疫情防控期間根據(jù)相關稅收優(yōu)惠政策規(guī)定,企業(yè)能夠享受減免社保政策。包括了基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、及工傷保險三項內(nèi)容。那么疫情期間減免養(yǎng)老保險和失業(yè)保險的賬務處理怎么做?
疫情期間養(yǎng)老保險和失業(yè)保險減免如何做賬?
疫情期間減免養(yǎng)老保險、失業(yè)保險可做以下兩種處理:
1.不計提(已計提沖回)的情況下怎么做賬?
計提時:
借:管理費用——社保費明細
銷售費用——社保費明細
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費明細
制造費用——社保費明細
貸:應付職工薪酬——社保明細(公司承擔部分)
紅字沖回時:
借:管理費用——社保費明細(紅字)
銷售費用社——保費明細(紅字)
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費明細(紅字)
制造費用——社保費明細(紅字)
貸:應付職工薪酬——社保明細(公司承擔部分)(紅字)
2.計提的情況下,減免計入其他收益科目,如何做賬務處理?
計提時:
借:管理費用——社保費明細
銷售費用——社保費明細
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費明細
制造費用——社保費明細
貸:應付職工薪酬——社保明細(公司承擔部分)
減免時:
借:應付職工薪酬——社保明細(公司承擔部分)
貸:其他收益——社保明細
疫情期間失業(yè)保險返還的賬務處理
借:銀行存款
貸:其他收益——失業(yè)保險返還
疫情期間免征增值稅的賬務處理
借:應交稅費——應交增值稅
貸:其他收益/營業(yè)外收入
進項稅額轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務成本/原材料等
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
疫情期間養(yǎng)老保險是否可以延期繳納?
答:疫情期間,人社部已明確允許企業(yè)和個人延期繳納養(yǎng)老保險。對于靈活就業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民,已放寬2020年一次性補繳或定期繳納社會保險費的時限要求。如果不能及時繳納的,可以在疫情結(jié)束之后補辦,且在系統(tǒng)內(nèi)標識。
公司購買保險產(chǎn)品做財產(chǎn)保全的前提下,在公司資產(chǎn)受損時可向保險公司申請理賠。對于保險理賠,應怎么做會計分錄?
保險理賠的會計分錄
1、一般情況,企業(yè)會先行墊付費用:
借:其他應收款-保險理賠
貸:銀行存款
2、企業(yè)收到理賠金后:
借:銀行存款
貸:其他應收款-保險理賠
3、當理賠款項大于企業(yè)先行墊付的時候:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
4、當理賠款項小于企業(yè)先行墊付款項的時候:
借:管理費用
貸:其他應收款-保險理賠
其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金) ;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應收、暫付款項。
收到保險理賠需要繳納增值稅嗎?
收到保險理賠不需要繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第二款,不征收增值稅項目:
3、被保險人獲得的保險賠付。
保險費是被投保人參加保險時向保險人交付的費用,公司發(fā)生的保險費支出,應通過什么科目核算?
保險費計入哪個科目核算?
保險費計入什么科目,需要視情況而定:
1.屬于企業(yè)行政管理、財務部門的車輛保險費,計入"管理費用-保險費";
2.屬于企業(yè)生產(chǎn)車間、倉儲部門、采購部門、品檢部門的車輛保險費,計入"制造費用-保險費";
3.屬于業(yè)務部門的車輛保險費,計入"銷售費用-保險費"。
保險費會計分錄
計提時:
借:管理費用-保險費
貸:其他應付款-保險費
支付時:
借:其他應付款-保險費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如金額不大,可以無需計提,直接進費用:
借:管理費用-保險費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費用是損益類目,是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)購買車輛時,一般相應繳納的保險費,應計入管理費用科目核算。對于車輛保險,應如何做會計分錄?
車輛保險分錄處理
車輛保險費應計入管理費用科目,會計分錄如下:
借:管理費用-車輛保險費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。
車輛繳納的購置稅如何做賬?
購買車輛繳納的車輛購置稅應當計入固定資產(chǎn)成本。
借:固定資產(chǎn)
貸:應交稅費-應交車輛購置稅
上交車輛購置稅的時候:
借:應交稅費-應交車輛購置稅
貸:銀行存款
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。
農(nóng)業(yè)公司經(jīng)營范圍一般包括農(nóng)作物、蔬菜、水果、苗木的種植及銷售,生產(chǎn)經(jīng)營過程中為小麥購買了保險,會計實務中應通過什么科目核算?
為小麥購買的保險計入哪個科目?
?、儋徺I保險:
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
?、诎l(fā)生損失時:
借:營業(yè)外支出
其他應收款
貸:農(nóng)產(chǎn)品
?、凼盏奖kU公司賠償款時:
借:銀行存款
貸:其他應收款
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本包括什么?
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本是農(nóng)業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,按照一定的成本計算對象歸集的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費用總和。
它主要包括農(nóng)、林、牧、副、漁各業(yè)產(chǎn)品所耗費的種籽、飼料、燃料、生產(chǎn)工人工資、農(nóng)機具折舊以及因管理生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務而發(fā)生的各種費用。由于農(nóng)業(yè)企業(yè)實行一業(yè)為主,多種經(jīng)營,所以對于農(nóng)林牧副漁各業(yè)的主要產(chǎn)品應單獨作為成本計算對象,核算成本,次要產(chǎn)品可以分業(yè)合并計算成本。
農(nóng)業(yè)企業(yè)的成本項目一般可包括:直接材料、直接工資、其他直接支出以及間接費用等。
直接材料是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中實際消耗的各種原材料,輔助材料、備品配件,外購半成品、燃料動力等;直接工資是指農(nóng)業(yè)企業(yè)直接從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資、獎金、津貼和補貼。
其他直接支出包括直接從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工福利費用等。
間接費用是指農(nóng)業(yè)企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的管理人員的工資及福利費用、折舊修理機、機物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設計制圖費、試驗費、勞動保護費、土地開發(fā)費攤銷等。
會計主要是一項經(jīng)濟管理活動,其基本職能為核算和監(jiān)督。對于保險公司的會計人員而言,主要工作內(nèi)容都包括什么?
保險公司會計的工作內(nèi)容?
保險公司會計的主要工作有:
1、非壽險原保險合同的核算
2、壽險原保險合同的核算
3、保險合同的核算
4、保險合同收入,費用和利潤的核算
5、外幣交易的核算
6、金融資產(chǎn)的核算
7、長期股權(quán)投資的核算
8、金融負債的核算
9、投資型保險產(chǎn)品的核算
10、衍生金融工具的核算
11、保險公司財務會計報告以及保險公司財務會計報告分析
會計,是以憑證為主要的依據(jù),以貨幣為主要的計量單位,然后借助專門的技術(shù)方法,對一定單位的資金運動進行全面、系統(tǒng)、綜合、連續(xù)的核算與監(jiān)督,向有關方面提供會計信息、參與經(jīng)營管理,旨在提高經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟管理活動。
會計工作流程是什么?
1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、 期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
會計和出納的區(qū)別
(一)分工不同
1.總賬會計:主要承擔的是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務總括核算的工作,通過提供全面的核算資料,幫助企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策。
2.明細分類賬會計:分管企業(yè)的明細賬,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;
3.出納:分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,以及有價證券等的收付、保管、核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。
從企業(yè)設置崗位的基本原則來看,錢賬分管是一個基本的前提,出納人員不得進行賬目登記工作,會計不能管理錢物。
(二)性質(zhì)不同
1.出納:一種賬實兼管的工作。出納工作,主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算,以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作?,F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款也是由出納負責收支結(jié)算。
總的來說,出納要同時進行出納賬務處理,現(xiàn)金、有價證券等實物的管理,以及銀行存款收付業(yè)務。
2.會計:總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢,管賬不管物的。
企業(yè)使用的車輛,一般都會繳納保險費用。對于車輛保險,應按具體情況計入不同科目核算,相應的會計分錄是什么?
車輛保險費計入什么科目核算?
1、如果是屬于企業(yè)的行政管理、財務部門的車輛保險費,那么就應當計入“管理費用-保險費”這一會計科目中。
2、如果是屬于企業(yè)的倉儲部門、品檢部門、生產(chǎn)車間、采購部門的車輛保險費,那么就應當計入“制造費用-保險費”這一會計科目中。
3、如果是屬于企業(yè)的業(yè)務部門的車輛保險費,那么就應當計入“銷售費用-保險費”這一會計科目中。
4、企業(yè)在支付上述款項時,那么其具體的會計分錄應當如下:
借:管理費用-保險
制造費用-保險
銷售費用-保險
貸:銀行存款
管理費用、制造費用包括什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
養(yǎng)老保險是一項基本的社會保險,是國家和社會為解決勞動者達到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。當企業(yè)計提并給員工繳納養(yǎng)老保險時,相關的會計分錄怎么做?
養(yǎng)老保險的會計分錄
1、計提時:
借:管理費用--工資
管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數(shù))
貸:其他應付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
3、繳納社保費時:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
什么是養(yǎng)老保險?
養(yǎng)老保險是基本的社會保險,是國家和社會為解決勞動者達到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要組成部分,是社會保險的重要類型之一。
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應付款是什么?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領取的工資等。
一般來說,企業(yè)都會給自己的員工代扣代繳社會保險費,計提時一般可以計入管理費用科目,應付職工薪酬科目,相關的會計分錄應如何編制?
計提社會保險的會計分錄
借:管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——單位社保
應付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時代扣員工個人社保:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款——個人社保
銀行存款
繳納員工社保時:
借:其他應付款——個人社保
應付職工薪酬——單位社保
貸:銀行存款
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。
其他應付款的賬務處理
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)收到的保險賠償款,一般通過其他應收款科目、銀行存款科目等進行有關核算,具體會計分錄該怎么做?
收到保險賠償款會計分錄
1、保險公司賠付前,單位墊付修理車輛的費用支出
借:其他應收款-保險公司
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
2、收到保險賠償金,修車費用和賠償金相等時
借:銀行存款
貸:其他應收款-保險公司
3、收到保險賠償金,修車費用大,保險賠償金少
借:銀行存款
管理費用-修理費(超出保險賠償部分)
貸:其他應收款-保險公司
4、收到保險賠償金,修車費用小,保險賠償金多
借:銀行存款
貸:其他應收款-保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
管理費用屬于損益類科目。管理費用也是期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益進行有關核算。
其他應收款是資產(chǎn)類科目。由于其他應收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接聯(lián)系,因此性質(zhì)上屬于非營業(yè)應收項目,同時也是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。
其他應收款指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
支付保險費會計分錄
計提時:
借:管理費用-保險費
貸:其他應付款-保險費
支付時:
借:其他應付款-保險費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如金額不大,可以無需計提,直接進費用:
借:管理費用-保險費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
對于每一位女性職工,基本上企業(yè)都會為其購買生育保險,很多財會人員并不清楚如何享受生育保險的待遇,相關的會計分錄也不知道怎么做,下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。
生育保險如何報銷?
1、女職工懷孕后、流產(chǎn)或計劃生育手術(shù)前,由用人單位或街道、鎮(zhèn)勞動保障服務站工作人員攜帶申報材料到區(qū)社會勞動保險處生育保險窗口;
2、工作人員受理核準后,簽發(fā)醫(yī)療證;
3、生育女職工產(chǎn)假滿30天內(nèi),由用人單位或街道、鎮(zhèn)勞動保障服務站工作人員攜帶申報材料到區(qū)社會勞動保險處生育保險窗口辦理待遇結(jié)算;
4、工作人員受理核準后,支付生育醫(yī)療費和生育津貼。
參保職工在同時具備下列條件時,可按規(guī)定享受生育保險待遇:
(1)符合國家、省、市計劃生育政策規(guī)定;
(2)分娩或?qū)嵤┯媱澤中g(shù)時,用人單位已為其參加生育保險且連續(xù)足額繳納生育保險費滿12個月。
(3)產(chǎn)前檢查費和生產(chǎn)費用,當事人攜帶結(jié)婚證、社???市民卡)及街道開具的計生證明到生育保險定點醫(yī)院直接刷卡結(jié)算。
(4)申報生育津貼和一次性營養(yǎng)補貼,需填寫《生育保險待遇申報表》并加蓋單位公章,提供結(jié)婚證、獨生子女證(孩子的)、出院小結(jié)等材料,于每月1-10日之間的工作日前往市醫(yī)保中心生育科辦理申報手續(xù)。(相關手續(xù)應在分娩后一年內(nèi)辦理)
收到社保生育津貼入哪個科目?
1、發(fā)放時
借:其他應收款——社保公司
貸:庫存現(xiàn)金
2、當收到社保給的生育津貼時
借:銀行存款
貸:其他應收款——社保公司
3、如有差額,計入職工福利費
借:管理費用——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金
社保費用,一般是由企業(yè)和員工共同承擔,由企業(yè)代為繳納,繳納社保時,會計人員該如何做會計分錄?
繳納社會保險會計分錄
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數(shù))
貸:其他應付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
社會保險是什么?
一是養(yǎng)老保險、二是醫(yī)療保險、三是失業(yè)保險、四是工傷保險、五是生育保險這五種保險。
社會保險計劃由政府舉辦,強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅(費)形成社會保險基金。被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償。同時它也是一種再分配制度。
社會保險有五種特征:第一個特征,社會保險的客觀基礎。第二個特征,社會保險的主體是特定的。第三個特征,社會保險屬于強制性保險;第四個特征,社會保險的目的是維持勞動力的再生產(chǎn);第五個特征,保險基金來源于用人單位和勞動者的繳費及財政的支持。
隨著社會的發(fā)展,大家都越來越愿意購買保險作為安全保障,比如意外險、車險、人壽險等等。那么每月攤銷保險費時,應如何做會計分錄?
分攤保險費的會計分錄
費用分攤主要指的是將各部門、各產(chǎn)品之間的共同費用進行分攤,這樣有利于各生產(chǎn)成本的科學計算。保險費也不例外,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用-保險費
貸:其他應付款-保險費
此外,一般的保險費都是先支付,然后進行攤銷,每年買保險,攤銷期限在一年之內(nèi)。因為新的會計準則取消了“待攤費用”這一科目,因此在支付全年(或半年)的保險費時,需要通過“其他應付款”科目進行核算。具體的會計分錄如下:
借:其他應付款
貸:銀行存款
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,在實操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目,并按實際項目來設置二級科目。
收到保險賠款會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應收款
保險賠款一般計入其他應收款,其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
企業(yè)為員工提供的商業(yè)保險,一般通過管理費用科目、其他應收款科目、應付職工薪酬科目等進行有關核算,具體會計分錄是什么?
購買商業(yè)保險分錄
一、若企業(yè)為員工購買商業(yè)保險屬于法定可稅前列支項目,會計分錄為:
借:生產(chǎn)成本
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
二、若企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險法定不可扣除項目,會計入賬可以分為兩種:
?。保瞧髽I(yè)負擔這筆費用,這種情況下在所得稅匯算清繳時需要納稅調(diào)整,會計分錄為:
借:生產(chǎn)成本/管理費用等
貸:銀行存款等
?。玻遣⑷雴T工個人工資收入,此時需要納入員工工資薪金所得繳納個人所得稅,會計分錄為:
借:其他應收款-代付商業(yè)保險費
貸:銀行存款等
三、公司給員工購買商業(yè)險:
借:管理費用-保險費
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
什么是管理費用?
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損益。其中員工勞動保險費管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。是屬于管理費用中的一種。
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
在日常經(jīng)營中,很多企業(yè)都會購買商業(yè)保險和財產(chǎn)保險,那么購買保險發(fā)生的費用支出該如何進行賬務處理?
公司購買保險分錄
1.如果公司購買的是商業(yè)險,那么應當編制的會計分錄如下所示:
借:管理費用-保險費
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
?。玻绻髽I(yè)是用存款支付下年度財產(chǎn)保險費,那么應當編制的會計分錄如下所示:
借:預付賬款-財產(chǎn)保險費
貸:銀行存款-**行
此外,在下半年公司還需要按6個月做分月攤銷,具體應編制的會計分錄如下:
借:管理費用-財產(chǎn)保險費
貸:預付賬款-財產(chǎn)保險費
值得注意的是:和以前的會計制度規(guī)定的預付費用在一年以內(nèi)的列入“待攤費用“科目不同的是,新會計準則規(guī)定的是預付費用在一年以內(nèi)的應當列入“預付賬款“科目,但是新會計準則下的攤銷方式與以前的會計準則是相同的。
?。常绻髽I(yè)是預付下季度財產(chǎn)保險費,那么應當編制的會計分錄如下所示:
借:預付賬款
貸:銀行存款
其中,所謂的預付賬款,是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物向供應單位支付的款項。
什么是預付賬款?
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說,預付賬款是一項流動資產(chǎn)。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,需要為員工代扣代繳保險費,可以通過應付職工薪酬科目核算,繳納員工保險時,相關的會計分錄怎么做?
繳納員工保險的會計分錄
1、工資計提時:
借:生產(chǎn)成本(一線工人薪酬)
制造費用(生產(chǎn)管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設人員的薪酬)
貸:應付職工薪酬
2、發(fā)放工資時:
借:應付工資薪酬--應付工資
貸:其他應付款---社保(養(yǎng)老,醫(yī)療。失業(yè)個人負擔部分)
其他應付款---住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費---應交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的)
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
企業(yè)一般會為職工繳納工傷保險,相應的費用支出,計入其他應付款科目核算,對于工傷保險,該如何做會計分錄?
工傷保險的會計分錄
計提時:
借:管理費用
貸:其他應付款
支付時:
借:其他應付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是其他應付款?
通常情況下,“其他應付款”科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收個人或者所屬單位的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應付供貨單位的貨款,則是在“應付賬款”和“應付票據(jù)”科目中核算。
“其他應付款”賬戶屬于負債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付暫收款項。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。
“其他應付款”賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符,因此每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實際庫存額核對。
車輛保險的賠付一般通過其他應收款科目進行核算,而修車費與賠付款之間的差異則計入管理費用科目或營業(yè)外收入科目處理。對于公司車輛保險理賠會計分錄應如何編制?
公司車輛保險理賠會計分錄
?。?、保險公司賠付前,單位修理車輛的費用支出
借:其他應收款--保險公司
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
?。病⑹盏奖kU賠償金,修車費用和賠償金相等時
借:銀行存款
貸:其他應收款--保險公司
?。?、收到保險賠償金,修車費用大,保險賠償金少
借:銀行存款
管理費用--修理費(超出保險賠償部分)
貸:其他應收款--保險公司
?。?、收到保險賠償金,修車費用小,保險賠償金多
借:銀行存款
貸:其他應收款--保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
其他應收款的會計核算
其他應收款屬于資產(chǎn)類科目。其他應收款是指除了應收賬款、應收票據(jù)以外的其他應收或暫付的款項。
其他應收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系,因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應收項目。其核算內(nèi)容主要包括:預付給企業(yè)內(nèi)部各部門及職工個人的備用金;收取的各種賠款、罰款;存出的保證金;應收利息或股利;應向職工收取的各種墊付款項等。其他應收款是企業(yè)的一項流動資金,屬于短期性債權(quán)。
為了總括地核算和監(jiān)督其他應收款項的發(fā)生及結(jié)算情況,企業(yè)應設置“其他應收款”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方登記各種其他應收款項的發(fā)生數(shù);貸方登記各種其他應收款的結(jié)算回收數(shù);余額一般在借方.表示期末尚未結(jié)算收回的其他應收款項數(shù)額。該賬戶還應按其他應收款項的種類或債務者分設明細賬戶,借此設置明細賬戶以組織明細核算。
企業(yè)在購置車輛時一般會繳納相關保險費和車輛購置稅等稅費。繳納的保險費,按受益部門計入相應的科目核算,相關會計分錄是什么?
車輛保險費的會計分錄
1、管理部門用車,汽車保險費計入管理費用科目,會計分錄:
借:管理費用—車輛保險費
貸:銀行存款
2、銷售部門用車,汽車保險費計入銷售費用科目,會計分錄:
借:銷售費用—車輛保險費
貸:銀行存款
3、車間用車計入制造費用科目
借:制造費用—車輛保險費
貸:銀行存款
什么是管理費用?
是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生當期計入當期的損失或利得。包括:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
什么是銷售費用?
是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。
一般來說,公司都會給正式員工繳納社會保險,繳納時可以通過“應付職工薪酬”科目核算,具體的會計分錄應如何編制?
公司替員工繳納保險的會計分錄
1、工資計提時:
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)
制造費用(生產(chǎn)管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設人員的薪酬)
貸:應付職工薪酬
2、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款——社保(個人負擔部分)
其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的)
3、社保費、住房公積金:
?。?)先提企業(yè)部分到應付職工薪酬
借:管理費用——社保費(單位負擔部分)
管理費用——住房公積金(單位負擔部分)
應付職工薪酬——醫(yī)療保險(單位負擔部分)
貸:應付職工薪酬——社保費(單位負擔部分)
應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)
應付職工薪酬——醫(yī)療保險(單位負擔部分)
?。?)繳納時:
借:應付工資薪酬——社保費(單位負擔部分)
應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)
應付職工薪酬——醫(yī)療保險(單位負擔部分)
其他應付款——社保(個人負擔部分)
其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
貸:銀行存款
?。?)繳納個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。