企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納所得稅，匯算清繳所得稅時(shí)可以通過以前年度損益調(diào)整科目處理，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤(rùn)分配的借貸方向

　　借方是已分配的利潤(rùn)或轉(zhuǎn)入的虧損，貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn)。年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤(rùn)，借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅，匯算清繳時(shí)可以通過以前年度損益調(diào)整科目，利潤(rùn)分配科目，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　什么是所得稅？

　　所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　每年年度終了，企業(yè)都會(huì)進(jìn)行匯算清繳的工作，對(duì)于已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　匯算清繳所得稅費(fèi)用分錄

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際繳納稅款時(shí)，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　最后，調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　同樣需要調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　以前年度損益調(diào)整是什么意思？

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

　　所得稅的匯算清繳補(bǔ)稅無(wú)非就是分為兩種情況：退稅和補(bǔ)稅，退稅是比較少的，因?yàn)椴⒉皇撬衅髽I(yè)預(yù)交的稅費(fèi)都很多，只有小部分企業(yè)，但是補(bǔ)稅還是發(fā)生比較多的，接下來(lái)就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家?guī)?lái)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理。

　　所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)處理

　　1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì)，先申報(bào)預(yù)繳，之后再進(jìn)行繳納，多退少補(bǔ)。

　　2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話，一般無(wú)需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

　　3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖，同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫(kù)的所得稅稅款，一般不予辦理退庫(kù)，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫(kù)。

匯算清繳是每年都會(huì)進(jìn)行的，那么大家就要注意時(shí)間點(diǎn)了，企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

匯算清繳如何申報(bào)？

網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行：網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)，網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號(hào)、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息，并注明報(bào)送申報(bào)表名稱及所屬時(shí)間

所得稅匯算清繳怎樣算申報(bào)成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進(jìn)入納稅申報(bào)界面，查看所得稅匯算清繳申報(bào)的狀態(tài)是不是“申報(bào)成功”。 無(wú)論是國(guó)稅還是地稅，無(wú)論是A類表還是B類表，填完表之后，點(diǎn)擊申報(bào)，等待稅務(wù)官員審核，這時(shí)再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，可看申報(bào)狀態(tài)為“待審核”；如果審核通過，查詢時(shí)的狀態(tài)就是“申報(bào)成功”；如果不成功，稅務(wù)局會(huì)將申報(bào)退回并告知被退回原因，進(jìn)行修改，重新申報(bào)

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)是什么時(shí)間報(bào)？

一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候都會(huì)有提示的！

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次，第一次申報(bào)沒有扣款，第二次申報(bào)時(shí)，按第二次申報(bào)扣款。企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納，沒有什么問題。如果不放心可以與稅務(wù)官取得聯(lián)系即可

以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　所得稅是指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。企業(yè)匯算清繳所得稅出現(xiàn)少交需要補(bǔ)繳的情況時(shí)，應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

　　匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是所得稅？

　　所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎(jiǎng)）等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　匯算清繳補(bǔ)繳所得稅可以理解為企業(yè)在月度或季度預(yù)繳所得稅，年度終了進(jìn)行匯算清繳時(shí)，按規(guī)定需要向稅務(wù)局補(bǔ)繳所得稅。對(duì)于補(bǔ)繳的所得稅一般通過以前年度損益調(diào)整科目核算，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　繳納補(bǔ)繳的所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按公司全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算征稅。應(yīng)納所得稅額指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整指的是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　一般每年的5月31日前是企業(yè)所得稅匯算清繳的截止日期，因此會(huì)計(jì)人員都要在截止日期前完成匯算清繳的工作，對(duì)于匯算清繳涉及退稅業(yè)務(wù)的，該如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　匯算清繳所得稅退稅分錄

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅．

　　結(jié)轉(zhuǎn)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　      　貸：以前年度損益調(diào)整

       同時(shí)，

　　借：以前年度損益調(diào)整

      　　貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

　　利潤(rùn)分配指的是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等，對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)進(jìn)行分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。

　　所得稅費(fèi)用核算

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）

　　以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)核算

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

　　一般企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額時(shí)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　什么是以前年度損溢調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳都是在上半年完成的，對(duì)于企業(yè)而言，匯算清繳非常重要，那么企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄如何處理呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2.繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4.繳納應(yīng)繳稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤(rùn)

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6.如果全年應(yīng)納所得稅額<已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤(rùn)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9.對(duì)多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅

　　企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

　　在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)

　　1、對(duì)于報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性，納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;

　　2、除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;’

　　3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》需要對(duì)申請(qǐng)退(抵)稅的理由進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。

　　如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并且需要另行提交資料，且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請(qǐng)單位的，z則要提交相關(guān)說明和證明材料。

　　4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間期限為四個(gè)月，按個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月（次年1月1日至5月31日）。例如，2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。

　　個(gè)人所得稅的征收對(duì)象有哪些？

　　個(gè)人所得稅的征收對(duì)象可以分為3類，分別是法定對(duì)象、居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。法定對(duì)象是指我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞；居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括什么？

　　個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)方式是什么？

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有兩種，分別是線進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是網(wǎng)上申報(bào)；另一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大廳進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是上門申報(bào)。選擇上門申報(bào)方式的，企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口；企業(yè)所得稅屬國(guó)稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為各區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳；選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的，可在任意地點(diǎn)通過國(guó)稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

　　所得稅匯算清繳的申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報(bào)是一回事嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅匯算清繳申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫?

　　所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào)，報(bào)表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。

　　首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫;成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫;納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵，按賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫，很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補(bǔ)完，有就填;稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;境外所得稅抵免;以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填，沒有就填0;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表，有的話就按實(shí)際填寫，沒的話就是0;折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表;其它的表格都不是很重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了。

　　所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候?

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　以上就是有關(guān)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    關(guān)于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時(shí)間就有半年之久，稅務(wù)局也是十分的重視，所以關(guān)于匯算清繳各個(gè)步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄，一起來(lái)了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下：

　　(1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(3)繳納所得稅時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)調(diào)整未分配利潤(rùn):

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

　　上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄，如果還想了解更多關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí)，可以咨詢我們的在線老師。

　　每年十二月和一月可以說是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候，需要進(jìn)行很多核算、結(jié)算的工作，處理業(yè)所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

　　調(diào)整以前年度損益是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，匯算清繳工作是一個(gè)常見的納稅話題，發(fā)生企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行有關(guān)核算，具體會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤(rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額，其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目。借方表示減少，貸方表示增加。未分配利潤(rùn)為明細(xì)科目，核算企業(yè)年度終了時(shí)的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或虧損)自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目。

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

　　匯算清繳是什么意思？

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。