CMA是國(guó)際認(rèn)證證書，通過CMA考試說難不難，說容易也不太容易。只有下足功夫就會(huì)有所收獲，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家講解關(guān)于鎖箱系統(tǒng)的知識(shí)點(diǎn)。

　　CMA知識(shí)點(diǎn)之鎖箱系統(tǒng)

　　鎖箱系統(tǒng)：所有存款都直接由銀行接收，并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否：在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。

　　公式方法：

　　鎖箱系統(tǒng)凈收益=浮游機(jī)會(huì)成本的減小+內(nèi)部處理成本的減小-鎖箱處理成本

　　加快流回所產(chǎn)生的增量收入VS.加快流回所產(chǎn)生的增量成本加快流回所產(chǎn)生的增量收入＝（每天收到的現(xiàn)金×縮短的天數(shù)）×年利率

　　鎖箱系統(tǒng)相關(guān)例題分析

　　JKL工業(yè)公司要求其分支機(jī)構(gòu)每天將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)賬至其總公司賬戶。電匯成本為＄12，并可以確保當(dāng)天到賬。轉(zhuǎn)賬支票的成本為＄1.50，資金到賬需要2天。JKL短期資金的成本為9%，它們?cè)谟?jì)算時(shí)一年設(shè)定為360天。就成本而言，如果選擇電匯而非轉(zhuǎn)賬支票，那么最低的轉(zhuǎn)賬金額必須是多少？

　　A、＄21,000 B、＄24,000 C、＄27,000 D、＄42,000

　　正確答案：A

　　答案解析：增量收入＝Ｘ×2×9%增量成本＝（$12－$1.5）×360＝$3780令：Ｘ×2×9%＝（$12－$1.5）×360解出X＝$21,000

　　ABC公司的主要客戶都在S州和T州。XYZ銀行是同意為ABC提供鎖箱系統(tǒng)，每年包括固定費(fèi)用$80000和銀行處理每筆款項(xiàng)的變動(dòng)費(fèi)用$0.6。ABC平均每天收到70筆貨款，每筆金額平均為$9000。通過鎖箱系統(tǒng)，該公司能縮短3天的收款浮差。貨幣市場(chǎng)年利率為5%?；谏鲜鲂畔ⅲ珹BC公司是否應(yīng)使用XYZ銀行提供的鎖箱系統(tǒng)服務(wù)（）？

　　A.應(yīng)該接受，因?yàn)锳BC公司的利潤(rùn)會(huì)增加$830

　　B.不應(yīng)該接受，因?yàn)锳BC公司的利潤(rùn)會(huì)減少$830

　　C.應(yīng)該接受，因?yàn)锳BC公司的利潤(rùn)會(huì)增加$14,500

　　D.不應(yīng)該接受，因?yàn)锳BC公司的成本會(huì)增加$95,330

　　答案：B

　　解析：判斷是否要使用鎖箱系統(tǒng)的條件是，邊際收入是否大于邊際成本。邊際收入（額外增加的利息收入）=【（$9000*70）*3】*5%=$94500邊際成本（額外支出的成本）=80000+70*365*0.6=$95330因?yàn)檫呺H收入小于邊際成本，所以ABC公司不應(yīng)接受XYZ提供的鎖箱系統(tǒng)。

　　金稅卡是企業(yè)和稅務(wù)局交換信息的存儲(chǔ)器，企業(yè)每個(gè)月開具發(fā)票的信息都存儲(chǔ)在里面。對(duì)于金稅卡鎖死期，應(yīng)如何理解？

　　金稅卡鎖死期是指什么？

　　1.金稅卡的鎖死期是一個(gè)月內(nèi)的最后報(bào)稅期限，如果企業(yè)到了鎖死期還沒有進(jìn)行報(bào)稅，那金稅卡就會(huì)被鎖住，不允許繼續(xù)開具發(fā)票。

　　2.每個(gè)月進(jìn)行報(bào)稅之后，都會(huì)寫入下一個(gè)月的鎖死期，鎖死期是稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一個(gè)月的月初進(jìn)行設(shè)置的。

　　3.正常月份的鎖死期為15天，如果遇到國(guó)家的法定節(jié)假日則順延。例如，鎖死期24天的意思是說明當(dāng)月的最后報(bào)稅期限是24號(hào)，如果在24號(hào)之前沒有報(bào)稅仍然可以開具發(fā)票，但是如果當(dāng)月的24號(hào)之后仍然沒有報(bào)稅的話，企業(yè)則不允許開具發(fā)票，只能通過報(bào)稅才能將金稅卡解鎖。

　　4.如果金稅卡被鎖死后，企業(yè)需要做的是及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅，在報(bào)稅成功以后才可以進(jìn)行解鎖，并且正常的開票。

　　5.金稅卡鎖死之后，需要帶著IC卡去進(jìn)行解鎖。

　　金稅盤清卡原因及清卡流程

　　清卡原因：

　　企業(yè)每月初需要將稅務(wù)申報(bào)表發(fā)給稅務(wù)局，稅務(wù)局抄稅成功后需要清除卡內(nèi)數(shù)據(jù)，以待下個(gè)月的稅務(wù)申報(bào)。

　　清卡流程：

　　1.月初的時(shí)候，企業(yè)在金稅卡開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

　　2.企業(yè)應(yīng)該在當(dāng)月的15號(hào)之前，在電子申報(bào)系統(tǒng)填好申報(bào)表，并且需要將申報(bào)表發(fā)送至國(guó)家稅務(wù)局審核通過。

　　3.企業(yè)需要派相關(guān)的人員攜帶金稅卡到國(guó)稅大廳的窗口辦理抄報(bào)稅，只帶卡就行了，但需要填報(bào)企業(yè)的稅號(hào)。

　　4.金稅卡的信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，結(jié)果一致后進(jìn)行劃款，打印申報(bào)表報(bào)送國(guó)家稅務(wù)局。

　　這次疫情的到來，生活中的大事小事都被受影響，尤其在稅務(wù)方面，對(duì)于財(cái)會(huì)人的工作也帶來了不少負(fù)擔(dān)，雖然國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限的公告，但稅盤清卡的日期并沒有得到延長(zhǎng)，很多財(cái)會(huì)人都會(huì)擔(dān)心稅盤會(huì)被鎖死，關(guān)于這個(gè)問題，下面小編就跟大家說一說。

　　網(wǎng)上辦稅該如何進(jìn)行?

　　除了延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限以外，為了加強(qiáng)疫情的防控，減少人與人的接觸傳染幾率，進(jìn)一步保障好市民的安全，國(guó)家紛紛鼓勵(lì)大家采取網(wǎng)上辦稅的形式辦理相關(guān)稅務(wù)事情。那么對(duì)于財(cái)會(huì)人來說，假如在家中進(jìn)行網(wǎng)上辦稅，那么具體要該怎么操作?

　　關(guān)于這點(diǎn)，其實(shí)操作的流程也非常簡(jiǎn)單，只需要在家中通過使用電腦登錄“電子稅務(wù)局”的官方網(wǎng)站，按提示操作即可進(jìn)行辦稅。其次，大家也可以利用手中的手機(jī)，下載辦稅APP進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　疫情期間，發(fā)票要怎么開?

　　在疫情期間，國(guó)家都不支持出門辦理業(yè)務(wù)，而且企業(yè)都為開始進(jìn)行復(fù)工，作為財(cái)會(huì)人來說，待在家中發(fā)票要怎么開具呢?

　　事實(shí)上，關(guān)于發(fā)票開具的問題，完全可以通過網(wǎng)上辦稅就能夠?qū)崿F(xiàn)得到。如今，像專用發(fā)票、普通發(fā)票等都可以在網(wǎng)上辦稅中辦理得到。為了避免接觸感染，減少自己的出門次數(shù)，作為財(cái)會(huì)人，假如涉及到發(fā)票開具的事情，在網(wǎng)上辦稅完成發(fā)票開具后，可以通過郵寄的方式，讓稅務(wù)局把開具的發(fā)票寄到財(cái)會(huì)人的家中。另外，財(cái)會(huì)人也可以在網(wǎng)上填寫完開票申請(qǐng)后，選擇附近的自助辦稅機(jī)自己進(jìn)行領(lǐng)取。

　　納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)，稅盤會(huì)不會(huì)被鎖死?

　　納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)，稅盤會(huì)不會(huì)被鎖死?很多財(cái)會(huì)人都會(huì)擔(dān)心這個(gè)問題，要知道一旦稅盤被鎖死，那么企業(yè)將不能正常開具發(fā)票。關(guān)于這點(diǎn)，為了想稅盤不被鎖死，建議財(cái)會(huì)人還是要盡早進(jìn)行網(wǎng)上的納稅申報(bào)，只有納稅申報(bào)結(jié)束后，財(cái)會(huì)人才能在稅盤中進(jìn)行清卡。