會計報表應該怎么做？零申報的財務報表應該怎么做？小規模公司怎么做會計報表？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計報表怎么做？剛成立的公司做會計報表可按如下步驟：

準備工作是先買帳本、貼印花，買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章，帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳，增值稅可以零申報，但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損，因為沒有收入不等于沒有費用，報表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證，然后記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制，這些步驟一個都不能省。

零申報財務報表怎么做？

1、一般納稅人如果零申報，先把要發送的報表需要填寫的項目填好，比如上月繳納的稅額，如果沒有數據，就直接把報表保存一下，發送就行了，發送成功后，在查詢中提示報稅成功。

2、小規模納稅人如果零申報，在國稅中，如果你的電腦上裝有申報系統軟件或通過國稅網上辦稅廳零申報，只要有了相關軟件或控件，知道稅務登記證號、企業編碼和密碼就行了，把相關零申報的報表打開后保存，再發送數據就行了，會計報表如果沒變化，就按上期的數據照抄-保存-發送就行了。

3、資產負債表按總帳余額填，損益表按發生的收入，費用填，凈利潤一般都是負數，期初數填零，期末數根據賬上的余額填列。

小規模公司怎樣做會計報表？

無論大或小企業，財務報表編制的流程是一樣的：編制報表前，先進行帳項調整、結帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和準確性，財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

以上就是有關財務報表的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

總賬是每一家公司都要進行登記的，如果不進行登記那么賬目就會混亂不清，如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

什么是總賬？

總賬作為任何單位都必須設置并且是最重要的賬務內容，是所有的會計人員都需要掌握的內容，而且總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據

總賬的登記方法

一般有兩種方法?？梢灾苯痈鶕鞣N記帳憑證逐筆進行，也可以把各種記帳憑證先行匯總，編制成匯總記帳憑證或科目匯總表后再據以進行登記。

1、用記帳憑證核算形式登記總賬，直接根據記帳憑證定期(3天、5天或10天)登記，在這種核算形式下，應當盡可能地根據原始憑證編制原始憑證匯總表，根據原始憑證匯總表和原始憑證填制記帳憑證，根據記帳憑證登記總帳

2、采用科目匯總表形式登記總賬，可以根據定期匯總編制的科目匯總表登記總帳

科目匯總表是怎么登記的？

科目匯總表是根據每月發生的全部記賬憑證，按科目作為歸類標志進行編制的

1、總賬賬簿目錄里填上企業名稱，總賬賬頁按科目匯總表順序，填上四季科目名稱或者編號

2、日期欄填本月月末那一天，摘要欄填寫”匯總1號憑證”，本月共多少憑證，就寫多少

3、借方填寫本月發生總額，貸方也一樣，正確填寫累計，借助直尺用紅筆畫一橫線

4、填寫余額，和科目余額表比對正確與否，借方寫“借”，貸方就填“貸”，所有會計科目即可填寫完成

 以上就是有關總賬的登記方法和流程，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區別

其實會計專業畢業生最不想做的工作應該就是出納了，因為出納工作事情很細，工作比較繁雜，又要細心，工作中還會常犯錯，那么出納會經常犯什么錯誤呢？如果你還不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

在出納的實際工作中，主要出現的差錯表現在：

1、記帳憑證匯總表不平

2、總分類帳不平

3、各明細分類帳戶的余額之和不等于總分類帳有關帳戶的余額

4、銀行存款帳戶調整后的余額與銀行對帳單不符

在實際工作中的具體錯誤主要有兩種：

1、會計原理、原則運用錯誤。

這種錯誤的出現是指在會計憑證的填制、會計科目的設置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設計等會計核算的各個環節出現不符合會計原理、原則、準則規定的錯誤。例如，對規定的會計科目不設，不應設立的卻亂設，導致資產、負債、所有者權益不真實;對現行財務制度規定的開支范圍、標準執行不嚴。

2、記帳錯誤。

主要表現為漏記、重記、錯記三種。錯記又表現為錯記了會計科目。錯記了記帳方向，錯用了記帳墨水(藍黑墨水誤用紅水，或紅水誤用藍黑墨水)，錯記了金額等。

出納實際的工作技巧

1、在收付現金時要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬

2、對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核

3、報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章

4、付款單據如由他人代領，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

5、營業外收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開給財務收據

6、要注意加強對支票、發票和收據的保管

7、登記銀行存款日記和現金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。

以上有關出納工作的常犯錯誤的一些問題和工作技巧，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

招聘的是會計，可最后讓你干出納，怎么辦？

在服務行業領域當中，餐飲業就占據了極其重要的主導地位，像每天的酒水、娛樂、飯菜等消費支出比較多樣化，平常會計人員要該如何去處理這些賬務？餐飲服務業成本會計她的日常工作又有哪些？

成本會計工作主要有：

1.每天審核餐飲、娛樂酒水領入、出庫及結存數量；審查每天各營業點的收入帳單；抽查核對各樓層的點菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點菜單是否相符，并審核價格是否正確。

2.每天審核酒店優免帳單的記帳是否正確、手續是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應酬明細表及開支匯總表。

3.定期從廚房取出點菜單（廚房聯），將其中的廚房轉帳單按成本價核算，月底按樓層一次進行帳務處理。

4.每星期初根據客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對；并檢查實物數與帳面數是否相對。

5.經常對各營業點的酒水、香煙進行盤點工作。

6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉帳單取出，按進價進行核算，月底一次進行內調處理。

7.定期進行市場調查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應付賬款會計，及時控制菜價，并將調查情況報財務部。

8.根據市場情況及廚房投料單，制定標準菜單和酒水單。

9.每月底對廚房及食堂進行實物盤點，根據實物數按成本價進行核算，并做假退料的賬務處理。

10.在成本明細賬與總帳相對無誤以后，根據當月各營業點的收入總數，編制成本報表，計算出各營業點酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當月毛利率波動較大的應進行分析，找出原因，并通知相關的部門采取措施，有效控制成本。

進+銷-=存

你每天做一份酒水銷售表，上日余，本日領，本日售，本日存，把每天銷售的單附在后面，只要你每天的數沒錯，一個月下來也是沒錯的。

會計怎么做帳？

飯店會計業務按餐飲、服務行業會計制度做。

如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營業會計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著就是了

最簡單的方法就是買一套財務管理軟件，按軟件說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務管理軟件都有技術支持的，比如速達3000（可以買餐飲公司專用的財務管理軟件），才800多元，物美價廉。

在能夠取得正規發票的前提下：

1.經營的房屋租金--營業費用-房租

2.員工的房屋租金（員工福利）--營業費用/管理費用--福利費

3.客人的停車費--營業費用

4.有一輛轎車用來采購小商品--（車為公司名下，或個人名下與公司簽定租賃合同）發生的汽油費等，記入營業費用--車輛費--汽油費

5.采購人員報銷的通信費--如果正規發票，可記入“營業費用--通訊費”，沒有發票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業費用--工資”

6.雜七雜八東西的修理費--營業費用--修理費

7.郵寄費--管理費用--郵寄費/辦公費

8.買洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費--營業費用--清潔費

9.值易耗品--金額較小，可直接記入“營業費用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷。

10.銷產品收入（其他業務收入）--不知什么是“銷產品收入”

11.給風水大師的紅包--呵呵，記入“管理費用--勞務費”，如果個稅申報有困難，就找一些發票沖抵吧。

12.賣廢品收入--一般餐廳都會發生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現金吧，因為餐廳無發票的支出很多。如果一定要入帳，就記入“營業外收入”

13.預付店面租金--預付租金，記入“其他就收款”或“待攤費用”（舊準則），待攤時記入“營業費用--房租/租金”

14.包裝紙袋--營業費用--物料消耗

15.購買發票--管理費用--辦公費

來源：中國會計網、高頓網校

　　對于會計工作人員而言，必須掌握一些票據的規范書寫。多數企業在經營發展過程中，都會使用支票進行支付、結算，那么填寫支票的方法都有哪些？

　　支票填寫的方法

　　現金支票必須是自己單位，如果是給別人開支票，應該開轉賬支票，不應該開現金支票。

　　1、出票日期(大寫)：數字必須大寫，出票日期必須是提示付款當天

　　的日期。大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

　　(1)年份最簡單，四個數字直接換成四個大寫的就行，2012年就是

　　貳零壹貳年，

　　(2)月份要死記的。1月、2月前的必須加“零”字，如：零壹月、

　　零貳月;3月~9月前“零”字可寫可不寫，如：叁月、或零叁月，玖月、或零玖月;10月、11月、12月前必須加“壹”字，如：壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 。

　　(3)日期也要死記。1日~9日前必須加“零”字，如：零壹日、零捌日;10日~19日前必須加“壹”字，如：壹拾日、壹拾叁日。

　　說白了，前面要不要加零字或者加壹字，主要看是否能被人改寫，比如你光寫個壹月放那兒，人家在壹前面加個拾，就成了拾壹月了，所以必須加零;比如你寫個拾伍日，人家在前面加個貳，不就成了貳拾伍日了嗎?所以必須加個壹字;但是你寫個貳拾陸日，就不用在前面加零字了，別人是沒法改的。把握這個原則，填寫日期就不會錯啦。

　　舉個例子吧：

　　2007年10月5日：貳零零柒年壹拾月零伍日。

　　2015年2月17日：貳零壹伍年零貳月壹拾柒日

　　2、收款人：

　　(1)現金支票收款人應寫為本單位名稱，此時現金支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金(有些銀行辦理銀行結算業務的人員需要專門辦個結算證)。

　　(2)轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

　　開出轉帳支票不需要填進帳單，收到轉帳支票拿去銀行進帳是需要填進帳單的。再就是把現金存入銀行也需要填進帳單。

　　(3)轉帳支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉帳支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和轉帳支票存入個人在開戶銀行開的個人結算帳戶內。最新規定，個人存入的轉帳支票最高限額為50萬元以內。

　　3、付款行名稱、出票人帳號

　　4、人民幣(大寫)注意：億、仟、佰的大寫帶單人旁，“萬”字不帶單人旁。

　　例：

　　(1)359,814.92 叁拾伍萬玖仟捌佰壹拾肆元玖角貳分。數字到分位的，后面不寫“整”字。其余的都要寫。

　　(2)7,390.31 柒仟叁佰玖拾元零叁角壹分。

　　(3)632.00 陸佰叁拾貳元整 。

　　5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭封口，數字填寫要求完整清楚。

　　6、用途：

　　(1)現金支票一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等，。

　　(2)轉帳支票可填寫如“貨款”、“材料費”、“代理費”等等。

　　7、蓋章：

　　支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

　　8、支票存款聯：信息應與票面信息一致。

　　出票填日期小寫，收款人填公司全稱、或“本單位”，金額填小寫用“￥”封口，寫上用途。

　　支票記載事項包括什么？

　　支票記載事項包括：絕對記載事項、相對記載事項、非法定記載事項。我國《票據法》和《支付結算辦法》規定兩項絕對記載事項可以通過出票人以授權補記的方式記載其中包括：支票的金額、收款人名稱，注意未補記前不得使用。

　　(一)絕對記載事項：①表明“支票”字樣;②無條件支付委托;③確定的金額;④付款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。是票據法規定必填的記載事項如欠缺某一項記載事項則該票據無效。

　　(二)相對記載事項：①付款地(如果支票上未記載付款地的，則付款地為付款人的營業場所)②出票地(支票上未記載出票地的，則出票人的營業場所、住所、經常居住地為出票地)。是指票據法規定應當記載而沒有記載，如未記載可以通過法律規定進行推定而不會導致票據無效。

　　(三)非法定記載事項：①支票的用途;②合同編號;③約定的違約金;④管轄法院等等。非法定記載事項并不發生支票上的效力。

每家公司都會有固定的幾家往來賬戶，那么往來賬應該怎么做呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計往來賬怎么做？

往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目，它也是明細帳的一種。

1、企業的財務部門必須按照企業快制度的有關規定，設置往來賬進行反映和核算；

2、反映欠人的往來賬有“應付帳款”、“預收帳款”、“其他應付款”、“其他應交款”等；反映人欠的往來賬有“應收帳款”、“其他應收款”、“預付帳款”等；

3、對這些往來賬，可以用三欄式活頁賬登記，因為業務不多，有什么樣的往來就設什么樣的明細帳了。

往來款如何做會計分錄？

往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款，這個的分錄是不盡相同的，比如說公司是因為銷售而應收的款項，那么：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

因為銷售而應付的話：

借：原材料（或者是庫存商品等等）

貸：應付賬款

而其他應收應付款一般是指不是企業因主要的經濟活動形成的應收應付款項，比如說公司借給職工的錢就是：

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

會計應收應付往來賬主要做些什么？

應收帳款是資產類帳戶，反映企業與客戶之間的債權債務關系。應付帳款是負債類帳戶，反映企業與供貨商之間的債權債務關系。應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明應向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

以上就是有關會計往來賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　作為公司會計人員，必須熟練掌握經濟業務的做賬流程，一般涉及六個步驟。

　　公司會計人員做賬流程

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

　　4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　記賬憑證如何理解？

　　記賬憑證，會計專業術語，是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。 記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單，按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向和金額的一種記錄，是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

　　記賬憑證必須具備以下基本內容：

　　(1)記賬憑證的名稱及填制單位名稱;

　　(2)填制記賬憑證的日期;

　　(3)記賬憑證的編號;

　　(4)經濟業務事項的內容摘要 ;

　　(5)經濟業務事項所涉及的會計科目及其記賬方向 ;

　　(6)經濟業務事項的金額 ;

　　(7)記賬標記 ;

　　(8)所附原始憑證張數;

　　(9)會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員的簽章。

　　填制要求：

　　(1)審核無誤。即在對原始憑證審核無誤的基礎上填制記賬憑證。這是內部控制制度的一個重要環節。

　　(2)內容完整。即記賬憑證應該包括的內容都要具備。應該注意的是：記賬憑證的日期，一般為編制記賬憑證當天的日期，按權責發生制原則計算收益、分配費用、結轉成本利潤等調整分錄和結賬分錄的記賬憑證，雖然需要到下個月才能編制，仍應填寫當月月末的日期，以便在當月的賬內進行登記。

　　(3)分類正確。即根據經濟業務的內容，正確區別不同類型的原始憑證，正確應用會計科目。在此基礎上，記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不能將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　會計人員日常工作中，除了掌握記賬的流程、方法，也要著重把握記賬的相關注意事項。

　　會計記賬的注意事項

　　(1)記賬時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內。記錄的數字要準確，摘要要清楚，登記要及時，字跡要工整。

　　(2)記賬后，要在記賬憑證上簽名蓋章，并注明“√”符號，表示已經記賬。

　　(3)賬簿中書寫的文字和數字一般占格寬的1/2。

　　(4)記賬不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫，要使用藍、黑墨水或碳素墨水書寫。除了在用紅字沖賬憑證、沖銷錯誤記錄、在不設借貸等欄內結出負數余額的情況下可以使用紅色墨水記賬外，其他一律不得用紅字記賬。

　　(5)各賬頁應按順序連續登記，不得跳行，行不得隔頁碼使用。如果發生隔頁、跳行，應當將空頁、空行劃線注銷，并寫上“此行空白”或“此頁空白”的字樣，蓋上記賬人員私章以示負責。

　　(6)各賬戶的余額，應寫上“借”或“貸”字樣，沒有余額的要在余額欄內寫上"0”表示。

　　(7)每一頁應結出本頁合計數和余額，并在最后一行寫上“過次頁”。在下一頁第一行摘要欄內寫出“承上頁”的字樣，并將上頁余額抄在下頁第一行的余額欄內。

　　記賬中，發生賬簿記錄錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水等消除字跡，應按規定進行更正。

　　會計做賬流程

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

　　4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　記賬憑證是什么？

　　記賬憑證又稱記賬憑單，是以審核無誤的原始憑證為依據，按照經濟業務的事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登入賬簿的直接依據，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。

商業會計相關的會計處理內容有哪些你知道嗎？如果你對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

相關的內容：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬符、賬實相符

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管

做商業、超市一定要把進銷存賬做好，其他的賬務處理好辦：

企業所得稅，增值稅，印花稅，堤圍防護費；如果是內資，還要交城建稅、教育附加費；公司的房子，要交房產稅，個人工資薪金要交個人所得稅

其實每個行業不一樣，會計的工作內容也是有些許不同的，但是基本的流程其實是差不多的，一般的商業會計的工作流程是：取得原始憑證-制作會計憑證-月底匯總做科目匯總表-登 記總帳-然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳-總帳和明細帳核對-制作會計報表-如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(有的地方還是手工 申報)-報完后把留底報表存檔。

在流程中一定要注意一點就是復核，一定要檢查有沒有出現錯誤的地方，如果有出現錯誤，沒有及時檢查，那么就會對之后的工作有影響。

以上就是有關商業會計的一些會計處理基本流程，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

工業會計與商業會計有哪些不一樣？你能分清嗎？

在每年年末結賬的時候會計都會手忙腳亂，那么在年末的時候會計要注意哪些問題呢？如果你還不清楚這部分的內容，就和會計網一起來學習吧。

財務會計年末結賬需注意哪些問題？

1、全面清查資產、核實債務：

（1）結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；

（2）原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（3）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統一的會計制度規定進行確認和計量；

（4）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致；

（5）在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；

（6）需要清查、核實的其他內容。

2、除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：

（1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（2）進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發生額，并核對各會計賬簿之間的余額；

（3）檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行；

（4）對于國家統一的會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理；

（5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

會計年度結賬的流程有哪些？

規定的結帳程序簡要概括如下：

（1）結帳前，必需將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入帳。

（2）結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發生額和年末余額。

（3）年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會算帳簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

以上就是有關會計年末結賬需要注意的一些問題，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

會計年末年初需要打印哪些賬本？

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。

開了紅字發票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數字填寫。

用友財務軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數

2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關紅字沖銷憑證的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　房屋租賃費，是指出租房屋時所涉及到的費用，在日常工作里，很多財會人不清楚將房屋租賃費計入哪個科目，如何做賬務處理，下面我們來看看吧。

　　房屋租賃費計入什么科目?

　　房屋租賃費應屬于“其他業務收入”。因為房屋出租是有計劃出租，也就是屬于日?；顒?，因此做其他業務收入。

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴牧魅?。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　房屋租賃費的會計分錄

　　兩種情況：

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預付賬款-房租

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　企業做賬流程：

　　1.根據原始憑證編制記帳憑證

　　2.根據記帳憑證編制科目匯總表

　　3.根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

　　4.根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

　　5.根據會計報表編制納稅申報表

　　6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

　　7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)

　　8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

會計作為一個大的行業，當中細分了各種不同職業類別的名稱，而其中就包含了一種“商貿會計”。很多人都會將商貿會計與會計混成一談，究竟商貿行業里頭，商貿會計與其它會計相比，在日常處理會計分錄有哪些不一樣？對此，小編特意整理了一份完整的商貿會計分錄處理大全，希望對大家有所幫助。

商貿會計介紹

商貿會計，是一種傳統的對會計職業按其所屬行業的一種具體分類名稱。和現在的“商業會計”一樣，同屬于商品流通行業。

會計是一種為企業經濟活動提供計量、核算、報告等服務的工作。商貿會計，也就是現在的商業會計，主要服務和定義于現在的商品流通行業。針對商品流通行業特性在具體的會計科目設置、核算方法、計量方法、會計期間等核算要素進行了具體且區別于其他行業的規定。

一、實收資本及資本公積

(一)實收資本

1.收到投資者投入的貨幣資金

借：現金(或銀行存款)

貸：實收資本

2.收到投資人投入的房屋、機器設備等實物，按評估確認價值

借：固定資產

貸：實收資本

3.收到投資者投入無形資產等，按評估確認價值

借：無形資產等

貸：實收資本

4.將資本公積、盈余公積轉增資本

借：資本公積(或盈余公積)

貸：實收資本

(二)資本公積

1.捐贈公積(1)接受捐贈的貨幣資金，按實際收到的捐贈款入帳

借：現金(或銀行存款)

貸：資本公積

(2)接受捐贈的固定資產

借：固定資產(根據同類資產的市場價格或有關憑據)

貸：資本公積(固定資產凈值)

貸：累計折舊

(3)接受捐贈的商品等，根據有關資料確定的商品等的實際進價入帳(庫存商品采用售價核算的，還應結轉進銷差價)

借：庫存商品

貸：資本公積等

2.資本折算差額企業實際收到外幣投資時，由于匯率變動而發生的有關資產帳戶與實收資本帳戶折合記帳本位幣的差額：

借：銀行存款借：固定資產

貸：實收資本借或貸：資本公積

3.投資者繳付的出資額大于注冊資本產生的差額計入資本公積借：銀行存款等貸：實收資本貸：資本公積4.法定財產重估增值借：材料物資借：固定資產貸：資本公積

二、借入款項

(一)短期借款

1.借入各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款

2.發生的短期借款利息借：財務費用貸：預提費用(或銀行存款)

3.歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款

(二)長期借款

1.借入各種長期借款借：銀行存款(或在建工程、固定資產等)

貸：長期借款2.發生的長期借款利息支出，在固定資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產的購建成本借：在建工程(或固定資產)

貸：長期借款3.長期借款的利息支出，在固定資產已辦理竣工決算后發生的，計入當期損益借：財務費用貸：長期借款4.歸還長期借款借：長期借款貸：銀行存款

(三)應付債券

1.按面值發行的債券，按實際收到的債券款借：銀行存款等貸：應付債券(債券面值)

2.溢價發行的債券，收到債券款時借：銀行存款(實際收到的金額)

貸：應付債券(債券面值)

貸：應付債券(債券溢價)

3.折價發行的債券，收到債券款時借：銀行存款(實際收到的金額)

借：應付債券(債券折價)

貸：應付債券(債券面值)

4.企業按期提取應付債券利息借：財務費用(或在建工程)

貸：應付債券(應計利息)

5.溢價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時借：應付債券(債券溢價)

借：財務費用(或在建工程)(應計利息與溢價攤銷額的差額)

貸：應付債券(應計利息)

6.折價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時借：財務費用(或在建工程)(應計利息與折價攤銷額的合計數)

貸：應付債券(債券折價)(應攤銷的折價金額)

貸：應付債券(應計利息)

7.債券到期，支付債券本息借：應付債券(債券面值、應計利息)

貸：銀行存款等

三、商品購進、銷售、儲存、加工及出租

(一)商品購進

1.采用進價核算的商品購進(1)購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業匯票①采用支票等結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

同時，借：庫存商品貸：商品采購

②采用商業匯票結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

同時，借：庫存商品貸：商品采購(2)購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后驗收入庫①采用支票等結算方式支付貨款時，借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品進價)

貸：商品采購(商品進價)

②采用商業匯票結算方式開出、承兌商業匯票時借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品進價)

貸：商品采購(商品進價)

(3)購進商品，先驗收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳借：庫存商品(暫估進價)

貸：應付帳款(暫估進價)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回借：庫存商品(紅字)

貸：應付帳款(紅字)

付款時，分錄同(1)

2.進口商品(1)對外支付貨款，按商品進價借：商品采購貸：銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯，應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的采購成本。

借：商品采購貸：外匯價差(2)如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額借：商品采購貸：銀行存款(3)支付進口環節應交納的各種稅金借：商品采購貸：應交稅金交納時，借：應交稅金貸：銀行存款(4)進口商品驗收入庫借：庫存商品貸：商品采購3.采用售價核算的商品購進(1)購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業匯票①采用支票等結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

同時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應借記“商品進銷差價”科目，下同)

②采用商業匯票結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(2)商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后驗收商品入庫支付貨款時，借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)等商品到達驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(3)商品購進，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：應付帳款(暫估進價)

貸：商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回借：庫存商品(商品售價)(紅字)

貸：應付帳款(暫估進價)(紅字)

貸：商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)(紅字)

付款時，分錄同(1)

4.農副產品收購(1)自營收購①按實際支付的農副產品價款借：商品采購貸：銀行存款(或現金)

②計算收購的應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品采購貸：應交稅金③農副產品驗收入庫，按農副產品收購價款和應交的產品稅等借：庫存商品貸：商品采購(2)預購

①發放預購定金時，按實際發放金額借：預付帳款貸：銀行存款(或現金)

②收到預購農副產品，按農副產品價款借：商品采購貸：預付帳款補付不足貨款借：預付帳款貸：銀行存款(或現金)

退回多付的貨款借：銀行存款(或現金)

貸：預付帳款③計算收購應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品采購貸：應交稅金④農副產品驗收入庫，按農副產品價款和應交納的稅金等借：庫存商品貸：商品采購5.購進商品溢余和短缺(1)購進商品的溢余發生商品溢余時，通過“待處理財產損溢”科目核算。

①采用進價核算的商品借：庫存商品(商品進價)

貸：待處理財產損溢(商品進價)

②采用售價核算的商品借：庫存商品(商品售價)

貸：待處理財產損溢(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

查明原因分別不同情況進行處理：

①屬于自然溢余，作營業外收入借：待處理財產損溢貸：營業外收入②屬于供貨單位多發商品，本企業同意補作購進，補付貨款時，按補付金額借：待處理財產損溢貸：銀行存款③屬于供貨單位多發商品，本企業不同意補作購進，應按溢余金額減少庫存商品借：待處理財產損溢貸：庫存商品同時，將溢余商品作為代管商品處理。

(2)購進商品短缺與損耗①尚待查明原因和需要報經批準轉銷的短缺及損耗，應先通過“待處理財產損溢”科目核算借：待處理財產損溢(商品短缺金額)

貸：商品采購(商品短缺金額)

查明原因后，分別處理：

②屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失借：應付帳款(或其他應付款)

貸：待處理財產損溢

③屬于自然災害造成的損失，應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉作“營業外支出”

借：營業外支出非常損失貸：待處理財產損溢④屬于無法收回的其他損失，報經批準后列作“經營費用”。 借：經營費用貸：待處理財產損溢

(二)商品銷售

1.商品銷售的實現(1)國內銷售①采用支票等結算方式，按商品售價借：銀行存款貸：商品銷售收入②采用委托銀行收款、異地托收承付結算方式，發出商品時支付的代墊運雜費，借：應收帳款貸：銀行存款辦妥托收手續時，按商品售價借：應收帳款貸：商品銷售收入收到商品價款及代墊的運雜費時，按實際收到帳款借：銀行存款貸：應收帳款③采用商業匯票結算方式，收到購貨方開出并承兌的商業匯票時，作為銷售實現借：應收票據貸：商品銷售收入商業匯票到期收回貨款借：銀行存款貸：應收票據如在票據到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現，取得銀行貼現款時借：銀行存款(票面金額扣除貼現息后的凈額)

借：財務費用(貼現息)

貸：應收票據(票面金額)

④零售商品銷售，每日營業終了將銷貨款送交銀行

借：銀行存款

貸：商品銷售收入

上述就是關于商貿企業日常會計分錄的處理事宜，大家日常在處理賬務時遇到困惑，不妨可以參照這份分錄大全，如果太多記不住可以先收藏哦。

公司經常會外購一些或者是用自產的產品進行贈送，那么相關的會計分錄應該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

贈送的產品怎么做賬？

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查

用于贈送的商品，該怎么做會計分錄？

1、企業發生促銷展業贈送禮品，屬于業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

2、發生的促銷展業贈送禮品等支出，計入“銷售費用——業務宣傳費”科目

贈送的商品的會計分錄怎么做？

1、贈送禮品、物品進促銷費用（包括進項稅轉出）

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：庫存商品

貸：應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）

2、代繳個人所得稅（企業贈送禮品不可能向受禮人索取個稅，只能自己墊付）

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：銀行存款

贈送的禮品、物品如果是企業自己生產的產品，在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理

1、贈送的禮品、物品

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：主營業務收入

貸：應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅款）

2、結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：產成品

以上就是有關贈送商品的會計分錄的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！