企業(yè)的結(jié)賬工作,一般在月末或年底進(jìn)行。若是在年底進(jìn)行結(jié)賬處理,相關(guān)會計(jì)分錄有哪些?
年底結(jié)賬的相關(guān)會計(jì)分錄
結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤
凈損失的:
借:本年利潤
貸:投資收益
結(jié)賬是什么意思?
結(jié)賬是為了總結(jié)某一個會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)收支狀況,據(jù)以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié)。
直觀的說,就是結(jié)算各種賬簿記錄,它是在將一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上,將各種賬簿的記錄結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額的過程。
結(jié)賬的主要程序有哪些?
為了總結(jié)一定時(shí)期內(nèi),如月份、季度和年度經(jīng)濟(jì)活動的情況,企業(yè)必須按月、季、年進(jìn)行結(jié)賬。簡單地說,結(jié)賬就是結(jié)清賬目,即把一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,將各種賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算清楚,結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額,或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期,以便編制會計(jì)報(bào)表,分清上下期會計(jì)記錄和分期繼續(xù)核算。結(jié)賬的主要程序包括以下幾個步驟:
(1)做好結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作
?、僬J(rèn)真檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)全部記入了有關(guān)賬簿,若有遺漏,應(yīng)補(bǔ)記。注意只有在上述前提下,才能辦理結(jié)賬手續(xù),既不允許為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬,也不能把結(jié)賬工作有意推遲。
?、趯τ趹?yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用和收入,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求填制憑證登記入賬;對于不應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用和收入,本期不考慮。
?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬目。例如,期末制造費(fèi)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“生產(chǎn)成本”賬戶;本期完工產(chǎn)品應(yīng)由“生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”。
?、軝z查應(yīng)由本期清償?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)是否辦妥清償手續(xù)。例如,已記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的欠稅,應(yīng)及時(shí)上交;月終催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。
?、輽z查應(yīng)由本期提存的款項(xiàng)是否如數(shù)提存。例如,應(yīng)交消費(fèi)稅和所得稅是否計(jì)算提存,記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶。
⑥認(rèn)真對賬,以保持賬面記錄正確,做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符,以便提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息。
(2)結(jié)出所有賬戶本期發(fā)生額和余額
(3)編制本期發(fā)生額余額對照表進(jìn)行試算平衡
(4)劃線結(jié)賬,將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)入下期
結(jié)賬工作是在月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行的,因此有月結(jié)、季結(jié)和年結(jié),一·般采用劃線結(jié)賬法。
一般企業(yè)經(jīng)營過程中,發(fā)生的利潤分紅業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置利潤分配科目進(jìn)行有關(guān)會計(jì)核算,相關(guān)會計(jì)分錄如何編制?
年底利潤分紅的會計(jì)分錄
1、彌補(bǔ)以前年度虧損:
按照我國相關(guān)的稅法規(guī)定:企業(yè)可以用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤或凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。稅法規(guī)定彌補(bǔ)期為5年,5年內(nèi)彌補(bǔ)虧損的,可以用實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)虧損。在用未分配利潤彌補(bǔ)虧損時(shí),可以不進(jìn)行編寫相關(guān)的會計(jì)分錄。
2、企業(yè)在進(jìn)行提取相關(guān)的法定盈余公積的時(shí)候:
借:利潤分配——提取法定盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
3、企業(yè)提取相關(guān)的任意盈余公積,比例由企業(yè)自行確定的時(shí)候:
借:利潤分配——提取任意盈余公積
貸:盈余公積——任意盈余公積
4、企業(yè)在向投資人分配相關(guān)的利潤或股利時(shí):
借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利——轉(zhuǎn)作股本股利
貸:應(yīng)付股利——股東
5、企業(yè)的盈余公積在補(bǔ)虧的時(shí)候:
借:盈余公積——法定盈余公積
貸:利潤分配——法定盈余公積
什么是盈余公積?
盈余公積就是從凈利潤中提取的、具有特定用途的資金。公司制企業(yè)的盈余公積包括有法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積是所有者權(quán)益類的科目,企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤時(shí),提取盈余公積時(shí):
借:利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
盈余公積金是指公司盈余中提取的公積金??煞譃榉ǘㄓ喙e金和任意盈余公積金。企業(yè)在年底的時(shí)候可以按照利潤的10%的進(jìn)行法定盈余公積的提取,相關(guān)的會計(jì)分錄該怎么做?
年底計(jì)提盈余公積金會計(jì)分錄
法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤的百分之十,企業(yè)可以自行決定提取任意盈余公積的比例。提取時(shí)分錄為:
借:利潤分配-提取法定盈余公積
貸:盈余公積-法定盈余公積
同時(shí):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定盈余公積
盈余公積的作用
企業(yè)提取的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或者股本)、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤等。
未分配利潤是指什么?
年末未分配利潤是指年末時(shí)未分配利潤的余額,它包括年初數(shù)據(jù)及本年數(shù)據(jù),即是年末時(shí)未分配利潤的余額。從數(shù)量上看,未分配企業(yè)利潤是期初未分配進(jìn)行利潤可以加上公司本期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,減去提取的各種活動盈余公積和分出的利潤后的余額。
未分配利潤的含義具體如下:
?。?)留待以后年度處理的利潤
?。?)未指明特定用途的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說,企業(yè)發(fā)展對于未分配進(jìn)行利潤的使用有較大的自主權(quán)。
年終的未分配利潤計(jì)算公式如下:
未分配利潤=年初數(shù)+本年未分配利潤=年初數(shù)+本年凈利潤-本年計(jì)提的公積。
專業(yè)選的好,年年都高考。工作選的好,忙完月底再忙年底咯!馬上又到年底,會計(jì)人的忙季如期而至,不管是萌新還是老臘肉,作為會計(jì)的你,這些事項(xiàng)可一樣都不能少!今天帶大家一起復(fù)盤下會計(jì)年底有哪些不可不做的事項(xiàng),大家可自檢自查下喲~
1.盤點(diǎn)
盤點(diǎn)注意事項(xiàng)及賬務(wù)處理:
①庫存現(xiàn)金:
檢查庫存現(xiàn)金科目余額方向,出現(xiàn)貸方余額就要注意檢查咯;
賬面余額和實(shí)際金額是否賬實(shí)相符;
是否出現(xiàn)超出限額的情況,據(jù)公司具體情況核實(shí)。
?、阢y行存款:
注意銀行存款余額方向;
賬實(shí)是否相符;
是否存在未達(dá)賬項(xiàng);
檢查各銀行賬戶使用情況,長期閑置賬戶可考慮注銷。
③存貨:
賬實(shí)是否相符:報(bào)廢、積壓、毀損物資的數(shù)量;在途物資和發(fā)出商品是否存在;
盤盈盤虧的需進(jìn)行賬務(wù)及稅務(wù)處理;
對存在采購大額材料和在途物資的情況,查至相關(guān)購貨合同和發(fā)票,核查成本是否無誤;是否存在長期掛賬情況,例如采購材料,并給出建議。
檢查出入庫單據(jù)以及是否連號;暫估入賬是否存在;銷售退回等特殊處理;
是否合理的計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
④固定資產(chǎn):
固定資產(chǎn)賬面和實(shí)際數(shù)量是否相符,是否存在減值情況;盤點(diǎn)監(jiān)盤和實(shí)物保管人是否共同確認(rèn)簽字;
報(bào)廢資產(chǎn)是否進(jìn)行賬務(wù)處理;
是否合理計(jì)提折舊。
2.往來債權(quán)債務(wù)的核對、確認(rèn)、催收、清理
債權(quán)債務(wù)對賬屬于非常重要環(huán)節(jié),確保落實(shí)。
?、賾?yīng)收賬款:賬齡分析;重視異常數(shù)據(jù);清楚債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況,盡量降低風(fēng)險(xiǎn);核定業(yè)務(wù)端催收標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范;重視長期掛賬名目;重視關(guān)聯(lián)往來的核對;減值準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng);
?、谄渌麘?yīng)收款:及時(shí)清理個人欠款及掛賬;若有股東借款,要及時(shí)償還,避免將其視為利潤分配;核實(shí)具體用途,盡量避免出現(xiàn)“其他”的用途,將“其他應(yīng)收款”作為垃圾桶,增加風(fēng)險(xiǎn);
③預(yù)收賬款:是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在違規(guī)行為,比如調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象;
④應(yīng)付賬款:注意暫估金額的是否真實(shí)合理,關(guān)注異常數(shù)據(jù);
?、萜渌麘?yīng)付款:核實(shí)具體用途,盡量避免出現(xiàn)“其他”的用途,將“其他應(yīng)付款”作為垃圾桶,增加風(fēng)險(xiǎn);
3.損益類科目檢查
對毛利率進(jìn)行檢查,是否存在明顯不合理及邏輯問題;復(fù)核成本是否結(jié)轉(zhuǎn)正確;
期間費(fèi)用是否有具體明目,要規(guī)范使用;
所得稅計(jì)算是否正確,需計(jì)提或攤銷的費(fèi)用是否提足;
確保三大報(bào)表勾稽關(guān)系正確。
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銀行年底封賬一般封一個月左右。至于多久能夠開賬,取決于銀行對本年度的財(cái)務(wù)結(jié)賬速度快慢,一般銀行在每年的12月月底進(jìn)行封賬,在次年的1月初財(cái)務(wù)報(bào)表出來后開賬。
如果不在年底進(jìn)行一個封賬的話,每天前往銀行辦理各種業(yè)務(wù)的人太多,銀行就無法早日完成對整個年度的財(cái)務(wù)報(bào)表形成。
封賬的簡介
封賬是財(cái)務(wù)上術(shù)語,是指月底結(jié)賬,核對無誤后就不能再動了(即封賬),即封賬就不能再動封賬前數(shù)據(jù),要想修改,應(yīng)先撤消封賬,然后再修改,改好后再封賬。
關(guān)賬的目的
關(guān)賬的目的是確認(rèn)和統(tǒng)計(jì)當(dāng)期收支及相關(guān)業(yè)務(wù)收入,關(guān)賬前的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來均計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。而在關(guān)賬操作之后發(fā)生的業(yè)務(wù)往來,則計(jì)入下一個季度的收支明細(xì)。企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門需要在關(guān)閉期間核算賬目,并報(bào)告財(cái)務(wù)業(yè)績。關(guān)賬對財(cái)務(wù)管理具有重要意義。管理人員和業(yè)務(wù)人員需要通過關(guān)賬時(shí)計(jì)算的量化業(yè)務(wù)結(jié)果來評估業(yè)績。關(guān)閉時(shí)的快速性是評估關(guān)閉操作質(zhì)量的重要因素。財(cái)務(wù)部門通常使用交互式數(shù)據(jù)報(bào)告來顯示統(tǒng)計(jì)結(jié)果。
年終關(guān)賬需做好的事項(xiàng)清單
1、檢查本年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)是否全部入賬,所有成本費(fèi)用是否取得相關(guān)扣除憑證,未取得的結(jié)賬之前催要發(fā)票。
2、年底盤點(diǎn)庫存,是否賬實(shí)相符;如有差異,務(wù)必要查明原因,進(jìn)行調(diào)整。
3、核對往來款項(xiàng),本公司核對之后并與對方公司核對;一些確定收不回來或者不用支付的款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行處理,確定為相應(yīng)的損益科目;
一般需往來核算的科目包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等。
4、關(guān)注股東個人及員工借款中是否有工資獎金、分紅分配方面的款項(xiàng),長期未收回的應(yīng)及時(shí)處理、清理個人借款。
尤其是股東借款,超過1年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,將視同紅利分配,依“股息、利息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
5、所有損益科目是否全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,本年利潤余額轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目。
6、檢查各科目余額,明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬是否相符,科目余額表的年末數(shù)或者本年發(fā)生額,與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)是否相符,如不符,應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。
7、檢查報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。
8、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況,核查計(jì)算是否有誤或遺漏。
9、審核有無稅收優(yōu)惠。
10、測算企業(yè)所得稅的稅負(fù)水平。
每年年底,公司都會出現(xiàn)員工陸續(xù)離職現(xiàn)象。對于財(cái)會人而言,年底離職需要注意什么呢?接下來我們來聊聊財(cái)會人年底離職的一些注意事項(xiàng)。
注意事項(xiàng)1:切忌盲目選擇,看看自己經(jīng)驗(yàn)是否足夠
對于財(cái)會人而言,工作經(jīng)驗(yàn)及工作能力非常重要。如果沒有一定工作經(jīng)驗(yàn),并且工作能力不咋地,你憑什么認(rèn)為自己能夠找到更好的工作?又憑什么認(rèn)為之后個人具備更強(qiáng)的職場競爭力?所以如果財(cái)會人年底打算離職,一定要考慮清楚,自己目前工作經(jīng)驗(yàn)是否配得上豐富一詞?能力上是否有優(yōu)勢?一定要根據(jù)自己實(shí)際情況,慎重考慮。因?yàn)槊つ康倪x擇,只會讓你之后后悔不已!
只有實(shí)力夠強(qiáng)大的前提下,之后找工作的過程中,你才更有主動權(quán)!
注意事項(xiàng)2:明確工作要求,是否有發(fā)展空間
當(dāng)財(cái)會人選擇年底離職時(shí),你要知道:接下來你會面臨新的工作選擇,如果你要到這家公司工作,你期望公司給到你的薪資是多少?有哪些福利?工作強(qiáng)度能接受多大程度?是否有發(fā)展空間?這些問題,自己首先要明確。如果自己心里沒譜,沒做好周全考慮,還想要找到一份自己滿意的工作,簡直就像笑話。
自己要明確心中所想,有了更深的設(shè)想,你才能更堅(jiān)定自己往后要走什么樣的道路。
注意事項(xiàng)3:確定跳槽的公司是否合適自己,合心意很重要
財(cái)會人跳槽如果過于頻繁,往往不利于之后的職業(yè)發(fā)展。并且對找工作也會有所影響。HR一看到你一年就換了四五份工作,往往會對個人能力及忠誠度產(chǎn)生懷疑。所以,財(cái)會人跳槽之前,一定要先了解跳槽的公司是否真的合適自己。可以從公司經(jīng)營方式、發(fā)展前景、工作環(huán)境等考察。
你要記?。褐挥泻闲囊獾墓?,工作才能更有拼勁,更有沖勁!如果只是一時(shí)沖動選擇了它,最后發(fā)現(xiàn)看公司啥啥啥都不喜歡。這對于個人未來發(fā)展無疑弊大于利。
注意事項(xiàng)4:做出決定后,堅(jiān)定心意往前走
財(cái)會人跳槽通常會犯猶豫不決的毛病。但一味糾結(jié),只會讓自己心情更加糟糕,更加迷茫。如果你下定了決定,就要堅(jiān)定自己的心意。想好了未來如何走才是自己想要的,就繼續(xù)努力向前,為自己開辟更寬廣的發(fā)展道路!
2020年也即將要到來了,財(cái)會人若是想離職,以上這些事項(xiàng)一定要注意哦!
返利是一種促銷激勵手段,其本身不屬于勞務(wù)報(bào)酬的性質(zhì),不能等同于手續(xù)費(fèi)或傭金。年底收到購貨返利時(shí),賬務(wù)處理該怎么做?
年底收到購貨方返利分錄
首先,如果是在年底收到購貨方返利,也就是購貨方開返利發(fā)票給我們,我們給購貨方提供返利,這種情況則可以計(jì)入銷售費(fèi)用,具體的會計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)收賬款——購貨方
需要補(bǔ)充一點(diǎn),日后企業(yè)應(yīng)將原本應(yīng)收購貨方的貨款,扣減上述返利款后的金額,再向購貨方收取。
銷售返利相關(guān)賬務(wù)處理
銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),并開具紅字專用發(fā)票。
達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物時(shí)
支付銷售返利方:銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
期末對于捐贈的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。
收到銷售返利方:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理:
若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,其會計(jì)分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
若不開具增值稅專用發(fā)票,其會計(jì)分錄為:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
直接返還貨款支付銷售返利方時(shí)
支付銷售返利方:銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
收到銷售返利方:如果對方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,年末時(shí)將本來利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目時(shí),計(jì)入利潤分配科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄
如果是盈利:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如果是虧損:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
什么是本年利潤?
本年利潤科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損,年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤賬戶。
本年利潤的借貸方向
本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
利潤分配的借貸方向
利潤分配的借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損,貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤。年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤,借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,到年末需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,可以通過未分配利潤科目處理,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如果是虧損:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
什么是本年利潤?
本年利潤科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損,年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤賬戶。
本年利潤的借貸方向
本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。
未分配利潤是什么?
未分配利潤是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。
未分配利潤有兩層含義:一是留待以后年度處理的利潤;二是未指明特定用途的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說,企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán)。
年底是會計(jì)人員最忙碌的時(shí)候,審核報(bào)賬單據(jù)是其中重要工作之一,報(bào)銷單據(jù)是指費(fèi)用報(bào)銷時(shí)所使用的單據(jù),審核過程中需要注意哪些事項(xiàng)?
年底報(bào)賬單據(jù)審核的處理方法
一、什么是報(bào)賬單據(jù)?
1.報(bào)賬單據(jù)既是企業(yè)對外交易證明的重要載體,更是企業(yè)會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),報(bào)賬單據(jù)在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中隨處可見。
2.對報(bào)賬單據(jù)進(jìn)行管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,企業(yè)的會計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)對報(bào)賬單據(jù)的財(cái)務(wù)審核,加強(qiáng)審核不僅體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度,更是提高了企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量。
二、審核報(bào)銷單據(jù)注意事項(xiàng)
1.會計(jì)收到的報(bào)賬單據(jù)必須要合法合規(guī),報(bào)賬交易都必須是真實(shí)發(fā)生的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)參照是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行審核。
2.報(bào)賬單據(jù)內(nèi)容和摘要應(yīng)完整準(zhǔn)確,會計(jì)人員在審核時(shí)應(yīng)檢查報(bào)賬單據(jù)有沒有按企業(yè)相關(guān)規(guī)定或其他約定,由不同層級的授權(quán)人員進(jìn)行簽字或蓋章審批。
3.報(bào)賬單據(jù)的附件要完整,會計(jì)人員要根據(jù)報(bào)賬單據(jù)的類型不同,對附件也有不同的要求。
三、費(fèi)用報(bào)銷流程
1.需要費(fèi)用報(bào)銷的人員將報(bào)銷附件粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷單”后,將該單內(nèi)容填寫完整并找報(bào)銷人進(jìn)行簽字;
2.需要費(fèi)用報(bào)銷的人員將報(bào)銷單送到部門負(fù)責(zé)人處復(fù)核并簽字;
3.報(bào)銷人將報(bào)銷單送至財(cái)務(wù)部,會計(jì)將會進(jìn)行審核;
4.經(jīng)審核無誤的“費(fèi)用報(bào)銷單”將會送至總經(jīng)理處審批;
5.出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款;
本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度取得的凈利潤或者凈虧損,屬于所有者權(quán)益類科目,年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí),怎么做賬?
年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄
年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如果是虧損:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
本年利潤屬于哪個會計(jì)科目?
本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目。
會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,通過“本年利潤”科目反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損)兩種。
利潤明細(xì)科目包括什么?
利潤分配明細(xì)科目有提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付股利、盈余公積轉(zhuǎn)入、未分配利潤等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——提取任意盈余公積
利潤分配——應(yīng)付股利
以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損:
借:盈余公積
貸:利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入
自全面營改增以后,多數(shù)企業(yè)申報(bào)納稅都會涉及增值稅,因此關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是作為會計(jì)人員必須要掌握的。那么年底增值稅借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一起了解吧。
年底增值稅借方余額要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
1.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷項(xiàng)稅)等三級科目,平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn),但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn)。也就是將它們?nèi)哭D(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目中。
2.年末時(shí),應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅若是為貸方余額,則做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
3.應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅若是為借方余額
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4.這樣一來,將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份時(shí),把應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),做以下分錄
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄:
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:銀行存款
月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交增值稅借方余額是什么意思?
應(yīng)交增值稅借方余額指的是應(yīng)交但未交的增值稅,應(yīng)交增值稅如果在貸方,說明應(yīng)交的增值稅已經(jīng)繳納完了。
增值稅通過哪個會計(jì)科目核算?
增值稅是通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的,應(yīng)交稅費(fèi)主要包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地增值稅等。反映了各種稅費(fèi)的繳納情況。