課程背景

　　隨著全球資本市場的發(fā)展和信息技術的革命，企業(yè)舞弊的機會日益增多，舞弊的利益日益巨大，由此觸發(fā)的經濟危機、社會危機和政治危機也此起彼伏。

　　《企業(yè)舞弊精選案例解析與防舞弊策略》課程旨在剖析典型的重大舞弊案例，從企業(yè)背景、舞弊手段、嚴重后果及防范策略著手，幫助企業(yè)更好地防范舞弊，促進企業(yè)健康發(fā)展。

　　權威調查顯現，超過110億美元的罰款仍未能遏制全球的腐敗問題：

　　?遍布55個國家和地區(qū)的38％的高管表示，腐敗行為在商界廣泛存在

　　?新興市場的賄賂和腐敗程度是發(fā)達市場的兩倍

　　?35歲以下的受訪者中有20％認為利用現金支付贏得或保留業(yè)務是合乎情理的

課程收益

　　【新形式】全程采取案例式教學的形式，寓情于景，在實踐中領悟舞弊的本質以及反舞弊策略

　　【新收獲】通過對經典舞弊案例的深入剖析，結合企業(yè)實際情況，進行自我診斷與反思

　　【新氣象】通過反舞弊機制的建立，樹立良好的企業(yè)反舞弊文化

課程對象

　　◆首席合規(guī)官、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)經理

　　◆內控內審總監(jiān)、內控內審經理

課程大綱

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　　財務報告舞弊的種類包括：操縱財務報告所依據的會計記錄或證明文件；在財務報告中錯誤提供或故意遺漏交易、事件或其他重要信息；故意錯誤使用與數量、分類、提供方式或披露方式有關的會計原則。

什么是財務報告舞弊？

　　財務報告舞弊是指不遵循財務管理會計工作報告標準，蓄意利用各種技術手段，歪曲企業(yè)發(fā)展情況、經營成果等，呈現不真實反映企業(yè)的經營活動情況的財務報告，從而對報告使用者的決策產生不利影響。

財務報告舞弊的主要方法

　　1、編造偽造財務報告數據。此種情況下，根據具體需求，偽造數據以使報告呈現出有利于提高企業(yè)發(fā)展的情形。此種方法較為低級，通常采用虛增減資產、費用以及利潤等，易出現報表不平、前后數據不銜接等情況。

　　2、通過一些會計方法的對財務報告部分數據進行調整。通過使用不同的會計方法制成虛假財務報告，是一種更隱蔽、更先進的手段。

財務報告舞弊的威脅

　　財務會計報告舞弊行為會在很大程度上市場經濟參與者對財務信息的信任，容易產生資金浪費等現象，是一種被認為不可接受的、非法的企業(yè)行為。此種行為的出現意味著公司的控制結構削弱，公司的治理有效性下降，審計職能有效性下降。

財務報告舞弊的防范

　　防范企業(yè)財務管理報告舞弊行為，就應加強公司內部治理;加強對公司的財務分析報告有關數據資料的審查;確保審計工作人員的客觀性和獨立性，對其審計服務質量進行監(jiān)督，避免因為審計工作人員的個人利益而影響整體審計效果。此外，上市公司應在企業(yè)內部建立起防欺詐的體系并鼓勵員工積極參與其中。

課程背景

　　面對當前復雜多變的經營環(huán)境，企業(yè)從政策到環(huán)境，從財務到運營，從管理到決策無不暗藏玄機。公司監(jiān)察人員如何才能及時、快捷的發(fā)現舞弊行為，洞悉舞弊背后的真相，避免讓企業(yè)的管理決策避免誤入歧途，對公司的舞弊治理和風險防范提出了更大的挑戰(zhàn)。貴公司是否也有以下的困惑：

　　1、如何運用風險導向審計去發(fā)現舞弊行為?舞弊調查如何倒逼風險防范體系的完善?

　　2、采購是舞弊發(fā)生的重災區(qū)，如何發(fā)現隱蔽的“吃里爬外”行為?

　　3、員工單獨舞弊還好防，串通舞弊常常讓人無從下手，有方法揪出公司的害蟲嗎?

　　4、管理層超越職權限值，濫用權力，企業(yè)風險迅速加劇，如何監(jiān)督?

　　我們從企業(yè)內控體系和內審流程角度深入分析企業(yè)存在的風險，全面剖析企業(yè)在內部審計中常見的舞弊形式，從理論和實踐加強企業(yè)反舞弊培訓，并基于此完善企業(yè)風險防范體系。讓學員不但掌握舞弊調查的方法和技巧，而且能夠對自己企業(yè)存在問題進行研究，查找企業(yè)內控內審制度的缺陷，從根源上控制風險，防范舞弊的發(fā)生。

課程收益

　　【火眼金睛透視舞弊真相】快速洞悉舞弊線索，捕捉舞弊跡象

　　【運籌帷幄提高調查效率】掌握高超的舞弊調查實戰(zhàn)技巧，提高舞弊調查的效率

　　【實戰(zhàn)演練修煉企業(yè)內功】結合實務案例，如何小題大做、順藤摸瓜找到問題的關鍵

　　【系統(tǒng)完善防范舞弊根源】學會完善企業(yè)內控體制和風險管理體系，從根源上防范舞弊的發(fā)生

課程對象

　　審計總監(jiān)、財務總監(jiān)、風險總監(jiān)

　　內控內審經理及審計部相關人員

　　投行、會計事務所相關人員

課程大綱

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課程背景

　　在當前的經濟環(huán)境下，公司舞弊治理無疑變得更具挑戰(zhàn)性。業(yè)務部門也許會要求更大的自主和自由來支持公司的發(fā)展。此時，舞弊企圖和行為將變得越發(fā)猖獗。如我們所知，舞弊治理需要諸如內部審計，合規(guī)，財務以及法律等部門的合作。由于監(jiān)管機構要求公司以更加積極的態(tài)度管理舞弊風險，因此了解公司中最容易出現舞弊和不當行為的薄弱環(huán)節(jié)，在現今的全球市場中是不可或缺的。美國公司每年因舞弊造成的損失約占年收入的7%。同時，監(jiān)管機構及股東亦要求公司以更加積極的態(tài)度管理舞弊風險。不同行業(yè)也有著他們的特殊性。

　　我們該做些什么呢?《有效的風險管理與舞弊調查》課程將一如既往的提供給您關于舞弊防范，偵測和調查的最佳實踐。

課程收益

　　1.了解舞弊控制政策

　　2.了解舞弊風險委員會的設置

　　3.了解并掌握反舞弊程序

　　4.掌握舞弊風險評估技術

　　5.了解舞弊風險意識程序

　　6.了解舞弊防范控制

　　7.了解舞弊檢測控制

　　8.掌握舞弊審計及舞弊風險監(jiān)控的方法

課程對象

　　1.董事長、總經理等企業(yè)中高層管理人員

　　2.財務總監(jiān)、控制總監(jiān)、審計總監(jiān)

　　3.財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、內審經理、內控經理

　　4.財務部、審計部、內控部、審計部等部門相關人員

　　5.各業(yè)務部門相關人員

課程大綱

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　　上市公司的財務舞弊手段各式各樣，有的巧鉆會計政策漏洞，人為調節(jié)資產或收益；有的虛構收入，以虛構本期利潤掩蓋虧損；有的掩飾重大交易或事實；有的利用關聯(lián)交易人為調節(jié)利潤，總之，上市公司為欺騙報告使用者而對財務報告中列示的數字或財務報表附注進行有意識的錯報或忽略，這些舞弊行為必須嚴格禁止，大力懲戒。

　　上市公司的財務舞弊手段

　　1、使用不當的收入確認方法，提前確認收入，是一些公司常用的會計報表粉飾方法。其主要手段一是在簽訂銷售合同物權尚未轉移時確認收入，二是將庫存商品確認為主營業(yè)務收入，同時增加應收賬款，使主營業(yè)務收入虛增，形成白條利潤，同時又通過應收賬款虛增資產。

　　2、掩飾重大交易或事實有兩種做法，一是利用報表項目進行掩飾，在會計報表項目中，以“其他應收款”和“其他應付款”作為調節(jié)器。二是在表外披露中掩飾，通常是對重大事項如訴訟、擔保事項等隱瞞或不及時披露。

　　3、當上市公司為維護形象或達到增資配股目的需要增加利潤時，往往利用關聯(lián)交易來虛增利潤。

　　上市公司財務舞弊的壞處

　　財務報表舞弊行為嚴重威脅市場參與者對財務信息的信心，這一行為被認為是不可接受的、非法的企業(yè)行為。進行財務報表舞弊行為的機會增加，使公司的控制結構削弱，公司的治理變得不那么有效，也惡化了其審計職能的質量。

　　如何避免上市公司財務舞弊

　　1、建立健全的企業(yè)內部控制制度，通過內部控制，財務權力受到必要的制約及監(jiān)督，從而有效避免財務舞弊。

　　2、企業(yè)管理層應當加大對企業(yè)財務舞弊的處罰力度。

　　3、提高會計人員素質，企業(yè)應加強對財會人員職業(yè)道德的教育，使其能自覺抵制會計舞弊的行為。

　　考生若想成功通過CMA考試，就需要掌握并熟記考試知識點，今天會計網給大家介紹考試常考點舞弊三角理論的相關內容，希望對大家備考有幫助。

　　CMA考點之舞弊三角理論

　　2002年10月美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）發(fā)布了《審計準則第99號——考慮財務報告中的舞弊》（SAS NO.99）該準則引入新的舞弊風險評價模式，旨在加強注冊會計師執(zhí)行財務報告審計時發(fā)現和揭露上市公司財務報告舞弊的能力。新模式建議注冊會計師將足夠的注意力放在產生舞弊的主要條件上，這些條件形成“舞弊三角”。

　　1、壓力

　　壓力要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。刺激個人為其自身利益而進行企業(yè)舞弊；壓力大體上可分為四類：經濟壓力、惡癖的壓力（賭博、吸毒、酗酒等惡癖而導致的壓力）、與工作相關的壓力和其他壓力。壓力也包括：維持投資者信心的預期收益需求、為實現勞動生產率目標的需求、無法滿足到期償債需求。

　　例如：當公司的盈利性受到外界經濟因素影響時、受到經營失敗、破產威脅時；分析師預測值高于公司實際盈利水平時。

　　2、機會

　　機會要素是指可進行企業(yè)舞弊而又能掩蓋起來不被發(fā)現或能逃避懲罰的時機。主要包括：缺乏企業(yè)舞弊行為的內部控制；無法判斷工作的質量；缺乏懲罰措施；信息不對稱；能力不足和審計制度不健全。

　　3、借口

　　借口指一種態(tài)度、特征或是一組道德觀使得個人或多個人有意或者故意從事舞弊行為，或者指在某種環(huán)境下，某人能夠為其舞弊行為找到合理的借口。例如：這是公司欠我的，我只是暫時借用這筆資金，我的出發(fā)點是好的等等。

　　4、總結

　　當三個條件同時成立時，意味著出現舞弊的可能性很高，注冊會計師必須給予足夠的關注，采取有效的審計程序以控制風險。該模型的分析思路，是將重點放在舞弊發(fā)生的根源上，而非舞弊產生的表面結果上。（簡答題一定要寫這段話）