結(jié)余資金可以理解為財(cái)政收入與支出相抵后的余額,也就是收入大于支出的部分。請(qǐng)問上繳結(jié)余資金怎么做賬?
上繳結(jié)余資金賬務(wù)處理
對(duì)于按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,處理賬務(wù)時(shí)應(yīng)借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,貸記財(cái)政應(yīng)返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等。
財(cái)政結(jié)余資金:財(cái)政收入大于支出的部分,是指收入與支出相抵后的余額。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金:事業(yè)單位通過“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金,按財(cái)政補(bǔ)助收入本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助收入,貸記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn);按財(cái)政補(bǔ)助支出本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn),貸記事業(yè)支出——財(cái)政補(bǔ)助支出。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余是否轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余?
結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金的區(qū)別
1、兩者定義不同
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止而造成的當(dāng)年的剩余資金,簡單理解為財(cái)政收入大于支出的那部分。而結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,或因故未執(zhí)行,在當(dāng)期未使用完、下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金,也是指結(jié)余中有專項(xiàng)用途,需要繼續(xù)安排使用的資金。
2、兩者結(jié)算對(duì)象不同
結(jié)余資金為支出預(yù)算的一個(gè)工作目標(biāo)已完成或因故終止的結(jié)算結(jié)果;而結(jié)轉(zhuǎn)資金是一個(gè)工作目標(biāo)中未完成的結(jié)算結(jié)果。
3、兩者下年度使用情況不同
下年度使用的結(jié)余資金,不是按照原用途繼續(xù)使用的資金,根據(jù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定,一般將結(jié)余資金收回國庫,用于編制下年度的部門預(yù)算,統(tǒng)籌使用;而下年度使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金是按原用途繼續(xù)使用的,結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得對(duì)用途進(jìn)行調(diào)整,轉(zhuǎn)入下一年度以原用途的預(yù)算繼續(xù)使用。
4、兩者包含支出的內(nèi)容不同
結(jié)余資金是指項(xiàng)目支出結(jié)余資金,基本支出沒有結(jié)余資金;而結(jié)轉(zhuǎn)資金既有基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金,也有項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。
企業(yè)經(jīng)營過程中,一般在會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出。結(jié)轉(zhuǎn)資金支出至本年利潤時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
結(jié)轉(zhuǎn)資金支出的分錄
根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定,到會(huì)計(jì)期末費(fèi)用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本科利潤,主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,費(fèi)用科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。分錄如下:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
所得稅費(fèi)用等
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,或因故未執(zhí)行,下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政資金。結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響而工作目標(biāo)終止,當(dāng)年剩余的財(cái)政資金。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
本年利潤是所有者權(quán)益類科目,其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和利得,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。
企業(yè)經(jīng)營過程中,一般通過營運(yùn)資金來衡量企業(yè)的短期償債能力,對(duì)于營運(yùn)資金,應(yīng)如何計(jì)算?
營運(yùn)資金如何計(jì)算?
營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額,營運(yùn)資金是合營企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營運(yùn)資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。當(dāng)營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),這家企業(yè)的營運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營運(yùn)資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較,可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營運(yùn)資金的特點(diǎn)
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
專項(xiàng)資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金,核算專項(xiàng)資金時(shí),一般通過專項(xiàng)應(yīng)付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)如何做賬?
改變資金用途的專項(xiàng)資金如何做賬?
例如用于購買材料,或者是發(fā)放工資:
收款時(shí):
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款
使用此專項(xiàng)款時(shí):
借:固定資產(chǎn)等科目
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
經(jīng)政府審計(jì)以后:
借:專項(xiàng)應(yīng)付款
貸:資本公積
專項(xiàng)應(yīng)付款是什么?
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶用于核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款,如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等,以及從其他來源取得的款項(xiàng)。在“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶下,應(yīng)按專項(xiàng)應(yīng)付款種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項(xiàng)的增減變動(dòng),應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶組織核算。專項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)m?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該賬戶,支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí),借記該賬戶。貸方余額為專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。
專項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。
結(jié)轉(zhuǎn)資金可以理解為若是當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,到了下年應(yīng)按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政資金。結(jié)轉(zhuǎn)資金支出時(shí),應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
結(jié)轉(zhuǎn)資金支出分錄處理
根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定,到會(huì)計(jì)期末費(fèi)用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本科利潤,主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,費(fèi)用科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
分錄如下:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
所得稅費(fèi)用等
結(jié)轉(zhuǎn)資金和結(jié)余資金的區(qū)別有哪些?
1、定義不同:結(jié)余資金是指結(jié)算后當(dāng)年剩余的資金,是在當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,而造成的當(dāng)年的剩余資金,一般指收入與支出相抵后的余額,即財(cái)政收入大于支出的部分;結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,或因故未執(zhí)行,在當(dāng)期未使用完、下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金,也就是指在結(jié)算的時(shí)間段里,由于工作目標(biāo)尚未達(dá)到而暫時(shí)沒有使用完的資金,也可以說是結(jié)余中有專項(xiàng)用途、需繼續(xù)安排使用的資金。
2、結(jié)算對(duì)象不同:結(jié)轉(zhuǎn)資金是一個(gè)工作目標(biāo)沒有完成的結(jié)算結(jié)果;結(jié)余資金是支出預(yù)算的一個(gè)工作目標(biāo)已完成或者因故終止的結(jié)算結(jié)果。
3、下年度使用的情況不同:結(jié)轉(zhuǎn)資金是下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金,結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途,將轉(zhuǎn)入下一年按照原用途的預(yù)算繼續(xù)使用;結(jié)余資金在下一年度不是按照原用途繼續(xù)使用的資金,按預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,一般是要收回國庫,用于編制下年度的部門預(yù)算,統(tǒng)籌使用。
4、包含支出的內(nèi)容不同:結(jié)轉(zhuǎn)資金包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金;結(jié)余資金指項(xiàng)目支出結(jié)余資金,基本支出是沒有結(jié)余資金的。
本年利潤是什么意思?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。借方登記內(nèi)容為企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等;貸方登記內(nèi)容為企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和利得,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí),通常采取以下方法:
表結(jié)法下,各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄,同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄,通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤(或虧損)。
賬結(jié)法下(我國采用),每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù),主要包括外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金等,對(duì)于其他貨幣資金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄處理
企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他貨幣資金—明細(xì)科目
貸:銀行存款
企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金—存出投資款
其他貨幣資金主要是指企業(yè)除了銀行存款。庫存現(xiàn)金以外的貨幣資金,主要包括外埠存款(企業(yè)在外地進(jìn)行臨時(shí)性經(jīng)營活動(dòng)時(shí),匯到當(dāng)?shù)氐膶S貌少彂舻囊幌盗锌铐?xiàng))、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款(存入第三方證券公司但是未進(jìn)行短期投資的資金)、信用證存款(為了缺德信用證存入銀行的保證金)和信用卡存款等。
其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別
交易性金融資產(chǎn)是公司持有的金融資產(chǎn)(比如股票、債券、基金等金融工具),并且持有目的是為了通過賣出實(shí)現(xiàn)短期獲利。通常由市場決定價(jià)格,而且價(jià)格是波動(dòng)的。
其他貨幣資金是存在證券公司賬戶里的資金,用來購買股票、債券等金融資產(chǎn),他的表現(xiàn)形式是資金,一般不存在價(jià)值變動(dòng)的問題。
其他貨幣資金屬于哪類會(huì)計(jì)科目?
“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,用于核算其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,借方科目登記其他貨幣資金的增加,貸方科目登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。
每個(gè)企業(yè)不管是在建立初期還是為了擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展都需要進(jìn)行籌資,對(duì)于資金籌集的會(huì)計(jì)處理,一般計(jì)入“實(shí)收資本”“資本公積”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
資金籌集的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時(shí):
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本
3、企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時(shí):
借:無形資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本
4、涉及資本溢價(jià)時(shí):
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
資本公積—資本溢價(jià)
5、轉(zhuǎn)增資本金時(shí):
借:資本公積
貸:實(shí)收資本
6、借入短期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
7、計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
8、歸還本息時(shí):
借:短期借款
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
9、借入長期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:長期借款
10、計(jì)提利息時(shí):
借:在建工程/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:長期借款/應(yīng)付利息
11、償還本息時(shí):
借:長期借款(到期一次還本付息時(shí))/應(yīng)付利息(到期還本,定期付息時(shí))
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目主要包括什么?
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化,推動(dòng)資金的持續(xù)高效率運(yùn)轉(zhuǎn),是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的核心。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,掌握資金管控的知識(shí)尤其重要。資金管控主要包括哪些內(nèi)容?
資金管控包括什么內(nèi)容?
集團(tuán)企業(yè)對(duì)運(yùn)營資金的管控可以分為三個(gè)層次。
層次一:資金集中監(jiān)控的層次,該層次以掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動(dòng)態(tài)情況,監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動(dòng)為主要工作目標(biāo)。
在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ),在集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前,發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。
層次二:資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次,該層次以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理,減少實(shí)際資金流動(dòng)以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo)。在這一階段中,建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺(tái),與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)資金的集中上收,根據(jù)預(yù)算自動(dòng)下?lián)芎蛢?nèi)部自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
層次三:統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的層次,該層次以實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理為主要工作目標(biāo)。
理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會(huì)金融環(huán)境的變化會(huì)不斷豐富,票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。
加強(qiáng)資金管控的措施
1、推行全面預(yù)算管理
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效保證,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶,實(shí)行分級(jí)預(yù)算,母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算,以資本經(jīng)營預(yù)算為主,實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃,集中管理;子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主,加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定,就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心,包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)??梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際,能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況,據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。
2、推行內(nèi)部審計(jì)制度
現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段,它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財(cái)務(wù)部門只是實(shí)施的一個(gè)方面,還需要有審核部門進(jìn)行把關(guān)。 主要包括:
1、組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu),將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心,使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制,又能承擔(dān)完成責(zé)任。
2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性,提高經(jīng)營效率,促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程,要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施,必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤,不斷調(diào)整偏差,使預(yù)算更加合理,執(zhí)行更加有效。
什么是資金管控?
資金管控是用友NC6面向多級(jí)多元化集團(tuán)企業(yè)、多級(jí)資金組織、以及多樣化資金管理模式,重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體資金流的均衡穩(wěn)定,保持先進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理結(jié)構(gòu),利用先進(jìn)的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段,建構(gòu)從多級(jí)集團(tuán)資金計(jì)劃到實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺(tái)。
注冊(cè)資金指的是集體所有制企業(yè)的股東實(shí)際繳付的出資數(shù)額,這一部分款項(xiàng)也是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
注冊(cè)資金的會(huì)計(jì)分錄
?。ㄒ唬┙邮墁F(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理:
借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)
貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)
資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)
?。ǘ┙邮芊乾F(xiàn)金資產(chǎn)投資:
借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)
資本公積是什么?
資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金,與企業(yè)收益無關(guān)。
“資本公積”科目屬于所有者權(quán)益類科目,用于核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等,并且應(yīng)當(dāng)分別按照“可供出售金融資產(chǎn)”、“其它資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算,期末貸方余額反映企業(yè)資本公積的余額。
實(shí)收資本怎么理解?
實(shí)收資本指企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本,是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源。按投資主體可分為國家資本、集體資本、港澳臺(tái)資本和外商資本等。
實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
企業(yè)實(shí)收資本比原注冊(cè)資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。
“實(shí)收資本”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,期末貸方余額反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。
注冊(cè)資金是企業(yè)股東實(shí)際繳付的出資數(shù)額,應(yīng)設(shè)置實(shí)收資本科目進(jìn)行相關(guān)核算,對(duì)于企業(yè)注冊(cè)資金,應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
注冊(cè)資金會(huì)計(jì)分錄
(一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理
借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)
貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)
資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)
(二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資
借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)
實(shí)收資本的定義
實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本的構(gòu)成比例或股東的股份比例,是確定所有者在企業(yè)所有者權(quán)益中份額的基礎(chǔ),也是企業(yè)進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
公司注冊(cè)資金是否需要繳納印花稅?
1、若是僅僅是認(rèn)繳制,并沒有實(shí)收資本和資本公積,則不用繳納印花稅。
2、若是有實(shí)收資本和資本公積,則應(yīng)根據(jù)實(shí)收資本和資本公積之和的萬分之2.5來申報(bào)繳納印花稅。
參考政策:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》國稅發(fā)〔1994〕25號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后,其“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。
另外根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅[2018]50號(hào))規(guī)定,自2018年5月1日起,對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
綜上,若是有實(shí)收資本,其注冊(cè)資金應(yīng)按實(shí)收資本和資本公積兩者之和繳納印花稅,又因按萬分之五稅率貼花的資金賬簿可減半征收印花稅,因此,最后應(yīng)按實(shí)收資本和資本公積之和的萬分之2.5繳納印花稅。
3、認(rèn)繳資金不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,有的會(huì)計(jì)人員把認(rèn)繳的資金計(jì)入了“其他應(yīng)收款”科目,是錯(cuò)誤的。
企業(yè)核算除了銀行存款和貨幣資金以外的貨幣資金,應(yīng)計(jì)入“其它貨幣資金”科目。企業(yè)在核算其他貨幣資金時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
與其他貨幣資金相關(guān)的賬務(wù)處理
1、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購專用賬戶時(shí)
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
2、用銀行本票購買辦公用品時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:其他貨幣資金——銀行本票
3、用銀行匯票購入原材料時(shí)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
什么是其他貨幣資金?
指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
其他貨幣資金核算的內(nèi)容
(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購時(shí),匯往采購地銀行開立采購專戶款項(xiàng);
(2)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(4)信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(5)信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng);
(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,會(huì)將一些閑置的資金出借出去,收回時(shí)可以通過其他應(yīng)收款科目、銀行存款科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收回出借資金的會(huì)計(jì)分錄
一般貸款給個(gè)人或企業(yè):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收回本金的時(shí)候:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
收回利息的時(shí)候:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、、長期應(yīng)收款應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收代位追償款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
某些企業(yè)在經(jīng)營過程中支出的扶貧資金,一般通過營業(yè)外支出科目、銀行存款科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
企業(yè)支付扶貧資金的會(huì)計(jì)分錄
借:營業(yè)外支出—扶貧支出
貸:銀行存款等科目
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。營業(yè)外支出屬于損益類科目,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。增加在借方,減少在貸方。期末,應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。主要包括:
固定資產(chǎn)盤虧:資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。
處置固定資產(chǎn)凈損失:處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。
出售無形資產(chǎn)損失:處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。
債務(wù)重組損失:發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。
罰款支出:日常經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。
非常損失:按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。
捐贈(zèng)支出:實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。
其他:按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外支出。
銀行存款的借貸方向
銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個(gè)企業(yè)都應(yīng)在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款為資產(chǎn)類科目,主要核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。期末余額一般出現(xiàn)在借方,反映公司銀行存款的增加。
特殊情況下,余額也可能在貸方出現(xiàn),這時(shí)候表示公司存在未達(dá)賬項(xiàng),要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,也需要檢查是否記錯(cuò)(如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況)。
流動(dòng)資金測算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金如何測算?
流動(dòng)資金測算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金是什么?
流動(dòng)資金是企業(yè)項(xiàng)目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容。
流動(dòng)資金具體測算方法
1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。
具體計(jì)算為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;
年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法:對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別估算,為更簡單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
鋪底流動(dòng)資金是什么?
鋪底流動(dòng)資金指項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,為保證項(xiàng)目建成,在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項(xiàng)目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開支。鋪底流動(dòng)資金的金額,一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算,計(jì)算公式為:鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的理解
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性及流動(dòng)資金來源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
流動(dòng)資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金的測算方式
流動(dòng)資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金測算方法的公式是什么?
擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算,具體計(jì)算公式為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額。
分項(xiàng)詳細(xì)估算法,為更簡單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
流動(dòng)資金貸款是什么意思?
流動(dòng)資金貸款是為滿足經(jīng)營者在生產(chǎn)過程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段,具有手續(xù)簡便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金怎么理解?
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性以及流動(dòng)資金來源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中收支的現(xiàn)金;銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng);企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款,在“其他貨幣資金”科目核算。
什么是貨幣資金?
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來結(jié)算核算。
貨幣資金增加的原因有哪些?
1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好,向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量;
2、公司對(duì)貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng),資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快,公司就沒有必要保留過多的貨幣資金;
3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司,合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。
貨幣資金減少的原因有哪些?
1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高,供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán);
2、存貨周轉(zhuǎn)率下降,庫存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓,存貨不能及時(shí)變現(xiàn);
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降,企業(yè)信用政策放寬,企業(yè)對(duì)外銷售賒銷比例增加;
4、企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用支出增加,比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加,也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少;
5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高;
6、向股東分配現(xiàn)金股利。
拆入資金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“拆入資金”會(huì)計(jì)科目。拆入資金是負(fù)債類科目,表示借減貸增,按照拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。到了期末,出現(xiàn)貸方余額,則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。
拆入資金的含義
拆入資金是指在同業(yè)市場中,某一金融機(jī)構(gòu)向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金,是貸款尤其是短期貸款的來源,其無效的處理方式是返還因拆入取得的財(cái)產(chǎn),若不能返還的,應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償對(duì)方,存在過錯(cuò)的,還需要承擔(dān)賠償責(zé)任;而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率的四倍。
拆入資金核算什么內(nèi)容
1、拆入資金科目核算企業(yè)(金融)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。
2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。
拆入資金會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
1、拆借資金拆出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
拆出行應(yīng)當(dāng)以拆入行的借據(jù)為依據(jù),向人民銀行提交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票,并編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉(zhuǎn)賬。編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:拆出資金——某某銀行
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
拆入行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián),編制以上會(huì)計(jì)分錄:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆入資金——某某銀行
2、拆借資金歸還的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于拆入行歸還借款的業(yè)務(wù),編制分錄如下:
借:拆入資金——某某銀行
利息支出——金融企業(yè)往來支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
對(duì)于拆出行的分錄編制:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆出資金——某某銀行
利息收入——金融企業(yè)往來收入
清算資金往來在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。已過退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
?。ǘ┨崛虢璺綉{證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“清算資金往來”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
春節(jié)扶貧慰問資金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該根據(jù)慰問金的發(fā)放對(duì)象而進(jìn)行編制。
如果發(fā)放對(duì)象是退休員工,那么則應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
如果發(fā)放對(duì)象為企業(yè)在職員工,那么其會(huì)計(jì)分錄則應(yīng)該根據(jù)職工受益對(duì)象列清單,入相關(guān)成本費(fèi)用,根據(jù)員工所屬部門的不同,可以分為以下幾種情況處理,生產(chǎn)部門人員產(chǎn)生的春節(jié)慰問金則借記生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用等科目,而管理部門人員產(chǎn)生的春節(jié)慰問金則借記管理費(fèi)用科目,銷售部門產(chǎn)生的春節(jié)慰問金則借記銷售費(fèi)用科目。其具體會(huì)計(jì)分錄為
借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
如果發(fā)放對(duì)象是與企業(yè)無任職關(guān)系的人員,那么則直接進(jìn)入到營業(yè)外支出其會(huì)計(jì)分錄為
借:營業(yè)外支出
貸:庫存現(xiàn)金
職工福利費(fèi)是指什么
職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的,除了職工工資,獎(jiǎng)金,津貼以及納入工資總額管理的補(bǔ)貼,職工教育經(jīng)費(fèi),社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以外的福利支出,這其中包含了發(fā)放給職工的貨,這是為職工所支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼以及非貨幣性集體福利。上述的發(fā)放給企業(yè)員工的春節(jié)慰問金,也是屬于職工福利費(fèi)的一種。因此,在核算企業(yè)員工的春節(jié)慰問金時(shí),應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算。而對(duì)于不是發(fā)放給企業(yè)職工的,則需另外編制會(huì)計(jì)分錄。
職工福利費(fèi)的主要開支范圍是職工醫(yī)藥費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助,集體福利補(bǔ)貼,職工及其供養(yǎng)的直系親屬死亡補(bǔ)貼和其他福利待遇。
春節(jié)發(fā)放獎(jiǎng)金的作用
春節(jié)期間發(fā)放獎(jiǎng)金是以一種公司的形式對(duì)勞動(dòng)者做出與生產(chǎn)或工作直接相關(guān)的超額勞動(dòng)所給予的資金報(bào)酬,換言之,獎(jiǎng)金是對(duì)勞動(dòng)者在創(chuàng)造超過正常勞動(dòng)定額以外的社會(huì)或企業(yè)所需要的勞動(dòng)成果時(shí)所收到的物質(zhì)補(bǔ)償獎(jiǎng)金的存在,是為了激勵(lì)員工更好的為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,只要達(dá)到了創(chuàng)造價(jià)值,這個(gè)目的就達(dá)到了發(fā)放獎(jiǎng)金的目的。而是否能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更高價(jià)值也是衡量發(fā)放獎(jiǎng)金是否成功的標(biāo)準(zhǔn)。
量化資金是指使用量化金融技術(shù)進(jìn)行投資管理的資金。量化金融是一種基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的交叉學(xué)科,它通過對(duì)市場數(shù)據(jù)的分析和建模,運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法實(shí)現(xiàn)交易決策,以達(dá)到優(yōu)化投資組合、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的目的。
量化資金在金融市場上有著廣泛的應(yīng)用,包括股票、期貨、外匯、債券等多個(gè)領(lǐng)域。量化資金和量化交易有著密切的關(guān)系,量化交易是量化資金的一種應(yīng)用形式。量化資金管理者通過運(yùn)用量化交易策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,從而獲得更高的收益。
在處理量化資金的過程中,無論是個(gè)人還是企業(yè),都需要注意一些事項(xiàng),以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項(xiàng):
1.制定預(yù)算計(jì)劃:在資金處理之前,需要制定合理的預(yù)算計(jì)劃。這包括確定可用資金的數(shù)量、預(yù)期支出和收入以及投資計(jì)劃等。一個(gè)好的預(yù)算計(jì)劃可以幫助避免不必要的開支和損失。
2.保持記錄和賬目:在處理資金時(shí),需要保持詳細(xì)的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況,并確保資金的安全和合法性。
3.遵守法律法規(guī):在處理資金時(shí),需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。這包括稅務(wù)、勞動(dòng)力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī),可能會(huì)面臨罰款、訴訟或其他法律后果。
4.選擇合適的投資方式:在處理資金時(shí),需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產(chǎn)等。要選擇一個(gè)合適的投資方式,需要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)。
5.定期審查:在處理資金時(shí),需要定期審查自己的財(cái)務(wù)狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預(yù)算計(jì)劃等方面。這有助于及時(shí)糾正錯(cuò)誤,確保資金的安全和合法性。
總的來說,量化資金是一種基于量化金融技術(shù)的投資管理方式,它通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法和數(shù)據(jù)分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,提高投資回報(bào)率。