債券是政府、企業(yè)、銀行等債務(wù)人為籌集資金,按照法定程序發(fā)行并向債權(quán)人承諾于指定日期還本付息的有價(jià)證券。

債券是一種金融契約，是政府、金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)等直接向社會(huì)借債籌借資金時(shí)，向投資者發(fā)行，同時(shí)承諾按一定利率支付利息并按約定條件償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。債券的本質(zhì)是債的證明書(shū)，具有法律效力。債券購(gòu)買(mǎi)者或投資者與發(fā)行者之間是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，債券發(fā)行人即債務(wù)人，投資者(債券購(gòu)買(mǎi)者)即債權(quán)人。

債券是一種有價(jià)證券。由于債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券(定息證券)的一種。在金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，債券可以上市流通。在中國(guó)，比較典型的政府債券是國(guó)庫(kù)券。

　　CMA證書(shū)是國(guó)際通用的證書(shū)，想要考取這個(gè)證書(shū)需要努力下功夫才能拿到。為了幫助考生們盡快通過(guò)該考試，會(huì)計(jì)網(wǎng)為考生們總結(jié)了關(guān)于有價(jià)證券管理的知識(shí)點(diǎn)。

　　有價(jià)證券的概念是什么？

　　1、有價(jià)證券是指在一年內(nèi)或更短的時(shí)間內(nèi)到期的投資。

　　2、股票和長(zhǎng)期債券在資本市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)。

　　3、在一年或不到一年到期的短期證券則在貨幣市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)。

　　4、有價(jià)證券是貨幣市場(chǎng)上的短期投融資工具。

　　投資有價(jià)證券的考慮因素

　　I.安全性到期收回本金的可能性

　　II.流動(dòng)性短期內(nèi)，按市價(jià)出售的可能性

　　有二級(jí)市場(chǎng)意味著有流動(dòng)性

　　III.收益性，受制于風(fēng)險(xiǎn)

　　IV.到期日，與收益率正相關(guān)

　　V.稅，高稅率導(dǎo)致高收益率

　　貨幣市場(chǎng)上的投資工具

　　1、美國(guó)國(guó)債：政府信用，安全，無(wú)違約風(fēng)險(xiǎn)，較強(qiáng)適銷(xiāo)性。短期國(guó)庫(kù)券無(wú)票面利率，折價(jià)出售，面值贖回；

　　2、聯(lián)邦機(jī)構(gòu)證券：安全投資，違約風(fēng)險(xiǎn)低，流動(dòng)性較美國(guó)國(guó)債低，付息證券，面值發(fā)行和贖回，有限稅收，免聯(lián)邦稅；

　　3、回購(gòu)協(xié)議：銀行或券商附帶回購(gòu)協(xié)議，標(biāo)的證券為美國(guó)國(guó)債；約定某一日期以固定的價(jià)格回購(gòu)，回購(gòu)利率略低于美國(guó)國(guó)債；期限多種，隔夜回購(gòu)協(xié)議，相對(duì)安全；

　　4、銀行承兌匯票：遠(yuǎn)期匯票，涉及國(guó)際貿(mào)易融資，銀行擔(dān)保，期限面值多種，流動(dòng)性好

　　5、商業(yè)票據(jù)：無(wú)擔(dān)保短期票據(jù)，二級(jí)市場(chǎng)弱，適銷(xiāo)性低，收益略高；1-270天，可以是有息，也可以折價(jià)發(fā)行，需要進(jìn)行信用評(píng)級(jí)（違約風(fēng)險(xiǎn)）；

　　6、拍賣(mài)利率優(yōu)先股：股利率定期（通常每7周設(shè)定一次）重新設(shè)定，公司間發(fā)放的鼓勵(lì)70%免稅；

　　7、大額可轉(zhuǎn)讓存單：面值發(fā)行，1-3個(gè)月或幾年；固定或變動(dòng)利率，大型成熟銀行發(fā)行，流動(dòng)性好；

　　8、歐洲美元：由美國(guó)境外（不必在歐洲）銀行持有的不可轉(zhuǎn)換、面值為美元的定期存款，不受美國(guó)銀行法規(guī)約束，隔夜或幾年，主要6個(gè)月；

　　9、短期市政公債：州或地方政府發(fā)行，浮動(dòng)利率，1-2年到期的長(zhǎng)期票據(jù)，價(jià)格穩(wěn)定，流動(dòng)性好。

　　CFA考試通過(guò)后，可登錄賬號(hào)，點(diǎn)擊My Account，選擇Membership，申請(qǐng)類(lèi)型選擇Apply for Regular Membership。按以下步驟完成CFA證書(shū)申請(qǐng)。

（點(diǎn)擊咨詢(xún)，專(zhuān)業(yè)老師1V1指導(dǎo)）

　　1、核實(shí)個(gè)人信息

　　2、填寫(xiě)工作經(jīng)驗(yàn)（關(guān)鍵步驟）

　　工作經(jīng)驗(yàn)將以小時(shí)計(jì)算，而非月或年來(lái)計(jì)算工作經(jīng)驗(yàn)。該時(shí)間基于每周工作中參與投資決策的時(shí)間百分比，以及申請(qǐng)人在其從事的每個(gè)職位的工作時(shí)長(zhǎng)（多少個(gè)月）計(jì)算，需滿(mǎn)足最少在36個(gè)月內(nèi)獲得至少4,000小時(shí)的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　工作描述：以英文書(shū)寫(xiě)，不超過(guò)2000個(gè)單詞。

　　以下為工作經(jīng)驗(yàn)描述的小Tips:

　　a.協(xié)會(huì)推薦“短句+附件”的方式書(shū)寫(xiě)，避免文字過(guò)于冗長(zhǎng)復(fù)雜。

　　b.建議工作內(nèi)容可以展示申請(qǐng)者如何參與到投資決策過(guò)程中.

　　c.建議使用容易理解的詞語(yǔ)，盡量避免使用公司內(nèi)部詞語(yǔ)。同時(shí)，確保強(qiáng)調(diào)的工作經(jīng)驗(yàn)是如何參與投資決策或如何為團(tuán)隊(duì)提出建議而助其做出更好決策，而非如何幫助老板或團(tuán)隊(duì)。

　　3、提供推薦人

　　-哪些人可以做你的推薦人

　　申請(qǐng)人可以?xún)?yōu)先選擇其直系領(lǐng)導(dǎo)作為推薦人，也可以選擇其他推薦人來(lái)描述及證明申請(qǐng)人在投資決策過(guò)程中的職責(zé)（如同事、客戶(hù)、可以證明你工作中參與決策環(huán)節(jié)的大學(xué)教授）；推薦人不一定需要是CFA持證人；申請(qǐng)人不能做自己的推薦人。

　　-推薦人會(huì)被問(wèn)到的問(wèn)題

　　CFA Institute發(fā)給推薦人的郵件中會(huì)包含四個(gè)問(wèn)題。前兩個(gè)問(wèn)題只需要回答是或否，第三個(gè)問(wèn)題會(huì)要求推薦人描述申請(qǐng)者如何參與到?jīng)Q策過(guò)程中，最后一個(gè)問(wèn)題會(huì)問(wèn)推薦人是否支持申請(qǐng)者成為持證人。

　　4、證明所提供的信息無(wú)誤

　　5、提交申請(qǐng)

　　持證申請(qǐng)通過(guò)后，申請(qǐng)人還需激活持證人身份，并支付CFA Institute年費(fèi)，之后會(huì)正式成為持證人。

　　證書(shū)寄送

　　CFA協(xié)會(huì)會(huì)通過(guò)郵件聯(lián)系持證人。申請(qǐng)者需要通過(guò)郵件提供郵寄地址，之后大概需要等待6-8周后，會(huì)收到紙質(zhì)證書(shū)。如果沒(méi)有收到郵件，請(qǐng)聯(lián)系membership cfainstitute.org或janice.hon cfainstitute.org。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_nameCFA

CFA證書(shū)有效期

　　實(shí)際上，完成三個(gè)級(jí)別的CFA考試并無(wú)時(shí)間限制，之前的考試結(jié)果也不會(huì)過(guò)期，不過(guò)有次數(shù)限制，即每個(gè)級(jí)別最多考6次。

　　除此之外只要CFA考試的三個(gè)級(jí)別依次考過(guò)了，再加上年最少在36個(gè)月內(nèi)獲得至少4,000小時(shí)的金融業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，那么CFA的證書(shū)終身有效。

　　而CFA認(rèn)證所需的3年工作經(jīng)驗(yàn)涉及以下幾點(diǎn)：

　　a.評(píng)估或應(yīng)用金融財(cái)務(wù)，經(jīng)濟(jì)，或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為投資運(yùn)作提供決策；涉及證券或類(lèi)似的投資工作（例如公開(kāi)上市和私募股票、債券、抵押貸款及其衍生品；基于有價(jià)商品的衍生品和共同基金；商品和其他投資資產(chǎn)，如房地產(chǎn)和大宗商品，多元化的投資組合，有價(jià)證券的投資組合等）；

　　b.從事或參與到投資產(chǎn)品設(shè)計(jì)，為其提供專(zhuān)業(yè)的有價(jià)值的信息，直接參與投資決策過(guò)程或者為投資決策過(guò)程提供支持等相關(guān)工作；

　　c.監(jiān)督、管理或指導(dǎo)；亦或直接或間接執(zhí)行操作投資活動(dòng)；

　　d.從事投資活動(dòng)的咨詢(xún)、教學(xué)指導(dǎo)工作。職位本身的名稱(chēng)不能直接決定是否被CFA協(xié)會(huì)認(rèn)可，主要是日常工作中涉及到的職務(wù)內(nèi)容必須50%以上和投資決策相關(guān)的才是被認(rèn)可。

　　如果工作中涉及的職務(wù)內(nèi)容和投資決策相關(guān)，亦可提供詳細(xì)的工作經(jīng)驗(yàn)給CFA協(xié)會(huì)，也是被認(rèn)可的。

　　CFA認(rèn)可的部分工作經(jīng)驗(yàn)（按首字母排序）：

　　保險(xiǎn)精算師（Actuary）

　　財(cái)經(jīng)編輯/記者（Financial Editor/Reporter）

　　財(cái)經(jīng)發(fā)行人（Financial Publisher）

　　產(chǎn)品/軟件開(kāi)發(fā)人員（與投資相關(guān)的產(chǎn)品/服務(wù)）[Product/Software Developer(of investment-related products/services)]

　　財(cái)務(wù)規(guī)劃師（Financial Planner）

　　財(cái)務(wù)主管（Director of Finance）

　　定量投資分析員/風(fēng)險(xiǎn)分析員（Quantitative Investment or Risk Analyst）

　　房地產(chǎn)投資經(jīng)紀(jì)（Real Estate Investment Manager）

　　風(fēng)險(xiǎn)投資分析師（Venture Capital Analyst）

　　管理咨詢(xún)顧問(wèn)（除人事類(lèi)）[Management Consultant(excluding personnel)]

　　股票經(jīng)紀(jì)/證券經(jīng)紀(jì)人（Stockbroker/Registered Representative）

　　共同基金管理人（Director of Mutual Funds）

　　共同基金銷(xiāo)售/培訓(xùn)人員（Mutual Fund Sales/Trainer）

　　公司財(cái)務(wù)分析師（Corporate Finance Analyst）

　　公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)（Corporate Finance Consultant）

　　公司（非公開(kāi)募股）

　　估價(jià)師（Valuator of Closely Held Business）

　　公司管理者[Corporate Controller(not finance/notinvestment）]

　　公司首席財(cái)政官（CFO）

　　公司行政規(guī)劃員（Internal Corporate Planning Analyst）

　　合規(guī)分析師/主任（Compliance Analyst/Officer）

　　機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員（Institutional Sales Professional）

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)（應(yīng)用于投資決策的）人士[（Economist（involved in investment decision-making process）]

　　金融衍生品分析師（Derivatives Analyst）

　　教授/講師（投資、金融、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域）[（investment,finance,and economics）]

　　教授/講師（非金融工商管理領(lǐng)域）[Professor/Instructor（non-financial business administration）]

　　客戶(hù)服務(wù)代表/客戶(hù)關(guān)系經(jīng)理（Client Service Representative or Relationship Manager）

　　會(huì)計(jì)師（Accountant）

　　M&A（并購(gòu)）評(píng)估師（Valuator of Mergers/Acquisitions）

　　期權(quán)/期貨/商品期貨（Options/Futures/Commodities Analyst）企業(yè)價(jià)值評(píng)估師（Business Appraiser）

　　企業(yè)/政府行政官（非金融/費(fèi)投資）[Corporate/Government Executive(not finance/not investment)]

　　投資分析師（Investment Strategist）

　　投資顧問(wèn)（Investment Consultant）

　　投資公司監(jiān)管/監(jiān)督人（Regulator/Supervisor of Investment Firm）

　　投資經(jīng)理選聘顧問(wèn)或投資政策顧問(wèn)(Consultant on Investment Manager Selection/Investment Policy)

　　投資績(jī)效評(píng)估師（Portfolio Performance uator）

　　投資銷(xiāo)售（顧問(wèn)式）[Investment Consultant(Consultative)]

　　投資銀行分析員（Investment Banking Analyst）

　　投資銀行行政管理人（Internal Manager of Investment Firm）

　　投資組合管理者（Portfolio Administrator）

　　投資組合經(jīng)理（Portfolio Manager）

　　投資者關(guān)系（Investor Relations）

　　投資戰(zhàn)略制定者（Investment Strategy Formulator）

　　審計(jì)（Auditor）

　　私人投資顧問(wèn)（Private Client Investment Advisor）

　　信貸分析（Credit Analyst）

　　銀行融資（企業(yè)）主任(Bank Lending Officer:Corporate)

　　銀行監(jiān)察員（Bank Examiner）

　　營(yíng)銷(xiāo)（投資管理服務(wù)，基金，證券等）人員[Marketer(of investment management services,funds,securities,etc.)]

　　證券承銷(xiāo)商（Securities Underwriter）

　　證券交易員（Securities Trader）

　　證券監(jiān)管人員（Securities Regulator）

　　證券投資分析師（Securities and Investment Analyst

　　CFA協(xié)會(huì)認(rèn)可的工作主要包括保險(xiǎn)精算師、財(cái)經(jīng)編輯、財(cái)經(jīng)發(fā)行人、軟件開(kāi)發(fā)人員、財(cái)務(wù)規(guī)劃師、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)投資分析師等，主要是有從中直接參與投資決策過(guò)程或者為投資決策過(guò)程提供支持等的相關(guān)工作都是被cfa認(rèn)可的。

CFA認(rèn)可的具體工作

　　CFA認(rèn)可的工作具體有包括：

　　1、保險(xiǎn)精算師（Actuary）

　　2、財(cái)經(jīng)編輯/記者（Financial Editor/Reporter）

　　3、財(cái)經(jīng)發(fā)行人（FinancialPublisher）

　　4、產(chǎn)品/軟件開(kāi)發(fā)人員（與投資相關(guān)的產(chǎn)品/服務(wù)）[Product/Software Developer（ofinvestment-related products/services）]

　　5、財(cái)務(wù)規(guī)劃師（FinancialPlanner）

　　6、財(cái)務(wù)主管（Director ofFinance）

　　7、定量投資分析員/風(fēng)險(xiǎn)分析員（Quantitative Investment or Risk Analyst）

　　8、房地產(chǎn)投資經(jīng)紀(jì)（Real EstateInvestment Manager）

　　9、風(fēng)險(xiǎn)投資分析師（VentureCapital Analyst）

　　10、管理咨詢(xún)顧問(wèn)（除人事類(lèi)）[Management Consultant（excluding personnel）]

　　11、股票經(jīng)紀(jì)/證券經(jīng)紀(jì)人（Stockbroker/Registered Representative）

　　12、共同基金管理人（Director of Mutual Funds）

　　13、共同基金銷(xiāo)售/培訓(xùn)人員（Mutual Fund Sales/Trainer）

　　14、公司財(cái)務(wù)分析師（Corporate Finance Analyst）

　　15、公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)（Corporate Finance Consultant）

　　16、公司（非公開(kāi)募股）估價(jià)師（Valuator of Closely Held Business）

　　17、公司管理者[Corporate Controller（not finance/not investment）]

　　18、公司首席財(cái)政官（CFO）

　　19、合規(guī)分析師/主任（Compliance Analyst/Officer）

　　20、機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員（Institutional Sales Professional）

　　21、經(jīng)濟(jì)學(xué)（應(yīng)用于投資決策的）人士[（Economist（involvedin investment decision-making process）]

　　22、金融衍生品分析師（Derivatives Analyst）

　　23、教授/講師（投資、金融、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域）[（investment，finance，and economics）]

　　24、教授/講師（非金融工商管理領(lǐng)域）[Professor/Instructor（non-financial business administration）]

　　25、客戶(hù)服務(wù)代表/客戶(hù)關(guān)系經(jīng)理（Client Service Representative orRelationship Manager）

　　26、會(huì)計(jì)師（Accountant）

　　27、M&A（并購(gòu)）評(píng)估師（Valuator of Mergers/Acquisitions）

　　28、期權(quán)/期貨/商品期貨（Options/Futures/CommoditiesAnalyst）

　　29、企業(yè)價(jià)值評(píng)估師（Business Appraiser）

　　30、企業(yè)/政府行政官（非金融/費(fèi)投資）[Corporate/GovernmentExecutive（not finance/not investment）]

　　31、投資分析師（Investment Strategist）

　　32、投資顧問(wèn)（Investment Consultant）

　　33、投資公司監(jiān)管/監(jiān)督人（Regulator/Supervisor of Investment Firm）

　　34、投資經(jīng)理選聘顧問(wèn)或投資政策顧問(wèn)（Consultant on Investment Manager Selection/Investment Policy）

　　35、投資績(jī)效評(píng)估師（Portfolio Performance uator）

　　36、投資銷(xiāo)售（顧問(wèn)式）[Investment Consultant（Consultative）]

　　37、投資銀行分析員（Investment Banking Analyst）

　　38、投資銀行行政管理人（Internal Manager of Investment Firm

　　39、投資組合管理者（Portfolio Administrator）

　　40、投資組合經(jīng)理（Portfolio Manager）

　　41、投資者關(guān)系（Investor Relations）

　　42、投資戰(zhàn)略制定者（Investment Strategy Formulator

　　43、審計(jì)（Auditor）

　　44、私人投資顧問(wèn)（Private Client Investment Advisor）

　　45、信貸分析（Credit Analyst）

　　46、銀行融資（企業(yè)）主任（Bank Lending Officer:Corporate）

　　47、銀行監(jiān)察員（Bank Examiner）

　　48、營(yíng)銷(xiāo)（投資管理服務(wù)，基金，證券等）人員[Marketer（of investment management services，funds，securities，etc.）]

　　49、證券承銷(xiāo)商（Securities Underwriter）

　　50、證券交易員（Securities Trader）

　　51、證券監(jiān)管人員（Securities Regulator）

　　52、證券投資分析師（Securities andInvestment Analyst）

　　53、公司行政規(guī)劃員（Internal Corporate PlanningAnalyst）。

cfa工作經(jīng)驗(yàn)描述

　　考生申請(qǐng)cfa證書(shū)時(shí)，需要相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)描述時(shí)，需要注意的有：

　　1、考生需要保留申請(qǐng)材料的備份，以便在申請(qǐng)材料提交至協(xié)會(huì)前可及時(shí)更新；

　　2、考生需要提交的工作崗位名稱(chēng)是協(xié)會(huì)認(rèn)可的；

　　3、在提交協(xié)會(huì)認(rèn)可的工作職位時(shí)，考生需要寫(xiě)明職責(zé)范圍；

　　4、考生需要提交所負(fù)責(zé)的工作職位的具體工作細(xì)節(jié)。

　　cfa工作經(jīng)驗(yàn)要求：具備符合要求的工作經(jīng)驗(yàn)：申請(qǐng)持證需要最少在36個(gè)月內(nèi)獲得至少4,000小時(shí)的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，可以是全職、兼職、自由職業(yè)或者實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。可以在參加cfa考試之前、之中和之后完成都可以。需要保證這些工作經(jīng)驗(yàn)與投資決策相關(guān)。

（點(diǎn)擊咨詢(xún)，專(zhuān)業(yè)老師1V1指導(dǎo)）

cfa持證要求

　　1、通過(guò)三個(gè)級(jí)別的cfa考試

　　2、具備符合要求的工作經(jīng)驗(yàn)：申請(qǐng)持證需要最少在36個(gè)月內(nèi)獲得至少4,000小時(shí)的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，可以是全職、兼職、自由職業(yè)或者實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)?？梢栽趨⒓觕fa考試之前、之中和之后完成都可以。需要保證這些工作經(jīng)驗(yàn)與投資決策相關(guān)。

　　3、提供兩位或三位推薦人：如果推薦人中有一位持有申請(qǐng)加入的cfa持證人地方協(xié)會(huì)的有效會(huì)員身份，申請(qǐng)人提供兩位推薦人的信息即可。非此情況則需要提供三位推薦人的信息。

　　4、完成并提交持證申請(qǐng)

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備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_nameCFA

cfa認(rèn)可的部分工作經(jīng)驗(yàn)崗位

　　1:保險(xiǎn)精算師（Actuary）

　　2:財(cái)經(jīng)編輯/記者（Financial Editor/Reporter）

　　3:財(cái)經(jīng)發(fā)行人（Financial Publisher）

　　4:產(chǎn)品/軟件開(kāi)發(fā)人員（與投資相關(guān)的產(chǎn)品/服務(wù)）[Product/Software Developer(of investment-related products/services)]

　　5:財(cái)務(wù)規(guī)劃師（Financial Planner）

　　6:財(cái)務(wù)主管（Director of Finance）

　　7:定量投資分析員/風(fēng)險(xiǎn)分析員（Quantitative Investment or Risk Analyst）

　　8:房地產(chǎn)投資經(jīng)紀(jì)（Real Estate Investment Manager）

　　9:風(fēng)險(xiǎn)投資分析師（Venture Capital Analyst）

　　10:管理咨詢(xún)顧問(wèn)（除人事類(lèi)）[Management Consultant(excluding personnel)]

　　11:股票經(jīng)紀(jì)/證券經(jīng)紀(jì)人（Stockbroker/Registered Representative）

　　12:共同基金管理人（Director of Mutual Funds）

　　13:共同基金銷(xiāo)售/培訓(xùn)人員（Mutual Fund Sales/Trainer）

　　14:公司財(cái)務(wù)分析師（Corporate Finance Analyst）

　　15:公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)（Corporate Finance Consultant）

　　16:公司（非公開(kāi)募股）估價(jià)師（Valuator of Closely Held Business）

　　17:公司管理者[Corporate Controller(not finance/notinvestment）]

　　18:公司首席財(cái)政官（CFO）

　　19:公司行政規(guī)劃員（Internal Corporate Planning Analyst）

　　20:合規(guī)分析師/主任（Compliance Analyst/Officer）

　　21:機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員（Institutional Sales Professional）

　　22:經(jīng)濟(jì)學(xué)（應(yīng)用于投資決策的）人士[（Economist（involved in investment decision-making process）]

　　23:金融衍生品分析師（Derivatives Analyst）

　　24:教授/講師（投資、金融、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域）[（investment,finance,and economics）]

　　25:教授/講師（非金融工商管理領(lǐng)域）[Professor/Instructor（non-financial business administration）]

　　26:客戶(hù)服務(wù)代表/客戶(hù)關(guān)系經(jīng)理（Client Service Representative or Relationship Manager）

　　27:會(huì)計(jì)師（Accountant）

　　28:M&A（并購(gòu)）評(píng)估師（Valuator of Mergers/Acquisitions）

　　29:期權(quán)/期貨/商品期貨（Options/Futures/Commodities Analyst）

　　30:企業(yè)價(jià)值評(píng)估師（Business Appraiser）

　　31:企業(yè)/政府行政官（非金融/費(fèi)投資）[Corporate/Government Executive(not finance/not investment)]

　　32:投資分析師（Investment Strategist）

　　33:投資顧問(wèn)（Investment Consultant）

　　34:投資公司監(jiān)管/監(jiān)督人（Regulator/Supervisor of Investment Firm）

　　35:投資經(jīng)理選聘顧問(wèn)或投資政策顧問(wèn)(Consultant on Investment Manager Selection/Investment Policy)

　　36:投資績(jī)效評(píng)估師（Portfolio Performance uator）

　　37:投資銷(xiāo)售（顧問(wèn)式）[Investment Consultant(Consultative)]

　　38:投資銀行分析員（Investment Banking Analyst）

　　39:投資銀行行政管理人（Internal Manager of Investment Firm）

　　40:投資組合管理者（Portfolio Administrator）

　　41:投資組合經(jīng)理（Portfolio Manager）

　　42:投資者關(guān)系（Investor Relations）

　　43:投資戰(zhàn)略制定者（Investment Strategy Formulator）

　　44:審計(jì)（Auditor）

　　45:私人投資顧問(wèn)（Private Client Investment Advisor）

　　46:信貸分析（Credit Analyst）

　　47:銀行融資（企業(yè)）主任(Bank Lending Officer:Corporate)

　　48:銀行監(jiān)察員（Bank Examiner）

　　49:營(yíng)銷(xiāo)（投資管理服務(wù)，基金，證券等）人員[Marketer(of investment management services,funds,securities,etc.)]

　　50:證券承銷(xiāo)商（Securities Underwriter）

　　51:證券交易員（Securities Trader）

　　52:證券監(jiān)管人員（Securities Regulator）

　　53:證券投資分析師（Securities and Investment Analyst

　　資產(chǎn)證券化指以基礎(chǔ)資產(chǎn)未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過(guò)結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)進(jìn)行信用增級(jí)，并在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，簡(jiǎn)稱(chēng)ABS）的過(guò)程。

　　abs資產(chǎn)證券化是什么？

　　資產(chǎn)證券化指以基礎(chǔ)資產(chǎn)未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過(guò)結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)進(jìn)行信用增級(jí)，并在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，簡(jiǎn)稱(chēng)ABS）的過(guò)程。

　　資產(chǎn)證券化的具體理解

　　資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定的現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。狹義的資產(chǎn)證券化指信貸資產(chǎn)證券化。

　　廣義的資產(chǎn)證券化包括哪些內(nèi)容？

　　廣義的資產(chǎn)證券化指某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合采取證券資產(chǎn)這一價(jià)值形態(tài)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方式，具體包括：

　　1、信貸資產(chǎn)證券化：將一組流動(dòng)性較差的信貸資產(chǎn)，如銀行貸款與企業(yè)應(yīng)收賬款，經(jīng)過(guò)重組形成資產(chǎn)池，使這組資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流收益較穩(wěn)定且預(yù)計(jì)今后仍將穩(wěn)定，再配以相應(yīng)的信用擔(dān)保，在此基礎(chǔ)上把這組資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流的收益權(quán)轉(zhuǎn)為可以在金融市場(chǎng)上流動(dòng)、信用等級(jí)較高的債券型證券進(jìn)行發(fā)行的過(guò)程；

　　2、實(shí)體資產(chǎn)證券化：實(shí)體資產(chǎn)向證券資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，是以實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行證券并上市的過(guò)程；

　　3、現(xiàn)金資產(chǎn)證券化：指現(xiàn)金持有者通過(guò)投資將現(xiàn)金轉(zhuǎn)化成證券的過(guò)程；

　　4、證券資產(chǎn)證券化：證券資產(chǎn)的再證券化過(guò)程，將證券或證券組合作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，再以其產(chǎn)生的現(xiàn)金流或與現(xiàn)金流相關(guān)的變量為基礎(chǔ)發(fā)行證券。

　　資產(chǎn)證券化的原理

　　資產(chǎn)證券化的核心原理是基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流分析原理，資產(chǎn)證券化是以可預(yù)期的現(xiàn)金流作為支持發(fā)行證券進(jìn)行融資的過(guò)程。資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)原理包括“資產(chǎn)重組原理”、“風(fēng)險(xiǎn)隔離原理”以及“信用增級(jí)原理”。

　　根據(jù)資產(chǎn)重組原理，運(yùn)用一定的方式，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行重新配置和組合的行為；風(fēng)險(xiǎn)隔離原理的核心內(nèi)容是如何通過(guò)基礎(chǔ)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的隔離，提高資本運(yùn)用的效率，從而帶來(lái)更多的收益；通過(guò)信用增級(jí)原理來(lái)提高資產(chǎn)支撐債券的信用等級(jí)。

　　資產(chǎn)證券化的目的

　　資產(chǎn)證券化的目的在于將缺乏流動(dòng)性的資產(chǎn)提前進(jìn)行變現(xiàn)，解決流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行有短存長(zhǎng)貸的矛盾，資產(chǎn)管理公司有回收不良資產(chǎn)的壓力，我國(guó)資產(chǎn)證券化得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的青睞。

　　會(huì)計(jì)與出納現(xiàn)金交接方式為現(xiàn)金、有價(jià)證券需要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券實(shí)際數(shù)與賬簿金額不一致時(shí)，移交人員必須限期查清，在查清之后進(jìn)行移交。

　　會(huì)計(jì)與出納的其他交接工作內(nèi)容

　　1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

　　2、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

　　3、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　出納與會(huì)計(jì)憑證交接方式

　　出納與會(huì)計(jì)交接憑證時(shí)需制作一份文件移交單，表格列項(xiàng)有：序號(hào)、交接日期、交接資料名稱(chēng)、移交人、簽收人、備注等。每次交接的時(shí)候，就填好交接單。交接時(shí)要注意現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，如接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

　　出納與會(huì)計(jì)交接后有關(guān)事宜

　　1、出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

　　2、接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。

　　3、移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

　　出納是財(cái)會(huì)行業(yè)的常見(jiàn)崗位之一，想要成為一名出色的出納人員，首先需掌握出納的工作內(nèi)容是什么，快來(lái)了解下吧。

　　出納人員要工作內(nèi)容

　　出納的工作內(nèi)容主要包括：

　　(1)貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。⑤保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

　　(2)往來(lái)結(jié)算：①辦理往來(lái)結(jié)算。②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失

　　(3)工資結(jié)算：①執(zhí)行工資計(jì)劃。②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

　　什么是出納？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

　　出納和會(huì)計(jì)的區(qū)別是什么？

　　1、分工不同

　　出納不得進(jìn)行賬目登記工作，而會(huì)計(jì)不能管理錢(qián)物。

　　出納負(fù)責(zé)公司每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的資金的流動(dòng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)資金流動(dòng)的核算。

　　出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。會(huì)計(jì)主要承擔(dān)的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的工作，通過(guò)提供全面的核算資料，幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策。

　　從企業(yè)設(shè)置崗位的基本原則來(lái)看，錢(qián)賬分管是一個(gè)基本的前提，出納人員不得進(jìn)行賬目登記工作，會(huì)計(jì)不能管理錢(qián)物。

　　2、性質(zhì)不同

　　出納是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶(hù)的管理工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款也是由出納負(fù)責(zé)收支結(jié)算。

　　總的來(lái)說(shuō)，出納要同時(shí)進(jìn)行出納賬務(wù)處理，現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)。

　　出納需要保管的東西包括有價(jià)證券、相關(guān)票據(jù)、企業(yè)日常所使用的印章以及其他相關(guān)的文件等。

　　出納具體需要保管哪些？

　　1、有價(jià)證券：是指標(biāo)有票面金額，用于證明持有人或該證券指定的特定主體對(duì)特定財(cái)產(chǎn)擁有所有權(quán)或債權(quán)的憑證。且可以把有價(jià)證券看成貨幣，在保管有價(jià)證券時(shí)，可按照保管現(xiàn)金的方法進(jìn)行處理。有價(jià)證券數(shù)量過(guò)多時(shí)，可以建立“有價(jià)證券保管登記簿”，以便于查看各種債券到期時(shí)間。

　　2、相關(guān)票據(jù)：負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票以及收據(jù)等的管理，按編號(hào)順序登記，若支票丟失，及時(shí)報(bào)告，通知銀行辦理報(bào)失手續(xù)。

　　3、企業(yè)印章：出納還需要對(duì)企業(yè)日常所使用的印章進(jìn)行保管，具體包括現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章等。

　　4、其他相關(guān)的文件：類(lèi)似于各種合同的文件，最好進(jìn)行統(tǒng)一的整理，然后保存在保險(xiǎn)柜中，方便使用時(shí)進(jìn)行查找。

　　出納的工作內(nèi)容是什么？

　　出納的工作內(nèi)容具體包括貨幣資金核算、工資結(jié)算與往來(lái)結(jié)算等。貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章及復(fù)核收入憑證等；工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎(jiǎng)金以及負(fù)責(zé)工資核算；往來(lái)結(jié)算包括辦理往來(lái)結(jié)算與核算其他往來(lái)款項(xiàng)等。

　　出納可以進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。出納和會(huì)計(jì)檔案的保管屬于不相容的職務(wù)，出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作可能會(huì)產(chǎn)生出納篡改會(huì)計(jì)資料或發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊等行為。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立相關(guān)稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

現(xiàn)金持有量比較通俗易懂，就是持有在手上的現(xiàn)金有多少，那么現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型是什么意思呢？今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧。

（一）現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型

現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型其實(shí)是在現(xiàn)金需求量無(wú)法預(yù)知的情況下，進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的一種方法，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，要測(cè)算出現(xiàn)金持有量的控制范圍，求出最高控制線(xiàn)和最低控制線(xiàn)才可以求出范圍。

（二）案例分析

甲公司持有有價(jià)證券的年利率為8%，公司的最低現(xiàn)金持有量為5000元，現(xiàn)金的回歸線(xiàn)為30000元，如果公司持有現(xiàn)金35000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型，這個(gè)時(shí)候應(yīng)該投資于有價(jià)證券的金額是多少元？

A：0元

B：30000元

C：20000元

D：10000元

解析：

1、這道題主要考察的是現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型的知識(shí)點(diǎn)

2、H=3R—2L=3*30000—2*5000=50000元

3、公司現(xiàn)有的現(xiàn)金持有量沒(méi)達(dá)到現(xiàn)金持有的上線(xiàn)，所以不用進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換

4、如果公司現(xiàn)有的現(xiàn)金持有量達(dá)到50000元及以上，那么就要進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換

5、如果H的值剛好為50000，需要轉(zhuǎn)換，那么投資于有價(jià)證券的金額為=50000—30000=20000元

以上就是有關(guān)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　出納工作內(nèi)容主要包括票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管及核算，對(duì)于出納人員而言，應(yīng)怎么做賬？

　　出納怎么記賬？

　　出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。根據(jù)每天會(huì)計(jì)編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單，和登記的銀行存款日記賬進(jìn)行勾對(duì)，做好余額調(diào)節(jié)表。

　　出納的工作流程是什么？

　　(1)貨幣資金核算

　?、俎k理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

　?、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

　?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　?、鼙９軒?kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。

　?、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

　?、迯?fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。

　　(2)往來(lái)結(jié)算

　　①辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。

　?、诤怂闫渌鶃?lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。

　　(3)工資結(jié)算

　?、賵?zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

　?、趯徍斯べY單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

　?、圬?fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

　　出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)工作。公司出納的工作職責(zé)主要包括：每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；日?？铐?xiàng)收付及報(bào)銷(xiāo)工作；盤(pán)清庫(kù)存現(xiàn)金；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒等等。

　　公司出納的工作職責(zé)包括什么？

　　1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；定期與銀行對(duì)賬，填制余額調(diào)節(jié)表；

　　2、負(fù)責(zé)日?？铐?xiàng)收付及報(bào)銷(xiāo)工作；

　　3、每日負(fù)責(zé)盤(pán)清庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全；

　　4、保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒；

　　5、負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到有關(guān)的制單人員；

　　6、配合其他職能開(kāi)展工作；

　　7、完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

　　什么是出納？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。

　　從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納機(jī)構(gòu)的貨幣資金、各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　狹義的出納則僅指各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。

　　出納崗位輪換要求

　　出納人員實(shí)行定期輪崗制度，兩年必須輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)提前或延期（同一公司同一出納崗位連續(xù)任職最多不能超過(guò)三年）。

　　崗位輪換，又稱(chēng)輪崗，是指具有會(huì)計(jì)工作從業(yè)資格證，已在集團(tuán)各成員企業(yè)從事出納工作的專(zhuān)職出納人員有計(jì)劃地調(diào)換崗位工作。

　　出納的交接手續(xù)

　　出納的交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：

　　第一階段，交接準(zhǔn)備。

　　1、將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；

　　2、將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；

　　3、整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料；

　　4、編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、賬簿、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤(pán)磁帶等內(nèi)容；

　　5、出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致；

　　6、在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁(yè)的啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。

　　第二個(gè)階段，移交過(guò)程。

　　出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清；

　　2、有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接；

　　3、銀行存款賬戶(hù)要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符；

　　4、出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé)；

　　5、接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專(zhuān)用章等；

　　6、實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，方可交接。

　　第三階段，交接后有關(guān)事宜。

　　1、出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等；

　　2、接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；

　　3、移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。據(jù)有關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　出納員不得同時(shí)兼任哪些崗位？

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)法的規(guī)定》的規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　出納的工作內(nèi)容

　　1、辦理現(xiàn)金收付，審核審批相關(guān)單據(jù)；

　　2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；

　　3、認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)；

　　月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　4、保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券；

　　5、審核報(bào)銷(xiāo)憑證。

　　出納的4大工作職能

　　1、收付職能

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

　　2、反映職能

　　出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　3、監(jiān)督職能

　　出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

　　4、管理職能

　　出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。

　　物流出納工作內(nèi)容和其他行業(yè)的工作內(nèi)容基本是相近的，具體工作內(nèi)容有現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理、發(fā)票的管理、賬目的核對(duì)和日常報(bào)表。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

　　出納的工作特點(diǎn)是什么？

　　出納的工作特點(diǎn)是社會(huì)性、專(zhuān)業(yè)性、政策性、時(shí)間性。社會(huì)性是指出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。

　　出納的職能是什么？

　　出納的職能是收付職能、反映職能、監(jiān)督職能、管理職能。

　　反映職能是指出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　監(jiān)督職能是指出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

　　管理職能是指對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。