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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    <br />甲公司在2013年1月1日以600萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)了乙公司60%的股權(quán)，此前雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。在購(gòu)買日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，沒(méi)有負(fù)債。假定乙公司所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。乙公司2013年年末按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)資產(chǎn)的價(jià)值為850萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為0。資產(chǎn)組（乙公司）在2013年年末的可收回金額為1000萬(wàn)元。關(guān)于甲公司2013年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的是（　?。?。
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    ["\u5e94\u786e\u8ba4\u5546\u8a8960\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u5546\u8a89100\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u6743\u76ca320\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44800\u4e07\u5143"]
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    <br /> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（?。?。
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    ["\u3001\u53d1\u751f\u00a0","\u3001\u5b58\u5728\u00a0","\u3001\u5b8c\u6574\u6027\u00a0","\u3001\u8ba1\u4ef7\u548c\u5206\u644a"]
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    注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（　）。
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    ["\u53d1\u751f&nbsp;","\u5b58\u5728&nbsp;","\u5b8c\u6574\u6027&nbsp;","\u51c6\u786e\u6027\u3001\u8ba1\u4ef7\u548c\u5206\u644a"]
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    甲公司和乙公司為非關(guān)聯(lián)方， 2015年1月1日甲公司以銀行存款1 600萬(wàn)元取得了乙公司80%股權(quán)。在購(gòu)買日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元。假定乙公司的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，沒(méi)有負(fù)債和或有負(fù)債。而且乙公司的所有可辨認(rèn)資產(chǎn)均未發(fā)生資產(chǎn)減值跡象，未進(jìn)行過(guò)減值測(cè)試。2015年年末,甲公司確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1 050萬(wàn)元,按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1 350萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2015年的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。
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    ["\u8d2d\u4e70\u65e5\u7532\u516c\u53f8\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u786e\u8ba4\u7684\u5546\u8a89\u4e3a400\u4e07\u5143","2015\u5e74\u5e74\u672b\u7532\u516c\u53f8\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u5305\u542b\u5b8c\u5168\u5546\u8a89\u7684\u4e59\u516c\u53f8\u51c0\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u4e3a...
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    【2016年·單項(xiàng)選擇題】 甲公司與乙信托合資設(shè)立丙項(xiàng)目公司，其中甲公司持股比例為30%，乙信托持股比例為70%。甲公司與乙信托簽訂的合同約定：丙項(xiàng)目公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策由甲公司決定；按照乙信托投入資金及年收益率9%計(jì)算確定應(yīng)支付乙信托的投資收益；丙項(xiàng)目公司清算時(shí)，首先支付乙信托投入的本金及相關(guān)合同收益，丙項(xiàng)目公司凈資產(chǎn)不足以支付的部分由甲公司提供擔(dān)保。依據(jù)上述條款，甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將丙項(xiàng)目公司納入合并范圍，并將應(yīng)付乙信托的金額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為負(fù)債，甲公司此會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是（ ）。
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    ["\u91cd\u8981\u6027","\u5b9e\u8d28\u91cd\u4e8e\u5f62\u5f0f","\u53ef\u7406\u89e3\u6027","\u53ef\u6bd4\u6027"]
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    <p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">甲公司、</span>A公司和B公司均為國(guó)內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2×21年1月1日進(jìn)行了如下變更：</span></p><p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">（</span>1）2×21年1月1日將對(duì)A公司2%無(wú)公開報(bào)價(jià)的權(quán)益工具投資由可供出售金融資產(chǎn)變更為其他權(quán)益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬(wàn)元，變更日該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為50000萬(wàn)元，公允價(jià)值為42000萬(wàn)元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">（</span>2）原持有B公司30%的股權(quán)投資，對(duì)B公司具有重大影響，2×21年1月1日對(duì)B公司追加投資，持股比例達(dá)到60%，后續(xù)計(jì)量方法由權(quán)益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬(wàn)元，其中，投資成本為8000萬(wàn)元，損益調(diào)整為2000萬(wàn)元，未發(fā)生減值。變更日該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">（</span>3）2×21年1月1日將一項(xiàng)衍生金融負(fù)債（與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算）由成本計(jì)量變更為公允價(jià)值計(jì)量，該衍生金融負(fù)債于2×21年年初的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6300萬(wàn)元。變更日該衍生金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">（</span>4）2×21年1月1日開始執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則，執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則前融資租入的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">不考慮其他因素，下列表述不正確的是（?。?。</span></span><br/></p><p><br/></p>
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    ["\u5bf9A\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u7531\u53ef\u4f9b\u51fa\u552e\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u6539\u4e3a\u5176\u4ed6\u6743\u76ca\u5de5\u5177\u6295\u8d44\u5c5e\u4e8e\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b56\u53d8\u66f4","\u5bf9B\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u7684\u540e\u7eed\u8ba1\u91cf\u65b9\u6cd5\u7531\u6743\u76ca\u6cd5\u653...
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    <p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">甲公司、</span>A公司和B公司均為國(guó)內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2×21年1月1日進(jìn)行了如下變更：</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">　?。?lt;/span>1）2×21年1月1日將對(duì)A公司2%無(wú)公開報(bào)價(jià)的權(quán)益工具投資由可供出售金融資產(chǎn)變更為其他權(quán)益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬(wàn)元，變更日該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為50000萬(wàn)元，公允價(jià)值為42000萬(wàn)元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">　?。?lt;/span>2）原持有B公司30%的股權(quán)投資，對(duì)B公司具有重大影響，2×21年1月1日對(duì)B公司追加投資，持股比例達(dá)到60%，后續(xù)計(jì)量方法由權(quán)益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬(wàn)元，其中，投資成本為8000萬(wàn)元，損益調(diào)整為2000萬(wàn)元，未發(fā)生減值。變更日該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">　?。?lt;/span>3）2×21年1月1日將一項(xiàng)衍生金融負(fù)債（與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算）由成本計(jì)量變更為公允價(jià)值計(jì)量，該衍生金融負(fù)債于2×21年年初的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6300萬(wàn)元。變更日該衍生金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">　?。?lt;/span>4）2×21年1月1日開始執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則，執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則前融資租入的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">　　不考慮其他因素，下列表述不正確的是（?。?。</span></span><br/></p><p><br/></p>
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    ["\u5bf9A\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u7531\u53ef\u4f9b\u51fa\u552e\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u6539\u4e3a\u5176\u4ed6\u6743\u76ca\u5de5\u5177\u6295\u8d44\u5c5e\u4e8e\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b56\u53d8\u66f4","\u5bf9B\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u7684\u540e\u7eed\u8ba1\u91cf\u65b9\u6cd5\u7531\u6743\u76ca\u6cd5\u653...
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    <p>注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn) A 公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（ ）</p>
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    ["\u53d1\u751f\u00a0","\u5b8c\u6574\u6027","\u5b58\u5728","\u8ba1\u4ef7\u548c\u5206\u644a"]
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    <p>注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)A公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（　　）。&nbsp;</p>
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    ["\u53d1\u751f","\u5b8c\u6574\u6027","\u5b58\u5728","\u51c6\u786e\u6027\u3001\u8ba1\u4ef7\u548c\u5206\u644a"]
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    <p>【0603211】甲公司于2X21年1月1日以定向增發(fā)1000萬(wàn)股普通股股票的方式自其母公司（P公司）取得乙公司100%股權(quán)并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股8元，為增發(fā)股份，甲公司另向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金和手續(xù)費(fèi)100萬(wàn)元。 為核實(shí)乙公司的資產(chǎn)價(jià)值，甲公司聘請(qǐng)專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)乙公司的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，另支付評(píng)估費(fèi)用200萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，乙公司資產(chǎn)由一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)、一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一筆銀行存款組成，沒(méi)有負(fù)債。其中，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬(wàn)元，公允價(jià)值3000萬(wàn)元；該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、公允價(jià)值5000萬(wàn)元；銀行存款為1000萬(wàn)元。乙公司是P公司于2X18年1月1日設(shè)立的全資子公司，其在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值和公允價(jià)值均與上述金額相同。 假設(shè)，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，甲公司賬面資本公積6000元。關(guān)于甲公司取得該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，下列說(shuō)法中正確的是（ &nbsp;）萬(wàn)元。</p>
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    ["\u5f71\u54cd\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u7684\u91d1\u989d\u4e3a7000\uff1b\u5f71\u54cd\u8d44\u672c\u516c\u79ef-\u80a1\u672c\u6ea2\u4ef7\u7684\u91d1\u989d\u4e3a5900","\u5f71\u54cd\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u7684\u91d1\u989d\u4e3a9000\uff1b\u5f71\u54cd\u8d44\u672c\u516c\u79ef-\u80a...
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    下列有關(guān)企業(yè)合并的表述中，不正確的有（ ?。?。
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    ["\u5bf9\u4e8e\u975e\u540c\u4e00\u63a7\u5236\u4e0b\u591a\u6b21\u4ea4\u6613\u5b9e\u73b0\u7684\u4f01\u4e1a\u5408\u5e76\uff0c\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u5e94\u786e\u8ba4\u7684\u5546\u8a89\uff0c\u8981\u901a\u8fc7\u6bd4\u8f83\u5404\u5355\u9879\u4ea4\u6613\u7684\u603b\u6210\u672c\u4e0e\u8d2d\u4e70\u65...
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    <p>下列各項(xiàng)關(guān)于非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ).</p><p><br/></p><p><br/></p>
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    ["\u6350\u8d60\u6536\u5165\u4e8e\u6350\u8d60\u65b9\u505a\u51fa\u4e66\u9762\u627f\u8bfa\u65f6\u786e\u8ba4","\u63a5\u53d7\u7684\u52b3\u52a1\u6350\u8d60\u6309\u7167\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u786e\u8ba4\u6350\u8d60\u6536\u5165","\u5982\u679c\u6350\u8d60\u65b9\u6ca1\u6709\u63d0\u4f9b\u6709\u5173\u51ed\u8b...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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    <br />大海公司是信達(dá)公司的母公司。2015年1月1日，大海公司向信達(dá)公司100名管理人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)，等待期為3年，行權(quán)條件為信達(dá)公司3年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率為6%，大海公司估計(jì)信達(dá)公司每年年末均能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)。等待期結(jié)束后，每持有1份股票期權(quán)可以免費(fèi)獲得大海公司一股普通股股票，股份支付協(xié)議簽訂當(dāng)日，大海公司每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2015年12月31日，簽訂協(xié)議的人員中有8人離職，大海公司估計(jì)，三年中預(yù)計(jì)離職比例為16%。依據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（　?。?。
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    ["\u4fe1\u8fbe\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u6743\u76ca\u7ed3\u7b97\u7684\u80a1\u4efd\u652f\u4ed8\uff0c\u6309\u7167\u6388\u4e88\u65e5\u7684\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u786e\u8ba4\u6210\u672c\u8d39\u7528\u548c\u6240\u6709\u8005\u6743\u76ca","\u5927\u6d77\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u73b0\u91d1\u7ed3\u7b97\u7684\...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["A\u516c\u53f8\u6536\u5230\u7684\u589e\u503c\u7a0e\u51fa\u53e3\u9000\u7a0e\u5c5e\u4e8e\u653f\u5e9c\u8865\u52a9\u7684\u4e00\u79cd","A\u516c\u53f8\u6536\u5230\u7684\u51fa\u53e3\u9000\u7a0e\u4f1a\u589e\u52a02\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u...
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    大海公司是信達(dá)公司的母公司。2015年1月1日，大海公司向信達(dá)公司100名管理人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)，等待期為3年，行權(quán)條件為信達(dá)公司3年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率為6%，大海公司估計(jì)信達(dá)公司能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)。等待期結(jié)束后，每持有1份股票期權(quán)可以免費(fèi)獲得大海公司一股普通股股票，股份支付協(xié)議簽訂當(dāng)日，大海公司每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2015年12月31日，簽訂協(xié)議的人員中有8人離職，大海公司估計(jì)，三年中預(yù)計(jì)離職比例為16%。依據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（?。?。
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    ["\u4fe1\u8fbe\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u6743\u76ca\u7ed3\u7b97\u7684\u80a1\u4efd\u652f\u4ed8\uff0c\u6309\u7167\u6388\u4e88\u65e5\u7684\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u786e\u8ba4\u6210\u672c\u8d39\u7528\u548c\u6240\u6709\u8005\u6743\u76ca","\u5927\u6d77\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u73b0\u91d1\u7ed3\u7b97\u7684\...
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    <p>大海公司是黃河公司的母公司。2017年1月1日，大海公司向黃河公司100名管理人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)，等待期3年，行權(quán)條件為黃河公司3年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率達(dá)到6%以上，大海公司估計(jì)黃河公司每年均能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)。等待期結(jié)束后，每持有1份股票期權(quán)可以免費(fèi)獲得大海公司一股普通股股票，授予日，大海公司每份期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2017年12月31日，簽訂協(xié)議的人員中有8人離職，大海公司估計(jì)，三年中預(yù)計(jì)離職比例為16%；當(dāng)日每份期權(quán)的公允價(jià)值為18元。依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。</p>
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    ["\u9ec4\u6cb3\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u6743\u76ca\u7ed3\u7b97\u7684\u80a1\u4efd\u652f\u4ed8\uff0c\u6309\u7167\u6388\u4e88\u65e5\u6743\u76ca\u5de5\u5177\u7684\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u786e\u8ba4\u6210\u672c\u8d39\u7528\u548c\u6240\u6709\u8005\u6743\u76ca","\u5927\u6d77\u516c\u53f8\u4f5c\u4e3a\u73b0\...
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