會計人員日常工作中，經常會處理交通費核算的問題，不同情況下，交通費的核算方法也會有所區(qū)別。發(fā)生交通費用時，計入什么科目？

　　交通費計入什么科目？

　　如果是在單位所在地發(fā)生的市內交通費，通過管理費用—交通費科目核算。

　　如果是職工出差過程發(fā)生的交通費，計入管理費用—差旅費科目核算。

　　發(fā)生的交通費賬務處理：

　　借：管理費用—交通費

　　       管理費用—差旅費

　       　貸：庫存現金等科目

　　管理費用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費等。

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　交通費報銷賬務處理

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       管理費用—福利費等

　　       貸：其他應付款

　　              應付職工薪酬等

　　市內交通費是否可以抵扣進項稅？

　　市內交通費抵扣需要滿足以下條件：

　　納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額。

　　發(fā)生的國內旅客運輸服務可以憑三類憑證抵扣進項稅額：

　　一是增值稅專用發(fā)票。

　　二是增值稅電子普通發(fā)票。不過，購買方為個人的增值稅電子普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。

　　三是注明旅客身份信息的客運憑證。

　　企業(yè)的員工上班或是出差時會產生一定的交通費，這些交通費一般通過應付職工薪酬等科目進行核算，對于員工的交通費該如何編寫會計分錄？

　　員工交通費的會計分錄

　　1、補貼交通費時：

　　借：應付職工薪酬——交通費/差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提個稅時：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業(yè)務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發(fā)生的交通費，需要計入“管理費用—差旅費—交通費”科目，而銷售部門的則計入“銷售費用”科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到“應付職工薪酬——福利費”等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，應借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　員工因公出差或者外出辦事所產生的交通費用，可以憑借公交車票、出租車發(fā)票等向財務部門申請費用報銷。那么交通費報銷應該計入什么會計科目核算？

　　交通費報銷計入哪個科目？

　　1、如果是員工出差發(fā)生的交通費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　2、如果是在單位所在地發(fā)生的市內交通費，則通過”管理費用——交通費”科目核算。

　　發(fā)放交通費用賬務處理：

　　借：管理費用——交通費

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金等科目

　　員工交通費用交個稅嗎？

　　根據財政部《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（ 財企[2009]242號  ）規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購建住房。

　　企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

　　因此，企業(yè)給員工發(fā)放的上下班交通費用補貼，不屬于免稅的差旅費津貼，應當計入當月工資薪金所得計繳個人所得稅。

　　財務處理交通費補貼的賬務問題時，應當將其分為兩種情況，其一屬于員工補貼，該怎么做賬?其二屬于辦公產生的交通費，又該怎么做賬?請跟隨會計網一同了解下吧!

　　交通費補貼報銷如何做賬務處理?

　　1、屬于員工補貼，應當并入工資發(fā)放，賬務處理如下：

　　借：應付工資

　　貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產生的交通費，應當計入管理費用

　　借：管理費用——交通費

　　貸：銀行存款

　　報銷交通費的會計分錄

　　舉例說明：

　　1、客戶來公司考察，給客戶報銷的交通費XX元，住宿費XX元。會計分錄如下：

　　借：管理費用——業(yè)務招待費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　2、員工到外地住院就醫(yī)發(fā)生的交通費XX元，醫(yī)藥費XX元。會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　員工上下班交通補貼需要繳納個稅嗎?

　　答：按照有關規(guī)定可得，員工上下班交通費用不在免稅的差旅費津貼范圍內，所以員工上下班交通補貼不予免征個稅，應當計入當月工資薪金所得繳納個人所得稅。公司給員工發(fā)放的交通補貼能否稅前扣除？

　　交通補貼標準如何規(guī)定?

　　1、對于中央和國家機關，司局級交通補貼標準為每人1300元/月，處級每人800元/月，科技及以下每人500元/元。

　　2、地方交通補貼標準不得高于中央的130%。

　　3、邊疆少數民族地區(qū)和其他邊遠地區(qū)的交通補貼標準不得高于中央的150%。

　　會計平時工作中，經常會處理有關員工交通補貼報銷的問題，那么公司為員工提供的交通補貼賬務處理怎么做?一般是將其計入應付職工薪酬——福利費科目，下面一文將為大家詳細介紹。

　　公司為員工提供的交通補貼如何做賬?

　　公司為員工提供的交通補貼的賬務處理分兩步進行：

　　第1步：計提員工福利

　　借：生產成本

　　制造費用

　　銷售費用等

　　貸：應付職工薪酬——福利費

　　第2步：報銷員工的交通補貼

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　貸：銀行存款或庫存現金

　　知識拓展：公司給員工發(fā)放的交通補貼能否稅前扣除?

　　給員工發(fā)放交通費怎么做會計處理?

　　舉例說明：A公司按照有關規(guī)定，按月給員工發(fā)放交通補貼200元，請問相關會計處理怎么做?

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　每月支付員工的交通補貼應計入工資薪金還是福利費?

　　舉例說明：B公司每月都會向員工支付300元的交通補貼。請問，每月支付員工的交通補貼應當計入“應付職工薪酬——工資薪金”還是“應付職工薪酬——福利費”中?

　　答：如果B公司的交通補貼是在每月固定時間與工資一起發(fā)放的，并且公司制定了發(fā)放制度留存?zhèn)浒?。那么這一前提下應當計入“應付職工薪酬——工資薪金”中核算，且允許稅前扣除。

　　如果B公司的交通補貼是作為單獨發(fā)放的，這種情況下應當計入“應付職工薪酬——福利費”中，以工資薪金總額的14%為限額進行稅前扣除。

　　福利性補貼計入工資薪金核算需同時滿足：列入員工工資薪金制度;固定與工資薪金一起發(fā)放;滿足稅法關于工資薪金合理性要求的條件。

　　綜上所述，如果公司支付員工的交通補貼滿足以上條件，則應當作為工資支出允許稅前扣除。

　　企業(yè)會給員工報銷出差時或外出用車產生的交通費用，會計人員一般將這筆費用計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　報銷交通費的會計分錄在不同情況的處理方法不同，具體如下：

　　情況一、客戶來我們公司考察而給客戶報銷的交通費、住宿費

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　　　貸：庫存現金

　　情況二、職工到外地住院就醫(yī)發(fā)生的交通費、醫(yī)藥費

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：庫存現金

　　情況三、業(yè)務人員因公出差發(fā)生的交通費，住宿費

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況四、獨立董事為行使其獨立董事的職責而發(fā)生的交通費

　　借：管理費用-董事會經費

　　　　貸：庫存現金

　　情況五、員工到外地參加技能培訓而發(fā)生的交通費

　　借：應付職工薪酬-職教費

　　　　貸：庫存現金

　　情況六、企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術、新工藝、新產品而去外地發(fā)生的交通費

　　借：研發(fā)支出-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況七、生產技術人員到接受委托加工的生產現場進行技術指導和現場質量控制而發(fā)生的交通費用

　　借：制造費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況八、為了打開外地的產品市場而安排人員到外地進行宣傳活動發(fā)生的交通費

　　借：銷售費用-業(yè)務宣傳費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。

　　作為公司財務，經常會碰到交通補貼相關實務操作問題。比如最常見的公司按月給員工發(fā)放交通補貼的賬務處理怎么做?怎么做會計分錄?這一知識在財務工作中十分實用，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　公司按月給員工發(fā)放交通補補貼如何進行賬務處理？

　　公司按月給員工發(fā)放交通補貼，應當計入職工工資總額核算。具體賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　相關知識：公司為員工提供的交通補貼賬務處理怎么做?

　　公司按月給員工發(fā)放交通補貼的稅務處理

　　答：按照有關規(guī)定可得，公司發(fā)放給員工的福利性補貼如果是與工資薪金一起發(fā)放的，則可將其作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，準予稅前扣除。同時，按照工資薪金所得的交通補貼計入當月工資，需要繳納個人所得稅。

　　報銷交通費的賬務處理

　　舉例說明：

　　1、員工到外地參加技能培訓而發(fā)生交通費XX元，賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬——職教費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　2、企業(yè)安排工作人員到外地進行宣傳活動產生交通費XX元，賬務處理如下：

　　借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　交通補貼怎么做會計處理?

　　1、交通補貼可直接計入工資核算，但注意在進行年終所得稅匯算時，所得稅前列支的工資超過標準的情況下，應當進行稅前調整，這時候應當進福利費。

　　2、無論交通補貼在工資還是福利費中列支，都應當并入個人工資，繳納計算個稅。

交通費能不能計入差旅費里面，交通費和差旅費是不是一樣的？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

差旅費和交通費含義

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

交通費，指受害人及其必要的陪護人員因就醫(yī)或者轉院治療所實際發(fā)生的用于交通的費用，交通費由車輛購置稅、養(yǎng)路費、車船使用稅、過路費、油費、保險費、日常維修保養(yǎng)費用構成

嚴格意義上兩者的界定

1、費用包含類別不同：差旅費指出差時所發(fā)生的車費、機票費、餐費、住宿費，交通費包含車費、車輛通行費、停車費

2、范圍不同：差旅費不限出差范圍，無論市內還是市外，只要是出差產生的車費、住宿費、餐費等都可以列入，而交通費限制出差在市內所產生的車費、通行費、停車費

3、入賬標準不同：交通費必須有車票才能入賬，差旅費可以包括幾項，除了出差的車費和住宿費必須提供發(fā)票，還有公司規(guī)定的補貼費用，這部分費用是不需要發(fā)票的(比如餐費)，一般就只能計入差旅費

其實，無論在會計還是稅法上，對于員工因公外出而發(fā)生的交通工具費用、住宿費用、各類補貼等費用，均歸納于“差旅費”內，并未單列“交通費”一項。
在實務工作中，企業(yè)為了便于或者加強內部差旅管理，將市內外出發(fā)生的交通工具費用，單列為“交通費”進行核算管理。這時，“差旅費”核算范圍縮小到排出市內出差以外的、赴外地出差所發(fā)生的各類差旅費用。
上述分類屬于企業(yè)內部管理問題。一般的，在對外報送會計報表、申報納稅時，無論“交通費”還是“差旅費”均合并為“差旅費”進行報告。

以上就是有關交通費和差旅費的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

交通費補貼報銷的賬務處理，如何做會計分錄？

　　員工出差途中發(fā)生的交通費用，憑據發(fā)票可取得企業(yè)給予交通補貼，對于員工交通補貼，應通過什么科目核算？

　　員工交通補貼計入什么科目？

　　1、如果企業(yè)員工拿回發(fā)票，應根據發(fā)票實報實銷，計入“管理費用—差旅費”或者福利費科目;

　　2、如果不需要發(fā)票，企業(yè)直接給予現金補貼，則計入員工工資。

　　交通補貼相關會計分錄

　　1、按月發(fā)放的交通補貼，應當計入職工工資總額核算，并計征個人所得稅。具體做以下分錄處理：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、憑票報銷的交通費

　　對于憑票報銷的交通費，應按照費用歸屬部門計入相應的成本和費用明細科目，分錄處理如下：

　　借：管理費用(或銷售費用等)—差旅費

　       　貸 ：銀行存款

　　管理費用包括什么內容？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　對于員工報銷的交通費，實務中一般設置管理費用、應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　交通費報銷分錄

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業(yè)務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發(fā)生的交通費，需要計入管理費用—差旅費—交通費科目，而銷售部門的則計入銷售費用科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到福利費等。其分錄為：

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　       　管理費用—福利費等

　      　貸：其他應付款

　　             應付職工薪酬等

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　上下班交通補貼需要繳納個稅嗎？

　　根據《個人所得稅法實施條例》規(guī)定：“工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職和受雇有關的其它所得?！?/p>

　　職工上下班交通費用不屬于免稅的差旅費津貼，差旅費津貼系公務出差提供的相應津貼，所以在工資里發(fā)放的上下班通勤補貼不予免征個稅，應納入當月工資薪金所得計算扣繳個人所得稅。

　　車船稅要通過應交稅費核算嗎是會計工作中的常見問題，車船稅實行按年征收，一次交清，納稅義務人為中國境內車輛、船舶的所有人或者管理人。本文就針對車船稅要通過應交稅費核算嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　車船稅是否需要通過應交稅費核算?

　　答：車船稅是可以通過應交稅費核算的。

　　按照企業(yè)管理制度規(guī)定，車船使用稅可以通過管理費用科目和應交稅金科目核算。簡化核算時，也可以直接計入管理費用。相關會計分錄如下所示：

　　1、在支付稅金前確認應交稅費的時候做如下會計分錄：

　　借：管理費用——船稅

　　貸：應交稅金——車船稅

　　實際繳納稅款的時候做以下會計分錄：

　　借：應交稅金——車船稅

　　貸：銀行存款

　　2、如果不通過應交稅費，直接計入管理費用時，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　車船使用稅在哪里交?

　　車船使用稅一般可以在當地稅局繳納，如果保險公司有開通網上業(yè)務，則可以在網上繳納車船使用稅。具體如下：

　　1、可以帶上車主相關資料前往地稅局委托代征收單位的服務窗口繳納車船稅。

　　2、辦理登記或檢驗時，可以繳納車船稅使用費。

　　3、可以在保險公司繳納車船使用稅。

　　車船使用稅是不是每年都要繳納?

　　答：按照相關稅法規(guī)定可得，車船稅是一年一交，按年申報繳納。也就是車船稅每年都需要繳納。

　　車船使用稅的申報期限：每年的1月1日到12月31日

　　應當在12月31日前繳納車船使用稅。

　　車輛保險代繳車船稅的賬務處理

　　以上就是關于車船稅要通過應交稅費核算嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關車船稅的內容，請大家持續(xù)關注!

　　差旅交通費是企業(yè)和其他經濟組織在活動所發(fā)生的一種管理費用;伙食費一般指職工餐費支出。對于交通費補助伙食費補助，應怎么做會計分錄？

　　職工的交通補助伙食費補助的會計分錄

　　如果是公司給職工的交通補貼，那么就應當作為職工工資進行核算，具體情況如下：

　　1、報銷交通費：

　　按照相關的規(guī)定，應當并入員工當期的工資收入，進行個人所得稅的計征：

　　借：應付職工薪酬—交通費XXX

　　    貸：銀行存款XXX

　　2、計提個稅時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-交通費XXX

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　伙食費的賬務處理與交通費相同。

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，應付職工薪酬科目在借方發(fā)生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。應付職工薪酬科目在貸方發(fā)生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。如果是應付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發(fā)生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　給職工的困難補助應當計入哪個會計科目?

　　給職工的困難補助應當計入“應付職工薪酬”會計科目。職工福利費，指的是用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

　　職工福利費的處理，應當根據職工所在的不同部門分別進行不同的處理，具體情況如下：

　　1、如果在行政管理部門：管理費用-福利費

　　2、如果在銷售部門：銷售費用-福利費

　　3、如果在生產車間：制造費用-福利費

　　4、如果在研發(fā)部門：研發(fā)費用-福利費

　　每個企業(yè)在經營過程中都會有交通費這一項支出，對于經常外出跑業(yè)務或者出差的人員來說，報銷交通費是很常見的的事情，那么報銷交通費的會計分錄該怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　員工向財務報銷的交通費用一般需要根據實際情況確定科目，公司不同部門和不同業(yè)務的相應科目不一樣，如管理部門產生的差旅費，需要列入管理費用—差旅費—交通費科目，銷售部門要列入銷售費用科目。

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       銷售費用等

　　       貸：其他應付款

　　              應付職工薪酬等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。

　　本科目核算企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

　　本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務相關的支出＂等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　這兩天，有位會計小伙伴過來問會計網：公司每個月都有200塊錢的交通補貼費用發(fā)到給每位員工，為什么需要繳納個人所得稅?交通補貼費用不應該是屬于職工福利費用，無需繳納個人所得稅嗎?

　　其實，我們可以根據相關的文件規(guī)定進行分析一下：

　　從上面的相關規(guī)定我們可以看出，交通補貼費用和每個月的工資合并一起繳納個人所得稅是沒有什么問題的。而且這部分的支出，既然合并到企業(yè)的工資支出里邊，那么企業(yè)在進行繳納企業(yè)所得稅的時候是可以全額進行稅前扣除的。

　　我們也可以根據另外一個相關的文件規(guī)定進一步判斷：

　　既然說到了這，那么接下來也和大家說說我們日常中公司發(fā)放交通補貼的一些形式，它們的賬務上以及稅務上有哪些區(qū)別。

　　我們日常中常見的公司發(fā)放交通補貼會以2種方式進行發(fā)放，第一種是按月按標準進行現金補助，而另外一種就是以票實報實銷的形式進行發(fā)放。

　　第一種：按月按標準的形式進行發(fā)放交通補貼

　　會計分錄如下：

　　借：生產成本/管理費用——交通費

　　貸：應付職工薪酬——交通費

　　借：應付職工薪酬——交通費

　　貸：銀行存款

　　在企業(yè)所得稅上，可以參考以下政策進行稅務處理：

　　從這些文件中就可以看出，按月按標準發(fā)放的交通補貼如果符合工資薪金的相關規(guī)定的，并且通過工資薪金的方式進行賬務處理的，在繳納企業(yè)所得稅的時候可以按照工資薪金進行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　在個人所得稅上，我們也可以參考相關的文件進行稅務處理：

　　可以看出，按月按標準的形式進行發(fā)放交通補貼在個人所得稅的處理上，和會計網開篇解答的問題是一致的，沒有統(tǒng)一標準，以各地的政策標準為準。

　　第二種：以票實報實銷的形式進行發(fā)放交通補貼

　　會計分錄如下：

       借：生產成本/管理費用——差旅費 

       貸：銀行存款

　　那么在企業(yè)所得稅上，可以參考以下政策進行稅務處理：

　　由此可以看出，以票實報實銷的形式進行發(fā)放交通補貼在企業(yè)所得稅上主要需要注意的問題是：是否可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。而關于稅前扣除問題，我們就可以注意實報實銷的發(fā)票抬頭有沒有對了、有沒有符合企業(yè)的報銷額度、核算時有沒有記得按照福利費的標準進行扣除等問題。

　　這樣一解釋，開篇的疑惑解開了吧?

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　全面營改增后，部分企業(yè)需根據國家的規(guī)定進行預繳增值稅，財會人員通常把預繳的稅費通過應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　預繳增值稅的會計分錄

　　1.預交增值稅，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.月末時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　當月交納當月的增值稅的會計分錄

　　1.一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.小規(guī)模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業(yè)各個產業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　公交卡IC卡充值的時候，充值金額會計應該怎么入賬呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　公交卡IC卡充值怎么做賬?

　　主要看公交卡IC卡是發(fā)給哪個部門，如果是管理部門就計入管理費用，如果是銷售部門就計入銷售費用，如果是生產車間就計入生產成本。

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　單位向員工發(fā)放的上下班交通費、公交卡充值費和報銷報銷的外出工作交通費，憑相關支出確屬已實際發(fā)生的真實、合法憑據，準予企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　員工報銷因外出辦公而發(fā)生的交通費，公交卡充值費不征收個人所得稅，發(fā)放的交通補貼要與工資合并計算繳納個人所得稅。

　　公務交通要代扣個稅嗎?

　　個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照"工資、薪金"所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月"工資、薪金"所得計征個人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份"工資、薪金"所得合并后計征個人所得稅。 公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　以上就是有關充值公交卡做賬的相關內容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　在日常生產經營活動中，企業(yè)需要繳納稅費，會計人員通常計入“應交稅費”等科目進行會計處理，對于繳納稅費的會計分錄該怎么做？

　　繳納稅費的會計分錄

　　1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等

　　(1)計算確認時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費

　　(2)實際繳納時：

　　借：應交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　(3)期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　2、印花稅(不通過應交稅費核算)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、個人所得稅

　　企業(yè)職工按規(guī)定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業(yè)交納個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。

　　職工交通補貼是用人單位各自確定的，因此每個月的費用也并不是固定的，只要是員工因公支出的交通費都是可以進行報銷的，那么職工交通補貼應該怎么做會計分錄？

　　職工交通補貼的會計分錄

　　報銷交通費：

　　借：應付職工薪酬—職工福利

　　       貸：銀行存款

　　計提個人所得稅時做的賬務處理：

　　借：應付職工薪酬—職工福利

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　應付職工薪酬是什么意思？

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，該科目應設置二級明細科目，也就是在應付職工薪酬下的科目，如“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等，賬務處理核算記為：應付職工薪酬——工資，應付職工薪酬——職工福利，應付職工薪酬——社會保險費等。企業(yè)應當根據職工提供服務的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別進行賬務處理：

　　管理部門人員的職工薪酬，借記管理費用科目，貸記應付職工薪酬科目。

　　生產部門人員的職工薪酬，借記生產成本、制造費用、勞務成本科目，貸記應付職工薪酬科目。

　　銷售人員的職工薪酬，借記銷售費用科目，貸記應付職工薪酬科目。

　　在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，應借記在建工程、研發(fā)支出科目，貸記應付職工薪酬科目。

　　收到對方開具的增值稅普通發(fā)票，其會計核算一般涉及銀行存款科目、主營業(yè)務收入科目、應交稅費科目等。具體分錄如何編制？

　　收到對方開具的增值稅普通發(fā)票的會計分錄

　　借：原材料（價稅合計）

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　當進行產品銷售時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　當結轉成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅普通發(fā)票是什么？

　　增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　增值稅普通發(fā)票納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的，亦簡稱稅號。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼將成為我們的第二張“身份證”。

　　普通發(fā)票可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票;

　　普通發(fā)票內容一般包括：票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號、商(產)品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額，以及大小寫金額、經手人、單位印章、開票日期等

　　應交稅費--未交增值稅科目是什么？

　　應交稅費--未交增值稅科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。