一般情況下，每個(gè)企業(yè)都要履行納稅義務(wù)，按規(guī)定申報(bào)納稅，而申報(bào)納稅離不開(kāi)稅控盤，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，購(gòu)買的稅控盤是可以全額抵稅的，那么其具會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　購(gòu)買稅控盤會(huì)計(jì)分錄

　　無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購(gòu)買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi)，取得增值稅發(fā)票的，是可以抵減增值稅的：

　　(1)初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)稅合計(jì)金額)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　這里要注意，只有在初次購(gòu)買稅控設(shè)備的費(fèi)用才可以抵減，以后非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，由其自行負(fù)擔(dān)。而每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就可以進(jìn)行抵扣。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務(wù)器”）是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

　　企業(yè)初次買入稅控盤時(shí)，相關(guān)費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出可抵減增值稅稅額，現(xiàn)金購(gòu)買稅控盤時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金購(gòu)買稅控盤分錄

　　自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用及每年應(yīng)該繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減增值稅應(yīng)納稅額：

　　購(gòu)買稅控盤時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

　　       貸：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外收入

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　稅控盤和金稅盤的區(qū)別

　　區(qū)別：

　　金稅盤是一個(gè)軟件系統(tǒng)，控稅盤是一個(gè)硬件服務(wù)器。

　　金稅盤的作用是用開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，而控稅盤是用來(lái)單稅號(hào)稅控和多稅號(hào)稅控

　　他們都是為了自動(dòng)化算稅的工具

　　金稅盤定義：

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來(lái)在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。金稅盤的用途是開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　稅控盤定義：

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　針對(duì)金稅盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)人員通常進(jìn)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目中，具體的分錄怎么寫？、

　　金稅盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。 

　　對(duì)于稅控盤的280服務(wù)費(fèi)用支出，可以全額抵減增值稅稅費(fèi)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　稅控盤的280服務(wù)費(fèi)如何做分錄？

　　1、小規(guī)模納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280

　　　　貸：管理費(fèi)用 280

　　2、一般納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

　　　　貸：管理費(fèi)用 280

　　納稅人購(gòu)買稅控盤服務(wù)時(shí)費(fèi)用是可以全額抵減的。

　　增值稅的計(jì)算方式：

　　小規(guī)模納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）。一般納稅人：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率。

　　稅控盤抄報(bào)稅全流程

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤的用途有開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　稅控盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外適用，稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，可開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用；

　　稅控盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備，該產(chǎn)品基于USB接口，通過(guò)逐級(jí)發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報(bào)稅資料監(jiān)控等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。

　　稅控盤的功能特點(diǎn)

　　1、滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、防止篡改；

　　2、只能通過(guò)稅務(wù)流程進(jìn)行更新存儲(chǔ)監(jiān)控管理數(shù)據(jù)；

　　3、正確可靠生成并存儲(chǔ)發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)；

　　4、電池使用壽命大于3年；

　　5、具有實(shí)時(shí)時(shí)鐘功能，日誤差不大于1秒；

　　6、安全性高；

　　7、可自動(dòng)滾存3個(gè)月的明細(xì)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)量大；

　　8、支持USB一點(diǎn)一規(guī)范以上接口，可自動(dòng)識(shí)別；

　　9、生成數(shù)據(jù)報(bào)送簽名；

　　10、保存和管理發(fā)票信息；

　　11、可同時(shí)支持國(guó)稅和地稅應(yīng)用。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，如今很多企業(yè)都會(huì)購(gòu)入金稅盤，那么購(gòu)入金稅盤的相關(guān)費(fèi)用該怎么做會(huì)計(jì)分錄?我們來(lái)看看吧。

　　金稅盤費(fèi)用財(cái)務(wù)做賬：

　　1、一般納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　2、小規(guī)模納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅方便所開(kāi)發(fā)出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，當(dāng)中難免會(huì)涉及到技術(shù)維護(hù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，很多人不清楚這些費(fèi)用怎么做賬，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　金稅盤及服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理如下：

　　購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)購(gòu)買稅控盤產(chǎn)生的費(fèi)用支出及繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定允許全額抵扣。初次購(gòu)入稅控盤，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　購(gòu)買稅控盤如何做賬？

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　購(gòu)買稅控盤賬務(wù)處理如下：

　　1、初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)款+稅款）

　　       貸：銀行存款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）（價(jià)款+稅款）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　3、企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　4、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么抵扣？

　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務(wù)系統(tǒng)，對(duì)于購(gòu)買金稅盤費(fèi)用和每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按規(guī)定抵減增值稅。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　金稅盤的會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人

　　1、初次購(gòu)買時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　1、小規(guī)模納稅人

　　初次購(gòu)買時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)具體包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

每一家企業(yè)都離不開(kāi)金稅盤或者是稅控盤，那么購(gòu)買稅盤或者是稅盤的維護(hù)費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬呢？會(huì)計(jì)分錄又應(yīng)該怎么做呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

一般納稅人購(gòu)買金稅盤后在增值稅發(fā)票系統(tǒng)里應(yīng)該怎么做賬？

一般納稅人在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值隨會(huì)計(jì)科目下增設(shè)“減免稅款”這一個(gè)欄目，用于記錄按照規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，按照實(shí)際支付的金額，做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

按照規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用

如果是小規(guī)模納稅人

按照實(shí)際支付或者應(yīng)該支付的金額

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

按照規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

金稅盤維護(hù)費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人繳納維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人繳納維護(hù)費(fèi)的時(shí)候

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

金稅盤的維護(hù)費(fèi)不需要認(rèn)證，可以全額抵扣增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括哪些？

增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

以上就是有關(guān)金稅盤的購(gòu)買和維護(hù)發(fā)生費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助到大家。

金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅？

　　現(xiàn)在無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要及時(shí)購(gòu)買稅控盤，最常用也就是金稅盤。購(gòu)買的金稅盤，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　購(gòu)買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)一般納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)，

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　4、當(dāng)小規(guī)模納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)，

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　5、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　6、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來(lái)在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。

　　按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定，每家企業(yè)都需要進(jìn)行納稅申報(bào)，這也是每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。那么購(gòu)買金稅盤時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　金稅盤是一個(gè)軟件系統(tǒng)，金稅盤的作用是用來(lái)開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，他們都是為了自動(dòng)化算稅的工具。

　　按照我國(guó)的稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用都可以在增值稅的應(yīng)納稅額中全額抵消的，在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)該直接沖減在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

　      　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

在每家公司注冊(cè)成功的時(shí)候，每家公司都需要配一個(gè)稅控盤，稅控盤是第三方服務(wù)公司，所以服務(wù)費(fèi)用也應(yīng)該向第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)繳納，那么，繳納時(shí)候應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

（一）一般納稅人

1、繳納稅控盤服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、抵減增值稅或者是應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

（二）小規(guī)模納稅人

1、繳納稅控盤服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 貸：管理費(fèi)用

（三）稅控盤服務(wù)費(fèi)可以不交嗎？

有的會(huì)計(jì)人會(huì)問(wèn)，服務(wù)費(fèi)可不可以不交？服務(wù)費(fèi)是不可以不交的，第三方機(jī)構(gòu)主要是給稅控盤出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)提供服務(wù)的，如果不交維護(hù)費(fèi)，那么稅控盤出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，只能自己解決，或者是預(yù)約號(hào)去稅局，讓稅局工作人員幫忙解決，在這里小編要告訴大家，維護(hù)費(fèi)用是可以全額遞減的，維護(hù)費(fèi)也就是稅控盤出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，可以聯(lián)系稅控盤服務(wù)機(jī)構(gòu)處理，既可以抵減稅額，又可以幫忙處理問(wèn)題，不交維護(hù)費(fèi)也是比較吃虧了。

以上就是有關(guān)稅控盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法，那么，稅控盤顯示離線是什么原因造成的？怎么處理？

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。完成申報(bào)納稅工作過(guò)程中，需掌握稅控盤清卡的操作步驟，若是沒(méi)有清卡時(shí)，該怎么處理？

　　稅控盤沒(méi)有清卡如何處理？

　　增值稅控盤，每月初1日開(kāi)始抄稅，抄稅完成后到國(guó)稅網(wǎng)站申報(bào)繳納增值稅。申報(bào)納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個(gè)企業(yè)會(huì)有所差異，但企業(yè)要在此日期前抄稅、申報(bào)及清卡。如果沒(méi)有及時(shí)抄稅報(bào)稅及清卡，稅控盤將被鎖死。沒(méi)有清卡的，可以去稅務(wù)局上門清卡。

　　稅控盤清卡流程

　　在每月或者每個(gè)季度，企業(yè)的稅控設(shè)備需要先進(jìn)行抄稅，然后報(bào)稅，最后完成清卡操作，其具體的操作如下：

　　1、登錄“金稅盤系統(tǒng)”，進(jìn)入“報(bào)稅系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”。

　　2、點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，清卡成功后，會(huì)彈出清卡成功提示框。

　　3、清卡完成后，如右側(cè)鎖死日期顯示為下個(gè)月，則可以確認(rèn)清卡完成。

　　查詢清卡成功方法：

　　如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”鎖死日期更新為下個(gè)月，則說(shuō)明您本月已經(jīng)完成清卡工作。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是按照稅局要求研制的，專用的稅控裝置。 上述也提到了，稅控盤就是那個(gè)“u盾”，就像你通過(guò)網(wǎng)銀付款使用u盾一樣，需要把u盾插在電腦上才能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。同理，開(kāi)票時(shí)，把稅控盤插到電腦上，打開(kāi)開(kāi)票軟件，才可以開(kāi)票。它適用于開(kāi)票量大，開(kāi)票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。也就是說(shuō)，不是所有企業(yè)都需要買稅控盤的，如果是小規(guī)模公司，且開(kāi)票量不大，可以不用買稅控盤，直接在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后去當(dāng)?shù)囟惥执蛴〕鰜?lái)就可以的。不開(kāi)票就更用不到了。