這兩天,有位會計小伙伴過來問會計網:我公司要在同城參加一個展會,老板特批一位員工在展會附近住宿,兩天用了2000多元的住宿費用,同城開的住宿費用專票100多元可以抵扣嗎?
很明顯,這位會計小伙伴的疑問是,在同城開的這張100多元的住宿費用專票能否抵扣的問題。
其實,我們判斷一張住宿費用取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣,實際不是根據(jù)費用發(fā)生地進行判斷的,而是根據(jù)你這張住宿費用的用途進行判斷。
然而,不管是公司是在公司注冊的地方還是公司經營的地方,發(fā)生了員工出差住宿費用,只要按要求開具相應的增值稅專用發(fā)票,都是能夠進行抵扣進項稅額的。
有會計小伙伴就會有疑問,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票和收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票,他們的賬務處理有哪些不一樣的地方?
實際上,不管收到的是小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票還是收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票,他們的賬務處理都是一樣的。
不一樣的地方是,它們抵扣的稅率不一樣,小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以抵扣的稅額是3%,一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以抵扣的稅額是6%。
會計分錄如下:
借:管理費用——差旅費
應交稅費——應交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金
也有會計小伙伴會有疑問,如果公司是一般納稅人,組織員工集體外出團建,取得員工住宿費增值稅專用發(fā)票,已經認證了,能不能進行抵扣進項稅呢?
這種情況是不允許進行抵扣的。
從兩個一般納稅人的例子我們就可以看出,判斷一張增值稅專用發(fā)票能否進行進項稅額抵扣,我們是要看它的用途是什么,和地域性是沒有關系的。
那哪些情況下產生的住宿費取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅呢?
我們常見的有以下三種情況:
如果遇到了這些不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票,又該怎么進行處理?
這時,我們就需要在增值稅發(fā)票綜合服務平臺不抵扣勾選的操作。首先先進入發(fā)票勾選平臺,找到“抵扣勾選”進入下一個界面,然后選擇“發(fā)票不抵扣勾選”,跟著查詢相關日期的發(fā)票,找到不抵扣勾選的發(fā)票,把它們進行勾選,核對完信息把它們確認提交,再進行確認簽名。這樣不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票就處理完成了。
但是,會計小伙伴們需要注意了!增值稅專用發(fā)票進行了不抵扣勾選申報繳稅之后是不能進行撤銷的!所以在進行不勾選操作時,一定要認真核對清楚!
以上就是關于住宿費增值稅專用發(fā)票相關問題,希望能夠幫助到大家。
本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。
通過對比新舊會計準則,我們可以發(fā)現(xiàn)提存計劃和受益計劃有著明顯的區(qū)別。新會計準則中提出了離職后福利的概念,分為設定提存計劃和設定受益計劃兩種類型。
提存計劃和受益計劃二者的區(qū)別
(1)設定提存計劃,指的是向獨立的基金繳存固定費用后,企業(yè)在員工離職后不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃。原準則下是在"應付職工薪酬--社會保險費"中核算,根據(jù)新準則養(yǎng)老保險和失業(yè)保險是屬于設定提存計劃,需在"應付職工薪酬--離職后福利"中核算。
?。ǎ玻┰O定受益計劃,指的是除了設定提存計劃以外的離職后福利計劃,例如企業(yè)為職工提供的社會統(tǒng)籌外補充退休金。在舊準則中沒有對這個業(yè)務做出明確的處理規(guī)定,但是在新準則中就對處理方法進行了規(guī)范。設定受益計劃在具體操作上比較麻煩,需要精算師確定每期應為職工繳費的金額,會計人員根據(jù)精算師精算的結果計算確定企業(yè)每期的年金費用水平,并進行相關的確認和列報。這一變動對很多國有或國有控股企業(yè)的財務報表產生了重大影響。
新準則相比于舊準則的主要變動之處如下:
(1)更全面的闡述了對職工和職工薪酬的定義;
(2)在正文中加入了辭退福利、利潤分享計劃、帶薪缺勤等定義和處理方法;
?。ǎ常┨岢銎渌L期職工福利的核算方法和概念。長期職工福利是指除辭退福利、離職后福利、短期薪酬之外所有的職工薪酬,包括長期利潤分享計劃、長期殘疾福利、長期帶薪缺勤等。符合提存條件的,適用設定提存計劃的準則規(guī)定,否則按設定受益計劃的規(guī)定處理。