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公司和銀行借款的時候除了利息費率外，還會涉及承諾費，什么時候會涉及承諾費呢？今天我們就來說說這個知識點，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
（一）年承諾費
承諾費是在銀行已經(jīng)承諾給客戶的資金，但是客戶沒有及時使用那部分資金，而收取的費用，也叫做承諾費，一般承諾費率都是按照年計算的，利率也稱為年承諾率。
（二）案例分析
甲企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為400萬元，承諾費率為0.6%，企業(yè)借款180萬元，平均使用9個月，借款的年利率為6%，甲企業(yè)向銀行支付年承諾費用和利息一共多少萬元？
解析：
1、甲企業(yè)向銀行支付的承諾費用=（400—180）*0.6%*9/12+400*0.6%*3/12=1.8375萬元，或者是=180*0.6%*3/12+220*0.6%*9/12=1.8375萬元
2、甲企業(yè)向銀行支付的利息=180*6%*9/12=8.1萬元
以上就是關(guān)于周轉(zhuǎn)信貸額的年承諾費和利息的知識點，大家主要是要了解一下承諾費用這一個知識點。
（三）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
企業(yè)與銀行簽訂了周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定才能拿到周轉(zhuǎn)信貸額，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定相當(dāng)于平時業(yè)務(wù)合作時候的合同，承諾費用可以間接認(rèn)為是違約金，銀行給企業(yè)借款一定的額度，但是企業(yè)沒有貸足額，就要對沒有貸夠的金額部分支付一定的承諾費用，就出現(xiàn)了承諾費用這個概念。
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籌資渠道與籌資方式兩者有著密切的聯(lián)系，同時又存在著一定的區(qū)別，籌資渠道和籌資方式的區(qū)別和聯(lián)系有什么？
籌資渠道和籌資方式的區(qū)別和聯(lián)系
1、籌資渠道和籌資方式的聯(lián)系
相同的籌資渠道的資金可以有不同籌資方式取得，而同一籌資方式又可以又籌集不同渠道的資金。
2、籌資渠道和籌資方式的區(qū)別
企業(yè)籌資渠道：直接投資和間接投資。直接投資，是企業(yè)與投資者協(xié)議或通過發(fā)行股票、債權(quán)等方式直接從社會取得的資金。間接投資，是企業(yè)通過銀行等金融機構(gòu)以信貸關(guān)系間接從社會取得的資金。主要的籌集渠道是國家財政資金、銀行借貸資金、非銀行金融機構(gòu)、其他企業(yè)單位資金、資本市場籌集、企業(yè)自身的積累等等。
企業(yè)籌資方式：吸收直接投資、商業(yè)信用、發(fā)行股票、銀行借貸、發(fā)行債券、發(fā)行融資券、租賃籌資、利用留存收益。
（1）定義不同：籌資渠道為籌集資金來源的方向與通道，體現(xiàn)了資金的源泉和流量；籌資方式為可供企業(yè)在籌措資金時選用的具體籌資形式。
?。?）相關(guān)選擇不同：從籌集資金的來源的角度看，籌資渠道可以分為企業(yè)的內(nèi)部渠道和外部渠道，內(nèi)部籌資渠道從企業(yè)內(nèi)部主要是依靠企業(yè)的留存收益，外部籌資渠道企業(yè)從外部所開辟的資金來源，籌資方式主要為：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。
（3）作用不同：籌資渠道通過資本循環(huán)積累自有資金，讓資本最大地增值，企業(yè)通過商品經(jīng)營的資本循環(huán)，可以從生產(chǎn)成本中提取科技發(fā)展基金與折舊基金以用于企業(yè)的發(fā)展；由于不同籌資方案的稅負(fù)輕重程度往往存在差異，這便為企業(yè)在籌資決策中運用稅收籌劃提供了可能，企業(yè)經(jīng)營活動所需資金。
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是銀行為了解決客戶因應(yīng)收賬款增加而造成的現(xiàn)金流量不足從而及時向客戶提供的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的融資便利，對于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的具體方式及其特點的內(nèi)容有哪些？
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的具體方式及其特點
1、應(yīng)收賬款抵借
企業(yè)持有應(yīng)收賬款與信貸機構(gòu)或代理商訂立合同稱之為應(yīng)收賬款抵借，擔(dān)保品是應(yīng)收賬款，在規(guī)定的期限內(nèi)有權(quán)，企業(yè)以一定額度為限借用資金的一種融資方式。信貸機構(gòu)或代理商借給企業(yè)資金所占應(yīng)收賬款的比率在合同中有明確規(guī)定，一般為應(yīng)收賬款的70％-90％不等，借款企業(yè)在借款時，除了要把應(yīng)收賬款作為擔(dān)保之外，還需出具標(biāo)據(jù)（按實際借款數(shù)據(jù)出具的）。如果到期了，作為擔(dān)保品的應(yīng)收賬款中某一賬款還是收不回來，那么，銀行有權(quán)向借款企業(yè)追索。
特點：
（1）是自我清償?shù)囊环N循環(huán)的貸款，在會計意義上是短期借款，在財務(wù)概念中可以是長期借款；
?。?）抵押方雖然繼續(xù)保留應(yīng)收賬款權(quán)益，但是壞賬的責(zé)任也要承擔(dān)。
2、應(yīng)收賬款讓售
企業(yè)將應(yīng)收賬款出讓給信貸機構(gòu)稱之為應(yīng)收賬款讓售，這是籌集所需資金的一種方式。企業(yè)籌措的資金是由銷售發(fā)票金額減去允許客戶在付款時扣除的現(xiàn)金折扣信貸機構(gòu)收取的傭金和在應(yīng)收賬款上可能發(fā)生的銷售折讓和退回而保留的扣存款后的余額確定的。雙方協(xié)商確定扣存款占的比例，一般在10％左右。假若應(yīng)收賬款讓售后出現(xiàn)應(yīng)收賬款拖欠或客戶無力清償?shù)那闆r，信貸機構(gòu)不能向企業(yè)追索，因為企業(yè)無需承擔(dān)任何責(zé)任，只能自己追索或承擔(dān)損失。
特點：
（1）讓售方式與銷售行為差不多，要確認(rèn)損益；
?。?）讓售在轉(zhuǎn)移了收款權(quán)利，同時壞賬風(fēng)險也轉(zhuǎn)移了。
CFA，即特許金融分析師，是一門全英文國際級金融考試，對于國內(nèi)考生而言，很多人會擔(dān)心自己英語水平差而不能報名，關(guān)于這個問題我們來看看吧。
CFA考試對英語要求高嗎?
事實上，cfa協(xié)會并未明確要求考生的英語需要達(dá)到什么水平，但是鑒于cfa考試采用全英文考試形式，并且在cfa考試中，還會有一些金融專業(yè)詞匯的英文表達(dá)，如凈價(flat price)、信貸額度(bank lines of credit)、信息壁壘(information barrier)等等，所以想要通過cfa考試，其實是有一定的英語水平要求的。
毫無英語基礎(chǔ)備考cfa難不難?
毫無英語基礎(chǔ)在備考cfa考試上是具備一定難度的，因為即使是閱讀中英文cfa教材，想要更好的把握cfa相關(guān)的專有詞匯的概念，結(jié)合其英文原文的解釋會更好。
如果毫無英語基礎(chǔ)，在參加cfa考試時，難度性會更大。
CFA考試學(xué)習(xí)建議
1.把握重要考點
要知道，CFA三個級別考試中，每個級別考試均有十門科目課程，考生要想短時間內(nèi)將十個科目的知識點全部掌握理解是不可能做到的事情，因此為了提高學(xué)習(xí)效率，大家在備考時一定要把握好教材中的側(cè)重點，其中FSA、Corporate Finance，及Ethics是CFA中重點要掌握的內(nèi)容，考試分值占比也比較重，所以考生在這方面內(nèi)容上一定要著重進行理解與記憶。
2.考前工作準(zhǔn)備好，提高自信心
不少考生都會遇到這樣情況，就是即使自己再熟練、對知識點掌握有多深也好，一旦遇到難題，自己就會不經(jīng)意感到緊張，從而影響了正常CFA考試的正常發(fā)揮。因此，要想在考試中能夠有好的狀態(tài)應(yīng)試，除了提前最足考前準(zhǔn)備外，考生也必須要提高自己的自信心，一旦遇到難題，首先應(yīng)該保持冷靜，通過耐心的分析、推測，自然就會有頭緒了。
cpa審計科目考審計概述、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、審計溝通、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計、銷售與收款循環(huán)的審計、職業(yè)道德基本原則和概念框架、貨幣資金的審計以及審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求等內(nèi)容。
CPA審計科目有什么特點?
1、緊扣教材、全面考核
審計科目絕大部分的單選題和多選題，甚至部分簡答題都是考查教材原文，而且考查范圍很廣泛，這就要求我們考生在扎扎實實地學(xué)習(xí)理解教材中的每一個知識點的基礎(chǔ)上，進行適當(dāng)記憶，不宜盲目培訓(xùn)猜題。
2、重點突出
從近三年考試情況來看，《審計》考試主要針對教材的重要知識點在考查，較直觀的體現(xiàn)就是簡答題和綜合題。
3、理論聯(lián)系實際
機考形式下，《審計》考試越來越注重將審計理論融入到具體的情景中進行考查，主要目的是要求考生能夠?qū)W以致用，即以所學(xué)的審計理論知識輕松應(yīng)對審計實務(wù)中的各種情形。
《審計》科目的題型及分值
注冊會計師《審計》科目有單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題四種題型，分值分布詳情如下：
1、單選題25小題，每題1分，共25分；
2、多選題10小題，每題2分，共20分；
3、簡答題6小題，共36分。
4、綜合題1題共19分。
《審計》學(xué)習(xí)要點
做好復(fù)習(xí)計劃，多總結(jié)、多回顧。審計復(fù)習(xí)計劃三輪：首輪備考要地毯式學(xué)習(xí)：打牢基礎(chǔ)—復(fù)習(xí)和練習(xí)—模擬和查漏補缺;第二輪查漏補缺，通過練習(xí)歷年真題，熟悉出題的思路和角度。
了解歷年真題的考查角度方式，可以幫助我們快速的找出考察點，遇到難題時也能從容不迫，且每年大題的套路基本沒有變化，所有一定要吃透真題，反復(fù)研究，準(zhǔn)備一個錯題集，錯題要反復(fù)做;第三輪沖刺階段，要進行模擬訓(xùn)練，培養(yǎng)自己的綜合解題能力。
加拿大cfa專業(yè)的就業(yè)前景很好，首先cfa證書就是一門含金量非常高的證書，其次，在加拿大找工作，一般工作崗位的話，過往工作經(jīng)驗比學(xué)歷更重要些。
有的公司在招聘中指定必須持有某些專業(yè)證書，有的只寫prefer。后者則更看重實際工作經(jīng)驗。在過往工作經(jīng)驗中，相對而言，加拿大本地工作經(jīng)驗比海外工作經(jīng)驗更有優(yōu)勢。
加拿大cfa持證者職業(yè)前景
金融相關(guān)的工作在安省如多倫多相比BC的溫哥華機會更多一些，如RBC，多倫多道明銀行（Toronto-Dominion Securities Inc.）等；一般都從事股票經(jīng)紀(jì)人，證券銷售，金融分析員，商業(yè)投資，組合基金和共同基金經(jīng)理等。移民加拿大的話就業(yè)機會還是很多的，在多倫多就業(yè)方向主要是銀行與資產(chǎn)管理公司。咨詢行業(yè)主要是管理咨詢、營銷咨詢、IT咨詢等咨詢機構(gòu)及投資銀行等，包括跨國大型咨詢公司。平均薪酬如下。金融分析師：$58，081理財規(guī)劃師：$60，811投資分析師：$63，808。
雇傭CFA持證人的十大主要公司
全球范圍內(nèi)，雇傭CFA協(xié)會會員的十大主要公司：美國銀行美林證券(Bank of America Merrill Lynch)、花旗集團(Citigroup)、瑞士信貸集團(Credit Suisse)、德意志銀行(Deutsche Bank)、匯豐銀行(HSBC)、摩根大通(JP Morgan Chase)、摩根斯坦利(Morgan Stanley Smith Barney)、加拿大皇家銀行(RBC)、瑞士聯(lián)合銀行(UBS)、富國銀行(Wells Fargo)。
CFA證書含金量
鑒于CFA考試的正規(guī)性、專業(yè)性和權(quán)威性，其資格證書在全球金融領(lǐng)域內(nèi)受到廣泛的認(rèn)可，被稱為“第2護照”和“華爾街通行證”成為銀行、投資、證券、保險、咨詢行業(yè)的從業(yè)通行證。CFA職業(yè)方向包括投行經(jīng)理，基金經(jīng)理、證券分析師、財務(wù)總監(jiān)、投資顧問、投資銀行家、交易員等，同樣薪酬也很可觀。
想要提高CFA考試分?jǐn)?shù)嗎？還身處迷茫之中的你可直接點擊下方圖片，可立即領(lǐng)取課程，助力快速提高成績，成功上岸！
陜西會計初級報名網(wǎng)址為全國會計資格評價網(wǎng)“http://kzp.mof.gov.cn”或陜西會計網(wǎng)“http://1.85.55.198:9090/credit/kjzc/apply/toLogin.do”。陜西會計初級考試報名實行網(wǎng)上報名形式，報名時間為2023年2月7日至2023年2月27日12:00。報考人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)登錄陜西會計網(wǎng)會計專業(yè)技術(shù)資格考試報名系統(tǒng)，閱讀網(wǎng)上報名事項，按系統(tǒng)操作提示進行報名。陜西會計初級報名系統(tǒng)將從陜西省會計人員信息庫中調(diào)取報考人員信息，報考人員應(yīng)嚴(yán)格按照報名條件填寫相關(guān)信息，并對個人基本情況和照片等信息的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
需要。陜西會計初級報名信息全部從陜西省會計人員信息庫中調(diào)取。所有報考人員應(yīng)先完成信息采集后方可報考。未進行信息采集的人員，先在陜西會計網(wǎng)會計人員信息采集模塊注冊登錄后，按照系統(tǒng)提示填寫基本信息，上傳相關(guān)證明材料，由所屬地區(qū)縣以上會計管理部門進行審核確認(rèn)，完成信息采集。個人信息發(fā)生變化的，應(yīng)進行信息變更，確保信息采集的信息和報名信息一致。
陜西會計初級報名費用為每科70元。陜西初級會計師考試包括《初級會計實務(wù)》和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》兩個科目，合計費用為140元。根據(jù)《關(guān)于2023年度全國會計專業(yè)技術(shù)初級高級資格考試陜西考區(qū)考務(wù)日程安排及有關(guān)事項的公告》，初級資格考試每人每科目70元，全部實行網(wǎng)上交費。陜西會計初級報名網(wǎng)上繳費截止時間為2023年2月28日18:00。
2022年由于疫情防控工作需要，存在有退費的情況，但2023年不確定是否能退費。一般來說，陜西會計初級考試報名費一旦繳納成功后，是無法辦理退費的，同時也無法再自行修改報名信息。因此，報名參加陜西會計初級考試的人員，應(yīng)慎重報考，在繳費前認(rèn)真核對報名信息，避免報考信息有誤影響后續(xù)申領(lǐng)證書。
近些年來，越來越多人報考FRM證書。首次報考的考生由于對FRM證書沒有全面了解，容易走進以下以下幾個認(rèn)知誤區(qū)：
誤區(qū)一：當(dāng)做CFA陪考項目
其實很多小伙伴都是先入坑CFA，進而又盯上了FRM，那說到底考完CFA或者正在考CFA的有必要考FRM嗎？
其實考完CFA去考FRM的好處就在于知識點的重合性，尤其是考完CFA二級的去考FRM一級，基本上可以說是非常輕松，這也就是大家為什么稱它們是“買一送一”的原因。
但是，大家要知道兩點，第一知識點重合不代表不需要復(fù)習(xí)，其次FRM二級和CFA的重合度是比較低的（應(yīng)該是低于30%），因為一旦決定要考，肯定也不是說隨隨便便不花功夫就能拿下的。
大家可以看到，現(xiàn)在各大金融機構(gòu)的風(fēng)險管理越來越重要了，而風(fēng)控這塊的知識在CFA中只有三級有非常少量的涉及，而FRM它整體的框架體系和知識覆蓋度就是非常高的，可以幫助你建立比較完備的風(fēng)險管理體系。
所以，不要單純是出于兩個證書知識點重合度去報考FRM，還是要根據(jù)自己的實際需求來。
誤區(qū)二：僅靠FRM證書升職加薪
那首先如果你是希望靠證書轉(zhuǎn)行、升職加薪，那FRM的作用肯定非常有限，應(yīng)該說，所有的證書都非常有限，尤其是對于工作黨來說。
現(xiàn)實一點來看，沒有哪一家機構(gòu)會因為你考下FRM就覺得你一定能勝任某項工作的。
而且FRM是在針對非常細(xì)分的風(fēng)控領(lǐng)域，并不是狹義上金融投資類的證書，所以如果是準(zhǔn)備從事投資前臺崗的或者四大審計類的，第一選擇確實也不應(yīng)該是FRM。
這么說，F(xiàn)RM就沒用了嗎？那自然不是，F(xiàn)RM在商業(yè)銀行中還是享有較高認(rèn)可度的，尤其是你的發(fā)展崗位是信用審核或者風(fēng)控，那么FRM就會非常契合你。
因為銀行的主要任務(wù)就要做好風(fēng)險控制，而巴塞爾協(xié)議則是銀行風(fēng)控的重要內(nèi)容，通過FRM兩個級別的學(xué)習(xí)，最終目的就是讓你能讀懂巴塞爾協(xié)議。
其次，銀行的主要業(yè)務(wù)就是信貸業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)最主要的風(fēng)險點就是違約風(fēng)險，所以FRM里比較大的篇幅都在介紹如何對credit risk進行防控。
誤區(qū)三：認(rèn)為FRM考試簡單易通過
那FRM難不難考其實是很多人入坑的一個重要考量，只能說，F(xiàn)RM是一門你只要稍微認(rèn)真花點時間肯定可以過的。
FRM的通過率是一如既往地穩(wěn)定且比較高的。2022年11月FRM考試的一二級通過率，一級為50%，二級為59%。
當(dāng)然任何一個考試肯定不是隨隨便便就能通過的，你肯定是需要付出一定努力，不過無論是從通過率還是實際考試感受來說，F(xiàn)RM確實是一個性價比比較高的考試，學(xué)起來看似難，實際考起來還是比較簡單。
認(rèn)真?zhèn)淇?，找對方法，一次過還是非常有希望的。
2023年8月frm二級考試科目一共有六門，具體內(nèi)容如下：
1、Market Risk Measurement and Management市場風(fēng)險計量和管理（大約占20%）
2、Credit Risk Measurement and Management信用風(fēng)險計量和管理（大約占20%）
3、Operational and Integrated Risk Management操作風(fēng)險與彈性（大約占20%）
4、Liquidity and Treasury Risk Measurement and Management流動性與資金風(fēng)險計量和管理（大約占15%）
5、Risk Management and Investment Management風(fēng)險管理和投資管理（大約占15%）
6、Current Issues in Financial Markets當(dāng)期金融市場熱點問題（大約占10%）
考試題型：二級80道選擇題
考試時間：下午14點——18點（13點45分后禁止進考場）
考試趨勢：更具實務(wù)性!試卷有很大的閱讀量，并呈上升趨勢。
實際考試中，所有科目是混合考察的，并且各科試題隨機分散在試卷中，沒有先后次序。
2023年8月frm二級考試時間：8月5日（下午）
下午考frm二級，具體時間表如下：
下午1:00，考生開始準(zhǔn)備進考場。
下午1:45，結(jié)束進場，遲到的考生將不被允許進入。
下午1:46，監(jiān)考人員分發(fā)考試試卷并閱讀考試說明。
下午2:00，frm二級考試開始，此后每間隔半小時，監(jiān)考老師會提示一次剩余時間。
下午5:30，frm二級考試剩余時間30分鐘提醒，考生禁止出入考場。
下午5:55，frm二級考試剩余時間5分鐘提醒
下午6:00，frm二級考試結(jié)束。試卷、草稿紙和準(zhǔn)考證會被收取。請考生有序離開考場。
官方說明，由于各地區(qū)時間差的關(guān)系，可能時間表會有所變化。具體還是以考生準(zhǔn)考證為準(zhǔn)。
2024年CQF的教材都是英文的，就連考試也采用全英文，這對中國籍考生來說還是有一定難度的，意味著學(xué)習(xí)CQF課程的學(xué)員需要具備一定的英語閱讀能力。如果考生英語水平不太好，可以考慮在學(xué)習(xí)過程中配合使用中文翻譯或其他語言的教材。
2024年CQF教材有哪些
1.Paul Wilmott Introduces Quantitative Finance
2.Paul Wilmott on Quant Finance
3.Paul Wilmott–Frequently Asked Questions
4.Stephen Taylor–Asset Price Dynamics,Volatility and Predictions
5.Peter Jaeckel–Monte Carlo Methods
6.Espen Haug–Models on Models
7.Jon Gregory-The xVA Challenge:Counterparty Credit Risk,Funding,Collateral,and Capital
8.Paul Wilmott–Machine Learning:An Applied Mathematics Introduction
9.Yves Hilpisch–Python in Finance
2024年CQF考試內(nèi)容
1.前導(dǎo)課
金融，數(shù)學(xué)和計算機（Python編程）三種可選的入門課程，主要是針對基礎(chǔ)的考生，讓考生更快的掌握量化金融的基礎(chǔ)知識。
2.正課
正課分為六個模塊，會由淺入深的帶你學(xué)習(xí)量化金融所必需的知識。
模塊1——量化金融的構(gòu)建基塊
模塊2——定量風(fēng)險與回報
模塊3——股票和貨幣
模塊4——數(shù)據(jù)科學(xué)與機器學(xué)習(xí)Ⅰ
模塊5——數(shù)據(jù)科學(xué)與機器學(xué)習(xí)Ⅱ
模塊6——固定收益和信貸
3.高級選修課
在完成正課之后，會有一些高級選修課，協(xié)會要求必須要選擇兩門參加考試。
2024年CQF備考建議
1、提前規(guī)劃學(xué)習(xí)時間
CQF考試的學(xué)習(xí)內(nèi)容較多，需要較長的時間來準(zhǔn)備。考生需要提前規(guī)劃好學(xué)習(xí)時間，合理安排每天的學(xué)習(xí)任務(wù)，保證學(xué)習(xí)效率和質(zhì)量。
2、注重基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)
CQF考試的內(nèi)容較為深入和復(fù)雜，需要具備扎實的數(shù)學(xué)和編程基礎(chǔ)。因此，考生需要注重基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，打牢基礎(chǔ)，才能更好地應(yīng)對復(fù)雜的金融問題和挑戰(zhàn)。
3、制定合理的學(xué)習(xí)計劃
CQF考試的內(nèi)容較多，考生需要制定合理的學(xué)習(xí)計劃，分步驟地進行學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)。同時，考生也需要注重練習(xí)和實踐，通過做題和模擬考試來提高自己的應(yīng)試能力和信心。
4、多參加交流和討論
CQF考試的內(nèi)容較為專業(yè)和復(fù)雜，考生可以通過參加交流和討論活動來擴展自己的知識和視野。同時，與其他考生交流和分享經(jīng)驗也可以提高自己的學(xué)習(xí)效果和應(yīng)試能力。
今年是中國的內(nèi)控元年，我們多年來指導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)控體系，帶領(lǐng)企業(yè)走在內(nèi)部控制規(guī)范化管理的前端。但是在企業(yè)在具體實施操作過程中，由于行業(yè)特點和業(yè)務(wù)的差異，如何在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)落實內(nèi)控的作用，成為企業(yè)經(jīng)營管理者面臨的難題。我們一致認(rèn)為體系是基礎(chǔ)，實操才是根本，先進的理論體系如果不能付諸行動，也只是沒有生命的理論。
針對企業(yè)的迫切需求，我們特推出從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立內(nèi)控實施內(nèi)控的課程。教您如何建立必要的職責(zé)分工、工作程序等制度，夯實業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控建設(shè)，形成互相牽制、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境。課程具有較強的實用性和操作性，旨在提高企業(yè)員工的內(nèi)控規(guī)范意識，并加強監(jiān)督和執(zhí)行力，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率和安全性。
【七大循環(huán)】了解內(nèi)控體系的七大業(yè)務(wù)循環(huán)，明確業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險
【業(yè)務(wù)循環(huán)】掌握采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實務(wù)
【資本循環(huán)】掌握資本融通和固定資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實務(wù)
【風(fēng)險管理】通過完善內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平
財務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控總監(jiān)
財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控內(nèi)審經(jīng)理
各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和主管
各部門內(nèi)控、內(nèi)審人員
一、業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險 | 二、采購及付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 |
-內(nèi)控的七大業(yè)務(wù)循環(huán) -內(nèi)控建立與風(fēng)險管理的關(guān)系 -業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險對企業(yè)的影響 | -采購計劃的制定和審批 -采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行控制 -供應(yīng)商管理 -質(zhì)量驗收監(jiān)督 -合同監(jiān)督 -應(yīng)付賬款管理控制 -結(jié)賬付款監(jiān)督 -付款控制策略 |
三、生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 | 四、銷售交易環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 |
-不相容職務(wù)分離制度 -成本預(yù)算、核算控制 -存貨的請購與采購控制 -存貨的驗收與保管控制 -領(lǐng)用與發(fā)出控制 -盤點與處置控制 案例分析： -案例1：發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴——內(nèi)控失敗往往出現(xiàn)在業(yè)務(wù)循環(huán)中。 -案例2：所在企業(yè)的哪個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控較弱? -案例3：是否因業(yè)務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成較大損失? -案例4：如何從制度層面避免壞賬? -案例5：存貨控制對企業(yè)經(jīng)營周期的影響? | -權(quán)責(zé)分離與授權(quán)審批 -銷售環(huán)節(jié)充分的憑證和記錄 -銷售控制的關(guān)鍵點 -銷售費用 -銷售價格 -經(jīng)銷商管理 -銷售與收款中的業(yè)務(wù)控制 -應(yīng)收賬款管理——壞賬的風(fēng)險
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五、貨幣資金管理的內(nèi)部控制 | 六、投融資活動的內(nèi)部控制 |
-現(xiàn)金的流入和流出控制 -業(yè)務(wù)程序?qū)徟贫?/span> | -工程項目投資的內(nèi)部控制實務(wù) -長期股權(quán)投資的控制環(huán)節(jié) -對籌資合同或協(xié)議的相關(guān)控制 -對資產(chǎn)取得及籌資費用的相關(guān)控制 -對籌集資金的使用控制 -籌資償付控制 |
七、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 | |
-固定資產(chǎn)使用、維護環(huán)節(jié)的控制 -固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)控制 -固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)控制 案例分析： -案例6：固定資產(chǎn)內(nèi)控舞弊案例 -案例7：工程項目投資的預(yù)算執(zhí)行控制 拓展應(yīng)用： -應(yīng)用1：您所在企業(yè)的籌資資本結(jié)構(gòu)是否合理? -應(yīng)用2：討論現(xiàn)金管理中常出現(xiàn)的漏洞與風(fēng)險 | |
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中國經(jīng)濟正由高速增長向中低速增長的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。在過度信貸的狂奔猛跑之后，其蘊藏的風(fēng)險也日益凸顯。加之近幾年，信貸機構(gòu)對一些中小企業(yè)的貸款投放比例不斷上升，也要求信貸人員不斷提高其財報分析水平，提升貸前、貸中及貸后的管戶能力。
◆您有真正了解過企業(yè)為什么要貸款嗎？是發(fā)展所需還是另有隱情？
◆您的貸前調(diào)查工作做得充分嗎？如何守住信貸風(fēng)險的第一道防線？
◆看似完美的報表真的無懈可擊嗎？如何調(diào)查和核實客戶的隱性負(fù)債？
◆信貸調(diào)查人員是淹沒在密密麻麻的企業(yè)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)海洋中？還是穿透數(shù)據(jù)看客戶的真實經(jīng)營情況？有技巧可尋嗎？
◆客戶行業(yè)分散，信貸預(yù)判時無法全面了解各行業(yè)經(jīng)營指標(biāo)及特征，怎么辦？
掌握必備的財務(wù)分析能力，識別報表粉飾與舞弊行為，金融機構(gòu)信貸人員才能看到企業(yè)更真實的經(jīng)營狀況，從眾多報表與報告中去偽取精，做出正確的信貸決定，在為客戶雪中送炭的同時管控好自己機構(gòu)的信貸風(fēng)險。
【全局把控】學(xué)會從宏觀金融背景、行業(yè)發(fā)展前景以及企業(yè)競爭優(yōu)勢出發(fā)，全局審視企業(yè)情況
【撥云見日】學(xué)會辨別財務(wù)報表的會計魔術(shù)，認(rèn)清財務(wù)操縱、報表粉飾與舞弊等虛假財務(wù)游戲
【綜合分析】學(xué)會通過財務(wù)比率綜合分析財務(wù)情況，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，看透企業(yè)經(jīng)營真實情況
【主動出擊】做好信用控制與抵押物價值評估等信貸事前工作，主動出擊，降低信貸風(fēng)險損失
1、銀行等金融機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
2、金融租賃公司、擔(dān)保機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
3、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行等非金融機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
4、其他涉及信貸工作的相關(guān)工作人員
一、財務(wù)報表分析前的基本預(yù)判 | 二、看穿財務(wù)報表的粉飾與舞弊 |
貸前調(diào)查工作是控制信貸風(fēng)險的第一道防線 熟悉國家與機構(gòu)的信貸政策變化和要求 耐心細(xì)致聽取客戶基本情況介紹 查實客戶相關(guān)資料證書等材料 親歷親為，現(xiàn)場核實生產(chǎn)經(jīng)營情況 結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析 | 會計政策——保持一致性與一貫性 會計分析——財務(wù)操縱慣用手法 報表危險信號識別與關(guān)注 財務(wù)危機預(yù)警提示與財務(wù)數(shù)據(jù)的9個危險信號 |
三、讀懂企業(yè)的“晴雨”表 | 四、做出科學(xué)的信貸調(diào)查評估與決策 |
理解三張表的構(gòu)成及之間的勾稽關(guān)系 火眼金睛：找出報表中揭示財務(wù)狀況的重要科目 財務(wù)分析主要指標(biāo)以及參考值 立足信貸風(fēng)險管理，尋找財務(wù)報表分析切入點 透過報表進行企業(yè)與行業(yè)的前景預(yù)測 從財務(wù)數(shù)字的變化了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實 | 符合最新監(jiān)管政策與機構(gòu)內(nèi)部信貸政策 立足數(shù)據(jù)，綜合評價財務(wù)與經(jīng)營效益 信貸效益預(yù)估與風(fēng)險分析 出具盡職調(diào)查評估報告
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五、主動出擊：信用控制與抵押核實 | |
事前做好企業(yè)信用資料收集與分析 進行企業(yè)信用等級評估與資信調(diào)查 抵押實物的核實與抵押價值的計算 合理處理抵押價值波動與信貸安全的關(guān)系 | |
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企業(yè)規(guī)模擴張,資金盤子越來越大，但隨之而來的是資金管理水平的相對滯后，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等弊端愈加突出。與此同時，國內(nèi)整體經(jīng)濟形勢持續(xù)低迷，投資拉動帶來的資源分配不均，使得國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不暢，銀行融資難，需要企業(yè)資金管理人員從關(guān)注“在手現(xiàn)金”轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注企業(yè)內(nèi)部營運資金的使用效率。
■企業(yè)銷售在增長，利潤也在增加，但是現(xiàn)金流量卻捉襟見肘，這究竟是怎么回事？
■現(xiàn)金管理對于企業(yè)很重要，但是到底要怎么開展現(xiàn)金管理？現(xiàn)金管理內(nèi)容有哪些？
■外資企業(yè)現(xiàn)金管理非常成熟，怎樣將他們的經(jīng)驗運用到自己的現(xiàn)金管理工作中去？
越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到現(xiàn)金是企業(yè)自身發(fā)展壯大的關(guān)鍵動因，但對于現(xiàn)金管理的內(nèi)涵認(rèn)識仍停留在比較淺顯的層面上。高頓財稅學(xué)院專門打造現(xiàn)金管理系統(tǒng)課程，結(jié)合國內(nèi)外最新的現(xiàn)金管理實踐，幫助企業(yè)樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識，建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu)，提高現(xiàn)金利用率，及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)日常運轉(zhuǎn)中面臨的資金問題。
【基本框架認(rèn)知】了解最熱門的現(xiàn)金管理理念框架，掌握現(xiàn)金管理最基本的內(nèi)容與工具
【前沿理念學(xué)習(xí)】掌握國內(nèi)外先進的現(xiàn)金管理方法，探索適合企業(yè)自身的資金管理模式
【強化資金管控】把握企業(yè)資金流動性管理與控制，提升資金使用效率和資金價值
【先進模式借鑒】學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進的資金集中管理模式與經(jīng)驗，提高現(xiàn)金管理水平
■資金總監(jiān)
■財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
■資金部或從事資金管理工作的相關(guān)人員
一、搭建企業(yè)資金管理架構(gòu) | 二、保障企業(yè)“血液”循環(huán)關(guān)鍵——現(xiàn)金流動性管理 |
-新興的資金管理理念發(fā)展 -賬戶管理與統(tǒng)收統(tǒng)支 -集中化管理理念 -集約化與精細(xì)化發(fā)展 -財務(wù)架構(gòu)下的資金管理組織及職能 -資金管理的核心流程 -資金戰(zhàn)略循環(huán)與資金運作循環(huán) | -多銀行賬戶余額統(tǒng)籌管理 -關(guān)聯(lián)公司的資金收支結(jié)算 -保持內(nèi)部現(xiàn)金互通的渠道：集中管理 -做好短期收支預(yù)測與資金計劃 -資金管理系統(tǒng)（TMS）的建立與運用 |
三、透視營運資本管理的本質(zhì) | 四、做好企業(yè)“血庫”的配給——融資規(guī)劃與融資產(chǎn)品 |
-企業(yè)營運資本管理五大危機預(yù)防 -流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的管理平衡 -營運資本的度量方法與管理指標(biāo) -最佳現(xiàn)金持有量的計算 -不同行業(yè)的營運資本管理重點解讀 -多區(qū)域、多事業(yè)部的營運資本管理焦點 | -規(guī)劃融資第一步——計算資金缺口 -符合企業(yè)狀況的融資規(guī)劃與原則 -融資產(chǎn)品的選擇與特殊產(chǎn)品介紹 -銀行傳統(tǒng)與創(chuàng)新信貸產(chǎn)品 -債權(quán)、股權(quán)融資策略選擇 -租賃、信托等創(chuàng)新融資渠道 -融資產(chǎn)品分析方法 |
五、資金風(fēng)險識別與管理 | |
-明確資金風(fēng)險管理的前提 -企業(yè)外匯風(fēng)險解讀與規(guī)避 -交易風(fēng)險/折算風(fēng)險/經(jīng)濟風(fēng)險 -外匯風(fēng)險規(guī)避手段與工具 -其他資金風(fēng)險識別與控制方法 | |
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財務(wù)報表就是企業(yè)的“聽診器”，在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的風(fēng)險。銀行等金融機構(gòu)在對客戶進行信用評級時，要明確企業(yè)的經(jīng)營狀況和償債能力，這將直接決定業(yè)務(wù)是否能達(dá)成，并有效控制風(fēng)險，那該如何從這些大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?把握真相呢?
【火眼金睛】：掌握財務(wù)報表閱讀的技巧，快速捕捉財務(wù)關(guān)鍵信息
【撥云見日】：理解三張報表之間的關(guān)系，把握企業(yè)各項經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系
【海闊天空】：掌握最重要的財務(wù)分析工具和方法，通過財務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)透視企業(yè)經(jīng)營狀況
【運籌帷幄】：通過財務(wù)分析，進行客戶信用評價，助力信貸決策支持
銀行信貸人員
證券機構(gòu)分析人員
其他金融機構(gòu)投資分析員及業(yè)務(wù)人員
一、財務(wù)報表分析 | 二、火眼金睛——快速突破財報閱讀困境 |
-財務(wù)核心知識架構(gòu) -新會計準(zhǔn)則下的財務(wù)報表體系 -財務(wù)報表分析的三重境界 | -財務(wù)分析的框架 -企業(yè)外部環(huán)境、經(jīng)營策略、財務(wù)數(shù)據(jù)路徑 -會計環(huán)境、會計策略及影響 -財務(wù)報表結(jié)構(gòu)梳理 -資產(chǎn)負(fù)債表 -利潤表 -報表中的重要項目及對企業(yè)財務(wù)狀況的影響 -財務(wù)報表速成與勾稽關(guān)系 -理解現(xiàn)金流量信息 -現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系 -現(xiàn)金流量表與利潤表的勾稽關(guān)系 |
三、撥云見日——成功識別粉飾與舞弊 | 四、海闊天空——財務(wù)分析綜合能力提升 |
-財務(wù)報表粉飾的動機分析 -財務(wù)報表粉飾的類型 -財務(wù)報表粉飾的手法 -財務(wù)報表舞弊和粉飾的識別 -上市公司會計信息質(zhì)量面臨的挑戰(zhàn)與思考 -衍生金融工具與收益平滑游戲 -財務(wù)報表舞弊風(fēng)險因素有效性分析 案例分析： -案例1：外部報表的特點和分析難點。 -案例2：常見舞弊手段分析。 拓展應(yīng)用： -課堂練習(xí)：根據(jù)財務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)經(jīng)營特點(20家不同行業(yè)知名企業(yè)指標(biāo)特點分析)。 | -財務(wù)分析工具和方法 -杜邦分析體系 -EVA分析法 -企業(yè)的償債能力分析 -短期償債能力——流動性比率 -長期償債能力——財務(wù)結(jié)構(gòu)比率 -企業(yè)資產(chǎn)使用效率分析 -現(xiàn)金流量分析 -資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 -企業(yè)的盈利能力分析 -與銷售收入有關(guān)的利潤率指標(biāo) -與資產(chǎn)投入有關(guān)的利潤率指標(biāo) -企業(yè)的成長能力分析 -資產(chǎn)增長率指標(biāo) -利潤增長率指標(biāo) |
五、運籌帷幄——風(fēng)險識別與信貸決策制定 | |
-財務(wù)分析和客戶信用評級 -資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量 -償債能力和盈利能力 -財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險 -信貸決策中的財務(wù)報表分析 -信貸決策中的財務(wù)報表分析框架 -資信評級 -收購兼并中的財務(wù)報表分析 -風(fēng)險管理中的財務(wù)報表分析 -財務(wù)分析應(yīng)用于經(jīng)營業(yè)績評價 案例分析： -案例3：分析某上市公司的財務(wù)杠桿作用與經(jīng)營風(fēng)險。 -案例4：如何通過報表評價企業(yè)的償債能力? -案例5：信貸決策中報表關(guān)鍵指標(biāo)解讀。 拓展應(yīng)用： -應(yīng)用：客戶資信評級的主要參考指標(biāo)。 -總結(jié)：信貸業(yè)務(wù)中財務(wù)報表分析的難點總結(jié)。 | |
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我國自1994年以來一直強調(diào)著董事會秘書的高管角色。無論是對于上市企業(yè)還是非上市公司來說，具備專業(yè)知識與實操能力的董事會秘書都是最搶手的稀缺人才。
對于上市企業(yè)來說，董事會秘書起著至關(guān)重要的作用，負(fù)責(zé)公司股東大會和董事會會議的籌備、公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜，董事會秘書的職位變動也通常會引起公司股價的一番波動。對于非上市企業(yè)的董事會秘書，也擁有著較大的權(quán)責(zé)范圍和較高的管理地位，甚至有時起到了大半個董事長的作用。
因此無論是作為外部溝通還是內(nèi)部協(xié)調(diào)的重要樞紐，無論是與資本市場相關(guān)的法律法規(guī)還是金融、投資、管理、信息披露等工作，都離不開寬闊的財務(wù)視野和深入的財務(wù)理解。只有從財務(wù)角度密切結(jié)合公司戰(zhàn)略、關(guān)注企業(yè)整體經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展，才能幫助董事秘書在實際工作中成為重要的樞紐，真正起到企業(yè)“高管”的作用。
透徹掌握財務(wù)報表，有效掌控企業(yè)經(jīng)營大局
從財報體系了解公司業(yè)務(wù)與財務(wù)兩大循環(huán)，透析運營與投資的相互作用
運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，尋求提升經(jīng)營績效之法
從財務(wù)角度看信息披露，有效控制信息披露成本，提高披露質(zhì)量
董事會秘書
負(fù)責(zé)信息披露與外部溝通職務(wù)的副總
第1部【財務(wù)思維】建立財務(wù)思維，從財務(wù)的角度看企業(yè)管理，推動戰(zhàn)略實現(xiàn) | |
一、財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合 | 二、財務(wù)分析在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的作用 |
-企業(yè)經(jīng)營兩大循環(huán)：經(jīng)營循環(huán)與資金循環(huán)如何相輔相成 -企業(yè)經(jīng)營層次分析：企業(yè)財務(wù)管理全景分析以及與業(yè)務(wù)管理的關(guān)系 | -企業(yè)決策及其經(jīng)濟后果分析：不同決策究竟如何影響企業(yè)價值 -財務(wù)管理如何具有戰(zhàn)略管理思想：相關(guān)利益者分析 案例分析： -案例1：微軟、萬科等：財務(wù)管理如何支撐企業(yè)經(jīng)營，推動戰(zhàn)略實現(xiàn)。 -案例2：上汽集團、蘇寧電器等：對8家公司進行財務(wù)報表指標(biāo)對比分析，加深對財務(wù)全景和理念的認(rèn)識。 拓展應(yīng)用： -練習(xí)1：研究本公司財務(wù)數(shù)據(jù)，與案例企業(yè)進行對比分析，嘗試發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。 案例分析： -案例3：貴州茅臺、四川長虹等：分析10家公司的行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)特點，對企業(yè)、行業(yè)指標(biāo)深入認(rèn)識。 -案例4：多家上市公司提供虛假報表的常用伎倆解析 拓展應(yīng)用： -練習(xí)2：結(jié)合案例材料，分析企業(yè)財務(wù)狀況，進行決策討論并編制三張報表。 |
第2部【財報解讀】把握財報精髓，理解報表背后的信息 | |
三、全面理解三張財務(wù)報表 | 四、財務(wù)報表之間的關(guān)聯(lián)度分析 |
-財務(wù)報表的核心：資產(chǎn)計價 -資產(chǎn)負(fù)債表分析：為何被譽為企業(yè)的“第一會計報表” -利潤表分析：如何提供企業(yè)經(jīng)營成果、反映盈虧情況 -現(xiàn)金流量表分析：現(xiàn)金流如何產(chǎn)生?為何能決定未來? | -三張財務(wù)報表的關(guān)聯(lián)度分析：數(shù)字關(guān)系發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題 -不同企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)的特點：財報數(shù)據(jù)深入對比，挖掘行業(yè)特性 |
第3部【經(jīng)營分析】透析經(jīng)營狀況，從財務(wù)數(shù)字差異發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)問題 | |
五、利用財務(wù)分析方法進行經(jīng)營分析 | |
-財務(wù)分析技術(shù)的方法介紹：為何比率分析應(yīng)用最廣? -杜邦分析法的解釋與應(yīng)用：從杜邦分析法看企業(yè)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的效率與安全 六、透視企業(yè)經(jīng)營真實狀況——公司賺不賺錢?有沒有錢?能不能一直賺錢? -企業(yè)真實的經(jīng)營狀況解析：企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力、發(fā)展能力究竟如何? -財務(wù)比率在各領(lǐng)域的應(yīng)用：商業(yè)銀行信貸決策、公司年報中有哪些指標(biāo)?總會計師看重哪些指標(biāo)? 案例分析： -案例5：杜邦分析法在企業(yè)中實際應(yīng)用 -案例6：中興通訊、長安汽車、葛洲壩水電站等這些行業(yè)在持續(xù)盈利嗎? 拓展應(yīng)用： -練習(xí)3：根據(jù)所給知名企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，分析不同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況和特點，您認(rèn)為賺錢的行業(yè)真的賺錢嗎?(中石油、東方航空、長江電力、美的集團等) 案例分析： -案例7：佛山照明、微軟等企業(yè)的財務(wù)決策 -案例8：房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展之路 拓展應(yīng)用： -練習(xí)4：課程全回顧與討論 | |
第4天【財報解讀】把握財報精髓，理解報表背后的信息 | |
七、投資分析——風(fēng)險與成本的權(quán)衡 | 八：重大經(jīng)營決策的改進 |
-投入與產(chǎn)出如何平衡：企業(yè)資源如何配置 -投資分析與工具應(yīng)用：投資分析三步走及工具應(yīng)用比較 -成本分析與工具應(yīng)用：盈虧平衡點與運營杠桿分析 | -財務(wù)管理對高層經(jīng)營決策支持：財務(wù)困境預(yù)測與決策依據(jù) -企業(yè)反思與創(chuàng)新：從管理角度看財務(wù)，用財務(wù)智慧做管理 |
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2024年FRM考試大綱GARP協(xié)會已公布，整體考綱變化不大。2024年FRM一級和二級考綱中所有科目的權(quán)重均沒有發(fā)生變化，變化的科目主要是在二級的信用和熱點；其余科目基本保持不變。具體變動如下：
1、定量分析
①Chapter 14,Machine Learning Methods:
新增Compare and apply the two methods utilized for rescaling variables in data preparation.
?、贑hapter 15,Machine Learning and Prediction:
將原先Evaluate the predictive performance of logistic regression models and neural network models using a confusion matrix拆成兩部分，分別為Evaluate the predictive performance of logistic regression models和Compare the logistic regression and neural network classification approaches using a confusion matrix.
2、金融市場與產(chǎn)品
①Chapter 12,Options Markets:
刪減Explain the specification of exchange-traded stock option contracts,including that of nonstandard products.
?、贑hapter 20,Swaps:
刪減Explain the mechanics of a currency swap and compute its cash flows.
3、估值與風(fēng)險建模
Chapter 10,Interest Rates:
刪減Describe overnight indexed swaps(OIS)and distinguish OIS rates from LIBOR swap rates.
1、市場風(fēng)險管理與測量
Chapter 7,Correlation Basics:
Definitions,Applications,and Terminology:新增Describe how correlation impacts the price of quanto options as well as other multi-asset exotic options.
2、信用風(fēng)險管理與測量
Credit Risk, 2023 | Credit Risk, 2024 |
Reading 8 includes two chapters that introduce the key themes of credit risk management. The first chapter discusses the components of credit risk, types of credit risk analysis, and credit risk measurements. The second chapter describes the tools and methods of credit analysis.
Jonathan Golin and Philippe Delhaise, The Bank Credit Analysis Handbook, 2nd Edition (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2013). ? Chapter 1. The Credit Decision ? Chapter 2. The Credit Analyst | Reading 8 includes two chapters that introduce the key themes of credit risk management. The first chapter discusses the components of credit risk, types of credit risk analysis, and credit risk measurements. The second chapter describes governance and explains the responsibilities of risk management in an organization.
Sylvain Bouteille and Diane Coogan-Pushner, The Handbook of Credit Risk Management: Originating, Assessing, and Managing Credit Exposures, 2nd Edition (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2022). ? Chapter 1. Fundamentals of Credit Risk ? Chapter 2. Governance |
Reading 9 covers measurement of credit risk, especially expected loss and unexpected loss, and the effect of correlation on portfolio unexpected loss.
Gerhard Schroeck, Risk Management and Value Creation in Financial Institutions (New York, NY: John Wiley & Sons, 2002). ? Chapter 5. Capital Structure in Banks (pages 170-186 only) | Reading 9 describes the tools and methods of credit analysis. It explains the components of credit risk management capability and discusses elements of an effective lending or financing policy.
Hennie van Greuning and Sonja Brajovic Bratanovic, Analyzing Banking Risk, Fourth Edition (World Bank Group, 2020). ? Chapter 7. Credit Risk Management |
Reading 10 describes key features of a good rating system, relates ratings to the probability of default, and analyzes different approaches to predicting default.
Giacomo De Laurentis, Renato Maino, and Luca Molteni, Developing, Validating and Using Internal Ratings: Methodologies and Case Studies (West Sussex, UK: John Wiley & Sons, 2010). ? Chapter 3. Rating Assignment Methodologies | Reading 10 covers measurement of credit risk, especially expected loss and unexpected loss, and the effect of correlation on portfolio unexpected loss. It describes a framework for calculating economic capital for credit risk and explores the challenges of quantifying credit risk.
Gerhard Schroeck, Risk Management and Value Creation in Financial Institutions (New York, NY: John Wiley & Sons, 2002). ? Chapter 5. Capital Structure in Banks (pages 170-186 only) |
Reading 11 describes different approaches to credit risk modeling and assesses credit derivatives.
René Stulz, Risk Management & Derivatives (Florence, KY: Thomson South-Western, 2002). ? Chapter 17. Credit Risks and Credit Derivatives | Reading 11 includes two chapters. The first chapter describes different approaches to credit risk modeling and assessment, including the judgmental approaches, empirical models, and financial models to predict default. The second chapter presents the role of ratings in supporting credit risk management and rating assignment methodologies.
Michalis Doumpos, Christos Lemonakis, Dimitrios Niklis, and Constantin Zopounidis, Analytical Techniques in the Assessment of Credit Risk: An Overview of Methodologies and Applications (Springer, 2019). ? Chapter 1. Introduction to Credit Risk Modeling and Assessment ? Chapter 2. Credit Scoring and Rating |
Reading 12 includes three chapters that cover portfolio and structured credit risk. The first chapter describes default intensity models, explains credit spread risk and defines the relationship between a default probability and a hazard rate. The second chapter defines default correlation for credit portfolios and assesses the impact of correlation on credit VaR. The third chapter describes common types of structured products and the mechanics of a securitization, and explains how default sensitivities for tranches are measured.
Allan Malz, Financial Risk Management: Models, History, and Institutions (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011). ? Chapter 7. Spread Risk and Default Intensity Models ? Chapter 8. Portfolio Credit Risk (Sections 8.1, 8.2, 8.3 only) ? Chapter 9. Structured Credit Risk | Reading 12 defines and compares the risk management and scoring models of retail and corporate credit risk.
Michel Crouhy, Dan Galai and Robert Mark, The Essentials of Risk Management, 2nd Edition (New York, NY: McGraw-Hill, 2014). ? Chapter 9. Credit Scoring and Retail Credit Risk Management |
Counterparty risk is covered in five chapters that form Reading 13. The first three chapters identify ways of managing and mitigating counterparty risk and describe the effects of netting, close-out, and collateral on credit exposure. The fourth chapter describes the determination of credit exposure, the pricing of exposure profiles for derivative contracts, and the impact of collateral on funding, while the last chapter covers the analysis of credit value adjustment (CVA) and debt value adjustment (DVA), and the concept of wrong-way risk.
Jon Gregory, The xVA Challenge: Counterparty Credit Risk, Funding, Collateral, and Capital, 4th Edition (West Sussex, UK: John Wiley & Sons, 2020). ? Chapter 3. Counterparty Risk and Beyond ? Chapter 6. Netting, Close-out and Related Aspects ? Chapter 7. Margin (Collateral) and Settlement ? Chapter 11. Future Value and Exposure ? Chapter 17. CVA | Reading 13 describes measures of sovereign default risk and explains components of a sovereign rating.
Aswath Damodaran, Country Risk: Determinants, Measures, and Implications – The 2022 Edition (2022) |
Reading 14 describes stress tests on CVA and counterparty credit risk (CCR).
Akhtar Siddique and Iftekhar Hasan (eds.), Stress Testing: Approaches, Methods, and Applications, (London, UK: Risk Books, 2013). ? Chapter 4. The Evolution of Stress Testing Counterparty Exposures | Quantitative methodologies of estimating credit risk are covered in two chapters of Reading 14. The first chapter describes default intensity models, explains credit spread risk, and defines the relationship between a default probability and a hazard rate. The second chapter introduces credit value at risk and the tools for measuring it.
John C. Hull, Risk Management and Financial Institutions, Sixth Edition (John Wiley & Sons, 2023). ? Chapter 17. Estimating Default Probabilities ? Chapter 19. Credit Value at Risk |
Reading 15 defines and compares the risk management and scoring models of retail and corporate credit risk.
Michel Crouhy, Dan Galai and Robert Mark, The Essentials of Risk Management, 2nd Edition (New York, NY: McGraw-Hill, 2014). ? Chapter 9. Credit Scoring and Retail Credit Risk Management ? Chapter 12. The Credit Transfer Markets — and Their Implications | Reading 15 includes two chapters that provide a deeper coverage of portfolio and structured credit risk. The first chapter defines default correlation for credit portfolios, assesses the impact of correlation on credit VaR, and describes the use of the single factor model to measure portfolio credit risk. The second chapter describes common types of structured products and the mechanics of a securitization and explains how default sensitivities for tranches are measured.
Allan Malz, Financial Risk Management: Models, History, and Institutions (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011). ? Chapter 8. Portfolio Credit Risk (Sections 8.1, 8.2, 8.3 only) ? Chapter 9. Structured Credit Risk |
Reading 16 describes special purpose vehicles (SPVs) and explains performance analysis tools for securitized structures.
Moorad Choudhry, Structured Credit Products: Credit Derivatives & Synthetic Securitisation, 2nd Edition (New York, NY: John Wiley & Sons, 2010). ? Chapter 12. An Introduction to Securitisation. | Reading 16 extends discussions on quantitative methodologies of estimating credit risk and explains the distinction between reduced form and structural default correlation models. Assessment of credit derivatives is covered, and the various credit risk mitigants and their role in credit analysis are examined.
John C. Hull, Options, Futures, and Other Derivatives, 11th Edition (Pearson, 2022). ? Chapter 24. Credit Risk ? Chapter 25. Credit Derivatives |
Reading 17 examines the subprime mortgage credit securitization in the US and details the players and information frictions in the securitization process.
Adam Ashcraft and Til Schuermann, “Understanding the Securitization of Subprime Mortgage Credit,” Federal Reserve Bank of New York Staff Reports, No. 318 (March 2008). | Counterparty risk is discussed in seven chapters that form Reading 17. The first chapter introduces derivatives and explains how derivative transactions create counterparty credit risk. The next four chapters identify ways of managing and mitigating counterparty risk and describe the effects of netting, close-out, collateral on credit exposure, and central clearing. The sixth chapter describes the determination of credit exposure, the pricing of exposure profiles for derivative contracts, and the impact of collateral on funding, while the last chapter covers the analysis of credit value adjustment (CVA) and debt value adjustment (DVA), and the concept of wrong-way risk.
Jon Gregory, The xVA Challenge: Counterparty Credit Risk, Funding, Collateral, and Capital (West Sussex, UK: John Wiley & Sons, 2020). ? Chapter 2. Derivatives ? Chapter 3. Counterparty Risk and Beyond ? Chapter 6. Netting, Close-out and Related Aspects ? Chapter 7. Margin (Collateral) and Settlement ? Chapter 8. Central Clearing ? Chapter 11. Future Value and Exposure ? Chapter 17. CVA. |
Reading 18 describes stress tests on CVA and counterparty credit risk (CCR).
Stress Testing: Approaches, Methods, and Applications, edited by Akhtar Siddique and Iftekhar Hasan (London, UK: Risk Books, 2013). ? Chapter 4. The Evolution of Stress Testing Counterparty Exposures | |
Reading 19 describes special purpose vehicles (SPVs), explains performance analysis tools for securitized structures, and describes the various prepayment forecasting methodologies.
Moorad Choudhry, Structured Credit Products: Credit Derivatives & Synthetic Securitisation, 2nd Edition (New York, NY: John Wiley & Sons, 2010). ? Chapter 12. An Introduction to Securitisation. |
3、投資風(fēng)險管理
Chapter 9,Hedge Funds:
刪減Describe the characteristics of hedge funds and the hedge fund industry and compare hedge funds with mutual funds.
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2024年FRM5月考期：
FRM一級考試時間：2024年5月11日至17日
FRM二級考試時間：2024年5月18日至22日
2024年FRM第8月考期：
FRM一級考試時間：2024年8月9日-10日上午
FRM二級考試時間：2024年8月9日-10日下午
2024年FRM11月考期：
FRM一級考試時間：2024年11月9日至15日
FRM二級考試時間：2024年11月16日至19日
CFA全球十大雇主為：美國美林銀行證券、中國工商銀行、高盛集團、加拿大皇家銀行、瑞士聯(lián)合銀行、德意志銀行、花旗銀行、摩根士丹利、巴克萊銀行及法國巴黎銀行。國內(nèi)的金融機構(gòu)對于CFA持證人和通過CFA考試的學(xué)生的專業(yè)能力也非常認(rèn)可，通過CFA考試已經(jīng)逐漸成為金融行業(yè)高端人才招聘中的必備條件之一。
CFA就業(yè)前景及認(rèn)可雇主企業(yè)
中國大陸CFA持證人稀缺，缺口高達(dá)10萬人以上，持有CFA證書將廣泛被銀行、投資銀行、公/私募基金、證券公司、投資分析機構(gòu)所青睞。作為緊缺人才，CFA有著令人羨慕的高收入。
在中國大陸，擁有最多CFA持有人的雇主包括中國銀行、工商銀行、中金、匯豐銀行、中信集團、法國巴黎銀行、瑞銀、普華永道、德勤、安永、畢馬威、中國平安、招商局集團、國泰君安等。
全球范圍內(nèi)，雇傭CFA協(xié)會會員的十大主要公司：美國銀行美林證券(Bank of America Merrill Lynch)花旗集團(Citigroup)、瑞士信貸集團(Credit Suisse)、德意志銀行(Deutsche Bank)、匯豐銀行(HSBC)、摩根大通(JP Morgan Chase)、摩根斯坦利(Morgan Stanley Smith Barney)、蘇格蘭皇家銀行(RBS)、瑞士聯(lián)合銀行(UBS)、富國銀行(Wells Fargo)。
CFA證書含金量
CFA證書含金量高。CFA是“特許金融分析師”(Chartered Financial Analyst)的簡稱，是全世界公認(rèn)金融投資行業(yè)等級證書，也是國際金融領(lǐng)域重量級財務(wù)金融機構(gòu)分析從業(yè)人員必備證書。
1、被金融界雇主譽為“華爾街入場券”和“華爾街的入場券”。
2、國內(nèi)一、二線城市CFA持證人高額獎金補貼和人才引進福利。
3、CFA資格認(rèn)證被多國認(rèn)可。
4、被認(rèn)定為通往高年薪的資格證書。
眾所周知，風(fēng)險管理向來是金融工作的重要組成部分，而FRM這個證書正是深耕金融風(fēng)險管理這個領(lǐng)域，在過去的20年，全球有超過326,000人注冊了FRM考試，可以看出FRM的受歡迎程度。下面我就來介紹下哪些崗位適合FRM證書吧！
商業(yè)銀行是不少小伙伴想要進入的剛做單位，因此很多小伙伴詢問：如果想要在銀行里面工作，推薦先考CPA、CFA還是FRM呢？關(guān)于這個問題，其實到底哪個證書對你最有用，其實還是取決于未來的崗位。
客戶經(jīng)理
如果以后的發(fā)展崗位是客戶經(jīng)理，需要做信用調(diào)查，那么CPA中的會計和審計知識對你來說肯定是有用的，它可以幫助你更快更準(zhǔn)確的找到企業(yè)中的問題。但如果你的需求沒有這么高，只是想大概看一下財務(wù)數(shù)據(jù)，CFA中的財務(wù)知識也是夠用的。
信貸/風(fēng)控
如果你以后的發(fā)展崗位是信用審核或者風(fēng)控，那么FRM會比較適合。
因為銀行是擔(dān)任著社會責(zé)任的，這種天然的特性就限制了銀行承受風(fēng)險的能力，所以銀行的主要任務(wù)就要做好風(fēng)險控制，而巴塞爾協(xié)議則是銀行風(fēng)控的圣經(jīng)。通過FRM兩個級別的學(xué)習(xí)，最終目的就是讓你能讀懂巴塞爾協(xié)議。
其次，銀行的主要業(yè)務(wù)就是信貸業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)最主要的風(fēng)險點就是違約風(fēng)險，所以FRM里比較大的篇幅都在介紹如何對credit risk進行防控。另外，風(fēng)控最重要的工具就是衍生產(chǎn)品，如何利用衍生產(chǎn)品實施風(fēng)險對沖策略也是CFA和FRM的重點。
理財經(jīng)理、資管、外匯崗等
如果你以后的發(fā)展崗位是理財經(jīng)理、資管、或者外匯崗，那么CFA可能更適合一些。因為這些部門可能需要對金融產(chǎn)品比較熟悉，CFA中也比較系統(tǒng)的介紹了各類金融產(chǎn)品的特性和投資策略。當(dāng)然，F(xiàn)RM也有所涉及，有余力的考生也可以考。
建議可以先考CFA一級和二級，積累基礎(chǔ)，考完CFA二級準(zhǔn)備FRM的考試，畢竟這兩個考試確實有很多內(nèi)容都是交叉重合的。在這之后，知識有了一定的積累，特別是財務(wù)知識，再去學(xué)CPA可能更好；而且很多CFA和FRM考生基本上是裸考CPA財管的。
在企業(yè)的財務(wù)管理中，對各項資產(chǎn)和成本的精準(zhǔn)控制是至關(guān)重要的。固定資產(chǎn)循環(huán)、抵支收入、共同成本、空職成本以及存貨儲囤成本是影響企業(yè)財務(wù)健康的重要因素。就像籃球賽中的每一次進攻和防守都影響著比賽的結(jié)果，這些關(guān)鍵詞代表著企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵動作，它們的有效管理直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和盈利能力。
首先，讓我們來理解什么是固定資產(chǎn)循環(huán)。固定資產(chǎn)循環(huán)是指固定資產(chǎn)從購入、使用到最終報廢或出售的整個過程。這個過程類似于籃球賽中的一次進攻回合，從發(fā)起進攻（購買固定資產(chǎn)）到得分（資產(chǎn)產(chǎn)生收益）再到回合結(jié)束（資產(chǎn)報廢或出售）。在這個過程中，企業(yè)需要對固定資產(chǎn)進行定期的折舊和維修，以確保其持續(xù)產(chǎn)生價值。
接下來是抵支收入。抵支收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從總收入中扣除的一部分收入。這部分收入雖然不直接為企業(yè)帶來現(xiàn)金流入，但卻可以減輕企業(yè)的稅負(fù)。這就像籃球賽中的罰球，雖然不算作正式得分，但卻能為球隊帶來額外的優(yōu)勢。
共同成本是企業(yè)在多個產(chǎn)品或部門之間分?jǐn)偟某杀?。這些成本不能直接歸屬于某一特定的產(chǎn)品或部門，但確實是企業(yè)運營所必需的。例如，企業(yè)的管理費用、租金等。這就像籃球賽中的后援隊員，雖然他們不是主力球員，但他們的存在確保了球隊能夠持續(xù)比賽。
空職成本則是指企業(yè)因員工離職而產(chǎn)生的損失。這包括重新招聘和培訓(xùn)新員工的費用，以及在找到新員工之前，該職位空缺對生產(chǎn)的影響。這種成本就像籃球賽中的犯規(guī)，不僅會讓球隊失去一名球員，還可能給對方球隊帶來罰球的機會。
最后，存貨儲囤成本是指企業(yè)為儲存存貨而支付的費用。這包括倉庫租金、保險費用、存貨損壞的損失等。這些成本就像籃球賽中的失誤，過多的失誤會讓對方球隊獲得更多的得分機會。
在這五個關(guān)鍵詞中，固定資產(chǎn)循環(huán)是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，它決定了企業(yè)如何利用固定資產(chǎn)創(chuàng)造價值；抵支收入是企業(yè)減輕稅負(fù)的策略，它能夠合法地降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；共同成本和空職成本是企業(yè)在日常運營中需要注意的成本，它們影響著企業(yè)的利潤水平；而存貨儲囤成本則是企業(yè)在供應(yīng)鏈管理中需要考慮的因素，它影響著企業(yè)的資金流動和利潤空間。
綜上所述，固定資產(chǎn)循環(huán)、抵支收入、共同成本、空職成本和存貨儲囤成本是企業(yè)財務(wù)管理中的重要概念。它們就像籃球賽中的進攻和防守策略，需要精心規(guī)劃和執(zhí)行。只有這樣，企業(yè)才能在競爭激烈的市場中獲得成功，實現(xiàn)盈利目標(biāo)。
在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中，準(zhǔn)確而高效的會計記錄方法不僅是規(guī)范財務(wù)行為的必備工具，更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展和決策的重要支撐。在眾多會計記錄方法中，通用日記賬核算形式以其標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化的特點被廣泛應(yīng)用。本文將圍繞通用日記賬核算形式、會計結(jié)賬、會計記錄方法以及會計循環(huán)等關(guān)鍵詞，探討它們?nèi)绾喂餐饔糜谄髽I(yè)的收益總額。
首先，通用日記賬核算形式是指按照一定的規(guī)則和格式，對企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。這種核算形式要求每一筆交易都必須實時記錄，確保了信息的及時性和準(zhǔn)確性。通過日記賬的形式，企業(yè)能夠追蹤到每一筆資金的流動，無論是收入還是支出，都能得到明確的反映。
接下來，會計結(jié)賬是會計記錄過程中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它指的是在會計周期結(jié)束時（通常是月末、季末或年末），對賬簿中的記錄進行檢查和總結(jié)的過程。這一過程保證了會計數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，為編制財務(wù)報表提供了可靠的基礎(chǔ)。在結(jié)賬過程中，企業(yè)會調(diào)整一些會計分錄，如計提折舊、計算預(yù)提費用等，這些都直接影響到收益總額的最終確定。
會計記錄方法則是實現(xiàn)通用日記賬核算和會計結(jié)賬的技術(shù)手段。它包括了記賬憑證的填制、賬簿的登記、賬項的核對等一系列程序。良好的會計記錄方法能夠減少錯誤和舞弊的可能性，提高財務(wù)信息的質(zhì)量。例如，采用雙錄系統(tǒng)可以有效避免單方面的錯誤，確保每一筆交易都有相應(yīng)的借貸雙方記錄。
會計循環(huán)是會計工作的周期性流程，包括了從交易發(fā)生、記錄憑證、登記賬簿、賬項調(diào)整、結(jié)賬到最后編制財務(wù)報表的全過程。會計循環(huán)的每一個環(huán)節(jié)都是相互關(guān)聯(lián)、不可或缺的。正確的會計循環(huán)能夠保證會計信息的連續(xù)性和一致性，有助于管理者更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
最后，收益總額是企業(yè)在會計周期內(nèi)所有經(jīng)濟活動的最終結(jié)果，它是衡量企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。在通用日記賬核算形式下，每一筆收入和支出都被詳細(xì)記錄，通過會計結(jié)賬和會計循環(huán)的處理，最終形成了企業(yè)的收益總額。這個數(shù)據(jù)對于股東、投資者、管理者等利益相關(guān)者來說至關(guān)重要，它反映了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
綜上所述，通用日記賬核算形式、會計結(jié)賬、會計記錄方法和會計循環(huán)是構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理體系的基石。它們共同作用于企業(yè)的收益總額，確保了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅實的數(shù)據(jù)支持。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這些會計工作的基本環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化會計記錄和核算流程，以提升財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，從而推動企業(yè)向著更高的收益目標(biāo)邁進。
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