2月10日，多數(shù)企業(yè)員工已陸續(xù)返崗工作。疫情防控期間，作為會計人員，復工后要做好哪些工作呢?接下來讓我們具體了解下!

　　工作1：完成2月份納稅申報工作

　　由于疫情影響，根據(jù)國家稅務局最新規(guī)定：2月份納稅申報日期已經(jīng)延期至24日。因此，會計人員也不用過于擔心因時間匆忙而出錯。

　　完成納稅申報工作，會計人員需對最新辦稅政策進行了解。比如什么是“非接觸式辦稅”?同時，多一點細心，當中有任何問題，都需及時向領(lǐng)導匯報并做好解決方案。

　　工作2：羅列工作清單，讓工作變得更有條理

　　會計人員工作繁忙，且瑣碎事項多。這是這一崗位最大的特性。因此，會計復工后，需做好工作清單羅列工作。剛上班那幾天，建議會計人員靜下心來，將近期要完成的工作一一羅列出來，并且思考相應工作方法。這樣的工作方式能夠讓你的工作更高效率，且工作條理化。有助于更好開展會計工作。

　　工作3：做好單據(jù)復核工作

　　由于臨近放假，人們注意力通常會比較分散，工作質(zhì)量也會相對低于平時水平。放假之前，多數(shù)會計雖然對于當月單據(jù)已經(jīng)做好了賬務處理。但是為了保證高質(zhì)量工作水平，建議會計人員還是對當月單據(jù)仔細符合一遍。

　　這些單據(jù)包括了已入賬的單據(jù)、資料不全累積的單據(jù)及假期新增的單據(jù)。會計人員可以按照分類的方式，將單據(jù)一一復核。

　　因疫情影響，假期剛結(jié)束，已返崗的多數(shù)會計人員工作并不在狀態(tài)之中，單據(jù)復核的過程，也可以有效助你調(diào)整至更佳工作狀態(tài)!

　　2月10日，是都多數(shù)企業(yè)復工上班的第一天。作為公司會計人員，該如何開展工作呢?今天我們就來聊聊會計人員復工后開展工作的那些事兒!

　　1、納稅申報工作如何開展?

　　作為公司會計，每月必做工作就是完成當月報稅工作。建議會計人員每月盡可能在規(guī)定時間內(nèi)完成報表的編制工作，并且時刻關(guān)注最新稅收政策。

　　受疫情影響，2月份納稅申報期限已延期至2月24日截止。會計人員應當在相應時間內(nèi)按照相關(guān)規(guī)定依法辦理有關(guān)納稅申報的工作。對于“非接觸式稅務辦理”進行了解，熟悉流程步驟。

　　2、單據(jù)復核及銀行對賬單和流水相關(guān)工作如何開展?

　　2月10日復工，會計人員工作過程中會涉及到單據(jù)復核、銀行對賬單和流水相關(guān)工作。單據(jù)復核是為了進一步肯定之前的工作質(zhì)量，重新對單據(jù)進行整理、核對?？梢园凑找讶胭~單據(jù)、資料不全單據(jù)及假期新增單據(jù)的順序進行單據(jù)復核，逐漸找回更佳工作狀態(tài)。

　　通常，處理完當月單據(jù)，出納人員需要到銀行打印銀行流水，但是由于疫情影響，會計人員可以用網(wǎng)銀導出相關(guān)數(shù)據(jù)及電子回單的方式，進行入賬單據(jù)的核對工作。待疫情過后，會計人員再到銀行補打單據(jù)即可。

　　3、員工工資發(fā)放工作如何開展?

　　會計人員于2月10日復工后，對于員工工資發(fā)放工作如何開展呢?首先，會計人員需要清楚工資怎么發(fā)?疫情期間，關(guān)于員工工資問題，人社部等公布的《關(guān)于做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間穩(wěn)定勞動關(guān)系支持企業(yè)復工復產(chǎn)的意見》，對相應問題已作明確規(guī)定，會計人員按照相應政策規(guī)定，將員工工資及時發(fā)放即可。

　　延遲復工結(jié)束后，會計人員相關(guān)工作對于公司經(jīng)營運轉(zhuǎn)十分重要，作為會計，每個細節(jié)都需盡力做好，且注意疫情期間有關(guān)稅收等政策的最新變動。將工作建立在高質(zhì)量基礎(chǔ)上，才能更加出色完成相應工作任務。

　　在會計行業(yè)中，會計人除了負責最基本的做賬、記賬工作外，日常還需要面對各式各樣的單據(jù)、票據(jù)等，尤其在對于對賬單據(jù)的審核方面，作為財會人的你千萬不容有失，那么大家在審核單據(jù)時，有哪些點需要注意?

　　一、報賬單據(jù)的合法性

　　在以往的事件中，曾經(jīng)出現(xiàn)過不少虛假經(jīng)濟交易、提供虛假單據(jù)等案例發(fā)生，像這樣的事件都是國家不允許發(fā)生的違法行為。而當會計人員收到報賬單據(jù)時，首先要做的就是審核清楚單據(jù)的合法性，查驗清楚報賬的交易是否真實存在，還有計算清楚票據(jù)數(shù)額的結(jié)果是否準確等。

　　二、報賬單據(jù)內(nèi)容的準確性

　　除了審核報賬單據(jù)的合規(guī)性外，會計人還需要檢查清楚單據(jù)內(nèi)容的準確性。尤其是簽字、蓋章方面，一定要按照好企業(yè)資金支出管理辦法的規(guī)定，檢查好是否有不同層級的授權(quán)人簽字和蓋章，假如沒有按照規(guī)范去做，這類單據(jù)一律都不能夠接收。

　　三、單據(jù)的附件要完整

　　要知道，在提供報賬單據(jù)的時候，也需要出具相對應的附件，而且不同類型的報賬單據(jù)，其對于附件的要求也都不一樣。對于日常費用類的單據(jù)，附件也相對比較簡單，只需要相關(guān)的發(fā)票、報賬單等就可以了。而財務人員在審核不同類型的報賬單據(jù)時，應該根據(jù)不同單據(jù)的類型，檢查清楚相對應附件是否完整，一旦發(fā)現(xiàn)有不完整、不齊全等問題，應及時反饋給部門人員進行修正。

　　四、報賬單據(jù)內(nèi)容確保相一致

　　對于企業(yè)人員所提供的的報賬單據(jù)以及附件，財會人在審核過程中，一定要檢查清楚兩者所填寫的內(nèi)容是否都是一直的，比如名稱、數(shù)據(jù)、金額、姓名是否都相同，假如出現(xiàn)了前后不對應、字體不清晰，都需要要求企業(yè)員工修正好，像這樣問題都會存在一定的稅務風險，為了不給自己添麻煩，會計人一定要認真落實好。

　　報賬單據(jù)可是記錄企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動最為重要的經(jīng)濟憑證，然而關(guān)于企業(yè)報賬單據(jù)的管理，同樣也交由財務人員進行統(tǒng)一負責的，那么大家在審核這些單據(jù)時候，需要注意什么?我們一起來看看吧。

　　一.報賬單據(jù)是否符合規(guī)范

　　財會人在審核企業(yè)的報賬單據(jù)時候，一定要認真檢查清楚單據(jù)上的金額、項目等信息是否符合規(guī)范，比如交易項目是否有違反國家相關(guān)管理制度、交易項目是否真實存在、計算的數(shù)目是否填寫正確、對于超出的金額是否按照合同上所說的簽訂了補充協(xié)議等。但凡發(fā)現(xiàn)了其中一項異常，都需要謹慎對待，并及時匯報給上級領(lǐng)導。

　　二、報賬單據(jù)上的信息是否正確

　　要知道，像部分的企業(yè)報賬單據(jù)，是需要由企業(yè)不同層級的授權(quán)人進行簽字審批的，對此，財會人在審查時候，一定要檢查清楚報賬單據(jù)上是否有按照這樣的規(guī)定來執(zhí)行，假如發(fā)現(xiàn)不符合要求的地方，需將報賬單據(jù)立即退回給相關(guān)部門進行重新填寫。

　　三、報賬單據(jù)附件要完整

　　除了填寫報賬單據(jù)上的信息以外，像一些重大的項目，也是有相應附件的，不同項目對于附件的要求也有所不同，日常費用的報賬，對于附件的要求也比較簡單，附件只要有發(fā)票、相關(guān)報賬申請表等資料就可以了。財會人一旦發(fā)現(xiàn)報賬單據(jù)附件出現(xiàn)不齊全、不完整等問題，也需要立即要求相關(guān)部門人員將缺少的附件補充完整。

出口退稅一般都是外貿(mào)公司會涉及的，需要哪些單據(jù)呢？辦理退稅需要哪些資料？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

出口退稅需要哪些單據(jù)？

出口貨物退（免）稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭

辦理出口退稅一般需要的資料有：

1、報關(guān)單：報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)

2、出口銷售發(fā)票：這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)

3、進貨發(fā)票：提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等

4、結(jié)匯水單或收匯通知書

5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單

6、有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等

7、產(chǎn)品征稅證明

8、出口收匯已核銷證明

9、與出口退稅有關(guān)的其他材料

以上就是有關(guān)出口退稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出差時，有部分公司會選擇讓員工飛機出行，那么出差時的機票怎么報銷呢？需要哪些證據(jù)？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

機票報銷需要什么？

國內(nèi)機票是無需開具發(fā)票的，只需憑借行程單即可作為報銷憑證

1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證，但不作為機場辦理乘機手續(xù)和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內(nèi)打印

2、國家規(guī)定行程單只能打印一次，無法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印，也可在訂票平臺填寫郵寄地址，訂票平臺可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費即可

4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣，還有乘機人姓名證件號，所乘航班信息價格出票公司等信息

飛機票的報銷憑證怎么獲得？

1、紙質(zhì)機票（也叫：電子旅客行程單）報銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個都要事先聯(lián)系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個要坐完飛機才能寄出的；如果要坐飛機前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

2、網(wǎng)上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單，是在機場的航空公司那里打印，并提取，到機場后，到所坐飛機的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網(wǎng)上訂了機票要報銷的話怎么辦？

現(xiàn)在預訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單"，是由國家稅務總局監(jiān)制，與民航總局聯(lián)合發(fā)文批準的記錄電子客行程、運價信息的單據(jù)，用作旅客報銷憑證，不作為通過機場安檢以及登機的憑證，購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷，電子客票行程單遺失不補，不能掛失

以上就是有關(guān)出差機票報銷的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

報銷單據(jù)應該怎么進行粘貼？有哪些需要注意的地方呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

報銷單據(jù)應該怎么進行粘貼？

在實際工作中由于原始憑證種類繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對附件進行必要的外形加工，票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應以整個票據(jù)平整、美觀為準。 粘貼的票據(jù)要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。 同類型的票據(jù)貼在一起。大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。報銷憑證統(tǒng)一使用黑色簽字筆填寫，字跡工整，金額不得涂改，大小寫金額必須相符，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆填寫，經(jīng)辦人、報賬人信息如實完整填寫。

報銷單據(jù)的粘貼步驟是什么？

1、票據(jù)分類

集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、市內(nèi)交通費等等，按照票據(jù)類型分別粘貼；

2、粘貼單

準備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張(約半張A4紙)；

3、將票據(jù)整理后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼，應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求；

4、票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

5、票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；

6、比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

以上就是有關(guān)報銷單據(jù)粘貼的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　電子發(fā)票是不是紙質(zhì)發(fā)票的電子版?電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票有哪些區(qū)別?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票有什么不同?

　　1、呈現(xiàn)方式不同

　　紙質(zhì)發(fā)票是以紙質(zhì)方式呈現(xiàn)的，電子發(fā)票是以數(shù)字方式呈現(xiàn)的。

　　2、保存的方式不同

　　紙質(zhì)發(fā)票是需要好好保存紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票只要保存好電子檔就可以了，必要的時候再進行打印，不會因為丟失紙質(zhì)的找不到備份。

　　3、開票成本

　　與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比，電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票，節(jié)省發(fā)票工本費、稅控機成本以及相關(guān)人力成本。

　　發(fā)票報銷需要注意哪些問題?

　　1、遵循"實事求是，準確無誤"的原則，有明確的發(fā)生原因、費用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人。

　　2、報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的規(guī)定

　　3、報銷人取得相應的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關(guān)認可的合法、完整、有效憑證

　　4、報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求

　　5、報銷單據(jù)填寫應根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　原始憑證是一種記錄經(jīng)濟業(yè)務整體情況的憑證，而單據(jù)是交付貨物的一種依據(jù)，兩者存在明顯的區(qū)別。

　　原始憑證和單據(jù)的區(qū)別

　　原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括： 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、業(yè)務數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。原始憑證的種類很多，如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報銷單據(jù)等。

　　單據(jù)是辦理貨物的交付和貨款的支付的一種依據(jù)。單據(jù)可以表明出口商是否履約，履約的程度。進口商品以單據(jù)作為提取貨物的貨權(quán)憑證，有了單據(jù)，就表明有了貨物。

　　憑證一般是指已注明使用用途或已負載與企事業(yè)單位等經(jīng)濟實體相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的單據(jù)，適用于專項領(lǐng)域的單據(jù);

　　單據(jù)一般是泛指，適用于社會通用區(qū)域。

　　原始憑證分類

　　按取得來源分類

　　1、原始憑證按取得的來源可分為自制原始憑證和外來原始憑證。

　　2、自制原始憑證是本單位內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務的單位或個人填制的憑證。例如：倉庫保管人員填制的人庫單、領(lǐng)料部門填制的領(lǐng)料單、出差人員填制的差旅費報銷單等等。

　　3、外來原始憑證是與外單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，從外單位取得的憑證。例如：購貨時取得的發(fā)票，出差人員報銷的車票、飛機票、住宿費收據(jù)等等。

　　按填制手續(xù)分類

　　1、原始憑證按填制手續(xù)可分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。

　　2、一次憑證是指填制手續(xù)一次完成，一次記錄一項或若干項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證。一次憑證是一次有效的憑證，已填列的憑證不能重復使用。

　　外來的原始憑證都是一次憑證，自制原始憑證中的收料單、發(fā)貨票、銀行結(jié)算憑證等等都是一次憑證。

　　3、累計憑證是在一定時期內(nèi)，在一張憑證上，連續(xù)多次記錄不斷重復發(fā)生的同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，隨時計算累計數(shù)及結(jié)余數(shù)，以便按計劃或限額進行控制。制造業(yè)的限額領(lǐng)料單是典型的累計憑證。

　　4、匯總憑證是將一定時期內(nèi)記錄同類經(jīng)濟業(yè)務的若干張原始憑證匯總起來編制的原始憑證。例如：工資結(jié)算匯總表、收貨匯總表、發(fā)出材料匯總表等等。

　　按所起作用分類

　　1、原始憑證按所起作用可分為通知憑證、執(zhí)行憑證和計算憑證。

　　2、通知憑證是對某項經(jīng)濟業(yè)務起通知或指示作用的憑證，對這類憑證的管理，不能完全等同于其他原始憑證，因為其不能證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)完成。例如：物資訂貨單、扣款通知等等。

　　3、執(zhí)行憑證是對某項經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行后填制的原始憑證，可以證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)完成。例如：入庫單、出庫單、各種收據(jù)等等。

　　4、計算憑證也是某項經(jīng)濟業(yè)務完成后填制的原始憑證，可以證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)完成。但是，該憑證上的數(shù)字是按照一定的方法計算后形成的。例如：工資結(jié)算匯總表、輔助生產(chǎn)費用分配表、制造費用分配表等等。

　　企業(yè)向上級工會按月繳納的工會經(jīng)費，在不超過工資薪金總額2%的部分，允許稅前扣除。若是取得的工會經(jīng)費稅前扣除單據(jù)不合格，該怎么辦？

　　答：根據(jù)《中華全國總工會、國家稅務總局關(guān)于進一步加強工會經(jīng)費稅前扣除管理的通知》(總工發(fā)[2005]9號 )規(guī)定，對企業(yè)、事業(yè)單位以及其他組織沒有取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》而在稅前扣除的，稅務部門按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定在計算企業(yè)所得稅時予以調(diào)整，并按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　工會經(jīng)費的企業(yè)所的稅前扣除依據(jù)分為兩種情況：

　　1、企業(yè)向上級工會撥繳的工會經(jīng)費，在不超過工資薪金總額2%的部分，以工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》作為稅前扣除依據(jù)；

　　2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，若是由稅務機關(guān)代收的，則應以合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　工會經(jīng)費的主要用途

　　用于開展各項活動所需的費用，比如組織日常學習、發(fā)放員工福利、困難職工幫扶、職工教育和培訓、法律咨詢等。

　　我們在日常報銷中，若是發(fā)票等票據(jù)粘貼不規(guī)范，則可能給會計報銷的后續(xù)工作帶來很大的不便。那么發(fā)票之類的報銷單據(jù)，該怎么正確粘貼？

　　發(fā)票報銷單據(jù)的正確粘貼方法

　　1、A4紙打印出的電子發(fā)票，從中間對折到發(fā)票報銷單的寬度。

　　2、A4紙發(fā)票左邊折出粘貼膠水的地方，右邊折回來，使得折出A4紙的尺寸與發(fā)票報銷單相同。

　　3、發(fā)票根據(jù)大小尺寸依次以左上角為粘貼點粘貼在一起。

　　4、最后將發(fā)票報銷單左上角與發(fā)票粘貼在一起，填寫好發(fā)票報銷單的相關(guān)信息。

　　粘貼發(fā)票的準備工作

　　1、需要保持桌面要整潔，并準備好筆、便利貼、計算器、膠水(固體膠、雙面膠不行)、粘貼發(fā)票的附紙(如：報銷單、白紙);

　　2、如果發(fā)票數(shù)量比較多，需要依照發(fā)票的種類(如：加油票，飛機票，的士票等)或者按照發(fā)票的規(guī)格大小進行歸類。且火車票盡量往后貼，因為它的金額在前面，貼得太前，貼上匯總單后會把金額擋住。

　　3、牢記貼發(fā)票的標準：四邊齊、表面平、無凹凸、書本型。

　　報銷單粘貼原則

　　1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對附件進行必要的外形加工。

　　2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應以整個票據(jù)平整、美觀為準。

　　3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。

　　4、同類型的票據(jù)貼在一起。

　　5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。

　　酒店在提供優(yōu)質(zhì)的餐廳服務中，為了給客戶提高良好的服務，每天需要采購不同的食材滿足客戶的需求，對于酒店業(yè)的采購管理應如何進行賬務處理？

　　酒店業(yè)進行采購管理的會計分錄

　　借：主營業(yè)務成本——餐廳

　　　　貸：應付賬款——XX供應商

　　同時直接計入成本，月底盤點沖減成本：

　　借：原材料——盤存

　　　　貸：主營業(yè)務成本——餐廳

　　次月將盤存的原材料作為廚房第一筆成本處理：

　　借：主營業(yè)務成本——餐廳

　　　　貸：原材料——盤存

　　酒店業(yè)采購管理的流程是什么？

　　酒店行業(yè)一般配有專職的采購人員，每天都會有采購單讓財務人員進行入賬：

　　1、總經(jīng)理或者分管副總審批各部門需要購買的貨物及物品，廚房的原材料一般授權(quán)廚師長或者其指定人員根據(jù)業(yè)務需要采購。本單據(jù)一般應該一式三聯(lián)，分別遞交給申請部門、財務部和采購人員；

　　2、采購人員拿著審核的單據(jù)，辦理入庫手續(xù)并且由相關(guān)人員驗收，本單據(jù)一式五聯(lián)，分別移交給倉庫、采購、財務、廚師長和供應商結(jié)賬使用；

　　3、需要直接付現(xiàn)由采購員付款，第一項為審核單據(jù)，第二項為入庫單據(jù)和稅務發(fā)票，然后填寫采購報銷單據(jù)，需要經(jīng)采購經(jīng)理、成本會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后支付款項；

　　4、一般供應商送來的貨物采用月結(jié)方式，根據(jù)倉庫開出的驗收單據(jù)及稅務發(fā)票與財務進行核對；

　　5、酒店的低值易耗品，如大米、調(diào)料、干貨一般也是需要辦理入庫手續(xù)的，在領(lǐng)用時，先由倉庫員填寫出庫單，給到指定部門負責人簽字審核，財務人員一般是次月拿到倉庫的出庫單據(jù)，根據(jù)單據(jù)內(nèi)容計入相應的成本費用中。

　　年底是會計人員最忙碌的時候，審核報賬單據(jù)是其中重要工作之一，報銷單據(jù)是指費用報銷時所使用的單據(jù)，審核過程中需要注意哪些事項？

　　年底報賬單據(jù)審核的處理方法

　　一、什么是報賬單據(jù)？

　　1.報賬單據(jù)既是企業(yè)對外交易證明的重要載體，更是企業(yè)會計人員進行財務管理的基礎(chǔ)，報賬單據(jù)在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中隨處可見。

　　2.對報賬單據(jù)進行管理是財務管理的重要組成部分，企業(yè)的會計人員應該加強對報賬單據(jù)的財務審核，加強審核不僅體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財務的監(jiān)督力度，更是提高了企業(yè)會計信息質(zhì)量。

　　二、審核報銷單據(jù)注意事項

　　1.會計收到的報賬單據(jù)必須要合法合規(guī)，報賬交易都必須是真實發(fā)生的，財務部門應參照是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度進行審核。

　　2.報賬單據(jù)內(nèi)容和摘要應完整準確，會計人員在審核時應檢查報賬單據(jù)有沒有按企業(yè)相關(guān)規(guī)定或其他約定，由不同層級的授權(quán)人員進行簽字或蓋章審批。

　　3.報賬單據(jù)的附件要完整，會計人員要根據(jù)報賬單據(jù)的類型不同，對附件也有不同的要求。

　　三、費用報銷流程

　　1.需要費用報銷的人員將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，將該單內(nèi)容填寫完整并找報銷人進行簽字；

　　2.需要費用報銷的人員將報銷單送到部門負責人處復核并簽字；

　　3.報銷人將報銷單送至財務部，會計將會進行審核；

　　4.經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”將會送至總經(jīng)理處審批；

　　5.出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結(jié)清借款；

　　根據(jù)最新審計要求，財務報銷不僅應審核單據(jù)內(nèi)容，還需審核筆跡，凡填制內(nèi)容不符合要求的單據(jù)，均不得報銷，必須退回由當事人重新填制。那么審核的單據(jù)要符合什么要求才能進行財務報銷？

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發(fā)生后5個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據(jù)剪平，貼在報銷單背面左側(cè)，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內(nèi)容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據(jù)號等。

　　4、采購業(yè)務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發(fā)票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協(xié)議報銷。

　　財務報銷的原則

　　1、日常報銷應遵循“實事求是、準確無誤”的原則，明確原因、費用項目、時間、地點、金額、報銷人、審批人。

　　2、費用項目、報銷標準和報銷審批程序應符合企業(yè)制度的規(guī)定。

　　3、報銷人取得相應的報銷單，且報銷單上經(jīng)辦人、受理證明（審核人）、審批人的簽字齊全。報銷文件所附原始憑證應當是稅務機關(guān)認可的合法、完整、有效的憑證。

　　4、報銷單的填寫和原始憑證的粘貼應符合會計工作基本規(guī)范的要求。

　　報銷單據(jù)的審核

　　1、費用報銷單經(jīng)辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經(jīng)理應在收到報銷文件后一個工作日內(nèi)，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經(jīng)理批準。

　　3、經(jīng)審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　財務人員需要監(jiān)督和審核每一張費用報銷票據(jù)，確保每個報銷單據(jù)完整，這個是會計基礎(chǔ)工作的一項重要內(nèi)容。那么財務報銷的審核流程是怎樣的？

　　財務報銷單據(jù)的審核流程

　　1、費用報銷單經(jīng)辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經(jīng)理應在收到報銷文件后一個工作日內(nèi)，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經(jīng)理批準。

　　3、經(jīng)審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　什么是財務報銷？

　　財務報銷是指經(jīng)辦人或申請人在個人因辦理公司事務發(fā)生支出業(yè)務后，根據(jù)業(yè)務原始憑證（包括發(fā)票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟活動或被公司指派執(zhí)行公司的某項公務。

　　費用報銷單據(jù)的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發(fā)送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據(jù)均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發(fā)生后5個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據(jù)剪平，貼在報銷單背面左側(cè)，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內(nèi)容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據(jù)號等。

　　4、采購業(yè)務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發(fā)票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協(xié)議報銷。

　　財務報銷單據(jù)是記錄和證明每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況的文字憑證，是明確經(jīng)濟責任的書面依據(jù)，因此財務報銷單據(jù)對企業(yè)來說非常重要。那么財務報銷的單據(jù)按要求是如何保管的？

　　財務報銷單據(jù)的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發(fā)送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據(jù)均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷單據(jù)的審核

　　1、費用報銷單經(jīng)辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經(jīng)理應在收到報銷文件后一個工作日內(nèi)，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經(jīng)理批準。

　　3、經(jīng)審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　財務報銷的定義

　　財務報銷是指經(jīng)辦人或申請人在個人因辦理公司事務發(fā)生支出業(yè)務后，根據(jù)業(yè)務原始憑證（包括發(fā)票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟活動或被公司指派執(zhí)行公司的某項公務。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發(fā)生后5個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據(jù)剪平，貼在報銷單背面左側(cè)，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內(nèi)容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據(jù)號等。

　　4、采購業(yè)務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發(fā)票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協(xié)議報銷。

　　出納需要根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄，然后登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，一般來說要用到的單據(jù)有付款憑證、收款憑證、收據(jù)、匯款單、報銷憑證、支票。

　　出納要用的單據(jù)有哪些？

　　出納要用到的單據(jù)如下：1、付款憑證；2、收款憑證；3、收據(jù)；4、匯款單；5、報銷憑證；6、支票。

　　出納的主要工作職責

　　1、負責辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

　　2、負責支票、匯票、收據(jù)管理。

　　3、需要做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

　　4、要負責報銷差旅費的工作。

　　5、要負責員工工資的發(fā)放。

　　6、負責裝訂憑證。

　　7、要出納檔案的保存。

　　出納的工作流程是什么？

　　出納工作流程主要是：根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄，然后登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。

　　出納和會計的區(qū)別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內(nèi)，會計和出納不能由同一人擔任。

　　會計的工作內(nèi)容

　　1、辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項；

　　2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票；

　　3、登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

　　4、保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；

　　5、其他工作。

　　出納報賬審單據(jù)內(nèi)容包括核對原始憑證、報銷文件必須手續(xù)齊全，審查報銷單據(jù)是否合規(guī)，要注意是直接支付現(xiàn)金還是預支款報銷沖賬，報銷單據(jù)付款后加蓋“款已付”的印章，及時登記現(xiàn)金日記賬等。

　　出納報賬審單據(jù)包括哪些內(nèi)容

　　出納報賬審單據(jù)包括的內(nèi)容有：

　　核對各部門工作人員移交的原始憑證，檢查其合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，負責人簽名是否齊全；報銷文件必須手續(xù)齊全，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人的簽字。

　　報銷人員手續(xù)辦完后給出納報銷，出納人員必須審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全；要注意是直接支付現(xiàn)金還是預支款報銷沖賬，若是沖賬要看有沒有退回的余額，盡量不要直接將原來請款單退給對方，而是在收到余額后開收據(jù)；報銷單據(jù)付款后，最好加蓋“款已付”的印章，避免重復，而且要及時登記現(xiàn)金日記賬。

　　出納是什么工作？

　　出納工作包括各單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付業(yè)務處理、整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　出納的工作原則

　　出納工作要做到：

　　1、出納人員要規(guī)范操作，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，杜絕漏洞；

　　2、健全工作制度，按規(guī)章辦事；

　　3、出納人員要加強監(jiān)管，民主理財；

　　4、廉潔自律，防微杜漸；

　　5、具備愛崗敬業(yè)、忠于職守的道德品質(zhì)。

　　會計工作的定義

　　會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。包括建立會計人員崗位責任制、填制會計憑證、使用會計科目、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案等方面。

　　會計工作分類為財務會計和管理會計：

　　財務會計：編制財務報表，為企業(yè)內(nèi)部和外部用戶提供信息；

　　管理會計：主要是對企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門進行決策的依據(jù)。

　　出納單據(jù)是指出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)有支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　出納一般有哪些單據(jù)？

　　出納單據(jù)指的是出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)包括支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　單據(jù)的含義

　　單據(jù)指的是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得或填制的、載明交易、事項實際情況的書面證明，單據(jù)是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)，同時也是辦理貨物的交付和貨款的支付的一種依據(jù)。

　　出納有什么職能？

　　出納的職能包括收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能，其中，收付職能是出納工作最基本的職能，管理職能則是出納工作中重要的一個職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　出納崗位職責具體內(nèi)容

　　出納崗位職責包括：工資結(jié)算、往來結(jié)算以及貨幣資金核算。

　　1、工資結(jié)算：包括負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等；

　　2、往來結(jié)算：包括辦理往來結(jié)算，建立清算制度，核算其他往來款項等；

　　3、貨幣資金核算：包括辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項，辦理銀行結(jié)算，嚴格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管有關(guān)印章辦理銷售結(jié)算等。

財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

做簡單的財務報表的步驟如下：

1、整理原始單據(jù);

2、根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證;

3、根據(jù)記賬憑證登各類賬本;

4、做科目匯總表;

5、根據(jù)科目匯總表出具相關(guān)的財務報表。

財務報表是反映企業(yè)或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。

會計年報怎么做?

新成立公司做財務報表方法：

增值稅可以零申報。但所得稅最好不要零申報，可以按實際發(fā)生報虧損。因為沒有收入不等于沒有費用。

報表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細帳、總帳，根據(jù)總帳的余額編制。這些步驟一個都不能省。

所以準備工作是先買帳本、貼印花。買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章。

帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳。

年報的報表稅務局有規(guī)定。我們地稅要求季報：《資產(chǎn)負債表》、《損益表》;年報：《現(xiàn)金流量表》。做《現(xiàn)金流量表》方法書上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結(jié)合〈資產(chǎn)負債表》和《損益表》來做的。

以前已經(jīng)零申報了。這次年報可以重新按實際報。因為平時報的所得稅是預繳數(shù)，可以有誤差。年報可是要求一定要準確的數(shù)。有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒有計費用的，都計為遞延資產(chǎn)的開辦費。在以后經(jīng)營中攤消。