如果財務(wù)制度并不完善,會造成企業(yè)財務(wù)管理混亂,長期下去會導(dǎo)致公司財務(wù)狀況惡化,甚至資金周轉(zhuǎn)困難。完善的財務(wù)管理制度有利于公司的經(jīng)營發(fā)展,小公司更加需要制定完善的財務(wù)管理制度。具體要如何建立完善呢?我們來看下面的內(nèi)容。
小公司財務(wù)管理制度制定標(biāo)準(zhǔn)
財務(wù)管理制度是公司企業(yè)加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,對會計核算與監(jiān)督的制度保障。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
訂立財務(wù)管理制度的原則,依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)及財會制度,并結(jié)合公司的具體情況制定。
參考
一、總原則
1、總經(jīng)理負責(zé)制。
2、嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度制定本公司會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)
(二)財務(wù)主管職責(zé)
(三)會計職責(zé)
(四)出納職責(zé)
三、現(xiàn)金管理制度
四、支票管理制度
五、印鑒保管制度
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
每家企業(yè)的財務(wù)部門都是有一定的管理制度的,那么財務(wù)部門的管理制度的內(nèi)容有哪些呢?如果對這部分內(nèi)容不感興趣,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
財務(wù)管理工作內(nèi)容包括哪些?
財務(wù)管理制度的基本內(nèi)容,主要包括總則、財務(wù)會計、原則問題、財務(wù)管理、設(shè)施管理和其他事項,財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累
主要的具體內(nèi)容是什么?
1、總則、崗位職責(zé)、會計檔案管理、費用報銷、費用審批、收付結(jié)算等
2、總則:制定目的、簡要說明財務(wù)機構(gòu)方向性職能、人員分工及構(gòu)成、適用范圍
3、崗位職責(zé):按照財務(wù)機構(gòu)實際分工言簡意賅的定責(zé),同時兼具到實際工作開展各方面
4、會計檔案管理,具體管理項——整理要求——歸檔要求
5、費用報銷,日常業(yè)務(wù)工作開銷申報流程及時間
6、費用審批,分別從申報人員任職部門或協(xié)辦機構(gòu)及財務(wù)機構(gòu)審核真實合理性——與制度沖突或特殊項申報要求——憑證填寫規(guī)范要求——逐級審批確認
7、收付結(jié)算,付款:由行政人員操辦公司事項——借款限額標(biāo)的——預(yù)付款程序——對外付款依據(jù)——最終審批確認
8、收款:交接流程,借款:禁止項——程序履行——報賬時間——擔(dān)保項——沖銷;單據(jù):填寫要求及規(guī)范,開票:開具依據(jù)——變更告知
以上就是有關(guān)財務(wù)部門管理制度的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
貨幣是現(xiàn)代經(jīng)濟生活中一個最重要的元素,跟我們的日常生活息息相關(guān)。會計中的貨幣資金你們了解嗎,貨幣資金管理制度又知道多少呢,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
貨幣資金的概念
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,包括現(xiàn)金,銀行存款和其他貨幣資金資的形式。
貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點,是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的先決條件。 隨著再生產(chǎn)的過程,貨幣收支將會頻繁發(fā)生。企業(yè)獲得現(xiàn)金投資,現(xiàn)金捐贈,銀行貸款,營業(yè)收入等,會形成貨幣資金的收入;購買材料,支付工資的支付其他費用,償還貸款和繳納稅收等,會形成貨幣資金的支出。日常經(jīng)濟貿(mào)易往來中,貨幣進行資金的應(yīng)收應(yīng)付與實收實付之間往往存在著一定的時間間隔,這就形成了往來結(jié)算核算。
資產(chǎn)負債表中的貨幣資金
貨幣資金是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。
資金管理制度有哪些?
一、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍,庫存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務(wù)報酬;
3.按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;
4.各種勞保,福利費用、國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點1,000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定,一般按照單位3到5天日常零星開支的需要量確定,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位,應(yīng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金,即不得用收入的現(xiàn)金直接支付,如果因為特殊情況需要坐支,則要先報銀行審批后支付。
2.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,也就是不得“白條頂庫”。
3.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不允許使用銀行帳戶代其他單位和個人的存款或提取現(xiàn)金。
5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準(zhǔn)保竄賬外公款,不得設(shè)置“小金庫“等。
二、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶用于企業(yè)日常經(jīng)營活動的支取,一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。
(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定,單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,包括:
1.不得套取銀行信用,簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金可以保證的票據(jù);
2.不得無故拒付、任意占用他人資金;
3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準(zhǔn)簽發(fā),取得和轉(zhuǎn)讓沒有實際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金。
其他貨幣資金指的是什么?
其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
比如:外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡保證金存款、信用卡存款等。
其他貨幣資金會計分錄
1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶:
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
2、用這個資金去購買材料:
借:原材料
貸:其他貨幣資金
以上就是關(guān)于貨幣資金管理制度內(nèi)容的全部介紹,希望對你有所幫助。
不管是大公司還是小公司,對于資金的管理還是有一套流程的,那么你對小公司的財務(wù)管理制度有了解嗎?如果你不了解這部分內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
為什么要設(shè)置財務(wù)管理制度?
公司有完善的財務(wù)管理制度有利于公司的良好運行,如果沒有適合公司的財務(wù)管理制度,那么資金的支取和收入就會亂套了。
小公司的財務(wù)管理制度包括哪些內(nèi)容?
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制
屬于已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
3、財務(wù)主管職責(zé)
負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核,負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式,嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理,參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查,組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核,
4、會計的職責(zé)
按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時,發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報,會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作,完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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審計師初級審計考《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》和《審計理論與實務(wù)》,考試時間均為2.5個小時,《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》試題類型為單項選擇題、多項選擇題和綜合分析題;《審計理論與實務(wù)》試題類型為單項選擇題、多項選擇題以及案例分析題。
審計師初級審計學(xué)習(xí)方法
1、摘要學(xué)習(xí)法
在自學(xué)過程中,為更好提高學(xué)習(xí)效率,可以邊學(xué)習(xí)邊進行摘要。在做同步練習(xí)題和自測題時,還要對平時的摘要進行校對和更正,它有助于知識的深層理解。
2、邏輯分類法
自考復(fù)習(xí)階段,可適當(dāng)?shù)卮蚱平滩恼鹿?jié)的限制,按照全書的邏輯結(jié)構(gòu),編制一個比較簡明的邏輯關(guān)系圖表,這對于知識系統(tǒng)化,是一個很好的復(fù)習(xí)途徑。
3、做題拓展法
很多復(fù)習(xí)參考書的單選題,數(shù)量比較多,覆蓋面也很大。因此,在做單選題時,要全面考慮題目所包含的知識點、相互關(guān)系和可能出現(xiàn)的變型。
初級審計師的就業(yè)方向
可在大中型企業(yè)和跨國公司從事內(nèi)部審計工作,也可在政府審計機關(guān)和司法機關(guān)從事審計檢查與鑒定工作,或者在會計師事務(wù)所工作。
審計師的工資受工作年限、工作經(jīng)驗以及個人擁有的證書等級的影響較大,因此只有初級審計師證,工資并沒有很高,需要積累更多的審計經(jīng)驗和考取更高級別的證書,才能拿到更高的工資。
從招聘數(shù)據(jù)來看,審計師行業(yè)中,工作年限在3-5年的薪資水平可以達到8000-10000元/月,而工資年限在10年以上的薪資水平部分可以達到20-30萬/年。
審計機關(guān)總審計師是要取得注冊會計師證書5年以上,擔(dān)當(dāng)部門經(jīng)理及以上職位5年以上,高級會計師或者相關(guān)高級職稱,熟悉國家審計相關(guān)法規(guī)、程序和方法,對內(nèi)外部控制有較強的平衡能力,豐富的專業(yè)技能及極強領(lǐng)導(dǎo)力,具有較強的組織、計劃、控制、協(xié)調(diào)能力。良好的職業(yè)道德操守和敬業(yè)精神。
?。ㄒ唬﹨⑴c公司指標(biāo)制定與績效考核,參加“三重一大”的評審;參與內(nèi)部控制的制度建立及執(zhí)行評估,參與經(jīng)營風(fēng)險評估。
?。ǘ┙M織建立和完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系、審計制度建設(shè);組織制定審計工作中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。
(三)督促、指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)加強審計監(jiān)督工作,并對審計工作質(zhì)量負總責(zé)。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)制定年度審計工作計劃,并督促實施。
?。ㄎ澹彾ü緝?nèi)部審計報告,負責(zé)組織審計成果運用的落實和檢查工作。
(六)負責(zé)協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)的審計工作。
總審計師制度是確保內(nèi)部審計能夠有效、規(guī)范地開展,充分保護內(nèi)部審計工作的獨立性,快速并有效完成審計任務(wù),實現(xiàn)促進公司管理與治理的目標(biāo)。從而設(shè)立的總審計師制度,我國的總審計師制度首先在金融領(lǐng)域開展,逐步拓展到大型央企,進而向各類國企鋪開。
審計的工作內(nèi)容是要對財務(wù)會計報告進行審計,評估企業(yè)或團體的財務(wù)報表是否根據(jù)公認會計準(zhǔn)則編制,一般由審計經(jīng)理進行,審計助理協(xié)助評估企業(yè)財務(wù)狀況,然后就資料及一般公認準(zhǔn)則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報告。是最常規(guī)的審計業(yè)務(wù)。通常提供給公司的股東、上級單位,以及政府主管部門。
審計中級和注會審計相比是注會審計難,注會審計站在社會審計的角度進行的知識講授,層次深,難度大,審計中級講解的審計范圍廣,有審計相關(guān)知識和審計理論,考查大多為教材內(nèi)容,層次淺,難度小。
審計中級和注會審計考試題型
審計中級的考試科目有《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》、《審計理論與實務(wù)》,《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題,《審計理論與實務(wù)》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、案例分析題,但這兩門的綜合分析題和案例分析題均以不定項選擇題的形式出現(xiàn),因此審計中級的試題都是客觀題,沒有主觀題。
注會審計的考試題型是單選題、多選題、簡答題和綜合題,簡答題和綜合題為主觀題,重點考察考生的基本應(yīng)用能力和綜合運用能力。
審計中級和注會審計考查內(nèi)容
注會審計考察的內(nèi)容為注冊會計師審計的基本原理、審計測試流程、各類交易和賬戶余額的審計、特殊事項的考慮、完成審計工作與審計報告、企業(yè)內(nèi)部控制審計、質(zhì)量控制和職業(yè)道德等。
審計中級的《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》考察宏觀經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)管理、會計和法律四個內(nèi)容;《審計理論與實務(wù)》考察審計理論與方法和企業(yè)財務(wù)審計兩個內(nèi)容。
審計中級和注會審計考試方式
注會審計考試采用閉卷、計算機化考試方式,考生在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。審計中級考試方式為分科閉卷筆試,考試采用填涂答題卡的方式作答。
政府審計和注冊會計審計的區(qū)別包括目標(biāo)和對象不同、經(jīng)費和收入來源不同、標(biāo)準(zhǔn)不同、取證權(quán)限不同以及解決問題的方式不同幾方面。
1、目標(biāo)和對象不同:政府審計對政府的財政收支或國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織財務(wù)收支進行審計,確定是否真實、合法以及具有效益;注冊會計師依法對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計,確定其是否符合會計準(zhǔn)則和會計制度,是否公允反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
2、經(jīng)費和收入來源不同:政府審計屬于政府行為,政府機關(guān)履行職責(zé)所用的經(jīng)費,列入同級財政預(yù)算,由同級人民政府予以保證;注冊會計師審計屬于市場行為,是有償服務(wù),費用由注冊會計師和審計客戶協(xié)商確定。注冊會計師在發(fā)表審計意見時,獨立性不能受到干擾。
3、標(biāo)準(zhǔn)不同:政府審計依據(jù)為《中華人民共和國審計法》和審計署制定的國家審計準(zhǔn)則:注冊會計師審計依據(jù)是《中華人民共和國注冊會計師法》和財政部批準(zhǔn)發(fā)布的注冊會計師審計準(zhǔn)則。
4、取證權(quán)限不同:政府審計有更大的強制力,各有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機關(guān)的工作,如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況,提供有關(guān)證明材料;注冊會計師審計受市場行為的局限。獲取審計證據(jù)時,很多程度上依賴于企業(yè)及相關(guān)單位配合和協(xié)助,對企業(yè)及相關(guān)單位沒有行政強制力。
5、解決問題的方式不同:政府審計機關(guān)對違反國家規(guī)定的財政收支、財政收支行為可在職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見;注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題只能提請企業(yè)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)或進行披露,沒有行政強制力。若企業(yè)拒絕調(diào)整和披露,注冊會計師需根據(jù)具體情況進行反映,表現(xiàn)為出具保留意見或否定意見的審計報告。
政府審計有哪些特點?
政府審計的特點包括具有審計監(jiān)督的強制性、審計機構(gòu)設(shè)置的系統(tǒng)性以及審計工作的獨立性和審計范圍的廣泛性。
注冊會計師審計的本質(zhì)特性是什么?
注冊會計師審計的本質(zhì)特性為獨立性,需要可靠信息的第三者提供服務(wù),不受被審計單位管理當(dāng)局的領(lǐng)導(dǎo)和制約,具有較強的獨立性,從而可以發(fā)表反映企業(yè)真實狀況與經(jīng)營成果的審計報告。
社會保險是人們工作生活的堅實后盾,對社會保險的審計工作也十分重要,作為財會人有必要知曉關(guān)于社會保險審計的相關(guān)內(nèi)容。
什么是社會保障審計?
社會保障審計是指審計機關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,對社會保障政策執(zhí)行效果以及社會保障資金的籌集、使用、結(jié)余的真實性、合法性和效益性,進行的審計監(jiān)督。
社會保障審計有利于促進各項社會保險政策的落實和制度的完善,推進多層次的社會保險體系不斷健全;有利于推進社會保險基金預(yù)算制度不斷完善;有利于促進完善住房保障制度和保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)的完成;有利于促進相關(guān)惠民政策的落實;有利于促進社會救助體系建設(shè)和社會福利事業(yè)、慈善事業(yè)的發(fā)展。
社會保險審計的內(nèi)容
1.對社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)的審計
(1)社會保險基金和管理服務(wù)費的預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。
(2)各項社會保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)?、儲存、調(diào)劑及管理服務(wù)費和其他專項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)堋?/p>
(3)購置固定資產(chǎn)的資金來源、使用、保管及工程決算的情況。
(4)國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況和其他有關(guān)經(jīng)濟活動及會計行動的合法性。
(5)上級社會保險機構(gòu)交辦以及國家審計機關(guān)委托的審計事項。
2.對參加社會保險的企業(yè)的審計
(1)在職職工和社會保險待遇享受人員的人數(shù)及花名冊。
(2)工資總額填報的真實性和合法性。
(3)上繳各項社會保險基金的情況。
(4)支付社會保險金和享受社會保險待遇情況。
社會保險審計的特點
1.獨立性
社會保險審計機構(gòu)和人員獨立于財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)管理部門之外依法進行審查監(jiān)督。
2.權(quán)威性
社會保險審計人員依據(jù)《審計法》和《社會保險審計暫行規(guī)定》賦予的審計監(jiān)督權(quán)進行審查工作。
3.超脫性
審計機構(gòu)及人員的超脫表現(xiàn)。
4.強制性
審計監(jiān)督依法授權(quán),被審計耽誤不得拒絕,應(yīng)給予支持和配合。