通過手工做賬，可以了解會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的真正原理，也能為電腦做賬打好基礎(chǔ)。手工做賬月末如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?這是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，本文就針對(duì)手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　手工賬月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

　　手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)具體如下：

　　1.計(jì)提折舊時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用 (車間用)

　　管理費(fèi)用 (管理部門使用)

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)

　　貸：累計(jì)折舊

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)候

　　制造費(fèi)用分?jǐn)偪梢园凑詹牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工：

　　某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　4.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　5.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　手工做賬如何結(jié)轉(zhuǎn)損益?

　　以年度結(jié)轉(zhuǎn)為例，具體如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　資產(chǎn)減值損失

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤(rùn)

　　如何做進(jìn)銷存帳手工賬?

　　會(huì)計(jì)手工做賬流程是什么?

　　會(huì)計(jì)手工做賬流程如下：

　　第1步：給原始憑證分類，認(rèn)真檢查是否合乎入賬手續(xù);

　　第2步：編制記賬憑證，寫上日期、摘要、科目、金額。附憑證有幾張?jiān)紤{證，則對(duì)應(yīng)填幾張;

　　第3步：登記會(huì)計(jì)賬簿，按照記賬憑證上的科目，將其在對(duì)應(yīng)賬簿上逐筆登記。

　　第4步：將記賬憑證進(jìn)行匯總。首先根據(jù)憑證上的編號(hào)排序，其次，按照憑證上的科目做丁字賬，最后進(jìn)行合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)能否對(duì)得上。

　　第5步：按照試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬

　　第6步：對(duì)賬結(jié)賬，注意應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第7步：最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并有相關(guān)分析說明。

月末損益做結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，是要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

期末，損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零，這就是會(huì)計(jì)上的損益結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn)，待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)

月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用

5、年末結(jié)轉(zhuǎn)，利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

月末對(duì)于損益類科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，例如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等一般是貸方余額，將其轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方；而“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等一般是借方余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。損益類科目期末應(yīng)無余額；如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方，本年利潤(rùn)為貸方余額，即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方，本年利潤(rùn)為借方余額，即表示企業(yè)虧損；以后個(gè)月繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，并累計(jì)計(jì)算本年利潤(rùn)科目余額，直至年末計(jì)算出全年的盈虧。

以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄怎么做？能否做稅前扣除？

　　超市屬商業(yè)零售企業(yè)，經(jīng)營(yíng)種類多并且多變，其賬務(wù)處理和一般企業(yè)也有所區(qū)別。對(duì)于超市會(huì)計(jì)人員而言，月末時(shí)該怎么做賬？

　　超市月末的賬務(wù)處理

　　主要核算商品的單價(jià)。銷售數(shù)量*存貨單價(jià)。

　　1、移動(dòng)平均法

　　存貨的計(jì)價(jià)方法之一。是平均法下的另一種存貨計(jì)價(jià)方法。即企業(yè)存貨入庫(kù)每次均要根據(jù)庫(kù)存存貨數(shù)量和總成本計(jì)算新的平均單位成本，并以新的平均單位成本確定領(lǐng)用或者發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。單位成本=存貨成本/存貨數(shù)量移動(dòng)加權(quán)平均法，是指以每次進(jìn)貨的成本加上原有庫(kù)存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨數(shù)量與原有庫(kù)存存貨的數(shù)量之和，據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。移動(dòng)加權(quán)平均法是永續(xù)制下加權(quán)平均法的稱法。移動(dòng)加權(quán)平均法：移動(dòng)加權(quán)平均法下庫(kù)存商品的成本價(jià)格根據(jù)每次收入類單據(jù)自動(dòng)加權(quán)平均;其計(jì)算方法是以各次收入數(shù)量和金額與各次收入前的數(shù)量和金額為基礎(chǔ)，計(jì)算出移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。其計(jì)算公式如下：移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)= (本次收入前結(jié)存商品金額+本次收入商品金額)/(本次收入前結(jié)存商品數(shù)量+本次收入商品數(shù)量)移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算出來的商品成本比較均衡和準(zhǔn)確，但計(jì)算起來的工作量大，一般適用于經(jīng)營(yíng)品種不多、或者前后購(gòu)進(jìn)商品的單價(jià)相差幅度較大的商品流通類企業(yè)。

　　2、加權(quán)平均法

　　亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。加權(quán)單價(jià)=(月初結(jié)存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本)/(月初結(jié)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量)注：差價(jià)計(jì)算模塊中原來就是按這種方法處理月綜合差價(jià)率=(期初差價(jià)+入庫(kù)差價(jià))/(期初金額+入庫(kù)金額)差價(jià)=出庫(kù)金額*月綜合差價(jià)率

　　3、先進(jìn)先出法

      物料的最新發(fā)出(領(lǐng)用)以該物料(或該類物料)各批次入庫(kù)的時(shí)間先后決定其存貨發(fā)出計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，越先入庫(kù)的越先發(fā)出。采用先進(jìn)先出法時(shí)，期末結(jié)存存貨成本接近現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)值。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)不能隨意挑選存貨的計(jì)價(jià)以調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn);缺點(diǎn)是工作量比較繁瑣，特別是對(duì)于存貨進(jìn)出量頻繁的企業(yè)更是如此。同時(shí)，當(dāng)物價(jià)上漲時(shí)，會(huì)高估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)和庫(kù)存價(jià)值;反之，會(huì)低估企業(yè)存貨價(jià)值和當(dāng)期利潤(rùn)。

　　4、個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　個(gè)別計(jì)價(jià)法是指進(jìn)行存貨管理時(shí)存貨以單個(gè)價(jià)格入賬。

　　5、計(jì)劃成本法

　　計(jì)劃成本法先要制定計(jì)劃價(jià)格，按計(jì)劃價(jià)格發(fā)出材料，然后分?jǐn)偛牧喜町?成本會(huì)計(jì)，制造業(yè))例：物品A，計(jì)劃成本120(暫估入賬)，實(shí)際成本100，計(jì)劃和實(shí)際相差20(結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異)

　　6、毛利率法

　　毛利率法是根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實(shí)際(或本月計(jì)劃)毛利率匡算本期銷售毛利，并計(jì)算發(fā)出存貨成本的一種方法。計(jì)算公式如下：銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓銷售毛利=銷售凈額×毛利率銷售成本=銷售凈額-銷售毛利 =銷售凈額×(1-毛利率)期末存貨成本=期初存貨成本+本期購(gòu)貨成本-本期銷售成本 7零售價(jià)法， 就是庫(kù)存商品按零售價(jià)核算，零售價(jià)和實(shí)際進(jìn)價(jià)的差額計(jì)入進(jìn)銷差價(jià)科目，月底分配;實(shí)行“售價(jià)金額核算”的企業(yè)，年度內(nèi)各月可采用“綜合差價(jià)分?jǐn)偂被颉胺诸?柜、組)差價(jià)分?jǐn)偡ā庇?jì)算本期營(yíng)業(yè)成本，但在年終決算前，應(yīng)對(duì)各種商品的進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。

　　超市常用會(huì)計(jì)分錄

　　1、采購(gòu)商品入庫(kù)時(shí)

　　借：庫(kù)存商品-XX商品

　　       應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　       貸：銀行存款

　　2、銷售商品時(shí)

　　借：銀行存款

　      　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　4、支付超市租金時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——房租

　　       貸：銀行存款

　　5、超市支付水電費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　6、月末計(jì)提稅金時(shí)

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用

　　8、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　本年利潤(rùn)一般是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生的凈利潤(rùn)或者凈虧損，屬于所有者權(quán)益科目。到了月末，本年利潤(rùn)應(yīng)如何處理？

　　月末本年利潤(rùn)是怎樣處理的？

　　月末本年利潤(rùn)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，年末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)就好了。

　　單位虧損時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　單位盈利時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　利潤(rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額，其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目。借方表示減少，貸方表示增加。未分配利潤(rùn)為明細(xì)科目，核算企業(yè)年度終了時(shí)的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或虧損)自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目。

　　本年利潤(rùn)如何計(jì)算？

　　本年利潤(rùn)計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出—營(yíng)業(yè)(銷售)費(fèi)用—管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用，利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出。

　　本年利潤(rùn)借貸方向表示什么意思？

　　本年利潤(rùn)借方發(fā)生額代表費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的金額，本年利潤(rùn)貸方發(fā)生額代表收入結(jié)轉(zhuǎn)的金額。本年利潤(rùn)期末余額貸方代表實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，本年利潤(rùn)期末余額借方代表的是虧損。

　　企業(yè)因生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的制造費(fèi)用，月末時(shí)需進(jìn)行分配。那么制造費(fèi)用還會(huì)有余額嗎？

　　制造費(fèi)用月末有沒有余額？

　　通常情況下，制造費(fèi)用月末是需要分配的，無余額;

　　但有特殊情況，比如對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，由于每月產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)量的懸殊，在分配制造費(fèi)用時(shí)，如果采用一般的制造費(fèi)用分配方法，就造成產(chǎn)量低的月份產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，所以通常采用按年度計(jì)劃分配制造費(fèi)用，就不是每個(gè)月末都分配，所以這種情況下制造費(fèi)用月末可能會(huì)有余額。

　　制造費(fèi)用包括什么？

　　制造費(fèi)用包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本中除直接材料和直接工資以外的其余一切生產(chǎn)成本，主要包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位(車間、分廠)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的一切費(fèi)用，以及各個(gè)生產(chǎn)單位所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)和維修費(fèi)。具體有以下項(xiàng)目：各個(gè)生產(chǎn)單位管理人員的工資、職工福利費(fèi)，房屋建筑費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性生產(chǎn)和修理期間的停工損失等等。

　　制造費(fèi)用計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

　　制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。他屬于成本類科目。包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間) 發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，比如實(shí)際發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊時(shí)，

　　借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

　       　貸：累計(jì)折舊

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可能發(fā)生盈利，也有可能發(fā)生虧損。月末出現(xiàn)虧損時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么編制？

　　月末虧損分錄

　　月末虧損的分錄為：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　月末要將損益類科目中各科目的貸方余額，都轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”的貸方，將損益類科目中各科目的借方余額，都轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”的借方，如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方，余額在貸方，就表示企業(yè)是盈利的;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方，余額在借方的，就表示企業(yè)今年是虧損的，也要把本年利潤(rùn)在年末結(jié)轉(zhuǎn)出去“利潤(rùn)分配”這個(gè)科目。

　　利潤(rùn)分配和本年利潤(rùn)是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　利潤(rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，用以核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額，其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目。借方表示減少，貸方表示增加。

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 “補(bǔ)貼收入”、營(yíng)業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

　　本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類科目。會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過“本年利潤(rùn)”科目反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損)兩種。

　　對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)而言，月末原材料不能直接結(jié)轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而應(yīng)由原材料結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。月末結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本分錄處理

　　1、購(gòu)買材料：

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款等

　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　3、發(fā)生制造費(fèi)用：

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：累計(jì)折舊/應(yīng)付職工薪酬等

　　4、分配制造費(fèi)用：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：制造費(fèi)用

　　5、完工入庫(kù)：

　　借：庫(kù)存商品

　　       貸：生產(chǎn)成本

　　6、銷售：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　7、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　原材料屬于哪類科目？

　　原材料屬于資產(chǎn)類科目。

　　原材料科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品是什么?

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　　庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。

　　會(huì)計(jì)憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明，一般分為原始憑證和記賬憑證。到了月末，需要會(huì)計(jì)人員處理的會(huì)計(jì)憑證有哪些？

　　月末會(huì)計(jì)人員需處理的會(huì)計(jì)憑證

　　月末需處理的會(huì)計(jì)憑證有：計(jì)提工資，計(jì)提折舊，計(jì)提稅金，結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益等。

　　比如計(jì)提工資的賬務(wù)處理：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費(fèi)用等科目

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　比如計(jì)提附加稅的賬務(wù)處理是：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅

　　計(jì)提折舊的賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用

　　       制造費(fèi)用

　       　銷售費(fèi)用

　       　貸：累計(jì)折舊

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(如果有)

　　       貸：庫(kù)存商品、合同履約成本等

　　期末：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　會(huì)計(jì)憑證是什么？

　　會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。每個(gè)企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿登記，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?！稌?huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)憑證的種類、取得、審核、更正等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。

　　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性，保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　按編制程序和用途分類，會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證。

　　企業(yè)在月末時(shí)通常都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入等賬務(wù)，會(huì)計(jì)人員一般通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“本年利潤(rùn)”等科目進(jìn)行，對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　投資收益

　　　　營(yíng)業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)，借方余額即為虧損。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒有余額。

　　什么是營(yíng)業(yè)外支出科目？

　　營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等。為此，要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶的借方；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

　　月末企業(yè)分配水費(fèi)時(shí)，需要將水費(fèi)按照一定比例分配至管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中。如果是管理部門使用的水費(fèi)，則應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，同理，如果是銷售部門使用的水費(fèi)，則計(jì)入銷售費(fèi)用。那么分配水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　分配水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品

　　       生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品

　　       制造費(fèi)用—水費(fèi)

　　       管理費(fèi)用—水費(fèi)

　　       銷售費(fèi)用—水費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　生產(chǎn)成本亦稱制造成本是指生產(chǎn)活動(dòng)的成本，即，企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費(fèi));制造費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用(辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)等)。

　　管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等，可以設(shè)置辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、工資、通訊費(fèi)等明細(xì)科目。

　　銷售費(fèi)用指的是企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括銷售過程中發(fā)生的廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員的工資等。

　　最近會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了不少粉絲的咨詢，稱自己不清楚月末結(jié)轉(zhuǎn)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行一一解答。

　　一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅

　　二、會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)之前，要檢查當(dāng)月業(yè)務(wù)是否都已入賬，無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費(fèi)用分配，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務(wù)都做完后，開始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤(rùn))。

　　收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等，

　　貸：本年利潤(rùn)。

　　費(fèi)用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的借方：

　　借：本年利潤(rùn)，

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等。

　　所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，損益類科目無余額。年度終了，除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)外，還應(yīng)將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目無余額。

　　擴(kuò)展資料：

　　結(jié)賬是指會(huì)計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過程。包括虛賬戶的結(jié)清和實(shí)賬戶的結(jié)清。計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會(huì)計(jì)行為。生活中是指結(jié)算消費(fèi)的產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用。

　　企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)可以理解為是月末結(jié)賬時(shí)將收入類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的貸方，費(fèi)用類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的借方，月末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)、虧損

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)盈利

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

　　本年利潤(rùn)公式如下：

　　本年利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)的流程一般按照成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅、計(jì)提費(fèi)用及稅金、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益、利潤(rùn)分配（僅年末）依次進(jìn)行，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄

　　先結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       營(yíng)業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　              管理費(fèi)用

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　              營(yíng)業(yè)外支出

　　              應(yīng)交稅費(fèi)

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　取得凈收益的：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　實(shí)際是凈損失的：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：投資收益

　　年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　        　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　如果是虧損的

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的目的

　　1、為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額。

　　2、為了計(jì)算本報(bào)告期的成本。

　　3、為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)際情況。

　　4、為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的收入，具體地說，在工業(yè)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品等。

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如原材料及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、包裝物出租、固定資產(chǎn)出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等其他業(yè)務(wù)收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點(diǎn)。

　　一般會(huì)計(jì)人員在月末時(shí)，會(huì)遇到各種成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)核算。對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、稅金：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出等

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：投資收益

　　年度終了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　      　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　或是

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　              利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　              利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　結(jié)轉(zhuǎn)后：

　　1、“未分配利潤(rùn)”科目的貸方余額，就是未分配利潤(rùn)的金額;如出現(xiàn)借方余額，則表示未彌補(bǔ)虧損的金額。

　　2、“利潤(rùn)分配”科目所屬的除“未分配利潤(rùn)”以外的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

　　本年利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)存在什么關(guān)系？

　　本年利潤(rùn)，是所有者權(quán)益類科目，在會(huì)計(jì)核算中，將發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和收益全部計(jì)入各有關(guān)收益、費(fèi)用賬戶。利潤(rùn)分配，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配，或是對(duì)當(dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)，未分配利潤(rùn)是利潤(rùn)分配的二級(jí)科目。

　　對(duì)于會(huì)計(jì)新人而言，月末結(jié)賬的流程相對(duì)會(huì)比較復(fù)雜，他們不知道從哪里開始入手。一般包括兩個(gè)步驟，其一是確定月末結(jié)賬的時(shí)間點(diǎn)，其二是核對(duì)會(huì)計(jì)資料。

　　月末的結(jié)賬流程是怎樣的？

　　一、確定月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)，并盡量與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，以減少相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的核對(duì)：

　　（1）核對(duì)憑證。

　　核對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致。

　?。?）賬實(shí)核對(duì)。

　　核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額。

　　具體包括：

　　1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；

　　2、銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；

　　3、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；

　　4、各種應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人相核對(duì)等。

　?。?）核對(duì)明細(xì)賬簿。

　　會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目，檢查明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確。

　?。?）進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分錄的編制。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　借：營(yíng)業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外支出

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：銷售費(fèi)用

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，會(huì)收到被投資單位的分紅，月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅時(shí)可以通過應(yīng)付股利等科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：利潤(rùn)分配—股東分紅

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、（支付給個(gè)人時(shí)）應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、到月底交稅時(shí)（用稅票作為憑證）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)間股東分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、分紅時(shí)，

　　借：利潤(rùn)分配—股東分紅

　　　　貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)

　　2、甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時(shí)，

　　借：應(yīng)付股利—某企業(yè)

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，是在企業(yè)年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)無余額。

　　什么是應(yīng)付股利？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，應(yīng)付股利的金額包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　月末出納的工作包括錄入結(jié)算單，如收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，逐筆核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表；以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

　　月末出納具體工作有哪些？

　　月末出納的工作包括：出納需錄入結(jié)算單，具體包含收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類；另一方面，出納月末需要打印整月的銀行流水，逐筆核對(duì)業(yè)務(wù)，包括具體金額及業(yè)務(wù)公司。如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表；進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)等工作；月末還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

　　出納的基本職能有什么？

　　1、反映職能：出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；

　　2、收付職能：相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；

　　3、管理職能：出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；

　　4、監(jiān)督職能：出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納監(jiān)督的內(nèi)容包括什么？

　　出納監(jiān)督的主要內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督，也是對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性以及有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。因?yàn)樨泿刨Y金收支過程中會(huì)面臨較多消極因素，為保證貨幣資金收支安全，必須對(duì)其實(shí)施有效且全面的監(jiān)督。

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金有什么方法？

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金的方法包括出納人員自行清點(diǎn)，上級(jí)監(jiān)督、出納自行清點(diǎn)，以及外部審計(jì)人員清點(diǎn)。出納清點(diǎn)現(xiàn)金一般是在每月月末，出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤，是較為常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式；外部審計(jì)人員清點(diǎn)一般是突擊檢查。

　　出納員月末的工作內(nèi)容有：錄入收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及轉(zhuǎn)賬結(jié)算單三類；月末打印整月的銀行流水，核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表等工作。

　　出納員月末工作內(nèi)容有哪些？

　　出納員月末的工作內(nèi)容有：錄入收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及轉(zhuǎn)賬結(jié)算單三類；出納月末還要打印整月的銀行流水，核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表；出納還應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作，對(duì)于賬實(shí)不相符或其他情況，需及時(shí)查明原因；以及進(jìn)行銀行回單的粘貼工作。

　　出納工作的特點(diǎn)有哪些？

　　出納的工作特點(diǎn)包括政策性，即出納工作的每一環(huán)節(jié)都須依照國(guó)家政策規(guī)定進(jìn)行；社會(huì)性表明出納工作和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相互關(guān)聯(lián)；時(shí)間性指出納工作的所有環(huán)節(jié)都有一定的時(shí)間要求；專業(yè)性即出納工作有專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。

　　出納屬于會(huì)計(jì)崗位嗎？

　　出納屬于會(huì)計(jì)崗位，出納是按有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位現(xiàn)金收付、保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。會(huì)計(jì)人員包括從事具體會(huì)計(jì)工作的人員，如出納、稽核、收入和費(fèi)用的核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等。

　　會(huì)計(jì)和出納哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大？

　　會(huì)計(jì)和出納都屬于會(huì)計(jì)人員，出納是現(xiàn)金會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)是賬本會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)和出納具體哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大，需要結(jié)合情況進(jìn)行分析。首先在風(fēng)險(xiǎn)方面，出納可能大于會(huì)計(jì)，因?yàn)槌黾{每天都會(huì)經(jīng)手較多的現(xiàn)金流入與流出，會(huì)計(jì)人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會(huì)計(jì)造成的危害可能明顯大于出納。

　　出納的月末工作為錄入結(jié)算單，如收款結(jié)算單，付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，逐筆核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表；以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金有什么方法?

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金的方法包括出納人員自行清點(diǎn)或者上級(jí)監(jiān)督，出納自行清點(diǎn)，以及外部審計(jì)進(jìn)行清點(diǎn)。出納清點(diǎn)現(xiàn)金一般是在每月月末，出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤，是較為常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式；由外部審計(jì)人員在年終審計(jì)時(shí)，對(duì)審計(jì)客戶的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，一般采取的是突擊檢查的方式。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會(huì)計(jì)檔案、登記收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等。并應(yīng)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)?！?/p>

　　月末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄匯總具體如下：

結(jié)轉(zhuǎn)銷售（服務(wù)）成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫(kù)存商品/原材料

計(jì)提折舊、攤銷

　　1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　2.計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

　　3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

　　例：攤銷辦公室房租

　　借：管理費(fèi)用--裝修費(fèi)攤銷

　　　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--辦公室裝修

　　4.無形資產(chǎn)攤銷

　　例：攤銷辦公軟件費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷

　　　　貸：累計(jì)攤銷--財(cái)務(wù)軟件

計(jì)提工資

　　1.計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用--工資

　　　　銷售費(fèi)用--工資

　　　　制造費(fèi)用--工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　2.計(jì)提社保

　　借：管理費(fèi)用--社保

　　　　銷售費(fèi)用--社保

　　　　制造費(fèi)用--社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社保

　　3.計(jì)提住房公積金

　　借：管理費(fèi)用--住房公積金

　　　　銷售費(fèi)用--住房公積金

　　　　制造費(fèi)用--住房公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金

結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅（一般納稅人、按月申報(bào)的小規(guī)模）

　　1.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。

　?。?）當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅，自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　（2）當(dāng)月多交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　注：“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了。從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交，多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

計(jì)提稅金及附加稅

　　借：稅金及附加--城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　稅金及附加--教育費(fèi)附加

　　　　稅金及附加--地方教育費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

　　注：計(jì)提附加稅時(shí)，以當(dāng)月應(yīng)交增值稅，消費(fèi)稅的金額為基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)稅率計(jì)算。

結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　1.收入/利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營(yíng)業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　或者：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：投資收益

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　或者：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　2.費(fèi)用/損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　期末，將費(fèi)用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，務(wù)必記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷、工資、稅費(fèi)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　所得稅費(fèi)用

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：資產(chǎn)減值損失

　　或者：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　借：以前年度損益分配

　　　　貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　注：結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費(fèi)用、損失類科目的余額為零。

　　損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤(rùn)科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)盈利，如果本年利潤(rùn)科目的余額在借方，則代表企業(yè)當(dāng)期是經(jīng)營(yíng)虧損。

　　一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤(rùn)科目的余額轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目中。