隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)使用信用卡的現(xiàn)象十分普遍。如果使用信用卡進行轉(zhuǎn)賬，那么就會產(chǎn)生相應手續(xù)費費用。對于信用卡到賬手續(xù)費該如何做賬務(wù)處理呢?信用卡到賬手續(xù)費的會計分錄，作為會計人，你又掌握了嗎?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

　　信用卡到賬手續(xù)費的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　手續(xù)費如果是你支付的話：

　　借：財務(wù)費用-手續(xù)費

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　知識拓展：信用卡介紹

　　1、信用卡又稱作貸記卡，指的是商業(yè)銀行或者信用卡公司對信用合格的消費者所發(fā)行的一種信用證明。也就是持卡人在一定信用額度內(nèi)可以先消費后還款的信用卡。

　　2、對于信用卡持有者而言，他們可以到特約商業(yè)服務(wù)部門進行購物或者消費。之后由銀行同商戶和持卡人進行相應結(jié)算。在規(guī)定額度內(nèi)，可以進行投至。

　　3、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，信用卡是一種電子支付卡，由商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)發(fā)行，具備了消費支付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金及消費貸款等相關(guān)功能。

　　4、2017年12月1日，正式實施了《公共服務(wù)領(lǐng)域英文譯寫規(guī)范》，并將信用卡標準英文名規(guī)定為Credit Card。

　　5、信用卡是一種特制載體塑料卡片，長、寬、厚分別是85.60毫米、53.98毫米、1毫米。發(fā)卡機構(gòu)名稱、持卡人姓名、號碼及有效期等相關(guān)內(nèi)容印在卡正面。而芯片、簽名條及磁條是在卡背面的。

　　6、信用卡消費屬于非現(xiàn)金交易付款方式，也就是消費的時候，不用支付現(xiàn)金。

　　信用證保證金可以理解為企業(yè)為取得信用證而存入銀行的保證金，企業(yè)繳納保證金時，應通過“其他貨幣資金”科目進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　信用證保證金怎么做賬？

　　信用證保證金又稱信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”。

　　1、繳納保證金時：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行供貨單位信用證、結(jié)算憑證及發(fā)票賬單時：

　　借：原材料等(根據(jù)業(yè)務(wù)及發(fā)票內(nèi)容計入對應科目)

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　信用證由于銀行開具，它是一種信用媒介，對促進貿(mào)易發(fā)展起著積極作用。企業(yè)開具信用證時，如何做賬？

　　開具信用證如何做賬？

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，賬務(wù)處理：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　       貸：銀行存款

　　2、根據(jù)開證行交來的“信用證來單通知書“及有關(guān)單據(jù)支付貨款時，賬務(wù)處理：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，賬務(wù)處理.

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　4、假如沒發(fā)生支付業(yè)務(wù)

　　(1)到期信用證存款轉(zhuǎn)回開戶行時

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　              財務(wù)費用——利息收入

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用時

　　借：財務(wù)費用——利息收入

　　       貸：本年利潤

　　信用證：是指銀行根據(jù)進口人(買方)的請求，開給出口人(賣方)的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。

　　信用證作為一種信用媒介，由銀行審核出具，可以極大的促進貿(mào)易的開展，在買賣雙方?jīng)]有足夠信任時，信用證的出現(xiàn)就可以解決買賣雙方的顧慮，讓貿(mào)易得以完成。

　　其他貨幣資金核算內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　保證金存款是具有結(jié)算功能的信用工具，屬于質(zhì)押擔保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲蓄行為，比如居民的一般儲蓄存款。

　　保證金存款和非保證金存款有哪些不同？

　　1、保證金存款，指的是是金融機構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具，或提供資金融通后，按照合約履行相關(guān)的義務(wù)，而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。

　　需要注意的是，在客戶違約后，商業(yè)銀行是有權(quán)利直接從賬戶上劃掉款項的，以最大限度地減少銀行的損失。

　　2、所謂的非保證金存款，也就是指除了保證金存款以外的一般儲蓄存款行為，其中也包括了我們居民的一般儲蓄存款。

　　需要注意的是，保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面，其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。

　　保證金存款類別

　　按照保證金擔保的對象不同，可以分為下面四種：

　　1、銀行承兌匯票保證金

　　2、信用證保證金

　　3、黃金交易保證金

　　4、遠期結(jié)售匯保證金四類

　　其中信用證保證金存款，指的是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)，為取得信用證而應當按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項，具體的賬務(wù)處理如下：

　　1、企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

　　借：其他貨幣資金—信用證保證金

　　        貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：材料采購/原材料

　　       庫存商品

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：其他貨幣資金—信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金—信用證保證金

　　企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金，比如銀行本票存款，可設(shè)置其他貨幣資金科目進行核算。實務(wù)中其他貨幣資金，包括了哪些內(nèi)容？

　　其他貨幣資金的主要內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　其他貨幣資金的會計核算

　　一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記其他貨幣資金，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記“銀行存款”科目，貸記其他貨幣資金。

　　三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別通過“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　資產(chǎn)類賬戶是用來核算各類資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況的賬戶。

　　資產(chǎn)類科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、壞賬準備等。

　　銀行存款可以簡單理解為銀行存著的資金，主要包括信用證存款、外埠存款等。實務(wù)中銀行存款屬于哪類會計科目？

　　銀行存款屬于哪類科目?

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。資產(chǎn)包括的會計科目有很多，常見的有庫存現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、原材料、庫存商品等。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　銀行存款和庫存現(xiàn)金如何區(qū)分？

　　庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別：庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，不能說是出納手中的錢，而是在出納保管的在公司金庫里的金額。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

　　所以庫存現(xiàn)金是存在單位手里的靈活貨幣形式存放，而銀行存款則是在銀行存著的資金。

　　企業(yè)從國外進口材料時，一般會涉及貨物成本、關(guān)稅、增值稅以及對應的代理費等等知識，對于以上項目的具體會計分錄應當怎么做？

　　國外進口材料會計分錄

　　進口的關(guān)稅，應當計入材料成本中，進口增值稅和國內(nèi)購進貨物一樣，記到應交稅費——應交增值稅（進項稅額）中，對于代理費，應當計入到材料的成本中。具體的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款(含代理費、關(guān)稅)

　　從國外進口原材料采用信用證方式付款的會計分錄

　　銀行開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)收到信用證結(jié)算憑證以及對應發(fā)票賬單時：

　　借：物資采購

　　       應交稅費──應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金──信用證保證金

　　退回未用完信用證保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　信用證是指由銀行依照申請人的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者(即受益人)或其指定方進行付款的一種書面文件。信用證是銀行有條件保證付款的證書，也是國際貿(mào)易活動中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式，買方會先將貨款交存至銀行，再由銀行進行信用證的開立，然后通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方則按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。

　　國內(nèi)信用證，簡稱信用證，是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人的申請向受益人開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。對于國內(nèi)信用證，應如何做會計分錄？

　　國內(nèi)信用證的會計分錄

　　企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付供貨單位的購貨款項。

　　根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用證存款，

　　       貸：銀行存款

　　支付開證手續(xù)費：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等，

　　企業(yè)在收到供貨單位信用證結(jié)算憑證、以及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)過核對無誤后，其具體的會計分錄如下：

　　借：在途物資

　       　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　企業(yè)收到?jīng)]有用完的信用證存款余額時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　國內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金嗎？

　　國內(nèi)信用證只可以用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不可以支取現(xiàn)金。在我國信用證是不可撤銷的。在有效期內(nèi)，沒有經(jīng)過信用證有關(guān)當事人的同意，開證的銀行不可以撤銷或者修改該證。申請信用證需要去銀行辦理，并且需要繳納開證金額20%的保證金。

　　企業(yè)因經(jīng)營需要向銀行申請開立信用證，取得的信用證可計入其他貨幣資金科目、銀行存款科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　開出信用證賬務(wù)處理

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、根據(jù)開證行交來的“信用證來單通知書”及有關(guān)單據(jù)支付貨款時，會計分錄：

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　其他貨幣資金是什么意思？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　信用證是什么意思？

　　信用證是指銀行根據(jù)進口人的請求，開給出口人的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運單據(jù)，按期在指定地點收取貨款。在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。

　　信用證就是交易雙方列明交易事項與條款要求，由銀行居中做擔保，賣方拿到信用證后，按信用證的要求交貨并將所有單證交給銀行，就能順利拿到貨款。那么企業(yè)在交納信用證保證金時，應如何做賬務(wù)處理？

　　信用證保證金的會計分錄

　　1.開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2.報銷時：

　　借：原材料/固定資產(chǎn)

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　3.余額轉(zhuǎn)回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　什么是信用證保證金？

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，它是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項而去開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進行賬務(wù)處理。信用證開證保證金、銀行承兌匯票保證金、預收貸款保證都是保證金常見的三種類型。

　　但是信用證不能支取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)賬，同時也不可以注銷撤銷。公司的資金往來一律從基本戶走賬。信用證是以人民幣計價的跟單信用證，而信用卡存款則指的是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　例如：甲公司于2020年8月24日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50 000元；2020年9月10日，該公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270元。

　　甲公司應編制如下會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——信用卡 50000

　　       貸：銀行存款 50000

　　借：管理費用 3000

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 270

　       　貸：其他貨幣資金——信用卡 3270

　　銀行本票是一種金融憑證或票據(jù)，人們可以用它來代替現(xiàn)金、定期支票、信用證或其他付款方式。那么銀行本票主要特點是什么？

　　銀行本票的特點

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　（一）使用方便

　　1、我國現(xiàn)行的銀行本票易于使用。

　　2、無論是否在銀行開戶的公司、個體經(jīng)濟戶和個體，在同城范圍內(nèi)，他們之間所有商品交易、勞務(wù)供應及其他貨款的結(jié)算均可以使用銀行的本票。

　　3、收據(jù)單位和個人等銀行本票可以轉(zhuǎn)移和結(jié)算，現(xiàn)金也可以撤回，也可以背書轉(zhuǎn)移。

　　4、銀行本票即期付款，結(jié)算迅速。

　?。ǘ┬抛u度高

　　1、銀行本票由銀行發(fā)行，在指定的到期日，開證行無條件進行支付。

　　2、銀行本票可信度高，沒有不正常的付款問題。

　　（三）支付能力強

　　1、定額銀行本票由中國人民銀行發(fā)行，沒有出現(xiàn)票價不能兌換的情況。

　　2、不定額銀行本票由各大國有商業(yè)銀行發(fā)行，由于其資金力量充足，一般也沒有出現(xiàn)票價不能退款的情況。

　　銀行本票的適用范圍

　　1、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人；

　　2、銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓；

　　3、銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月；

　　4、在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金時，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)；

　　5、銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　資金分為貨幣資金和其他貨幣資金，資金待入賬是指資金正在進行轉(zhuǎn)賬，但是還沒有真正進入該賬戶，所以是待入賬的狀態(tài)。

　　資金待入賬什么意思？

　　資金待入賬是資金正在進行轉(zhuǎn)賬，但是還沒有真正進入賬戶。資金分為貨幣資金和其他貨幣資金。貨幣資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等。

　　貨幣資金的定義

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資、支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經(jīng)濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結(jié)算核算。

　　其他貨幣資金的含義

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　信用證保證金存款是什么？

　　信用證保證金存款又稱信用證保證金，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)和開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記科目，貸記科目。

　　出納收付方式主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證這幾種。

　　出納收付方式有幾種？

　　有以下幾種：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。

　　出納匯款方式有哪些？

　　1、信匯：匯出行應匯款人申請，將其交來的匯款通過信匯委托書郵寄至匯入行，然后委托其解付給收款人的方式。

　　2、電匯：匯出行應匯款人申請，以電報或電傳通知國外匯入行，然后委托其將匯款支付給指定收款人的方式。

　　3、票匯：匯出行應匯款人申請，代開以匯入行為付款人的匯票，然后將匯票交給匯款人自行郵寄或攜帶出國并交給收款人向匯入行領(lǐng)取匯款的方式。

　　其中出納的匯款方式會根據(jù)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的性質(zhì)和客戶的要求選用，主要選用方便、快捷、安全的匯款方式。

　　出納的工作內(nèi)容有哪些？

　　主要包括：

　　（1）貨幣資金核算

　　1、辦理現(xiàn)金收付

　　2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票

　　3、登記日記賬，保證日清月結(jié)

　　4、保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券

　　5、保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

　　（2）往來結(jié)算

　　1、辦理往來結(jié)算

　　2、核算其他往來款項，防止壞賬損失

　　（3）工資結(jié)算

　　1、執(zhí)行工資計劃

　　2、審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

　　FRM考試科目有10門，以下是每門考試的部分知識點，供大家進行參考：

　　1、風險管理基礎(chǔ)

　　Financial disasters；GARP code of conduct；The credit crisis of 2007；Arbitrage pricing theory and multi factor models；CAPM公式及其運用。

　　2、定量分析

　　貝葉斯公式、T分布、假設(shè)檢驗、Regression：時間序列，自相關(guān)，多重共線性。

　　3、金融市場與產(chǎn)品

　　Future(基本概念，期貨定價，期貨對沖，利率期貨)、Forward(基本概念，遠期定價，F(xiàn)RA)、Swap(基本概念，利率互換固定利率定價)、Option(基本概念，期權(quán)組合策略，奇異期權(quán))。

　　4、估值與風險模型

　　Market risk、Credit risk、Fixed income；Operational risk。

　　5、市場風險測量與管理

　　Copula函數(shù)、Back-testing VaR、Securities、Jensen’sinequality。

　　6、信用風險測量與管理

　　Credit value adjustment；Counter party risk；Default probability計算；Credit exposure。

　　7、操作風險測量與管理

　　LVaR計算、Stresstest、Basel(threepillar，marketriskchargeinbasel2.5)。

　　8、風險管理和投資管理

　　Component VaR and marginal VaR計算；Funding risk(surplus計算)；Hedge funds。

　　9、金融市場前言話題

　　略

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

　　如何備考FRM考試呢？

　　準備FRM考試的形式一般就是自學或者報班進行學習，綜合來講是更加推薦大家報班進行學習的，因為自學其實不足也有很多，有的考生在準備FRM考試的過程中，其實會遇到一些問題，難以自己解決，尤其是難度高的知識點，配合網(wǎng)校老師的講解效率會大大提高！

　　無論是在考試中還是學習過程中，時間都是較重要的限制因素，尤其針對在職人員，因此frm目標一但確定，就需對自已有限的資源(時間)作重新調(diào)整和部署，確保frm學習時間是提高考試通過率，加快學習進度較重要的因素。

　　FRM一級科目分數(shù)占比

　　1、Foundations of Risk Management風險管理基礎(chǔ)（大約占20%）

　　2、Quantitative Analysis定量分析（大約占20%）

　　3、Valuation and Risk Models估值與風險建模（大約占30%）

　　4、Financial Markets and Products金融市場與產(chǎn)品（大約占30%）

　　FRM二級科目分數(shù)占比

　　1、Market Risk Measurement and Management市場風險管理與測量（大約占20%）

　　2、Credit Risk Measurement and Management信用風險管理與測量（大約占20%）

　　3、Operational Risk and Resiliency操作風險與彈性（大約占20%）

　　4、Liquidity and Treasury Risk Measurement and Management流動性與資金風險測量與管理（大約占15%）

　　5、Risk Management and Investment Management投資風險管理（大約占15%）

　　6、Current Issues in Financial Markets金融市場前沿話題（大約占10%）

　　CFA報名需要護照協(xié)助信，即passport assistance letter，其下載頁面在CFA Program Identification Policy的界面，考生點擊后下拉就會出現(xiàn)CFA協(xié)會針對不同考期提供的Passport assistance letter。

CFA護照協(xié)助信

　　如果需要，護照協(xié)助信可用于護照申請或申請。對于需要通過封鎖城市的候選人，您可以使用護照協(xié)助信來解釋您需要離開家。為您的考試管理選擇信件(PDF)，如下圖：

CFA有效的國際旅行護照

　　為國際旅行目的證明您的身份（了解有關(guān)不可接受的身份證明形式的更多信息）；

　　是原始文件（不允許復印）并且是最新的（未過期）；

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　包含您的姓名*和護照詳細信息，與您的CFA帳戶中的完全相同

　　登錄以確認存檔的護照信息。

　　如果您的姓名不完全匹配，您將不被允許參加考試，并且您將失去注冊費。監(jiān)考人員未能檢測到無效ID并不意味著該ID有效或您將收到考試結(jié)果。

　　機器可讀**（不接受手寫護照）；

　　在護照數(shù)據(jù)頁上包含一張可識別的照片；和在您注冊考試時以及在考試當天的兩個考試時段簽到時都需要。

　　在進行測試的簽到過程中，人員可以使用護照閱讀器來破譯數(shù)據(jù)頁上的機器可讀條帶。這樣做是為了確認您護照數(shù)據(jù)頁上提供的信息是正確的。

　　點擊鏈接，就會看到信件內(nèi)容為CFA協(xié)會官方出具的一份說明，介紹他們所舉辦的國際型大規(guī)模考試、考試時間、以及為什么他們一定要求考生要使用護照參加考試。

　　自助下載打印這份官方信件、CFA考試的報名收據(jù)、考試預約確認信，拿去出入境管理中心咨詢但，每個地區(qū)的出入境審核標準不同，具體要看你所在地的出入境管理中心的認可情況。建議當面去出入境問。很多人不想折騰所以打電話咨詢，通常電話溝通都比較粗略簡單，但接線員不一定是辦事人員，回答也比較公事公辦，現(xiàn)場溝通更來得直接有效些。

CFA考試需要帶護照嗎

　　有效的國際旅行護照是報考CFA考試的必需品。CFA考試對物品攜帶有明確的規(guī)定，有些物品為考場必須攜帶的物品。

　　CFA考試的必帶物品

　　1、有效的國際旅行護照

　　2、CFA考試允許使用的計算器（在不使用時，需放在桌面可見之處）：

　　(1)Texas Instruments BA II Plus

　　(2)Hewlett Packard 12C

　　依照各地疫情防控的具體要求，在內(nèi)地考場參加CFA考試的考生還必須攜帶：

　　1、本人居民身份證

　　2、考試確認信

　　3、《考生健康承諾書》

　　陜西會計初級報名網(wǎng)址為全國會計資格評價網(wǎng)“http://kzp.mof.gov.cn”或陜西會計網(wǎng)“http://1.85.55.198:9090/credit/kjzc/apply/toLogin.do”。陜西會計初級考試報名實行網(wǎng)上報名形式，報名時間為2023年2月7日至2023年2月27日12:00。報考人員應在規(guī)定的時間內(nèi)登錄陜西會計網(wǎng)會計專業(yè)技術(shù)資格考試報名系統(tǒng)，閱讀網(wǎng)上報名事項，按系統(tǒng)操作提示進行報名。陜西會計初級報名系統(tǒng)將從陜西省會計人員信息庫中調(diào)取報考人員信息，報考人員應嚴格按照報名條件填寫相關(guān)信息，并對個人基本情況和照片等信息的真實性和完整性負責。

陜西會計初級報名需要信息采集嗎

　　需要。陜西會計初級報名信息全部從陜西省會計人員信息庫中調(diào)取。所有報考人員應先完成信息采集后方可報考。未進行信息采集的人員，先在陜西會計網(wǎng)會計人員信息采集模塊注冊登錄后，按照系統(tǒng)提示填寫基本信息，上傳相關(guān)證明材料，由所屬地區(qū)縣以上會計管理部門進行審核確認，完成信息采集。個人信息發(fā)生變化的，應進行信息變更，確保信息采集的信息和報名信息一致。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

2023年陜西會計初級報名費用

　　陜西會計初級報名費用為每科70元。陜西初級會計師考試包括《初級會計實務(wù)》和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》兩個科目，合計費用為140元。根據(jù)《關(guān)于2023年度全國會計專業(yè)技術(shù)初級高級資格考試陜西考區(qū)考務(wù)日程安排及有關(guān)事項的公告》，初級資格考試每人每科目70元，全部實行網(wǎng)上交費。陜西會計初級報名網(wǎng)上繳費截止時間為2023年2月28日18:00。

2023年陜西會計初級報名完成繳費后可以退費嗎

　　2022年由于疫情防控工作需要，存在有退費的情況，但2023年不確定是否能退費。一般來說，陜西會計初級考試報名費一旦繳納成功后，是無法辦理退費的，同時也無法再自行修改報名信息。因此，報名參加陜西會計初級考試的人員，應慎重報考，在繳費前認真核對報名信息，避免報考信息有誤影響后續(xù)申領(lǐng)證書。

　　2023年8月frm二級考試科目一共有六門，具體內(nèi)容如下：

2023年8月frm二級考試科目

　　1、Market Risk Measurement and Management市場風險計量和管理（大約占20%）

　　2、Credit Risk Measurement and Management信用風險計量和管理（大約占20%）

　　3、Operational and Integrated Risk Management操作風險與彈性（大約占20%）

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

　　4、Liquidity and Treasury Risk Measurement and Management流動性與資金風險計量和管理（大約占15%）

　　5、Risk Management and Investment Management風險管理和投資管理（大約占15%）

　　6、Current Issues in Financial Markets當期金融市場熱點問題（大約占10%）

2023年8月frm二級考試題型

　　考試題型：二級80道選擇題

　　考試時間：下午14點——18點（13點45分后禁止進考場）

　　考試趨勢：更具實務(wù)性!試卷有很大的閱讀量，并呈上升趨勢。

　　實際考試中，所有科目是混合考察的，并且各科試題隨機分散在試卷中，沒有先后次序。

2023年8月frm二級考試當天安排

　　2023年8月frm二級考試時間：8月5日（下午）

　　下午考frm二級，具體時間表如下：

　　下午1:00，考生開始準備進考場。

　　下午1:45，結(jié)束進場，遲到的考生將不被允許進入。

　　下午1:46，監(jiān)考人員分發(fā)考試試卷并閱讀考試說明。

　　下午2:00，frm二級考試開始，此后每間隔半小時，監(jiān)考老師會提示一次剩余時間。

　　下午5:30，frm二級考試剩余時間30分鐘提醒，考生禁止出入考場。

　　下午5:55，frm二級考試剩余時間5分鐘提醒

　　下午6:00，frm二級考試結(jié)束。試卷、草稿紙和準考證會被收取。請考生有序離開考場。

　　官方說明，由于各地區(qū)時間差的關(guān)系，可能時間表會有所變化。具體還是以考生準考證為準。

　　2024年FRM考試大綱GARP協(xié)會已公布，整體考綱變化不大。2024年FRM一級和二級考綱中所有科目的權(quán)重均沒有發(fā)生變化，變化的科目主要是在二級的信用和熱點；其余科目基本保持不變。具體變動如下：

（點擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導）

2024年FRM一級考綱變動

　　1、定量分析

　?、貱hapter 14,Machine Learning Methods:

　　新增Compare and apply the two methods utilized for rescaling variables in data preparation.

　　②Chapter 15,Machine Learning and Prediction:

　　將原先Evaluate the predictive performance of logistic regression models and neural network models using a confusion matrix拆成兩部分，分別為Evaluate the predictive performance of logistic regression models和Compare the logistic regression and neural network classification approaches using a confusion matrix.

　　2、金融市場與產(chǎn)品

　?、貱hapter 12,Options Markets:

　　刪減Explain the specification of exchange-traded stock option contracts,including that of nonstandard products.

　　②Chapter 20,Swaps:

　　刪減Explain the mechanics of a currency swap and compute its cash flows.

　　3、估值與風險建模

　　Chapter 10,Interest Rates:

　　刪減Describe overnight indexed swaps(OIS)and distinguish OIS rates from LIBOR swap rates.

2024年FRM二級考綱變動

　　1、市場風險管理與測量

　　Chapter 7,Correlation Basics:

　　Definitions,Applications,and Terminology:新增Describe how correlation impacts the price of quanto options as well as other multi-asset exotic options.

　　2、信用風險管理與測量

　　3、投資風險管理

　　Chapter 9,Hedge Funds:

　　刪減Describe the characteristics of hedge funds and the hedge fund industry and compare hedge funds with mutual funds.

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2024年FRM考試時間安排

　　2024年FRM5月考期：

　　FRM一級考試時間：2024年5月11日至17日

　　FRM二級考試時間：2024年5月18日至22日

　　2024年FRM第8月考期：

　　FRM一級考試時間：2024年8月9日-10日上午

　　FRM二級考試時間：2024年8月9日-10日下午

　　2024年FRM11月考期：

　　FRM一級考試時間：2024年11月9日至15日

　　FRM二級考試時間：2024年11月16日至19日

　　2024年FRM考綱已經(jīng)正式發(fā)布，2024年FRM二級的考綱整體變化不大，所有學科的考試占比維持不變。從學科內(nèi)容來看，credit Risk和current lssues兩門學科內(nèi)容變化大，其他學科基本無變化。具體如下：

（點擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導）

2024年FRM二級考綱變動

　　2024年FRM二級的考綱整體變化不大，所有學科的考試占比維持不變。

　　從學科內(nèi)容來看，credit Risk和current lssues兩門學科內(nèi)容變化大，其他學科基本無變化。

　　credit Risk學科重新對信用風險管理部分內(nèi)容選取了教材，諸如KMV模型、莫頓模型之類雖有所變更，但是其本質(zhì)并未發(fā)生變化。

　　總共新增了12章新內(nèi)容，刪除一章內(nèi)容。新增內(nèi)容中，引入了一部分一級的內(nèi)容，如ccp和credit rating的部分內(nèi)容，減少了一級和二級之間的割裂感。同時還新增了—部分巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容，加強了學科之間的聯(lián)系。

　　current lssues從去年的8篇文章增加到了今年的10篇文章，有7篇新的文章，其中3篇是和人工智能等新興科技相關(guān)的：2篇關(guān)于銀行破產(chǎn)、1篇加密貨幣、1篇網(wǎng)絡(luò)安全。

　　Market Risk Management和Operational Risk以及l(fā)nvestment Risk考點有小幅調(diào)整，其余均為描述性詞匯的調(diào)整。

　　整體來看，F(xiàn)RM二級的變化主要集中在credit Risk及current lssues上。如果是再次備考的考生，需要重點關(guān)注這個學科。

　　FRM二級的難度比一級高很多，同時知識點也更加密集，偏向的都是更加專業(yè)的風控知識點。

　　對于新考生而言，一定要從基礎(chǔ)班開始認真學習，同時對于時間的安排，最好也可以提前半年開始復習，每天至少保證2-3個小時的學習時長最佳。

2024年FRM二級考試科目

　　1、Market Risk Measurement and Management市場風險計量和管理（大約占20%）

　　2、Credit Risk Measurement and Management信用風險計量和管理（大約占20%）

　　3、Operational and Integrated Risk Management操作風險與彈性（大約占20%）

　　4、Liquidity and Treasury Risk Measurement and Management流動性與資金風險計量和管理（大約占15%）

　　5、Risk Management and Investment Management風險管理和投資管理（大約占15%）

　　6、Current Issues in Financial Markets當期金融市場熱點問題（大約占10%）

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FRM二級備考建議

　　1.制定合理的學習計劃

　　根據(jù)自己的時間安排和個人情況，制定一個合理的學習計劃。確保每個科目的學習時間充足，合理分配時間來進行知識點的理解和復習。

　　2.做模擬考試

　　在考試前做一些模擬考試，可以幫助考生熟悉考試形式和時間限制，同時也可以檢驗自己的學習效果和提升答題技巧

　　3.注意時間分配

　　FRM二級考試是比較長時間的考試，要合理安排每個部分的時間。不要花太多時間在某個問題上，要有清晰的思路和解題計劃。

　　4.注重實踐經(jīng)驗

　　FRM二級考試注重買踐與理論的結(jié)合，因此在備考過程中盡量結(jié)合實際案例進行學習，加深對理論知識的理解與應用。

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Step2.登錄成功后回到官方網(wǎng)站主頁，依次點擊Members'area→Student Zone→Self-service Student Centre

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Step5.打印好LP Collection Note(領(lǐng)取須知)文件并攜帶至指定場所領(lǐng)取您的Learning Pack，根據(jù)Note里面的指引帶上您報考的身份證件以及這張LP Collection Note到Note中的領(lǐng)取地點領(lǐng)取。