　putoptioncost<0,OAS>Z-spread

　　spotrate,算S1=先進年利率，S2=根號（r1Xr2）-1,S3,S4.用4個S折現(xiàn)，加起來就是PV

備考資料ue_arc_bkzl
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　　zerocoupon只管S3,折現(xiàn)。

　　假如yieldcurve是flat,nominalspread=z-spread;假如optionfree,Z-spread=OAS;couponrate沒關(guān)系

　　treasuryspotyieldcurve會讓t-bond在arbitrage-freeprice上，on-the-runtreasurybond.所以Z-spread是0

　　Comprehensiveproblems

　　1.算couponinterest;算principal的gain/loss,算利息在投資。

　　2.實際利率和名義利率的換算。

　　3.反過來

　　4.算spotrate,同11.算YTM;nominalspread=YTMbond-YTMtreasury,算z-spread

　　也可以用3個z-spread帶入算較接近的。

　　5.6.7.略過

　　ConceptCheckersP153

　　negativeconvexity,requiredyield減少，價格增加的速度減緩，到callprice附近，leveloff

　　算現(xiàn)在的pv和YTM增加后的pv,interestrateexposure=（后PV-前PV）/前PV

　　算V_,V+,duration=（V_–V+）/2V0*Δy

　　callable的V_=callprice

　　yield減少，price增加，

　　convexityeffect=convexityX（Δy）^2

　　totalestimatepricechange=durationeffect+convexityeffect=durationXΔy+convexityX（Δy）^2

　　同上

　　totalpercentagechangeinprice=durationeffect+convexityeffect=effectiveduration+convexityeffect

　　PVBP=初始價格-利率變動1bp的價格。先算YTM,再YTM+0.01%,算PV

　　較準確的用于計算yield變動對value的影響的方法：fullvaluationapproach

　　negativeconvexity導(dǎo)致價格上升比下降速度慢。

　　effectivedurationmethod考慮了calloption,所以價格算出來較低。macaulayduration和modifiedduration較高。

　　Comprehensiveproblems

　　1.portfolio的effectiveduration是組合里bonds的effectiveduration的weightedaverage,用市場價值來當(dāng)weight

　　2.用1算出的efectiveduration×0.01%×總價值

　　3.modifiedduration和effectiveduration相等，就沒有option.

　　4.premuim的bond可能有calloption,effectiveduration比modifiedduration小，而且有negativeconvexity

　　5.putable是dicount,effetiveduration比modifiedduration小很多，低convexity

　　6.同7

　　7.算effectiveduration時，要選pricemodel和yieldchange,兩個不同導(dǎo)致算出的effectiveduration不同。

　　8.effectiveduration基于yield很小的變化算出yieldcurve的變化?？赡懿蛔阋哉f明。

　　self-testP159

　　央行根據(jù)市場利率和衍生品價格估計投資者預(yù)期和未來利率；假如predictable,市場利率已經(jīng)反映了即將公布的政策，而不是隔夜立刻反應(yīng)。

　　算半年付的YTM,算兩年后PV同P153-2

　　marketsegmentationtheory基于不同投資者偏好不同期限的產(chǎn)品。pureexpectationtheory的缺點是沒有長期價格風(fēng)險的調(diào)整。

　　外部信用加強是第三方支持。portfolioinsurance不是。bondinsurance是，corporateguarantee是，LC是

　　有option的bond要用effectiveduration算。

　　利率下跌benefitduration較高的bond.coupon越低，YTM越低，到期時間越長，duration越高。

　　對buyer有利的option,可以降低YTM

　　算出Δy用duration=（V_–V+）/2V0*Δy算duration

　　yieldvolatility的減少，導(dǎo)致optionvalue的減少。prepaymentvalue的減少，增加bongvalue,requiredyield減少。putoptionvalue減少，requiredyield增加。

　　OAS<yield,是putoption是減小required>

　　forwardrate=[（1+第四年的spotrate）4次方/（1+第二年的spotrate）平方-1]開根號-1,

　　近似計算[（第四年的spotrate）4次方/（第二年的spotrate）]/2

　　CMO是diferentclaimtomortgagecashflows.

課程背景

　　Accenture research shows that more than 70%business results will be influenced by outstanding finance function.Any enterprise doesn’t achieve the finance function transforming will definitely be threatened in nowadays fierce competition for lacking of decision support.As qualified finance executives,we should simplify the underlying business process,increase the time of decision-making support.Worldwide top companies have seized the opportunity to transform the finance function to achieve more effective financial work,then how about you?

　　This course invites Dr.Alan Parkinson,the well-known professor of University College London,to be the honorable lecturer on presenting the impacts of the changing world on finance function,and raising the response of finance function to the external influences.Alan will also guide the finance executives to utilize‘DMAIC Principle’(Define,Measure,Analyze,Improve,and Control)for optimizing company’s finance process.This course will help companies create values from customers’perspective and implement effective financial reform for enhancing competitive advantages.

課程收益

　　?Knowing current worldwide changes and their major influence on finance function

　　?Understanding the finance function solutions for coping the changes and the development tendency of finance accounting

　　?Learning‘DMAIC Principle’for optimizing the finance process

　　?Strengthening data mining and acknowledgement

　　?Building partnership between finance and management level

　　?Enhancing value creation from customers’perspective

課程對象

　　CFO

　　Finance Director

　　Chief Accountant

　　Finance Manager

　　Finance/Accounting Personnel

培訓(xùn)大綱

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課程背景

　　Worldwide famous‘Toyota pioneered lean practices’crashed and burned in early 2010,which changed the fate of the world top one automobile manufacturer and also rang the alarm bell to all the finance and operation executives that how to avoid Toyota tragedy while implementing lean finance into production.

　　As the lean approach percolates into ever wider circles of operations,it ceases to be about best practice and starts to become a part of the fabric of doing business.The important thing,in the heat of competition,will be how well companies implement them and averse the follow-up risks,which caused by the diversity of cultures,infrastructures and environments.

　　This training aims to look at wider ranging operational excellence programs and the methods of successful implementation.It is also more about building the energy and engagement of employees from the shop floor and the office pool upward,tapping into their ideas,focusing them on constant problem solving,and keeping them open to change and flexibility.

課程收益

　　Learning how companies like Boeing,Parker Hannifin,Siemens,Messier Dowty and hosts of smaller firms are revolutionizing accounting,control and measurement processes

　　The first systematic lean program about the specifics of adapting financial systems to better serve lean operations by the world leading lean authority

　　Providing accurate,timely and understandable information to motivate the lean transformation throughout the organization,and for decision-making leading to increased customer value,growth,profitability,and cash flow

　　Using lean methods to eliminate waste from the accounting processes while maintaining thorough financial control

　　Supporting the lean culture by motivating investment in people,providing information that is relevant and actionable,and empowers continuous improvement at very level of the organization

　　Developing action plans for implementing Lean Accounting methods in participating companies considering the existing defense industry structural barriers

　　Learning the approach of how to design and measure work to achieve business objectives to implement your lean system design

　　Helping the design of a radically new way of the processes and savagely eliminating wastes from it

　　Putting performance measurement on a different level

　　Reducing customer wait times and creating value to them by kinds of tools

課程對象

　　Executive Leaders,Financial Professionals,Lean Specialists

　　Financial Directors,Financial Managers,Accountants

　　Senior Managers in Operations,Product,Procurement,Sales,and Marketing,etc.

　　Highly recommending to bring a small group or team to the workshop to maximize the benefits

課程大綱

　　Lean Introduction

　　Five Principles of Lean Thinking

　　New lean methods of accounting,control&measurement

　　Box Score

　　The Structure of Box Score

　　Box Score implementing in lean accounting to prioritize the lean improvement projects

　　Value Stream Management

　　The importance and helpfulness of value streams

　　A standard method for determining the value stream flows

　　Flows implementing for developing the best value stream organization

　　Group Work:Design a value stream structure for a company making values and manifolds

　　Lean Performance Measurements

　　Lean measurements‘Starter Set’

　　‘Lean Performance Measurement Linkage Chart’

　　Changing‘command&control’management style to a lean management style

　　Value Stream Accounting

　　Value streams as the primary cost objects

　　Collecting information of summary,direct value stream revenue and cost

　　Creating a‘Plain English’income statement

　　Exercise

　　Value Steam Capacity

　　Value steam map

　　Capacity model

　　Value stream capacity usage and analysis

　　Exercise

　　Decision Making

　　Box Score decision-making templates

　　Effective decision making

　　Exercise

　　Transaction Elimination

　　Identifying and eliminating the wasteful transactions

　　Transaction Elimination Maturity Path Matrix

　　Lean Accounting‘Footprint’Chart–current&future state

　　Documenting the changes

　　Exercise

　　Box Score in an Administrative Process

　　Box Score for monitoring and improving the process

　　Radical improvement in an account payable process

　　Implementation of Basic Lean Accounting

　　Approach to the implementation of basic lean accounting

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　　目前來看，AICPA證書是沒有規(guī)定有效期限制的。但是，而在AICPA考試中，目前單科成績的有效期限制為18個月，這個時間是從第一門考過的科目成績公布之日開始計算。如果在規(guī)定時間內(nèi)未通過全部科目，則需要重新參加考試。已經(jīng)通過全部科目的考生，一旦全科通過后，成績通常是沒有時間限制的。

aicpa證書后續(xù)教育學(xué)分

　　為了CPA執(zhí)照持證人確保在執(zhí)業(yè)過程中可以有足夠的專業(yè)勝任能力，各個州會計師委員會都要求aicpa持證人在執(zhí)業(yè)過程中每年都需要進行一定數(shù)量的后續(xù)教育學(xué)分。同時，為了確保后續(xù)教育的質(zhì)量，州會計師委員會全國聯(lián)合會就CPE學(xué)分和課程設(shè)定了質(zhì)量標(biāo)準和規(guī)范。CPE學(xué)分需要按時申報，否則就會有相應(yīng)的懲罰如暫停執(zhí)業(yè)資格、罰款甚至剝奪執(zhí)照等，因此，執(zhí)業(yè)CPA需要按時申報或者修足CPE學(xué)分，確保自己的執(zhí)照始終處于有效狀態(tài)。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameUSCPA

AICPA為何值得這么多人考

　　即使不出國，在中國國內(nèi)，AICPA也是很吃香的，雖然在國內(nèi)沒有CPA具有本土優(yōu)勢，但也是受到政府支持，持證人并可享受城市人才政策福利的，例如：

　　2016年《上海市注冊會計師協(xié)會行業(yè)人才培養(yǎng)管理辦法》，對在2016年期間取得AICPA的執(zhí)業(yè)注冊會計師與事務(wù)所工作人員給予10000元扶持獎勵；

　　2017年四川成都天府新區(qū)推出了“天府英才計劃”，設(shè)立10億元人才發(fā)展專項資金，AICPA持證人被劃分為高級人才B類，則可享受到80萬元獎金的申請；

　　2019年繼呼和浩特出臺大學(xué)生可半價購買新政后，寧波也出臺人才購房新政，高層次人才安家補助最高800萬，購房補貼最高60萬元！USCPA持證人除了可以方便落戶，還能收獲豐厚的安家補貼；

　　2020年9月份南京市人力資源和社會保障局發(fā)布的《南京市人才安居辦法適用對象（目錄）》（2020年修訂版）》人才安居辦法，USCPA持證人最高領(lǐng)取170萬元。

什么是aicpa證書

　　aicpa證書是美國正式的注冊會計師國家資格，持有者在美國擁有審計簽字權(quán)，作為美國財經(jīng)領(lǐng)域的三大黃金證書之一，在國內(nèi)外都有著很好的知名度。USCPA在全球范圍內(nèi)擁有很高的認可度，擁有USCPA證書,就可以免考ACCA八門，能豁免多個不同國家和地區(qū)的注冊會計師資格，也就是說，拿到了USCPA，就相當(dāng)?shù)玫搅艘粡垏H財會通行證。在會計領(lǐng)域擁有幾年工作經(jīng)驗的美國注冊會計師的年薪在8萬~11萬美元很普遍。

　　沒有！cpa雖然專業(yè)階段六科有5年的考試成績有效期限制，但綜合階段沒有，考生可以在通關(guān)專業(yè)階段后的任意一年進行報考。

　　cpa綜合階段考試只有1門，職業(yè)能力綜合測試（試卷一、試卷二），試卷一、試卷二分上午和下午兩場進行考試，需考生同時進行報考，但沒有考試成績有效期和報考時間上的限制。

　　cpa綜合階段不過，不會影響專業(yè)階段合格成績。

　　cpa專業(yè)、綜合兩個階段是分開進行的，cpa專業(yè)階段通關(guān)是綜合階段的報名資格要求，兩階段在合格成績及證書上是互不影響的。

　　考生在取得cpa專業(yè)階段考試合格證開始，就可以參加綜合階段考試，綜合階段考試時間沒有限制，試卷一、試卷二滿分各是50分，考生合計考60分以上，視為考試通關(guān)；考生考試通過與否對前面的專業(yè)階段各科合格成績沒有影響，考生可以一直考到過。

　　cpa綜合階段考試特點

　　1.注重專業(yè)表述

　　綜合階段要求我們不僅理解了這個知識點，還要能夠?qū)ζ鋵I(yè)表述。如：在某一時段履行的覆約義務(wù)確認收入，專業(yè)階段就直接是考分錄，而綜合階段就是讓你表述是否屬于某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。

　　2.重點突出

　　雖然說綜合階段考的是專業(yè)階段六門的結(jié)合，但每門的重點都十分突出，我們學(xué)好這些重點章節(jié)是完全可以通過考試的。

　　cpa綜合階段備考方法

　　注會綜合階段的考試范圍都是圍繞教材展開的，但是注會考試范圍過大，很多考生不知如何下手。大家已經(jīng)通過了專業(yè)階段的各科考試，對于綜合階段考試內(nèi)容應(yīng)該會有一定的了解，大家一定要對自己有信心，大家在備考過程中可以選擇一門適合自己的課程，遇到不懂的地方也可以聽課件，按照授課老師的學(xué)習(xí)思維進行理解，學(xué)習(xí)思路就清晰明朗很多。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　ACCA的BT科目是ACCA考試的第一門科目，中文名稱是商業(yè)與技術(shù)，考察的內(nèi)容比較簡單，主要涉及組織行為學(xué)、人力資源管理、會計和審計三門主要學(xué)科。新手在考試前，可以來看看BT科目詳解，對備考是很有幫助的。

　　一、ACCABT科目的特點

　　1、作為acca考試中第一門基礎(chǔ)科目，是后續(xù)SBL等科目的基礎(chǔ)課程，涉及知識點相對簡單，但較為繁雜。

　　2、本課程需要了解商業(yè)的目的和類型，以及與主要的利益相關(guān)者和外部環(huán)境的關(guān)系；了解授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)力的原則，以及如何招募、管理、激勵和發(fā)展團隊及個人；理解個人效率在有效團隊和組織行為中的重要性。

　　3、BT章節(jié)知識內(nèi)容龐雜，知識點細而多，不宜深研細究，應(yīng)以熟悉記憶為主，掌握主要的考點內(nèi)容，復(fù)習(xí)時注意查缺補漏。

　　4、BT考式時間2小時，一般情況下，備考期在2個月左右。

　　二、BT科目的重難點

　　Part A：Business organizational and types of organization，主要考點為企業(yè)組織的定義、商業(yè)模型、企業(yè)文化、非正式組織、企業(yè)部門職能和利益相關(guān)者等等。

　　Part B：The business environment，主要考查內(nèi)容是企業(yè)環(huán)境，其中包括企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，以及外部環(huán)境的變化對企業(yè)的影響。

　　Part C:Accounting and reporting systems，controls and compliance，這塊的知識點回到了財務(wù)老本行，其中內(nèi)容和考點并不多。主要是集中于基礎(chǔ)會計學(xué)原理和財務(wù)報表的介紹。

　　Part D：Leading and managing individuals and team，用最通俗的化來總結(jié)這個部分的知識點，那就是人力資源管理，其中涉及的絕大部分內(nèi)容均為管理學(xué)。

　　Part E：Recruiting and development effective employees，這塊考試內(nèi)容為招聘和發(fā)展員工效能，說到底也就是人力資管管理的一部分。

　　Part F：Ethics consideration，該部分的內(nèi)容為非常重要的職業(yè)道德，在之后的審計和p階段里還會考查。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

財會領(lǐng)域分為財務(wù)會計和管理會計，隨著AI的逐漸普及，財務(wù)會計領(lǐng)域已經(jīng)越來越多的被AI逐步取代了，因此，急需轉(zhuǎn)型向管理會計方向發(fā)展，管理會計最讓人熟知的一張證書就是CMA，它的含金量無論是國內(nèi)還是國外都是認可的，下面我們一起來了解一下CMA這張證書吧。

重慶應(yīng)用技術(shù)職業(yè)學(xué)院基本介紹

重慶應(yīng)用技術(shù)職業(yè)學(xué)院2005年經(jīng)重慶市人民政府批準設(shè)立，是重慶市教育委員會主管的全日制普通高等學(xué)校。

學(xué)校設(shè)置有學(xué)前教育學(xué)院、互聯(lián)網(wǎng)信息學(xué)院、健康產(chǎn)業(yè)學(xué)院、智能汽車工程學(xué)院、智能建造與管理學(xué)院，開設(shè)學(xué)前教育、早期教育、嬰幼兒托育服務(wù)與管理、智慧健康養(yǎng)老服務(wù)與管理、大數(shù)據(jù)與會計、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等專業(yè)。

學(xué)校建有與專業(yè)相適應(yīng)的各類校內(nèi)實訓(xùn)中心和校外實習(xí)實訓(xùn)基地。

考試授權(quán)號碼的有效期限

考試授權(quán)信中的授權(quán)號碼具有有效期限，通常為一個考試窗口，如果考試預(yù)約授權(quán)號不能識別可能是因為已經(jīng)超過了授權(quán)的有效期限在這種情況下該授權(quán)號碼和相應(yīng)的考試費用將作廢，考生需要重新注冊考試并支付新的考試費用。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

第三步：獲得考試授權(quán)信

付款后注冊郵箱會收到付款成功的郵件和購買考試費的考試授權(quán)信，授權(quán)號碼有期限，一般為一個考試窗口期。

請務(wù)必在授權(quán)期限內(nèi)憑授權(quán)號碼前往普爾文網(wǎng)站進行考位預(yù)約，獲得確認號碼即為報名成功，如果授權(quán)期限過期則需要重新注冊考試并支付相應(yīng)考試費用。

中級會計師證書會過期嗎?中級會計師證書不會過期，一旦擁有中級會計師證書，就是永久有效的，雖然證書本身沒有有效期限制，但是領(lǐng)取證書卻有有效期限制，如果在考試結(jié)束日起5年內(nèi)仍然沒有領(lǐng)取自己的證書，那么將由人力資源社會保障部人事考試中心統(tǒng)一回收銷毀。

一、中級會計師證書會過期嗎?

中級會計師證書有效期是永久有效的。但是想要獲得中級會計師證書，就需要在連續(xù)的兩個考試年度通過全部考試科目。一旦獲得，就不需要再進行任何形式的續(xù)期或檢驗注冊，只需要在取得證書的次年開始進行繼續(xù)教育即可。

二、中級會計師證書在哪里申領(lǐng)?

中級會計師證書領(lǐng)取方式有三種，分別是本人領(lǐng)取，委托代領(lǐng)和快遞郵寄。

1. 本人領(lǐng)?。罕救诵枰獢y帶本人身份證件到當(dāng)?shù)刎斦块T指定地點進行領(lǐng)取。

2. 委托代領(lǐng)：需要有委托人簽字的領(lǐng)取證書委托書，以及代領(lǐng)人的身份證原件和委托人的身份證原件。

3、快遞郵寄：需要領(lǐng)取人登陸證書領(lǐng)取網(wǎng)站，填寫郵寄申請信息，并支付相應(yīng)的郵寄費用，才可以進行證書郵寄。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、中級會計師報名條件是什么?

(一)基本條件：

1.遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)。

2.具備良好的職業(yè)道德，無嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。

3.熱愛會計工作，具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。

(二)必要條件，符合其一：

1.具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事會計工作滿5年。

2.具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事會計工作滿4年。

3.具備第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事會計工作滿2年。

4.具備碩士學(xué)位，從事會計工作滿1年。

5.具備博士學(xué)位。

6.通過全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計專業(yè)技術(shù)中級資格。

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