以下是稅務(wù)總局特別提醒專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)易錯(cuò)之處。

提醒一：同一子女的子女教育扣除項(xiàng)目，父母雙方的扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)政策：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。提醒內(nèi)容：您需要與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)雙方填報(bào)的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過100%。

提醒二：夫妻雙方非婚前分別購買的住房，只能選擇一方扣除住房貸款利息。
相關(guān)政策：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人確認(rèn)其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買，如果屬于婚后購買的，只能選擇一方扣除；如果屬于婚前分別購買的，需與配偶溝通確認(rèn)扣除方式。

提醒三：納稅人填報(bào)的贍養(yǎng)老人項(xiàng)目，共同扣除人的合計(jì)扣除金額要符合標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)政策：納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)?。提醒?nèi)容：提醒納稅人與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)各自填報(bào)的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過2000元，且每人分?jǐn)傤~度不超過每月1000元。

提醒四：同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人只能選擇一處扣繳義務(wù)人扣除。
相關(guān)政策：納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇其中一處扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查是否存在同一項(xiàng)目多處扣除的情況，如果存在應(yīng)當(dāng)及時(shí)作廢多余的扣除項(xiàng)目。

提醒五：納稅人與其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。
相關(guān)政策：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，如果主要工作城市相同，確認(rèn)沒有同時(shí)扣除住房租金支出。

提醒六：納稅人與其配偶不能同時(shí)扣除住房租金和住房貸款利息支出。
相關(guān)政策：納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，商定各自享受的扣除項(xiàng)目和扣除方式，確認(rèn)沒有同時(shí)扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七：納稅人應(yīng)當(dāng)確保填報(bào)子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準(zhǔn)確。
相關(guān)政策：納稅人對(duì)提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查填報(bào)的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八：納稅人填報(bào)職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)證書的當(dāng)年享受扣除。
相關(guān)政策：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人填報(bào)技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應(yīng)當(dāng)為取得相關(guān)證書的當(dāng)年，并檢查填報(bào)證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息是否與證書保持一致。

提醒九：納稅人填報(bào)學(xué)歷繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)為中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育。
相關(guān)政策：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人接受繼續(xù)教育類型應(yīng)當(dāng)為國家承認(rèn)的學(xué)歷（學(xué)位）教育，比如自學(xué)考試、成人高考、同等學(xué)歷申請(qǐng)學(xué)位、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等可享受學(xué)歷繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

來源：國家稅務(wù)總局所得稅司 

　　個(gè)稅抵扣申報(bào)晚了能補(bǔ)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，個(gè)稅抵扣項(xiàng)目包括子女教育支出、大病醫(yī)療支出、繼續(xù)教育支出、住房租金和贍養(yǎng)老人費(fèi)用及住房貸款利息。本文就針對(duì)個(gè)稅抵扣申報(bào)晚了能補(bǔ)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　個(gè)稅抵扣申報(bào)晚了是否可以補(bǔ)?

　　答：個(gè)稅抵扣申報(bào)晚了是可以補(bǔ)申報(bào)的。

　　如果工資薪金出現(xiàn)多繳稅款的情況，則可以在2021年3月—6月期間辦理2020年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，申請(qǐng)退稅。

　　需要辦理年度匯算的納稅人：

　　按照相關(guān)規(guī)定，符合以下情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

　　(一)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)，以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

　　(二)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

　　個(gè)人所得稅扣除申報(bào)方式有哪些?

　　個(gè)人所得稅扣除申報(bào)方式包括兩種：

　　通過扣繳義務(wù)人申報(bào)、綜合所得年度自行申報(bào)。

　　1、通過扣繳義務(wù)人申報(bào)

　　通過扣繳義務(wù)人申報(bào)指的是向單位申報(bào)個(gè)人信息，每個(gè)月稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將專項(xiàng)附加扣除等有關(guān)信息向單位推送，單位根據(jù)員工已經(jīng)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息對(duì)員工應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款進(jìn)行計(jì)算，最后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。

　　2、綜合所得年度自行申報(bào)

　　綜合所得年度自行申報(bào)是一種直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的方式。指的是每個(gè)月單位發(fā)放工資時(shí)正?？鄱?，納稅人在第二年通過辦理匯算清繳向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。

　　申報(bào)個(gè)稅扣除常見問題有哪些?

　　1、單位申報(bào)會(huì)不會(huì)泄露個(gè)人信息?

　　答：?jiǎn)挝簧陥?bào)是不會(huì)泄露個(gè)人信息的。為保護(hù)個(gè)人隱私，系統(tǒng)會(huì)將一些關(guān)鍵信息做脫敏處理。另外，對(duì)于員工填寫的專項(xiàng)附件扣除信息，單位是做不了修改的。

　　2、房貸利息和房租能不能同時(shí)扣除?

　　答：房貸利息和房租是不可以同時(shí)扣除的，一個(gè)納稅年度之內(nèi)，納稅人及其配偶是不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除的。

　　3、如果信息填寫出現(xiàn)錯(cuò)誤，后果會(huì)不會(huì)很嚴(yán)重?

　　答：對(duì)于這個(gè)問題，要視具體情況而定。

　　如果納稅人是不小心將信息填錯(cuò)了，那么應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。如果納稅人是故意捏造虛假事實(shí)的，那么相關(guān)部門將依法處理，納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒。

　　個(gè)稅0申報(bào)漏了半年能不能補(bǔ)報(bào)?

　　以上就是關(guān)于個(gè)稅抵扣申報(bào)晚了能補(bǔ)嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多個(gè)稅抵扣申報(bào)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　根據(jù)央行公告，存量浮動(dòng)利率貸款定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換原則上于2020年8月31日前完成。具體而言，存量房貸客戶有兩個(gè)選擇，其一轉(zhuǎn)為LPR浮動(dòng)利率，其二轉(zhuǎn)為固定利率。究竟該如何選擇呢？選哪個(gè)劃算？

　　LPR浮動(dòng)利率和固定利率是什么？

　　LPR浮動(dòng)利率：LPR全稱為Loan Prime Rate，是指貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，以公開市場(chǎng)操作利率(主要指中期借貸便利利率)加點(diǎn)形成的方式報(bào)價(jià)。浮動(dòng)利率，是指利率隨時(shí)浮動(dòng)，基于每個(gè)月央行公布的LPR利率作為參考標(biāo)準(zhǔn)，LPR利率低，房貸利率就低了；LPR利率高，房貸利率自然就高。

　　固定利率：固定利率也就是一成不變的，不隨LPR的調(diào)整而改動(dòng)，保持該貸款利率至還清貸款為為止。浮動(dòng)利率和固定利率的區(qū)別

　　LPR浮動(dòng)利率和固定利率選哪個(gè)好？

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士表示，兩種表示方式各有優(yōu)勢(shì)，如何選擇主要取決于客戶自己對(duì)未來市場(chǎng)利率走勢(shì)的判斷。如果您認(rèn)為LPR會(huì)下降，則轉(zhuǎn)為參考LPR定價(jià)比較好；如果您認(rèn)為未來LPR會(huì)上升，則轉(zhuǎn)為固定利率更具優(yōu)勢(shì)。

　　建議：存量房貸客戶可以根據(jù)個(gè)人具體情況，結(jié)合貸款價(jià)格、貸款期限、貸款余額等信息，做出適合自己的選擇。

　　1、如果此前的房貸利率價(jià)格折扣力度大，月供剩余時(shí)間比較長，建議選擇固定利率的方式，有利于鎖定月供成本，且便于做好家庭的收支安排。

　　2、如果您的房貸月供剩余時(shí)間比較短，且貸款余額也不大，建議選擇浮動(dòng)利率的方式，即使LPR出現(xiàn)反轉(zhuǎn)，您也能通過提前還款方式規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

　　8月31日前沒有主動(dòng)轉(zhuǎn)換LPR或者固定利率，銀行如何處理？

　　客戶在8月31日前沒有主動(dòng)轉(zhuǎn)換LPR或者固定利率的情況下，多數(shù)銀行將代客戶批量轉(zhuǎn)換為LPR定價(jià)方式?？蛻羧粲挟愖h，可以在2020年12月31日(含)前通過手機(jī)銀行自助轉(zhuǎn)回或與貸款經(jīng)辦行協(xié)商處理。

　　按央行公告，存量房貸客戶應(yīng)在8月31日前完成存量浮動(dòng)利率貸款定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換，可以選擇LPR利率，也可以選擇固定利率。那么LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是什么意思?對(duì)貸款人好還是不好?

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是什么?

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是指將存量浮動(dòng)利率貸款的定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為LPR，以后中長期貸款利率定價(jià)按照LPR加點(diǎn)計(jì)算(加點(diǎn)可為負(fù)值，加點(diǎn)數(shù)值在合同剩余期限內(nèi)固定不變)。LPR為貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，每月20日由18家商業(yè)銀行報(bào)價(jià)后得出平均利率。根據(jù)央行公告，存量浮動(dòng)利率貸款定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換原則上于2020年8月31日前完成。對(duì)于存量房貸客戶而言，可以選擇轉(zhuǎn)換LPR，也可以選擇轉(zhuǎn)換固定利率。

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換對(duì)貸款人好嗎?

　　從中短期來看，由于我國利率處于下行趨勢(shì)，將存量浮動(dòng)利率貸款的定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為LPR，對(duì)于借款人而言相對(duì)有利，可以減輕借款人房貸支出。雖然長期利率走勢(shì)難以判斷，但即使出現(xiàn)利率大幅上升走勢(shì)的情況，購房者也可以通過還款方式來規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士建議，如果過去貸款利率較低，折扣較大，貸款剩余還款期限較長，則可以選擇固定利率，這樣一來可以鎖定月供成本，方便做好家庭的收支安排；如果月供剩余時(shí)間較短，貸款余額也不多，則選擇LPR比較有利。

　　LPR轉(zhuǎn)換好還是不好，關(guān)鍵在于LPR利率走勢(shì)的判斷，LPR利率下降的前提上，轉(zhuǎn)換LPR利率相對(duì)有利；LPR利率上升的前提上，則要慎重選擇。

　　LPR利率多久調(diào)整一次?

　　一般情況下，LPR利率每月公布一次，公布時(shí)間為當(dāng)月20日9：30，可通過全國銀行間同業(yè)拆借中心官網(wǎng)和央行官網(wǎng)查詢。

　　另外，購房者也需要注意LPR浮動(dòng)利率和固定利率的區(qū)分，固定利率是固定不變的，是指貸款人現(xiàn)在執(zhí)行的房貸利率，在之后的的還款期限內(nèi)，都將依據(jù)該利率執(zhí)行。而浮動(dòng)利率是指利率隨時(shí)浮動(dòng)，基于每個(gè)月央行公布的LPR利率作為參考標(biāo)準(zhǔn)，LPR利率低，房貸利率也低;LPR利率高，房貸利率自然就高。

大家應(yīng)該很清楚在2020年年初的時(shí)候，大家也做了個(gè)稅的匯算清繳，在匯算清繳里有房租可以抵扣稅費(fèi)的一欄，是不是租房信息可以亂填呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

抵扣稅費(fèi)的租房信息可以亂填嗎？

為了能夠抵扣稅費(fèi)，可能有些人想著說，就算我不租房，但是為了能夠抵稅，租房的信息我亂填一下可以吧？這當(dāng)然是不可以的，根據(jù)財(cái)政部、稅局和住建部在個(gè)人申報(bào)個(gè)稅住房資金的專項(xiàng)附加扣除環(huán)節(jié)，進(jìn)行了政策的微調(diào)，已經(jīng)不要求填寫房東的個(gè)人信息了，在填寫自己的個(gè)人信息之外，只要填寫租賃的地址和起止的時(shí)間就可以了，不過這加大了稅務(wù)征管的難度，相關(guān)的部門應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)的信息來防止個(gè)人虛假申報(bào)住房租金等扣除信息，而且根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，應(yīng)該對(duì)個(gè)人申報(bào)個(gè)稅時(shí)填寫的信息。

個(gè)稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目有哪些？

1、子女教育專項(xiàng)附加扣除:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除

3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除: 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除:納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，其中，獨(dú)生子女按每人每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。

以上就是有關(guān)個(gè)稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

其實(shí)很多公司會(huì)招聘兼職人員，要么就是剛好碰到相關(guān)項(xiàng)目的時(shí)候人手不夠，或者是為了省去社保費(fèi)用招一些能做一些基礎(chǔ)事的兼職，那么支付兼職工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

支付兼職員工的工資應(yīng)該怎么做賬？

1、計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、支付時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

2、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；

3、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除；

4、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

以上就是有關(guān)支付兼職工資的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　傳統(tǒng)的9、10月份，有房市“金九銀十”之稱。臨近國慶中秋假期，房地產(chǎn)行業(yè)卻傳來了利空消息。

　　銀行房貸規(guī)模或不超過30%

　　據(jù)媒體報(bào)道，近期監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求大型商業(yè)銀行壓降、控制房地產(chǎn)貸款規(guī)模，包括個(gè)人住房按揭貸款規(guī)模。本年度新增涉房貸款不能超過全部新增貸款的一定比例，這一比例為30%左右(2019年全國新增房貸款占比約34%)，但目前未見發(fā)文。

　　在“房住不炒”政策下，房地產(chǎn)金融政策仍在收緊。自從房地產(chǎn)去庫存政策實(shí)施以來，新增貸款的占比經(jīng)歷了驟增再逐漸下降的過程。面對(duì)監(jiān)管要求的30%這一分界線，銀行的放貸速度可能會(huì)因此放慢。前有房地產(chǎn)企業(yè)融資“三條紅線”規(guī)范房企負(fù)債率，如今又要求銀行控制房貸規(guī)模，這樣的力度對(duì)“金九銀十”的傳統(tǒng)樓市旺季肯定有不小的打擊。

　　對(duì)個(gè)人買房有什么影響？

　　此前，不少城市出臺(tái)了樓市調(diào)控政策，如提高首付比例，降低最高貸款額度。加上這次的銀行控制房貸規(guī)模，嚴(yán)監(jiān)管政策下，針對(duì)個(gè)人的住房按揭貸款額度正在收緊，貸款額度已經(jīng)非常緊張了。對(duì)于個(gè)人購房者而言，短期內(nèi)房貸的成本可能將變大，房貸的難度也變高，申請(qǐng)房貸也可能等更長的時(shí)間。而對(duì)于未購房者來說，可能會(huì)是一個(gè)利好，因?yàn)椴挥锰珦?dān)心樓價(jià)上漲過快，可以留出更多的買房時(shí)間和空間。

　　某家庭已購買了一套小戶型住房，此貸款已還清，之前未享受過住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。 那么 2020年再貸款購買第二套小戶型房產(chǎn)，是否可以享受每月住房貸款利息的專項(xiàng)附加扣除？

　　答：根據(jù)《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步做好住房金融服務(wù)工作的通知》第二點(diǎn)，對(duì)擁有1套住房并已結(jié)清相應(yīng)購房貸款的家庭，為改善居住條件再次申請(qǐng)貸款購買普通商品住房，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行首套房貸款政策。又根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十四條規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

　　綜上，如果納稅人按照首套房貸款政策的貸款支出，則可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，但是扣除期限最長不超過240個(gè)月。

　　特別提醒：關(guān)于是否首套房貸款利息支出，建議咨詢貸款銀行。

　　2020年個(gè)稅匯算清繳工作已經(jīng)開始了，在申報(bào)過程中，很多人并不清楚個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的，也不了解它的征收標(biāo)準(zhǔn)，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　個(gè)人所得稅如何計(jì)算?

　　個(gè)人所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　個(gè)人所得稅定義

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)介紹：

　　1.子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　2.繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　3.大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　4.住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　5.住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

　　(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　6.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出。

　　夫妻雙方在廣州工作，根據(jù)工作地點(diǎn)按就近原則租入了一房一廳的住房，同時(shí)2021年3月份夫妻雙方共同在杭州購買了一套新房，并使用了首套住房貸款。請(qǐng)問夫妻雙方的住房租金和住房貸款利息的專項(xiàng)扣除可以同時(shí)享受嗎？

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))文件第二十條規(guī)定，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

　　因此，夫妻雙方不能一方既選擇住房租金專項(xiàng)附加扣除，另一方又選擇住房貸款利息支出?？梢宰孕袥Q定是選擇住房租金的專項(xiàng)附加扣除，還是住房貸款利息支出的專項(xiàng)附加扣除：

　　1、如果選擇住房租金專項(xiàng)附加扣除，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))十八條規(guī)定，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，并且該納稅人為簽訂租賃住房合同的承租人。

　　2、如果選擇住房貸款利息支出扣除，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))第十四條及第十五條規(guī)定，由于是雙方婚后購買，可以選擇其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　個(gè)人住房對(duì)外出售，應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算個(gè)稅時(shí)，是否可以扣除其按揭貸款發(fā)生的貸款利息？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號(hào))相關(guān)規(guī)定，個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。

　　其中，合理費(fèi)用包括納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房貸款利息。納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計(jì)稅價(jià)格一致。

　　因此，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許憑貸款銀行出具的有效證明在轉(zhuǎn)讓收入中扣除。

　　12月5日，個(gè)人所得稅App開放了“確認(rèn)下一年度專項(xiàng)附加扣除”功能，也就意味著2022年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)開始確認(rèn)了！納稅人可登錄個(gè)人所得稅App進(jìn)行確認(rèn)！

　　手機(jī)確認(rèn)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除詳細(xì)步驟

　　一、2022年的專項(xiàng)附加扣除信息若無變動(dòng)，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可，步驟如下：

　　1、打開個(gè)人所得稅App首頁，選擇了解一下或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報(bào)選擇一鍵帶入，再選擇扣除年度2022。

　　2、根據(jù)提示“將帶入2021年度信息，確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2022年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊確定。

　　3、打開待確認(rèn)狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息，如有修改需求，則可點(diǎn)擊修改，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)，一鍵確認(rèn)后，信息則提交成功。

　　注意：納稅人在確認(rèn)之后，點(diǎn)擊App的首頁，選擇專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，選擇扣除年度2022，可查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

　　二、2022年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，步驟如下：

　　比如2022年新增子女教育扣除，先按情形一步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其它不需要修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊App首頁，專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。

　　專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)條件

　　納稅人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6類專項(xiàng)附加扣除！

　　子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人的子女處于學(xué)前教育階段或者接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)：(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)：(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　需修改專項(xiàng)附加扣除信息的四種情況

　　一、修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

　　二、有老人在2021年去世，2022年不能再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；

　　三、夫妻一方不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2022年由另一方申報(bào)；

　　四、房租和房貸需要替換扣除的情況，比如2022年不再申報(bào)住房租金，而是改為申報(bào)住房貸款利息。

　　圖片來源：央視新聞客戶端

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及嬰幼兒照顧七項(xiàng)。具體如下：

子女教育

　　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

　　學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

繼續(xù)教育

　　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元定額扣除。

　　個(gè)人接受本科及以下的繼續(xù)教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

大病醫(yī)療

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本一包相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。

住房貸款利息

　　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

住房租金

　　直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬的城市按每月1100元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口小于等于100萬的城市按照每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。此外，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

贍養(yǎng)老人

　　納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

嬰幼兒照顧

　　納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　你知道嗎？住房貸款利息可享個(gè)稅優(yōu)惠！

　　“唉！這個(gè)月還完房貸我又要去吃土了?！?/p>

　　“欸！住房貸款利息不是可以申請(qǐng)享受個(gè)稅的專項(xiàng)附加扣除，你沒有填報(bào)嗎？”

　　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月，納稅人只能享受一次首套房住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。經(jīng)夫妻雙方約定可以選擇其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　需要注意的是，住房貸款利息每人一生中只能享受一次，只要納稅人申報(bào)扣除過一套住房貸款利息，在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的信息系統(tǒng)里存在扣除記錄，無論扣除時(shí)間長短，也無論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　剛剛，新一期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）出爐！根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《2023年8月21日全國銀行間同業(yè)拆借中心受權(quán)公布貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）公告》，2023年8月21日貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為4.2%。以上LPR在下一次發(fā)布LPR之前有效。

（來源：中國人民銀行）

　　此前7月公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）為：1年期LPR為3.55%，5年期以上LPR為4.2%?？梢?，最新LPR報(bào)價(jià)與上月對(duì)比，1年期LPR下降了10個(gè)基點(diǎn)，5年期仍然保持4.2%不變。

LPR下調(diào)符合市場(chǎng)預(yù)期

　　此次LPR調(diào)降符合市場(chǎng)預(yù)期。8月15日，中國人民銀行“降息”，MLF(中期借貸便利)利率下調(diào)15個(gè)基點(diǎn)至2.50%，7天期逆回購利率下調(diào)10個(gè)基點(diǎn)至1.80%。數(shù)量層面，4010億元MLF操作實(shí)現(xiàn)了10億元的中長期流動(dòng)性凈投放，2040億元公開市場(chǎng)逆回購操作實(shí)現(xiàn)了1980億元的短端流動(dòng)性凈投放。

　　由于LPR是在中期借貸便利（MLF）利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)形成，在8月15日MLF利率下調(diào)15個(gè)基點(diǎn)的背景下，市場(chǎng)對(duì)8月LPR調(diào)降已基本形成共識(shí)，但5年期以上LPR按兵不動(dòng)卻低于市場(chǎng)預(yù)期。

　　5年期以上LPR不變雖低于預(yù)期，卻也有客觀原因，為什么？8月18日，央行、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合召開電視會(huì)議提出，要繼續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本穩(wěn)中有降，規(guī)范貸款利率定價(jià)秩序，統(tǒng)籌考慮增量、存量及其他金融產(chǎn)品價(jià)格關(guān)系。會(huì)上明確了商業(yè)銀行需要正視存量房貸與新增房貸利差過大的問題。在此種背景下，本月5年期以上LPR維持不變，這也可以讓商業(yè)銀行穩(wěn)定息差水平，保持利潤合理增長，從而增強(qiáng)支持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)性和高質(zhì)量發(fā)展的穩(wěn)健性。

LPR最新調(diào)整的意義

　　1、僅有1年期LPR下調(diào)，主要是此前央行調(diào)降MLF政策利率，引導(dǎo)銀行金融機(jī)構(gòu)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)貸款成本，刺激實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資需求，說明此次降息重在強(qiáng)調(diào)短期資金的成本下調(diào)，總體符合階段性寬松的導(dǎo)向。

　　2、在當(dāng)前新發(fā)放貸款利率已降至歷史低位，各地因城施策空間較大，且銀行息差持續(xù)承壓環(huán)境下，為保持銀行合理利潤水平，5年期以上LPR報(bào)價(jià)維持不變可為存量房貸利率加快落地預(yù)留空間。

　　3、此次1年期LPR調(diào)降，是繼6月LPR調(diào)整后的年內(nèi)第二次下降，傳遞出貨幣政策加大逆周期調(diào)節(jié)、助力經(jīng)濟(jì)加快恢復(fù)的明顯信號(hào)。有利于提振居民貸款意愿，提振消費(fèi)市場(chǎng)，增加現(xiàn)金流的流動(dòng)性。

　　4、根據(jù)存款利率市場(chǎng)化調(diào)整機(jī)制，存款利率將參考以10年期國債收益率為代表的債券市場(chǎng)利率和以1年期LPR報(bào)價(jià)為代表的貸款市場(chǎng)利率合理調(diào)整。在6月和8月1年期LPR報(bào)價(jià)下調(diào)、以及近期10年期國債收益率持續(xù)下行推動(dòng)下，新一輪存款利率下調(diào)過程或?qū)㈤_啟。這將緩解銀行凈息差收窄壓力，持續(xù)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本，并推動(dòng)銀行較快下調(diào)存量房貸利率。

　　5、8月LPR調(diào)整，反映了國內(nèi)銀行部分銀行凈息差壓力較大，增強(qiáng)貸款價(jià)格的可持續(xù)性；同時(shí)，盡管5年期以上LPR報(bào)價(jià)基準(zhǔn)利率不變，但在首套房貸利率政策動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制影響下，各地因城施策，不少城市的新發(fā)放個(gè)人首套房貸利率已經(jīng)明顯低于5年期LPR報(bào)價(jià)基準(zhǔn)利率；此外，維持5年期LPR報(bào)價(jià)利率穩(wěn)定，也有助于避免新、舊房貸利率的利差進(jìn)一步擴(kuò)大的潛在負(fù)面影響。

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　　2024年LPR首次迎來大幅下降！2月20日，中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布，2024年2月20日貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。以上LPR在下一次發(fā)布LPR之前有效，其中，5年期以上LPR較上月水平（4.20%）下降25個(gè)基點(diǎn)。

100萬房貸30年可少還5.2萬

　　2月LPR調(diào)整是自2019年8月LPR改革以來，5年期以上LPR第8次下調(diào)（共下調(diào)90個(gè)基點(diǎn)），同時(shí)也是今年以來首次下調(diào)，也是降幅最大的一次。

　　那么，LPR下降又將對(duì)房貸利率產(chǎn)生什么影響？自2019年房貸利率錨定LPR之后，每月公布一次的LPR將直接決定房貸利率漲跌。

　　由于大多數(shù)購房者的房貸年限都在5年以上，確切地說，5年期以上LPR與房貸利率息息相關(guān)。

　　如以商貸額度100萬元、貸款30年、等額本息還款方式計(jì)算，此次LPR下降25個(gè)基點(diǎn)，月供減少144.8元，累積30年月供減少5.2萬元。至于二套房貸利率，也將相應(yīng)下調(diào)0.25個(gè)百分點(diǎn)。此次貸款優(yōu)惠力度是比較顯著的，后續(xù)有望促進(jìn)增量購房和其他消費(fèi)領(lǐng)域的提升，推動(dòng)年內(nèi)商品房銷售跌幅較2023年收窄。

LPR已成為貸款利率定價(jià)的主要參考基準(zhǔn)

　　LPR已成為貸款利率定價(jià)的主要參考基準(zhǔn)。LPR由20家商業(yè)銀行報(bào)價(jià)形成，報(bào)價(jià)行的選擇、報(bào)價(jià)時(shí)點(diǎn)、最終公布的計(jì)算方法等都有公開的規(guī)則，每月20日?qǐng)?bào)價(jià)一次，報(bào)價(jià)行報(bào)價(jià)時(shí)會(huì)根據(jù)自身資金成本、市場(chǎng)供求和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)等因素調(diào)整報(bào)價(jià)。市場(chǎng)普遍認(rèn)為，LPR作為銀行貸款定價(jià)的基準(zhǔn)，直接關(guān)系到企業(yè)和居民的融資成本和財(cái)務(wù)支出變化，經(jīng)營主體對(duì)LPR更加關(guān)注，反映也更為靈敏。

　　本次5年期以上LPR下調(diào)的影響如下：

　　1、當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)正處于企穩(wěn)復(fù)蘇階段，亟需鞏固，降息有利于居民資金成本下降，且本次“減負(fù)”相對(duì)較多，對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)具有影響積極。

　　2、5年期以上LPR大幅度、超預(yù)期下降，傳遞出提振居民住房消費(fèi)、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展的強(qiáng)烈信號(hào)。5年期以上LPR下降之后，居民房貸利息支出將減少，有助于提振居民住房消費(fèi)的意愿和能力。對(duì)存量房貸而言，房貸利率將在重定價(jià)日之后進(jìn)行調(diào)整；對(duì)新增房貸而言，預(yù)計(jì)多數(shù)銀行將在本次LPR基礎(chǔ)上保持加點(diǎn)不變，進(jìn)而降低新增房貸實(shí)際利率。

　　3、對(duì)于企事業(yè)單位而言，5年期以上LPR大幅下降，將降低中長期貸款利率，進(jìn)一步激發(fā)企事業(yè)單位中長期融資需求，有利于長期貸款占比較高的國家重大項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，也有助于減輕地方債務(wù)利息支出壓力。

　　4、5年期以上LPR下降后，更多城市有望進(jìn)入首套房貸利率“3時(shí)代”，特別是此次5年期以上LPR調(diào)降后，對(duì)一線城市影響更大，上海、廣州、深圳的首套房貸利率將低于4%。

房貸什么時(shí)候降

　　根據(jù)央行發(fā)布的相關(guān)公告要求，自2020年3月1日起，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)與存量浮動(dòng)利率貸款客戶協(xié)商，利率定價(jià)方式二選一：固定利率或者浮動(dòng)利率，即LPR+加點(diǎn)(加點(diǎn)可為負(fù)值)。通常情況下，選擇固定利率，每年的還款利率不變，直到還清所有貸款為止；但如果選擇浮動(dòng)利率，房貸利率的定價(jià)則是由LPR為定價(jià)基準(zhǔn)+基點(diǎn)(1個(gè)基點(diǎn)是0.01%)后構(gòu)成。

　　需要注意的是，LPR調(diào)整后，用戶的房貸利率并非立即調(diào)整。一般來說，房貸利率的重定價(jià)日是每年的1月1日或貸款的發(fā)放日(不同銀行政策不同，用戶可在簽訂貸款協(xié)議時(shí)進(jìn)行選擇)。所以，對(duì)于存量房貸來說，會(huì)在利率重定價(jià)日當(dāng)天，按照最新LPR報(bào)價(jià)利率加上合同約定的基點(diǎn)得出新的利率，在下一周期執(zhí)行。

　　值得注意的是，據(jù)貝殼研究院監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)顯示，2024年1月百城首套主流房貸利率平均為3.84%，二套主流房貸利率平均為4.41%。

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　　高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試和時(shí)政熱點(diǎn)聯(lián)系緊密，所以大家日常備考，除了要學(xué)習(xí)教材大綱，也要關(guān)注日常經(jīng)濟(jì)新聞、行業(yè)熱點(diǎn)。

　　節(jié)后“降息”金融發(fā)力穩(wěn)開局

　　春節(jié)后迎來“降息”，有助于帶動(dòng)社會(huì)綜合融資成本繼續(xù)下行，激發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有效需求，釋放出金融發(fā)力穩(wěn)開局的積極信號(hào)。

　　降幅較大，釋放穩(wěn)增長積極信號(hào)

　　2月20日，中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布，1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。

　　此次不同期限LPR出現(xiàn)非對(duì)稱調(diào)整，1年期LPR“按兵不動(dòng)”，5年期以上LPR則較上一期下降25個(gè)基點(diǎn)。

　　作為LPR報(bào)價(jià)的重要參考，本月18日中國人民銀行開展5000億元中期借貸便利(MLF)操作，中標(biāo)利率為2.5%，與前次持平。

　　“1年期LPR持平不變，與本月MLF利率未調(diào)整是相匹配的?！闭新?lián)首席研究員董希淼認(rèn)為，5年期以上LPR降至3.95%，降幅明顯超出市場(chǎng)預(yù)期，有助于推動(dòng)社會(huì)綜合融資成本下降，金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度進(jìn)一步提升。

　　在專家看來，5年期以上LPR降幅較大，與前期政策效果顯現(xiàn)有關(guān)。

　　2023年以來，各主要銀行多次下調(diào)存款利率，部分中小銀行也跟進(jìn)調(diào)整，商業(yè)銀行負(fù)債端成本有所下降。2024年1月25日，支農(nóng)支小再貸款、再貼現(xiàn)利率下調(diào)0.25個(gè)百分點(diǎn)，2月5日降準(zhǔn)落地釋放長期流動(dòng)性約1萬億元，均有利于降低銀行資金成本。這都增加了報(bào)價(jià)行下調(diào)LPR報(bào)價(jià)加點(diǎn)的動(dòng)力。

　　董希淼認(rèn)為，春節(jié)后LPR大幅下降傳遞出貨幣政策穩(wěn)增長、促發(fā)展的明確信號(hào)，將進(jìn)一步推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本下降，有助于提振市場(chǎng)信心和預(yù)期，助力2024年經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)良好開局和持續(xù)回升。

　　支持實(shí)體，助力穩(wěn)投資和促消費(fèi)

　　5年期以上LPR是企業(yè)中長期貸款和個(gè)人住房貸款定價(jià)的主要參考基準(zhǔn)，直接關(guān)系企業(yè)和居民的融資成本、財(cái)務(wù)支出。專家認(rèn)為，5年期以上LPR降幅超預(yù)期，將有力發(fā)揮穩(wěn)投資、促消費(fèi)作用。

　　從去年的情況來看，2023年我國1年期LPR和5年期以上LPR分別下降0.2個(gè)和0.1個(gè)百分點(diǎn)，引導(dǎo)當(dāng)年企業(yè)貸款加權(quán)平均利率降至3.88%，同比下降0.29個(gè)百分點(diǎn)，為歷史最低水平。

　　“本次5年期以上LPR下降，在價(jià)格方面釋放了穩(wěn)增長、穩(wěn)樓市政策加力的明確信號(hào)?！睎|方金誠首席宏觀分析師王青說，5年期以上LPR下降帶動(dòng)企業(yè)中長期貸款利率進(jìn)一步下行，激發(fā)企業(yè)有效需求，進(jìn)一步擴(kuò)大投資。

　　專家認(rèn)為，5年期以上LPR首次降至4%以下，有助于進(jìn)一步提振居民住房消費(fèi)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展。

　　去年，我國實(shí)施保交樓貸款支持計(jì)劃、租賃住房貸款支持計(jì)劃、房企紓困專項(xiàng)再貸款等工具。今年初，又推出了支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展的金融舉措、建立城市房地產(chǎn)融資協(xié)調(diào)機(jī)制、出臺(tái)經(jīng)營性物業(yè)貸款新規(guī)等。

　　董希淼表示，5年期以上LPR下調(diào)25個(gè)基點(diǎn)后，全國首套房貸利率政策下限將跟隨LPR調(diào)整至3.75%，新發(fā)放房貸利率將有所下降，存量房貸利率也將在重定價(jià)日進(jìn)行調(diào)整，降低居民房貸利息支出，促進(jìn)投資和消費(fèi)。同時(shí)，更好地配合近期各項(xiàng)穩(wěn)地產(chǎn)政策，支持房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，鞏固經(jīng)濟(jì)回升向好勢(shì)頭。

　　靠前發(fā)力，金融穩(wěn)開局力度持續(xù)增強(qiáng)

　　一年之計(jì)在于春。宏觀政策要靠前發(fā)力、適當(dāng)加力，盡早體現(xiàn)政策成效。

　　“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)內(nèi)需恢復(fù)仍有空間，此次LPR下行有助于充分挖掘內(nèi)需潛力，擴(kuò)大有效需求?！敝袊裆y行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家溫彬表示，關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)“降息”，體現(xiàn)金融部門靠前發(fā)力，加大力度支持?jǐn)U內(nèi)需。

　　開年以來，多地吹響開工號(hào)角，大批重大工程項(xiàng)目開工建設(shè)，文娛、旅游、餐飲等消費(fèi)市場(chǎng)持續(xù)火熱……金融部門也加大支持力度，為開年經(jīng)濟(jì)起好步加油助力。

　　金融對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的支撐直接反映在金融數(shù)據(jù)上。中國人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，1月份我國人民幣貸款增加4.92萬億元，同比多增162億元。其中，企(事)業(yè)單位貸款增加3.86萬億元。

　　專家認(rèn)為，我國貨幣政策加大逆周期調(diào)節(jié)力度，靠前發(fā)力，宏觀調(diào)控政策將進(jìn)一步顯效，經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢(shì)有望進(jìn)一步鞏固。

　　案例分析題

　　1、自2019年8月央行宣布改革完善LPR形成機(jī)制以來，以改革的辦法促進(jìn)降低貸款實(shí)際利率。2019年8月25日，人民銀行發(fā)布公告，要求自2019年10月8日起，新發(fā)放商業(yè)性個(gè)人住房貸款利率以最近一個(gè)月相應(yīng)期限的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率為定價(jià)基準(zhǔn)加點(diǎn)形成。2019年10月28日，人民銀行發(fā)布公告，要求自2020年1月1日起，各金融機(jī)構(gòu)不得簽訂參考貸款基準(zhǔn)利率定價(jià)的浮動(dòng)利率貸款合同。在相關(guān)政策公布后，還存在個(gè)別商業(yè)銀行和客戶存在理解不到位的地方。

　　1.甲銀行與A客戶簽訂了住房貸款合同，在合同中寫明了貸款利率以貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）加減點(diǎn)形成。同時(shí)，又在合同中補(bǔ)充了貸款基準(zhǔn)利率。

　　2.某銀行與王先生在2019年*月簽訂了住房貸款合同，但是，因?yàn)橘Y金緊張，直到2020年2月份才發(fā)放這筆貸款。關(guān)于貸款的利率，王先生認(rèn)為應(yīng)該使用以貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）加減點(diǎn)形成。

　　問題：

　　1.甲銀行與A客戶的授信過程中，該銀行的做法是否正確？為什么？

　　參考答案：不正確。

　　原因：自2019年10月8日起，新發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款要以貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）為參考基準(zhǔn)定價(jià)。

　　2.王先生的想法是否準(zhǔn)確？為什么？

　　參考答案：不正確。

　　原因：2019年10月8日前，已簽訂合同但未發(fā)放的個(gè)人住房貸款，仍按原合同約定執(zhí)行。

　　3.分析一下LPR形成機(jī)制改革對(duì)于提升利率傳導(dǎo)效率的影響？

　　參考答案：LPR改革后市場(chǎng)利率向貸款利率的傳導(dǎo)效率提升明顯。LPR下降效果有效傳導(dǎo)至貸款利率。2019年初至7月，新發(fā)放企業(yè)貸款加權(quán)平均利率在5.30%附近波動(dòng)，LPR改革后貸款利率下降明顯，12月新發(fā)放企業(yè)貸款加權(quán)平均利率為5.12%，較LPR改革前的7月下降近0.2個(gè)百分點(diǎn)，降至2017年第二季度以來最低點(diǎn)，降幅明顯超過LPR降幅，反映LPR改革增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自主定價(jià)能力、提高貸款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性、促進(jìn)貸款利率下行的作用正在發(fā)揮。個(gè)人住房貸款加權(quán)平均利率保持基本穩(wěn)定，12月新發(fā)放個(gè)人住房貸款加權(quán)平均利率為5.62%，較9月上升0.07個(gè)百分點(diǎn)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱高級(jí)經(jīng)濟(jì)師

　　LPR改革對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的影響：

　　（1）轉(zhuǎn)換貸款定價(jià)慣性思維，積極向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)讓利；

　　利率下降傳導(dǎo)至存款端存在時(shí)滯。LPR改革引導(dǎo)貸款利率下行，可通過貸款創(chuàng)造存款的貨幣創(chuàng)造機(jī)制傳導(dǎo)至銀行負(fù)債端，帶動(dòng)存款利率下行，但傳導(dǎo)存在一定時(shí)滯，金融機(jī)構(gòu)負(fù)債成本穩(wěn)中略降。受存款分布不均的結(jié)構(gòu)性因素影響，一些小法人銀行采取“以價(jià)補(bǔ)量”的方式穩(wěn)定存款，高成本存款增長較快，綜合負(fù)債成本難以降低甚至有所上升。2019年下半年，樣本城商行、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行存款付息率中位數(shù)分別為2.61%、1.85%和1.70%，較上半年上升0.07個(gè)、0.24個(gè)和0.24個(gè)百分點(diǎn)，利差收窄壓制存款利率上行的壓力初步形成。隨著貸款利率進(jìn)一步下降，最終會(huì)導(dǎo)致存款利率下降。

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　　住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除可以同時(shí)享受嗎？

　　答：不可以。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）第二十條，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

　　首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時(shí)，銀行仍按照首套住房貸款利息發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前并未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

　　我辦理了“二套轉(zhuǎn)首套”手續(xù)并享受首套貸款利率，這種情況可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除嗎？

　　答：如果之前未享受過住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除則可以享受。納稅人按照《關(guān)于降低存量首套住房貸款利率有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定，經(jīng)“二套轉(zhuǎn)首套”后享受首套住房貸款利率的，符合《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))有關(guān)首套住房貸款利率的條件，可以自按照首套住房貸款利率開始還款的當(dāng)月起享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

　　納稅人婚前享受住房租金的專項(xiàng)附加扣除，本月結(jié)婚，配偶享受住房貸款利息的扣除，納稅人1-3月享受的住房租金專項(xiàng)附加扣除需要作廢還是1-3月可以扣除，之后月份不再扣除住房租金即可?

　　答：納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。如配偶想享受住房貸款利息的扣除，需要作廢納稅人1-3月享受的住房租金專項(xiàng)附加扣除信息。

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