企業(yè)在日常經(jīng)營活動中一般需要進出口相關(guān)貨物或原材料，在進出口過程中不免會因為失誤被海關(guān)罰款，那么海關(guān)罰款的會計分錄應當怎么做？

       海關(guān)罰款的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出——罰款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　罰款會計分錄應當怎么做？

　　1、支付罰款：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：

　　借：本年利潤

　　       貸：營業(yè)外支出

　　罰金與罰款有哪些區(qū)別？

　　在法律上，罰金與罰款是兩個不同的概念。罰金是由人民法院強制被判了刑的人在一定的期限內(nèi)交納一定數(shù)量的金錢，罰款有兩種：一種是人民法院在民事、行政訴訟中責令妨害訴訟的人或單位繳納一定數(shù)額金錢的強制措施(簡稱司法罰款);另一種是行政機關(guān)決定對違反行政法規(guī)的人或單位向國家繳納一定數(shù)額金錢的處罰方式(簡稱行政罰款)。

　　什么是營業(yè)外支出？

　　企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢”。按照最新的會計準則企業(yè)出售無形資產(chǎn)，按實際取得的轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”，按該項無形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無形資產(chǎn)減值準備”，按該項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“資產(chǎn)處置損益”，或借記“資產(chǎn)處置損益”。只有當無形資產(chǎn)報廢時，按其賬面價值轉(zhuǎn)作當期營業(yè)外支出。

　　海關(guān)完稅憑證是增值稅專用發(fā)票以外可以用于增值稅抵扣的憑證，對于海關(guān)完稅憑證的會計分錄應當怎么做？

　　海關(guān)完稅憑證的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)等

　　       貸：銀行存款

　　進口商品繳納關(guān)稅的會計分錄應當怎么做？

　　借：材料采購(工業(yè)企業(yè))

　　       貸：應交稅費——應交進口關(guān)稅

　　如果關(guān)稅計入進口貨物的成本：

　　借：庫存商品(采購價+關(guān)稅等)

　           貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　哪些進口商品不需要交關(guān)稅？

　　根據(jù)《海關(guān)法》第五十六條的規(guī)定，下列進出境物品、進出口貨物，可以減征或者免征關(guān)稅：

　　(一)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；

　　(二)外國政府、國際組織無償贈送的物資；

　　(三)在海關(guān)放行前遭受損失或者損壞的貨物；

　　(四)規(guī)定數(shù)額以內(nèi)的物品；

　　(五)法律規(guī)定免征、減征關(guān)稅的其他物品、貨物；

　　(六)中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定免征、減征關(guān)稅的物品、貨物。

財會領域分為財務會計和管理會計，隨著AI的逐漸普及，財務會計領域已經(jīng)越來越多的被AI逐步取代了，因此，急需轉(zhuǎn)型向管理會計方向發(fā)展，管理會計最讓人熟知的一張證書就是CMA，它的含金量無論是國內(nèi)還是國外都是認可的，下面我們一起來了解一下CMA這張證書吧。

上海海關(guān)學院基本介紹

上海海關(guān)學院前身為創(chuàng)建于1953年的上海海關(guān)學校，是經(jīng)教育部批準設立的具有高等學歷教育招生資格的全日制普通高等學校。

該學院由中華人民共和國海關(guān)總署主管，并由海關(guān)總署與上海市人民政府共建。

學院入選了上海高等學校一流本科建設引領計劃和上海高等學校一流研究生教育引領計劃。

科目成績有效期

CMA考試單科成績的有效期是三年，從準入費繳納之日起開始計算，三年內(nèi)所有科目沒有全部合格的情況第一次合格的科目就會失效需要重新參加考試。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

2024年 cma考哪幾門

cma考試科目共兩門，分別是P1《財務規(guī)劃、績效與分析》和P2《戰(zhàn)略財務管理》，是美國注冊管理會計師，是美國財會領域的三大黃金認證也全球范圍內(nèi)各大企業(yè)高管所認可，稱為Mini-MBA，中國管理會計師，簡稱MAT，是2017年由中國總會計師協(xié)會推出的管理會計認證。

　　海關(guān)稅款是進出口時企業(yè)需要對海關(guān)繳納的稅款，可記入應交稅費、庫存商品等科目進行核算，相關(guān)賬務處理怎么做？

　　海關(guān)稅款的會計分錄

　　1、根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù)，通過向稅務局認證后，可抵扣增值稅進項稅額。

　　2、進口增值稅和進口關(guān)稅

　　借：庫存商品/原材料（采購價+關(guān)稅等）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　海關(guān)稅款做賬的注意事項有什么？

　　1、庫存商品/原材料的金額確定一般為采購價+關(guān)稅等。

　　2、增值稅一般納稅人進口貨物時應準確填報企業(yè)名稱，確保海關(guān)繳款書上的企業(yè)名稱與稅務登記的企業(yè)名稱保持相同。

　　3、稅務機關(guān)將海關(guān)采集的繳款信息與進口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關(guān)繳款書信息進行稽核比對?；吮葘ο喾ｊP(guān)繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣；稽核比對不相符，所列稅額暫不得抵扣，待核查確認海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口業(yè)務相同后，海關(guān)繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費包括企業(yè)增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等

　　應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；借方登記已交納的各種稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)交稅都應該在規(guī)定期限內(nèi)完成，如果超過期限，就要收取滯納金。有進出口貨物需要向海關(guān)繳納增值稅時，有關(guān)單位和個人因逾期向海關(guān)繳納稅款也要被依法征收滯納金，因此會計人員繳納增值稅時需要注意限制期限，要在規(guī)定時間內(nèi)完成稅款的繳納，以免產(chǎn)生不必要的支出。今天會計網(wǎng)為大家整理了有關(guān)稅款滯納金計算的內(nèi)容，希望能幫助大家。

　　海關(guān)稅款滯納金的計算

　　為了促使納稅義務人盡早履行納稅義務，稅法規(guī)定，關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務人或其代理人，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，逾期繳納的，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。計算公式為：

　　1、滯納金=未按期繳納的增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五

　　2、關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

　　3，進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

　　注意：滯納天數(shù)是從繳納期限截止日的第二天到實際繳納稅款當天為止。

　　扣繳義務人未暫停支付相當于稅款的款項，但是在一日之內(nèi)報告的,稅務機關(guān)可向納稅人直接追繳稅款，納稅人沒有按照期限繳納的，應加收滯納金。如果扣繳義務人暫停支付相當于稅款的款項有在一日之內(nèi)報告的，稅務機關(guān)可及時將暫停支付的款項征繳，不涉及滯納金的加收。海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣流程

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到對外業(yè)務時，對于海關(guān)待抵扣進項稅額一般通過應交稅費等科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　海關(guān)待抵扣進項稅額的會計分錄

　　1、取得增值稅抵扣憑證時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　2、抵扣時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費—待抵扣進項稅額

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　待抵扣進項稅額是什么？

　　待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　財會人員在日常工作中一般會遇到海關(guān)進口貨物的情況，在處理海關(guān)進口增值稅時，一般通過“應交稅費”等科目核算，具體的會計分錄該如何編制？

　　海關(guān)進口增值稅的會計分錄

　　進口增值稅進成本，進口運費也進成本。

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　8月24日，海關(guān)總署發(fā)布公告2023年第103號（關(guān)于全面暫停進口日本水產(chǎn)品的公告）：自2023年8月24日（含）起全面暫停進口原產(chǎn)地為日本的水產(chǎn)品（含食用水生動物）。

　　海關(guān)總署公告2023年第103號全文如下：

　　為全面防范日本福島核污染水排海對食品安全造成的放射性污染風險，保護中國消費者健康，確保進口食品安全，依據(jù)《中華人民共和國食品安全法》及其實施條例、《中華人民共和國進出口食品安全管理辦法》有關(guān)規(guī)定，以及世界貿(mào)易組織《實施衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施協(xié)定》有關(guān)規(guī)定，海關(guān)總署決定自2023年8月24日（含）起全面暫停進口原產(chǎn)地為日本的水產(chǎn)品（含食用水生動物）。

海關(guān)總署：采取強化監(jiān)管措施

　　8月24日，海關(guān)總署進出口食品安全局表示：日本政府無視國際社會的強烈質(zhì)疑和反對，于8月24日單方面強行啟動福島核污染水排海。中國海關(guān)高度關(guān)注日方此舉對日本輸華食品農(nóng)產(chǎn)品帶來的放射性污染風險。為防范受到放射性污染的日本食品輸華，保護人民群眾生命健康，海關(guān)總署持續(xù)開展對日本食品放射性污染風險的評估，在嚴格確保安全的基礎上，對從日本進口食品采取了強化監(jiān)管措施。

　　依據(jù)我國法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，以及世界貿(mào)易組織《實施衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施協(xié)定》相關(guān)規(guī)定，海關(guān)總署決定對原產(chǎn)地為日本的水產(chǎn)品采取緊急措施，自2023年8月24日（含）起全面暫停進口原產(chǎn)地為日本的水產(chǎn)品（含食用水生動物）。海關(guān)總署將持續(xù)關(guān)注日本核污染水排海情況，視情動態(tài)調(diào)整有關(guān)監(jiān)管措施，防范核污染水排海對我國民健康、食品安全帶來的風險。

中國海關(guān)發(fā)禁令：將保持高度警惕

　　此前，海關(guān)總署進出口食品安全局曾表示：為防范受到放射性污染的日本食品輸華，保護中國消費者進口食品安全，中國海關(guān)禁止進口日本福島等十個縣（都）食品，對來自日本其他地區(qū)的食品特別是水產(chǎn)品（含食用水生動物）嚴格審核隨附證明文件，強化監(jiān)管，嚴格實施100%查驗，持續(xù)加強對放射性物質(zhì)的檢測監(jiān)測力度，確保日本輸華食品安全，嚴防存在風險的產(chǎn)品輸入。

　　中國海關(guān)注意到國際原子能機構(gòu)近日就日本福島核污染水排海方案發(fā)布的綜合評估報告。這份報告未能充分反映所有參加評估工作各方專家的意見，有關(guān)結(jié)論未能獲得各方專家一致認可。日方在排海的正當性、凈化裝置的可靠性、監(jiān)測方案的完善性等方面還存在諸多問題。

　　當前，日本核污染水排海問題已成全球關(guān)注焦點，也引起中國消費者對自日本進口食品安全的擔憂。中國海關(guān)將保持高度警惕，以對國內(nèi)消費者絕對負責為原則，視事態(tài)發(fā)展及時采取一切必要措施，確保中國消費者餐桌上的安全。

港澳：禁止日本10都縣食品進口

　　8月22日，香港特區(qū)政府環(huán)境及生態(tài)局表示，因日方啟動核污染水排海，特區(qū)政府將于8月24日起，禁止源自東京、福島、千葉、栃木、茨城、群馬、宮城、新舄、長野、埼玉這10個都縣的水產(chǎn)品進口香港，當中包括所有活生、冷凍、冷藏、干制或以其他方式保存的水產(chǎn)品、海鹽及未經(jīng)加工或經(jīng)加工的海藻。同時，香港食安中心將加強檢測日本食品，環(huán)境局每天將公布食品、水域等輻射檢測結(jié)果。

　　澳門特區(qū)政府也宣布自8月24日起禁止進口源自日本上述10個（都）縣的鮮活食品、動物源性食品、海鹽及海藻，包括蔬菜、水果、奶及奶制品、水產(chǎn)及水產(chǎn)制品、肉類及其制品、禽蛋等。

　　澳門特區(qū)政府表示，特區(qū)政府高度關(guān)注這一事件，市政署一直和國家海關(guān)總署、拱北海關(guān)保持密切聯(lián)系，也已和香港食安中心建立通報機制。

　　內(nèi)容來源中華人民共和國海關(guān)總署，新華社等，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　海關(guān)進口增值稅專用繳款書是增值稅抵扣憑證之一，實行“先比對后抵扣”的管理辦法，增值稅一般納稅人進口貨物取得海關(guān)繳款書，需要申報稅務機關(guān)稽核比對相符后，繳款書上的增值稅額才可以抵扣。

　　海關(guān)進口增值稅專用繳款書如何抵扣？

　　具體流程如下：

　　一、先下載“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”

　　使用現(xiàn)行“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”采集我們要抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，

　　二、數(shù)據(jù)采集

　　1.打開下載的軟件系統(tǒng)，點擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報表”;

　　2.輸入所屬區(qū)間。

　　3.點擊“新增”，錄入需采集的海關(guān)繳款書信息。包括專用繳款書號碼、進口口岸代碼、進口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額這五項，一定要準確無誤，信息一致，否則會稽核不通過。

　　4.錄入完畢并檢查無誤后，將數(shù)據(jù)導出。

　　三、上傳數(shù)據(jù)

　　導出數(shù)據(jù)之后，登陸當?shù)厥须娮佣悇站郑M入“我要查詢--稽核結(jié)果查詢—海關(guān)完稅專用繳款書”窗口，把數(shù)據(jù)上傳至主管稅務機關(guān)進行稽核比對，每月可報送多次。注意在上傳時選擇后綴為JK的文件。

　　上傳完畢后還要在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳狀態(tài)查詢”模塊查看數(shù)據(jù)是否上傳成功。

　　如果顯示信息“接收成功”就說明上傳完成，然后等待稽核結(jié)果就可以了。

　　稅務機關(guān)會按照每個月為一個稽核期，對海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)進行稽核比對，。

　　四、下載確認

　　稅務機關(guān)會于每月納稅申報期內(nèi)提供上月《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。我們可以查詢稽核比對結(jié)果信息，每月只能確認一次，一旦確認，不可更改。

　　五、確認《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》后，就可以進行“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書打印”或“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書明細查詢”

　　六、填寫增值稅納稅申報表

　　分為兩種情況，一種是已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的，需要填列《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進項稅額”中的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄，將海關(guān)繳款書上的進項稅額填入即可。

　　另一種情況是稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的，將海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第5欄。

　　海關(guān)進口增值稅完稅價格如何計算是會計工作中的常見問題，進口增值稅指的是進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅范圍。出口貨物通常會涉及到完稅價格的計算，本文就針對海關(guān)進口增值稅完稅價格如何計算做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　海關(guān)進口增值稅完稅價格的計算公式

　　海關(guān)進口關(guān)稅增值稅完稅價格=貨價+運費+保險費+消費稅

　　完稅價格(dutiable value)：是指海關(guān)規(guī)定的對進出口貨物計征關(guān)稅時使用的價格，1985年頒布的《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》規(guī)定，進口貨物的完稅價格為到達中國進口地點的進口貨物到岸價。

　　海關(guān)進口關(guān)稅計算的基本公式

　　進口關(guān)稅完稅價格×進口關(guān)稅稅率

　　關(guān)于海關(guān)進口關(guān)稅，應該注意以下幾點：

　　1、進口企業(yè)稅款繳納社會形式為人民幣.進口商品以外幣計價的交易，由海關(guān)按照出售人民幣匯率上證所的外匯管理部門的中間價發(fā)行的納稅征收宣布人民幣。人民幣外匯牌價表未列入的外幣,按國家發(fā)展外匯風險管理相關(guān)部門可以確定的匯率折合人民幣。

　　2、應納稅價格的價值計算到元，四舍五入到元以下，分以下四舍五入。

　　3、一票進口貨物的關(guān)稅進行稅額在人民幣50元以下的免稅進口商品中，由于各種成交條件和形式的交易價值有不同的價格，常用的價格條款，有FOB，CFR，CIF三種。

　　計算海關(guān)進口增值稅的基本公式

　　進口貨物增值稅應納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率

　　部分產(chǎn)品含有進口消費稅，是國家為反映消費政策而對生產(chǎn)，委托，加工，零售和進口的應稅消費品征收的一種稅。

　　消費稅的計算公式：

　　應納稅額=組成計稅價格×消費稅+進口的應稅消費品×固定稅消費稅稅額

　　以上就是對海關(guān)進口增值稅完稅價格的計算的介紹，相信大家看完之后就會有所了解了，希望能在工作中會對伙伴們有幫助。

　　增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都屬于增值稅扣稅憑證。海關(guān)進口增值稅專用繳款書是進出口企業(yè)最常見到的扣稅憑證，這個扣稅憑證是有抵扣期限的，如果逾期，我們的工作就會很麻煩，那么海關(guān)進口增值稅專用繳款書的抵扣期限是多久呢？

　　海關(guān)進口增值稅專用繳款書的抵扣期限的規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)文件規(guī)定，取得自2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的一般納稅人，應自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，并且申請稽核比對。

　　因此我們在貨物完稅后，當日就取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書電子發(fā)票，然后進行稽核比對申請。 “先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，我們也會收到稅務機關(guān)提供的上月《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。

　　獲得海關(guān)繳款書電子發(fā)票流程

　　用操作員卡登錄單一窗口--稅費管理---稅費支付--版式文件打印，輸入報關(guān)單號，勾選對應的繳款書，點擊打印即可。

　　進口增值稅抵扣流程

　　在簽訂進口貨物合同后，要到當?shù)氐亩悇站肿鰝浒傅怯?，注意要在簽訂合?日內(nèi)。有的地方不用登記備案，具體看當?shù)囟惥值囊?guī)定？

　　在征期填錄納稅報表時,要按照要求在申報系統(tǒng)中的海關(guān)增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。

　　我們還要在海關(guān)專用繳款書開具之日起360日內(nèi)申報抵扣，而且貨款必須已經(jīng)支付。另外進口增值稅發(fā)票上的合同號也要和企業(yè)簽訂的進口貨物合同的編號一致才能抵扣。

　　增值稅一般納稅人真實進口的貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書后，可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　收到海關(guān)進口增值稅專用繳款書的會計分錄

　　借：庫存商品/原材料（采購價+關(guān)稅等）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解應交稅費？

　　應交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按現(xiàn)行稅法規(guī)定采用一定的計稅方法，計提的應交納的各種稅費。應交稅費科目期末貸方余額，反映了企業(yè)尚未交納的稅費；期末若為借方余額，則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定的計算應交納各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等。該科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目，按應計入采購成本的金額，借記“在途物資”“原材料”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額借記“其他應收款”科目，貸記本科目。小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。