<br />甲公司擬聘請Y會計師事務所重新審計其2012年度財務報表，甲公司于2011年6月成立，A會計師事務所驗證了其實收資本；2011年度財務報表由B會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告；2012年的中期報告由C會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告；D會計師事務所審計了其2012年度財務報表并出具了保留意見的審計報告。Y會計師事務無需溝通的會計師事務所是（?。?。

甲公司擬聘請Y會計師事務所重新審計其2012年度財務報表，甲公司于2011年6月成立，A會計師事務所驗證了其實收資本；2011年度財務報表由B會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告；2012年的中期報告由C會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告；D會計師事務所審計了其2012年度財務報表并出具了保留意見的審計報告。Y會計師事務無需溝通的會計師事務所是（&nbsp; &nbsp; ）。

<br/>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經(jīng)董事會批準報出，2015年4月5日發(fā)生退回，此時2014年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2014年度利潤總額的影響是（　?。┰?。

<br />甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。甲公司于2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。甲公司2014年度財務報告于2015年3月31日經(jīng)董事會批準報出，此時2014年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。

甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司 于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司 于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25% ,假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（ ）萬元。

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設備的設計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發(fā)生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發(fā)生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現(xiàn)問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司以上事項的說法中，不正確的有（）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設備的設計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發(fā)生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發(fā)生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現(xiàn)問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司以上事項的說法中，不正確的有（）。</p>

<br/>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務會計報告經(jīng)董事會批準于2014年3月31日對外報出。<br/>2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內(nèi)對D產(chǎn)品的質量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預計退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財務報表進行調整時，下列處理中正確的有（　?。?。

<br />甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務會計報告經(jīng)董事會批準于2014年3月31日對外報出。<br />2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內(nèi)對D產(chǎn)品的質量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預計退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財務報表進行調整時，下列處理中正確的有（　　）。

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設備的設計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發(fā)生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發(fā)生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現(xiàn)問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設備的設計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發(fā)生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發(fā)生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現(xiàn)問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

<p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">A<span style="font-family:等線">企業(yè)集團擁有甲、乙兩個子公司。</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">A</span><span style="font-family:等線">企業(yè)集團相關子公司在</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">2021</span><span style="font-family:等線">年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">1</span><span style="font-family:等線">）甲公司與丙公司簽訂合同，為其進行某新型疫苗的藥理藥效實驗。合同約定，甲公司按照丙公司預先確定的實驗測試的材料、方式和次數(shù)進行實驗并記錄實驗結果，且需向丙公司實時匯報和提交實驗過程中所獲取的數(shù)據(jù)資料，實驗完成后應向丙公司提交一份藥理藥效實驗報告，用于丙公司后續(xù)的臨床醫(yī)藥實驗。假定該合同僅包含一項履約義務。如甲公司中途被更換，丙公司聘請另一家企業(yè)可以在甲公司已完成的工作基礎上繼續(xù)進行藥理藥效實驗并提交實驗報告，新聘企業(yè)</span></span><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">在繼續(xù)履行剩余履約義務時將不會享有甲公司目前已控制的、且在將剩余履約義務轉移給該企業(yè)后仍然控制的任何資產(chǎn)的利益。</span></span></p><p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">　　（</span></span><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">2<span style="font-family:等線">）乙公司與丁公司簽訂合同，為其開發(fā)一套定制化軟件系統(tǒng)。合同約定，乙公司需在丁公司辦公現(xiàn)場通過丁公司的內(nèi)部模擬系統(tǒng)進行軟件開發(fā)，開發(fā)過程中所形成的全部電腦程序、代碼等應存儲于丁公司的內(nèi)部模擬系統(tǒng)中，開發(fā)人員不得將程序代碼等轉存至其他電腦中，開發(fā)過程中形成的程序、文檔等所有權和知識產(chǎn)權歸丁公司所有。如果乙公司被中途更換，其他供應商無法利用乙公司已完成工作，而需要重新執(zhí)行軟件定制工作。丁公司對乙公司開發(fā)過程中形成的代碼和程序沒有合理用途，丁公司并不能夠利用開發(fā)過程中形成的程序、文檔，并從中獲取經(jīng)濟利益。</span></span></p><p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">　　丁公司將組織里程碑驗收和終驗，并按照合同約定分階段付款，其中預付款比例為合同價款的</span></span><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">4%<span style="font-family:等線">，里程碑驗收時付款比例為合同價款的</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">66%</span><span style="font-family:等線">，終驗階段付款比例為合同價款的</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">30%</span><span style="font-family:等線">。如果丁公司違約，需支付合同價款</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">10%</span><span style="font-family:等線">的違約金。不考慮其他因素，則下列說法中不正確的是（?。?lt;/span></span></p><p><br/></p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設備的設計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發(fā)生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發(fā)生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現(xiàn)問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司所做賬務處理的表述中，正確的有（）。</p>

<p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">A<span style="font-family:等線">企業(yè)集團擁有甲、乙兩個子公司。</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">A</span><span style="font-family:等線">企業(yè)集團相關子公司在</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">2021</span><span style="font-family:等線">年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">1</span><span style="font-family:等線">）甲公司與丙公司簽訂合同，為其進行某新型疫苗的藥理藥效實驗。合同約定，甲公司按照丙公司預先確定的實驗測試的材料、方式和次數(shù)進行實驗并記錄實驗結果，且需向丙公司實時匯報和提交實驗過程中所獲取的數(shù)據(jù)資料，實驗完成后應向丙公司提交一份藥理藥效實驗報告，用于丙公司后續(xù)的臨床醫(yī)藥實驗。假定該合同僅包含一項履約義務。如甲公司中途被更換，丙公司聘請另一家企業(yè)可以在甲公司已完成的工作基礎上繼續(xù)進行藥理藥效實驗并提交實驗報告，新聘企業(yè)</span></span><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">在繼續(xù)履行剩余履約義務時將不會享有甲公司目前已控制的、且在將剩余履約義務轉移給該企業(yè)后仍然控制的任何資產(chǎn)的利益。</span></span></p><p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">　?。?lt;/span></span><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">2<span style="font-family:等線">）乙公司與丁公司簽訂合同，為其開發(fā)一套定制化軟件系統(tǒng)。合同約定，乙公司需在丁公司辦公現(xiàn)場通過丁公司的內(nèi)部模擬系統(tǒng)進行軟件開發(fā)，開發(fā)過程中所形成的全部電腦程序、代碼等應存儲于丁公司的內(nèi)部模擬系統(tǒng)中，開發(fā)人員不得將程序代碼等轉存至其他電腦中，開發(fā)過程中形成的程序、文檔等所有權和知識產(chǎn)權歸丁公司所有。如果乙公司被中途更換，其他供應商無法利用乙公司已完成工作，而需要重新執(zhí)行軟件定制工作。丁公司對乙公司開發(fā)過程中形成的代碼和程序沒有合理用途，丁公司并不能夠利用開發(fā)過程中形成的程序、文檔，并從中獲取經(jīng)濟利益。</span></span></p><p style="text-indent: 27px;line-height: 24px"><span style=";font-family:等線;font-size:13px"><span style="font-family:等線">　　丁公司將組織里程碑驗收和終驗，并按照合同約定分階段付款，其中預付款比例為合同價款的</span></span><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">4%<span style="font-family:等線">，里程碑驗收時付款比例為合同價款的</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">66%</span><span style="font-family:等線">，終驗階段付款比例為合同價款的</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">30%</span><span style="font-family:等線">。如果丁公司違約，需支付合同價款</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">10%</span><span style="font-family:等線">的違約金。不考慮其他因素，則下列說法中不正確的是（?。?。</span></span></p><p><br/></p>

<p class="MsoNormal">2015年11月30日，華東公司與華西公司簽訂股權轉讓合同。合同約定，華東公司向華西公司定向增發(fā)1000萬股華東公司股票作為對價，購買華西公司所持有的華南公司70%股權，該交易為非同一控制下企業(yè)合并。2015年12月28日中國證監(jiān)會核準該項交易。2015年12月30日，雙方簽訂移交資產(chǎn)約定書，約定自2015年12月30日起華西公司將標的資產(chǎn)交付華東公司，同時華東公司自2015年12月31日起向華南公司派駐高級管理人員，對華南公司開始實施控制。截至2015年12月31日，B公司已辦妥華南公司的股權變更手續(xù);華東公司本次增發(fā)的股票尚未辦理股權登記手續(xù)，但預計相關資產(chǎn)的權屬變更不存在實質性障礙。2016年1月31日，會計師事務所對華東公司截至2015年12月31日的注冊資本出具了驗資報告。2016年3月1日，華東公司本次增發(fā)的股票在中國證券登記結算公司辦理了股權登記手續(xù)華東公司取得華南公司70%股權的購買日是()。</p>

<p class="MsoNormal">2015年11月30日，華東公司與華西公司簽訂股權轉讓合同。合同約定，華東公司向華西公司定向增發(fā)1000萬股華東公司股票作為對價，購買華西公司所持有的華南公司70%股權，該交易為非同一控制下企業(yè)合并。2015年12月28日中國證監(jiān)會核準該項交易。2015年12月30日，雙方簽訂移交資產(chǎn)約定書，約定自2015年12月30日起華西公司將標的資產(chǎn)交付華東公司，同時華東公司自2015年12月31日起向華南公司派駐高級管理人員，對華南公司開始實施控制。截至2015年12月31日，B公司已辦妥華南公司的股權變更手續(xù);華東公司本次增發(fā)的股票尚未辦理股權登記手續(xù)，但預計相關資產(chǎn)的權屬變更不存在實質性障礙。2016年1月31日，會計師事務所對華東公司截至2015年12月31日的注冊資本出具了驗資報告。2016年3月1日，華東公司本次增發(fā)的股票在中國證券登記結算公司辦理了股權登記手續(xù)華東公司取得華南公司70%股權的購買日是()。</p>