在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，財務透明度和準確性是企業(yè)成功的關鍵因素。河北金誠會計師事務所（以下簡稱“金誠會計”）作為一家專業(yè)的會計服務機構，致力于為客戶提供高質量的服務，包括特別背書、非拒付追索同意清償、記名式票據(jù)等財務相關的解決方案。本文將深入探討這些主題，以及它們如何幫助金誠會計實現(xiàn)財務可行性要素，代管商品物資，并解決票據(jù)返還請求權和提示承兌待簽收等問題。

　　特別背書：一種創(chuàng)新的財務工具

　　特別背書是一種財務工具，允許持有人將特定的財務義務轉讓給第三方。這種工具可以幫助公司更有效地管理其財務責任，尤其是在面臨復雜的法律或稅務問題時。例如，如果一家公司想要將其對供應商的未付款項轉嫁給另一家公司，它可以使用特別背書來實現(xiàn)這一目標。這樣，它就可以保護自己免受未付款項的影響，同時也可以確保供應商得到應得的款項。

　　非拒付追索同意清償：解決財務爭議的有效途徑

　　非拒付追索同意清償是一種解決財務爭議的有效方法。當一家公司無法從債務人那里收回欠款時，它可以使用非拒付追索同意清償來解決這個問題。這種方法允許公司放棄部分或全部債權，以換取其他形式的補償。這不僅可以保護公司的財務利益，而且可以避免長時間的法律糾紛。

　　記名式票據(jù)：一種安全的支付方式

　　記名式票據(jù)是一種安全的支付方式，它要求接收者在接收到票據(jù)后立即向票據(jù)發(fā)行人支付款項。這種支付方式可以防止欺詐和盜竊，因為只有知道票據(jù)信息的人才能使用它進行支付。因此，記名式票據(jù)通常用于處理大額交易或敏感信息。

　　河北金誠會計師事務所：提供全方位的財務服務

　　作為一家專業(yè)的會計服務機構，河北金誠會計師事務所提供全方位的財務服務，包括特別背書、非拒付追索同意清償、記名式票據(jù)等。此外，它還提供代管商品物資的服務，幫助企業(yè)更好地管理其庫存和資產。通過這種方式，金誠會計可以幫助客戶實現(xiàn)財務可行性要素，提高其業(yè)務效率和盈利能力。

　　票據(jù)返還請求權與提示承兌待簽收的處理

　　票據(jù)返還請求權和提示承兌待簽收是企業(yè)在處理商業(yè)交易中常見的問題。票據(jù)返還請求權是指持有票據(jù)的人有權要求返還票據(jù)的權利。而提示承兌待簽收則是指在收到承兌匯票后，持票人需要確認承兌并簽收的行為。這兩種情況都需要專業(yè)的會計知識和經驗來處理。

　　對于票據(jù)返還請求權，金誠會計會幫助客戶了解其權利，并在必要時采取適當?shù)姆尚袆?。而對?a target="_blank" title="提示承兌待簽收">提示承兌待簽收，金誠會計則會協(xié)助客戶確認承兌并簽收，以確保交易的順利進行。無論是哪種情況，金誠會計都會利用其專業(yè)知識和經驗，為客戶提供最佳的建議和支持。

　　結論：為復雜問題提供清晰的解決路徑

　　總的來說，河北金誠會計師事務所憑借其專業(yè)的會計知識和豐富的實踐經驗，能夠為客戶提供一系列財務相關的解決方案。特別背書、非拒付追索同意清償、記名式票據(jù)等工具的使用，使得公司能夠更有效地管理其財務責任和風險。同時，代管商品物資的服務也能夠幫助公司更好地管理其資產和庫存。對于票據(jù)返還請求權和提示承兌待簽收等問題的處理，金誠會計也能夠提供專業(yè)的建議和支持。通過這些服務，金誠會計為客戶創(chuàng)造了清晰的解決路徑，幫助他們實現(xiàn)了財務可行性要素，提高了他們的業(yè)務效率和盈利能力。

　　財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經營。財務杠桿是由于企業(yè)債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業(yè)資本結構是企業(yè)長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下，企業(yè)的資本有長期債務資本和權益資本構成，不同的資本結構對企業(yè)運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系?，F(xiàn)實中，我們知道，財務風險是由于企業(yè)運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險，而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業(yè)在經營中經常會發(fā)生借入資本去進行負債經營，但不論經營利潤多少，其需要承擔的債務利息是不變的。當企業(yè)在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時，固定的現(xiàn)金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業(yè)會因為負擔較多的債務成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加，導致財務風險增加;反之，當債務資本比率較低時，財務風險就小。

　　財務杠桿系數(shù)。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數(shù)，也就是，財務風險的大小一般用財務杠桿系數(shù)表示，財務杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財務杠桿作用越明顯，但財務風險也就越大;反之，如果財務杠桿系數(shù)越小，表明財務杠桿作用越小，財務風險也就越小。應該說，在影響財務風險的因素中，債務利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內，債務融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔的規(guī)定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現(xiàn)象，被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小，即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務杠桿利益，抵消風險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務杠桿是由于企業(yè)債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數(shù)，其財務杠桿系數(shù)越大，財務杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財務風險越大。

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會最新發(fā)布的《2022年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》，可見廣州四大會計師事務所排名為：

　　1、廣東中職信會計師事務所（特殊普通合伙）

　　2、廣東中天粵會計師事務所（特殊普通合伙）

　　3、廣東誠安信會計師事務所（特殊普通合伙）

　　4、廣東中恒信會計師事務所（特殊普通合伙）

　　廣東中職信會計師事務所自2016年起連續(xù)6年入選中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《會計師事務所綜合評價前百家排名信息》，在全國百強會計師事務所排名中位列第38位，較2021年度排名上升10位。2022年廣東省會計師事務所綜合排名第1位。

　　廣東中職信會計師事務所（特殊普通合伙）于2008年11月成立，2020年11月成為首批完成財政部、證監(jiān)會備案46家從事證券業(yè)務會計師事務所之一。目前在東莞、海口、鄭州、佛山、深圳、昆明設有分支機構。成立15年來，堅持黨建引領、堅持誠信經營、堅持一體化管理、堅持“三個不做”、堅持專業(yè)分工、堅持質量優(yōu)先、堅持多元融合、堅持智能審計、堅持廉潔從業(yè)、堅持服務取勝。在增信增值服務等方面積累了豐富的經驗和良好的口碑。自2016年起連續(xù)6年入選中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《會計師事務所綜合評價前百家排名信息》；2022年廣東省會計師事務所綜合排名第1位。主要服務領域集中在廣東區(qū)域內的央企、省市區(qū)國有企業(yè)和行政事業(yè)單位。中職信協(xié)助企事業(yè)單位開展提高治理、防范風險、降低成本的審計咨詢工作，重點關注政策合規(guī)、業(yè)務合規(guī)、流程合規(guī)及稅收成本、建設成本、資金成本、IT運行等成本的控制，助力客戶提高效益和效率。

廣東中天粵會計師事務所簡介

　　中天粵成立于2007年，是一家立足于本土的具有國際化背景的會計師事務所，為全球第12大會計公司——克瑞斯頓國際聯(lián)盟的正式成員，成立以來連續(xù)15年進入全國百強所，在中注協(xié)發(fā)布的2021年度會計師事務所綜合評價百家排名信息中名列45名，在省注協(xié)公布的2022年度廣東省150強會計師事務所中名列第二。目前已完成證券服務業(yè)備案工作，在佛山、海南、四川、貴州、湖南、惠州都設有分支機構。在財務決算報告審計和所得稅匯算清繳查證；企業(yè)負責人經濟責任、經營管理情況、預算執(zhí)行情況、營銷管理、資金管理、物資管理、財務收支管理等專項審計；基本建設項目竣工決算財務審計和建設項目投資后評價；企業(yè)重組、并購、分立、改制審計與盡職調查；企業(yè)內部控制管理建設咨詢、財務管理咨詢等專業(yè)領域積累了豐富的執(zhí)業(yè)經驗。在立足業(yè)務發(fā)展黨建的過程中，不斷創(chuàng)新工作機制，大膽探索“黨建帶團建·團建促黨建”嶄新思路，凝心聚力譜寫新篇章，先后獲得的黨團榮譽和表彰有:全國先進會計師事務所黨組織、全國五四紅旗團支部、省委“兩新”工委指定的全省唯一一家行業(yè)“兩新”黨組織聯(lián)系點單位、全省行業(yè)執(zhí)業(yè)機構標桿黨組織以及廣州市兩新組織黨建工作示范點等。

廣東誠安信會計師事務所簡介

　　廣東誠安信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“誠安信”）前身為廣東誠信審計師事務所，成立于1994年，隸屬于廣東省司法廳；1999年脫鉤改制為獨立審計機構—廣東誠安信會計師事務所有限公司。2020年8月，為拓展業(yè)務范圍，進軍證券服務審計業(yè)務，誠安信轉制為特殊普通合伙企業(yè)，并于11月完成了證券服務業(yè)務備案登記。誠安信現(xiàn)下設5家分支機構，分別為佛山分所、東莞分所、湖南分所、海南分所、云南分所。誠安信業(yè)務范圍主要有：財務報表審計，專項資金審計，公司清算審計，并購和資產重組審計，離任審計，司法會計鑒證，證券服務（IPO），內部控制審計，經濟責任審計，高新技術企業(yè)資格認定審計，發(fā)債審計，財政績效評價，財稅培訓等。擅長領域主要為國有資產管理機構委托的企業(yè)財務決算審計、清產核資、經濟責任審計，司法會計鑒證，行政事業(yè)單位審計業(yè)務。“以質量求信譽、以信譽求發(fā)展，誠信為本，操守為重”是誠安信的企業(yè)宗旨，并以高效、專業(yè)和公正為目標，為廣大客戶提供優(yōu)質服務，努力打造一個值得社會各界信賴的品牌；并期望通過自己的服務保障投資主體的合法權益，規(guī)范市場經濟行為，促進社會經濟有序健康發(fā)展。

廣東中恒信會計師事務所

　　廣東中恒信會計師事務所（特殊普通合伙）是2005年經廣東省財政廳批準并報中華人民共和國財政部備案成立的，于2021年8月20日經廣東省財政廳批準轉制為合伙制事務所。我所入選中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《2021年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》，是廣東省守合同重信用企業(yè)及廣州注冊會計師行業(yè)誠信自律公約簽約單位，自成立無重大業(yè)務糾紛或其他不良從業(yè)記錄。中恒信團隊（含統(tǒng)一經營的其他專業(yè)機構：廣東中恒信工程造價咨詢有限公司2022年收入5,927.79萬元）現(xiàn)有專業(yè)員工逾200人。其中注冊會計師64人，注冊工程造價師17人，注冊稅務師27人，本科及以上學歷占公司員工總數(shù)的74%。中恒信以專業(yè)、嚴謹、自律、盡責為立足之本,以維護客戶合法利益為己任，以夯實、全面的專業(yè)配置為媒，以真誠、體恤的周到服務為介，為客戶在會計、審計、稅務、金融、企業(yè)管理、工程管理等領域提供卓有成效的專業(yè)服務。中恒信業(yè)務已覆蓋廣東、廣西、云南、貴州、海南等多個?。ㄊ小^(qū)），涉及電力、工程施工、交通、煙草、通信、文教體育、文化傳媒、科技、房地產、物流等行業(yè)。

課程背景

　　在非財務經理的財務課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務培訓機構，我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級研修班針對企業(yè)高層非財務管理人員的財務技巧進行深入淺出的專業(yè)培訓，而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財務高管如何運用財務工具，進行商業(yè)決策，預測未來經營策略，分析歷史經營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價值、提升管理績效成為現(xiàn)今非財務企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財務管理相結合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財務的角度把握企業(yè)運作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。

　　您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財?shù)恼n程：

　　通過最專業(yè)的財經培訓平臺，讓您與企業(yè)高管和資深教授面對面共同探討財務在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

　　課程采用現(xiàn)場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式，學員可以體驗真實的實戰(zhàn)情景，現(xiàn)場找到處理問題的解決方案，有效激發(fā)學習愿望，真正學習到有用的實戰(zhàn)經驗和技巧。

　　作為非財務經理的財務課程高級版，如果您已經初步了解財務，那此次課程將讓您對財務知識的一知半解變成對相關財務知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財務課程，以案例分析、理論與實務結合等方式穿插引導學員并創(chuàng)造輕松的學習氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析，案例中既有成功的經驗，也有失敗的教訓，可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財務專業(yè)人員進行交流

　　2、更專業(yè)地理解財務報表從而輔助經營決策

　　3、更直接地從財務角度分析管理問題

　　4、更全面地學習財務指標與分析來控制戰(zhàn)略成本

　　5、更詳實地了解財務管理并提升企業(yè)價值

　　6、更深刻地培養(yǎng)風險控制意識幫助企業(yè)管理

課程對象

　　1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長，總裁，總經理、副總經理，監(jiān)事，總監(jiān)等

　　2：金融機構高層管理人員，如：行長，副行長，總裁，總經理，副總經理等

課程大綱

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　　財務效應和財務績效的區(qū)別有：

　　財務效應又稱財務杠桿效應，財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

　　財務績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經營業(yè)績作出的貢獻，主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現(xiàn)。財務績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。

　　財務效應、財務績效的作用

　　財務效應作用：財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結構是否合理。

　　財務績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務升降、培訓發(fā)展、勞動薪酬相結合，使得企業(yè)激勵機制得到充分運用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式?？冃Э己丝梢约ぐl(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利，才會有更多的機會。

　　財務杠桿的計算公式

　　經營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；財務杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；或復合杠桿系數(shù)=經營杠桿系數(shù)×財務杠桿系數(shù)。

　　財務績效的意義

　　財務績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。

　　2023年9月13日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《2022年度會計師事務所綜合評價百家排名信息（公示稿）》，這是中注協(xié)在2000年以來第21次發(fā)布會計所排行榜（2001、2002、2017年未發(fā)布）。本次入榜的會計師事務所共有105家。

中國會計師事務所百強榜單看點

　　百強榜單詳情查看＞＞中國會計師事務所最新排名

　　1、2022年排名前十的會計師事務所分別是：普華永道、安永、畢馬威、德勤、立信、天健、容誠、信永中和、致同、天職國際。

　　2、普華永道、安永、畢馬威、德勤位列前四名，2022年收入合計約248.38億元；立信、天健、容誠為內資所前三，此外信永中和、致同、天職國際也入圍前十，前十名的會所2022年收入合計約452.92億元。

　　3、與2021年榜單相比，9家退出，15家新入榜。

　　結合2021年榜單，9家會計師事務所退出百強榜，具體如下：

　　與2021年榜單相比較，2022年有15家會計師事務所新入榜，具體如下：

　　4、與2021年榜單相比，2022年綜合排名上升幅度最大的會計師事務所為江蘇蘇港和益誠，二者均上升了15名。

　　上升幅度最大的前15家會計師事務所為：江蘇蘇港、益誠、中天浩、湖南建業(yè)、四川中衡安信、浙江中興、河北金誠、湖南天平正大、湘能卓信、中喜、中勤萬信、眾華、廣東中職信、中一、浙江德威。

　　5、與2021年榜單相比，2022年綜合排名下降幅度最大的會計師事務所為陜西西秦金周，下降了31名。

　　下降幅度最大的前15家會計師事務所為：陜西西秦金周、北京和興、新疆馳遠天合、中興財光華、亞太（集團）、天華（寧夏）、天衡、上海瑪澤、浙江同方、中天運、希格瑪、上海公信、北京恒誠信、華興、北京國富。

內資所三巨頭重新洗牌

　　國際四大的排名鮮少變動，但是內資所的排名變動每年都很大。立信和天健成為內資所的榜首，這幾年這兩家事務所幾乎是輪流成為內資所的頭牌，他們的實力確實是很強悍！

　　立信會計師事務所由中國會計泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國建立最早和最有影響的會計師事務所之一。1986年復辦，2000年成立上海立信長江會計師事務所有限公司，2007年更名為立信會計師事務所有限公司。立信依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務，具有證券期貨相關業(yè)務從業(yè)資格。2010年，立信獲得首批H股審計執(zhí)業(yè)資格。2010年12月改制成為國內第一家特殊普通合伙會計師事務所。如今在內資所中排名第一，業(yè)務量和綜合評價都趕超國際四大。

　　對標國際四大，天健會計事務所屬于內資八大之一，是國內首批具有A+H股企業(yè)審計資格的大型審計機構，事務所注冊地和總部設在杭州，在北京、上海、重慶、深圳、山東、江蘇、安徽、廈門、廣東、湖南、湖北、四川、云南、新疆設有分所，并在香港、臺灣、新加坡、美國、比利時、德國等國家或地區(qū)設有成員所或聯(lián)系所。

　　圖片來源：天健官網

　　天健手握IPO過會項目數(shù)量在會計師事務所中排名第一，還拿下中國五礦、國機集團等國字號項目。

　　天健部分客戶一覽 圖片來源：官網

　　其實，天健成為內資頭榜并非偶然，從其手握項目的類別可以看出，國內有關部門一直都在支持內資所發(fā)展，包括大量的國有項目資源傾斜。同時，財政部、中注協(xié)也開始對業(yè)內不正當?shù)牡蛢r競爭開展專項整治，使得以天健為首的內資所業(yè)務穩(wěn)中有升。

　　容誠近年來在全國范圍內也是發(fā)展迅猛，不斷刷新在國內會計師事務所的排名。不管是綜合排名還是業(yè)務收入排名，容誠會計師事務所都已進入內資所前8，成為“國內八大”之一。

　　容誠會計師事務所（特殊普通合伙）是一家專業(yè)化、制度化、國際化的大型專業(yè)服務機構，具有證券期貨相關業(yè)務資格、金融相關審計業(yè)務資格、特大型國有企業(yè)審計資格等，是全球第六大會計網絡平臺RSM在中國內地唯一成員所。

　　截至2022年12月31日，容誠會計師事務所共有合伙人172人，共有注冊會計師1,267人，其中651人簽署過證券服務業(yè)務審計報告。

　　容誠會計師事務所經審計的2022年度收入總額為266,287.74萬元，其中審計業(yè)務收入249,700.50萬元，證券期貨業(yè)務收入135,168.13萬元。

　　容誠會計師事務所共承擔390家上市公司2022年年報審計業(yè)務，審計收費總額88,338.95萬元。

財務雖然不能創(chuàng)造價值，但是可全面的衡量價值，財務是企業(yè)中，唯一一個具有串聯(lián)人，財，物等一切價值鏈條的管理部門。財務的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財務的職能有哪些呢?

財務職能是什么?

財務職能是指企業(yè)財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經濟關系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

小企業(yè)財務部的財務職能

1、記賬：把企業(yè)的各項收入和支出記錄清楚，給老板一個清晰的賬務記錄。

2、出具財務報表：至少按月度出具損益表，資產負債表和現(xiàn)金流量表這三大報表，讓老板對企業(yè)的營收情況，資金情況和資產狀況有個清晰的了解。

3、申報納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務局進行納稅申報，在稅務系統(tǒng)中形成一個良好的記錄。

4、開具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務性質，開具增值稅普通發(fā)票，服務發(fā)票，增值稅的專用發(fā)票等，這需要和當?shù)囟悇站謪f(xié)調并安裝相應的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對往來賬目，給供應商付款，給員工報銷費用和發(fā)工資等。升級一些的，需要進行一些資金預測，避免入不敷出的局面。

大企業(yè)財務部的財務職能

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財務部的升級職能，進一步為老板出謀劃策。當然，這要考慮你的人手是否充足，能否應對這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預算管理：企業(yè)進行預算管理的目的是為了保證企業(yè)的經濟運行能夠按照預期的目標進行，進行成本控制，保證凈利潤的實現(xiàn)。但小企業(yè)在實際運行中會出現(xiàn)各種情況而偏離預期，這需要財務和企業(yè)老板的及時溝通。

2、產品和客戶的盈利分析：不同的產品有不同的毛利，不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同，財務要能夠進行產品和客戶盈利能力的詳細分析，為老板的決策提供依據(jù)。

3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，缺乏運營資金是老板們經常頭疼的問題。資金是企業(yè)運營的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財務的又一重要貢獻。

4、稅務籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時又不違反國家的稅務政策。

5、法務咨詢： 企業(yè)在經營中需要簽訂各種不同的商務合同，財務在日常工作中多多少少會接觸到這些合同，財務能夠從合同條款中看到風險和機會，并能夠及時提醒老板。

　　財務人員和財務總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財務總監(jiān)，會計出納，統(tǒng)計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監(jiān)的工作職責有：負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進行稅務籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財務人員、財務總監(jiān)的工作內容

　　財務人員的工作內容如下：

　　1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關報表；

　　3、協(xié)助經理編制并執(zhí)行全院預算；

　　4、認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產賬目，做到賬物相符等。

　　財務總監(jiān)的工作內容如下：

　　1、負責總經理安排的其他工作；

　　2、負責公司財務計劃、成本計劃等；

　　3、負責與政府財稅部門的溝通、協(xié)調；

　　4、核算公司運營成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財務人員，并要求安排所有財務部門人員工作等。

　　財務人員和財務總監(jiān)的聯(lián)系

　　財務人員的范圍包括財務總監(jiān)。

　　財務總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財務總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理，由總經理代為管理，并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經理層，負責管理生產經營。

　　面試是一個學問，為了得到HR的肯定，各位職場人要認真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財務面試中，考官通常會問哪些基本的財務問題？

　　財務面試的基本問題

　　1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財務報表分為哪幾個？

　?。?）資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注；

　?。?）附表通常包括：利潤分配表、資產減值明細表、所有者權益、應交增值稅明細表、分部報表。

　　3、企業(yè)邀請安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識，安監(jiān)人員的路費住宿費怎么處理？

　　非公司人員發(fā)生的與生產經營有關的差旅費和業(yè)務費用，屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營而發(fā)生的費用，可記入“管理費用（業(yè)務招待費）”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應納稅所得額時予以扣除。

　　相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出是指符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或相關資產成本的必要的、正常的支出。

　　4、對于成本控制你怎么看待？

　　對于從事內部控制管理（內部審計）的專業(yè)人員來說，如果他們掌握了各級成本控制方法，就可以更透徹地了解企業(yè)經營管理中潛在的風險，這對提高內部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

春節(jié)期間，最有年味的地方就屬廟會了，今年北京的廟會尤其多。基本每個廟會上都會設置各種攤位，出售特色小吃、工藝品或者進行游藝活動，加上春節(jié)期間巨大的客流量，攤主應該能賺不少錢，但事實真的如此嗎?

如果我們站在財務的角度對一場廟會建立盈利分析模型，可以從廟會的主辦方、攤主以及廟會周邊受其影響的其他經濟利益實體三方面來進行思考，可能會得出不同的結論。

主辦方：數(shù)量控制是關鍵

一場廟會，主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會的門票收入，包括入場門票收入以及單獨進行收費的表演門票收入。其次是攤位租賃收入，主辦方會將場地劃分為大小不一的攤位進行對外租賃，從中獲取租金。以上兩項是廟會主辦方的主要收入來源，除此之外還可能會有一些其他收入，例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補貼等，但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性，并不能將其作為主要的收入來源。

與收入相對的就是成本，主辦方的成本支出占比最高的就是場地租賃費，如果廟會是在公園舉辦，主辦方并不一定是公園本身，而是第三方機構，主辦方需要向公園進行場地租賃，這樣就需要支出租賃費。租賃場地后需要進行基礎的場地布置，例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺設置等，需要支付材料、設計、制作等費用。廟會想要吸引更多的游客，需要進行宣傳推廣，根據(jù)推廣渠道的選擇不同，相應的費用也會有差異。為了維護廟會的正常運營，需要聘用一定數(shù)量的工作人員，也就產生了人工成本。除上述的成本費用外，還會有邀請第三方團隊進行表演所支付的服務費、購買安全器材所支付的費用、現(xiàn)場發(fā)放的小禮品等成本。

主辦方想要盈利，就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費用。當廟會的場地確定后，場地租賃費就是最大的固定成本，場地布置的費用也能隨之確定大體的預算范圍。根據(jù)場地的大小進行人員的設置及安排，合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠將人工成本降低。安全器材的購買、支付給第三方的服務費，一經確定就都會成為固定成本，只有宣傳推廣費需要視情況進行拆分，以便進行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費券等，顧客購買門票或是在廟會中進行消費才會產生成本，這類屬于變動成本，在線上或線下進行的宣傳，可以將其劃分為固定成本。

按照這樣的邏輯，廟會舉辦中的大部分成本都屬于固定成本，變動成本只有極少一部分，這就為廟會的盈利增加了負擔，主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

進行廟會收入的預測分析，我們只考慮主要收入來源，也就是門票收入和攤位租賃收入。假設廟會對游客只收取門票，內部各種游藝項目、表演等不再另行收費，那么影響門票收入的因素就是游客數(shù)量以及門票價格。廟會門票價格一般會高于平時公園的票價，但如果票價設定過高則會影響游客的數(shù)量，可以參照往年票價以及類似廟會的票價進行設定。票價確定后無法進行更改，那么影響門票收入的變量就是游客數(shù)量。

游客是否越多越好?廟會選擇的場地存在容納游客數(shù)量的上限，當超過上限時，就會影響到游客的安全以及體驗感。會有部分游客在網絡平臺進行吐槽，這樣的信息過多可能會令原本有前往廟會意圖的顧客取消行程，進而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當游客超出場地的承載量時，就需要考慮進行限流，限流會對門票收入產生直接影響。反之，當客流量遠遠不及預期時，宣傳推廣的營銷費用變成了無效支出，門票收入下降會對主辦方的利潤造成影響，同時攤主們沒有獲取相應的顧客，也會影響主辦方的口碑。

影響主辦方收入的變量，除游客數(shù)量之外，還有已經出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進行分解，能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價格，但實際上可能并不是所有攤位都可以成功出租，這樣就會出現(xiàn)空置率，也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例?？罩寐适紫仁窃降驮胶?，當攤位100%全部出租的時候，空置率為0，這是一種理想狀態(tài)?？罩寐试礁?，意味著主辦方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置，根據(jù)不同位置客流量的差異，即使攤位面積相同，租賃費也有所不同。所以閑置一個位置偏僻的攤位和閑置一個熱門路段的攤位，空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。

在主辦方的盈利模型中，怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關鍵，依據(jù)不同的位置合理設定攤位租賃價格同樣是關鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側、著名景點附近的攤位，能夠獲取更多的客流量，攤位租賃價格相對較高，以這些點為中心向外輻射，攤位租賃價格會逐漸下降。攤位租賃價格設置不合理，會影響攤主承租的意向，特別是對于偏僻位置的攤位，攤位租賃價格的高低會直接決定攤主是否盈利。

攤主：賣什么?怎樣賣?這是個問題

現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來源比較單一，只有攤位的銷售收入，銷售收入對應會產生銷售成本，同時租賃攤位需要支付給主辦方相應的租金，根據(jù)攤位的經營項目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員，產生人力成本，這三類是攤主需要承擔的主要成本費用。除此之外，部分攤位還會出現(xiàn)損耗，導致額外成本負擔，也會在網絡平臺通過視頻、圖文等進行宣傳，需要支付一些營銷費用。

在搭建盈利模式時，依然需要先將成本費用進行分類。攤位租金是固定的，無論你銷售多少，哪怕一分錢收入都沒有，租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對也是固定的，雇傭三個人就需要支付三個人的工資，不排除有些攤位會依據(jù)銷售量支付銷售傭金，傭金屬于變動成本;剩余的宣傳費用由于金額較小，而且網絡推廣很難與收入直接掛鉤，所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經營項目進行劃分。

如果銷售的是現(xiàn)場制作的食品類，銷售成本就是制作材料成本，但部分材料可能無法保存，也就是當天必須要用完，否則只能銷毀，這部分就會成為額外的損耗成本，按照這個思路，當天必須用完的成本，可以作為固定成本，因為無論是否制作為成品出售，這部分成本都是當天必須負擔的，只是制作出售的部分為銷售成本，剩余的是損耗成本。

如果銷售的是成品，例如帶有包裝的點心、糖果，具有一定保質期的特產，工藝品以及玩具等，銷售成本可以歸類為變動成本，只有產生了銷售收入才會發(fā)生成本，剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項目，例如打靶、套圈等，獎品通常是玩具，銷售成本也屬于變動成本，只是與收入的關聯(lián)性并非一一對應，因為并不是每個人都能拿到獎品。

銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價。經營項目的品類以及所處的位置，會對銷售數(shù)量產生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等，這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量，特別是由于損耗成本的存在，必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會將場地按照經營項目劃分不同的區(qū)域，區(qū)域內的經營品類相對集中，這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內的客流量，但相似商品的聚集也讓競爭變得激烈。

一般廟會銷售的商品，無論是食品還是工藝品，價格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價，也依然會有游客接受，主要是由于“心理賬戶”的效應在發(fā)揮作用。如果在平時購買食品，目的是為了滿足溫飽需求，支付所動用的“心理賬戶”是普通的日常消費或是餐飲消費;但在逛廟會期間，游客會把“心理賬戶”調整為娛樂或旅游，這時人們就更容易接受高價產品，即使它與我們平日消費購買的并無很大區(qū)別。

對于攤主來說的另一項挑戰(zhàn)就是怎樣在短時間內獲取更多的收入。廟會的時間一般不會持續(xù)很長，大概是初一到初七，所以在7天時間里保證邊際貢獻大于固定成本，攤位才能盈利。固定成本高、經營時間短，是所有攤主都需要面臨的難題。

廟會的巨大客流量也會影響周邊的其他經濟實體，例如停車場、餐飲店、電影院、購物中心、公共交通設施等，都會因為客流量增加而獲取更多的收益。但同時也可能會因為店鋪無法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗，例如餐飲店的上菜時間長導致翻臺率較低，顧客因為排隊時間長而流失;人流量大造成交通壓力，形成道路擁堵;購物中心的安全維護以及保潔費用增加等，也可能對周邊經濟實體產生負面影響。

廟會的財務模型同樣可以應用到各種展會中，大體的邏輯是相同的。只是對于一些行業(yè)展會，企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤，而是為了進行品牌宣傳提升行業(yè)知名度，同時也能夠與同行業(yè)公司進行友好的交流，在這種情況下，財務模型或許并不是最需要考慮的。

如果想要更深入地了解一家企業(yè)的經營情況，就要學會閱讀公司的財報。通常一份財報有一百來頁，內容很多也很專業(yè)，那么我們著重要看哪些方面呢？財務報表應該如何快速的閱讀呢？

一、要明確本次報表分析目的

報表的使用者不同，他們的評價角度也不同。

如果你是債權人，你關心的是企業(yè)的償債能力；如果你是投資者，你關心的是企業(yè)未來的發(fā)展能力；如果你是經營者，你關心企業(yè)各方面的狀況。所以，我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。

二、確定報表分析的重點項目

在明確報表分析的目的之后，我們就可以確定本次分析的重點項目。

例如，如果想了解企業(yè)存貨銷售情況，我們就應該去聯(lián)想哪些項目與企業(yè)的存貨相關，采用發(fā)散性思維，我們就可以確定了。例如：存貨——貨幣資金，存貨——應收賬款，以上是與資產負債表相關;存貨——營業(yè)收入，存貨——營業(yè)成本，以上是與利潤表相關;存貨——銷售商品收到的現(xiàn)金流量，采購商品支付的現(xiàn)金流量，這與現(xiàn)金流量表相關。

三、關注重點分析項目之間的聯(lián)系

看一張報表得出的結論可能是片面的，看三張報表得出的綜合結論肯定比看一張報表得出的結論可靠。

所以，確定報表分析的重點項目之后，還不能忘記將各項目的數(shù)據(jù)進行聯(lián)系分析。

四、資產負債表的閱讀

資產負債表給予我們的主要信息有哪些呢？

資產負債表的右邊：資本結構——財務風險；

資產負債表的左邊：資產結構——經營風險。

資產負債表右邊，是企業(yè)資金來源。通過負債與所有者權益項目金額的對比，期末與期初的對比，基本可能判斷企業(yè)的財務風險高低及其變化趨勢；

資產負債表左邊，是企業(yè)資產的分布。通過流動資產與長期資產項目金額的對比，期末與期初對比，基本可以判斷企業(yè)的經營風險高低及其變化趨勢。

所以，拿到資產負債表后，一看資金來源，二看資產分布，三進行前后期對比分析。即可判斷企業(yè)財務風險與經營風險高低、資產資本結構是否合理的結論。

五、利潤表的閱讀

利潤表給我們的主要信息有哪些呢？

同期的內部結構分析，可以判斷企業(yè)利潤的來源與構成；前后期同項目對比分析，可以判斷企業(yè)盈利的變化原因及其發(fā)展趨勢。

所以，對于利潤表一要進行結構分析，從而判斷公司盈利質量高低；二要進行前后各期比較分析，可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業(yè)的發(fā)展能力。

六、現(xiàn)金流量表的閱讀

現(xiàn)金流量表的給我們的主要信息有哪些呢？

經營活動產生的現(xiàn)金凈流量；投資活動產生的現(xiàn)金凈流量；籌資活動產生的現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

其中經營活動產生的現(xiàn)金流是最基礎，是根本;另外,我們要掌握經營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流之間的相互關系。如果經營活動有錢流進了，投資才會有錢流出，若流進的錢夠多，就可以分紅，就可以還債，籌資活動就會有錢流出;反之，如果經營活動不景氣，經營活動的現(xiàn)金流萎縮，甚至會負數(shù)，資金不夠怎么辦，就要籌資。

所以，籌資活動就會有錢流進，如果還不行，那么就處理閑置資產。事實上，我們可以用更簡單的方法來閱讀現(xiàn)金流量表，先不要關注金額的大小，就關注經營、投資、籌資現(xiàn)金凈流量是流進還是流出，是正數(shù)還是負數(shù)？再結合發(fā)展階段、外部環(huán)境分析，就可以得出企業(yè)現(xiàn)金流轉的基本狀況。

七、綜合分析

當然，前面僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷，可能是片面的，甚至是錯誤的判斷。

因此，在快速閱讀完了所有報表之后，你還得進行綜合分析判斷三張報表之間的關系，印證之前的判斷。

僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷，可能是片面的，甚至是錯誤的判斷。因此，在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷，關證三張報表之間印證關系了。

股神巴菲特的建議：如果在股市上挑選公司進行投資，最好要看一下這家公司至少五年的財務報表。提到財務報表，你是不是立刻有種高大上的感覺？晦澀的數(shù)字、復雜的圖表、繁雜的數(shù)據(jù)......撲面而來。

課程背景

　　您經歷過哪個時代？

　　《非財》艱澀時代——忽視非財務人員的工作需求，報表越看越復雜，讓非財務人員更加排斥財務類的培訓，呼吁財務培訓能簡單點嗎？

　　《非財》簡單時代——用簡單易懂的方式講解財務原理，非財務人員聽懂了，會制作個人理財報表了，但與自己的實際工作脫節(jié)，培訓效果在哪里？

　　他們對財務的需求其實很明確

　　非財務部門的管理者，他們并不需要知道報表如何編制的，借貸如何平衡的，他們最為關心的是：如何與財務有效溝通，如何提高部門績效，如何有效降低成本。

　　他們的需求不是那么專業(yè)的財務，更不是那么簡單的個人報表，他們只想知道怎么用！

課程收益

　　【系統(tǒng)認識財務】理解財務在企業(yè)中的運作，明確業(yè)務與財務的合作伙伴關系

　　【建立溝通平臺】掌握財務的核心職能，能夠與財務部門建立起有效溝通，支持業(yè)務部門工作

　　【透視經營狀況】掌握財務報表的閱讀技巧，能夠從財務視角把握企業(yè)經營活動的本質

　　【提升經營管理】運用財務思維和財務分析解讀企業(yè)經營管理，提升經營績效,加強管理控制

課程對象

　　企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干

　　企業(yè)部門（生產、銷售、市場、人事）經理

　　銀行業(yè)務人員、研究發(fā)展部人員、創(chuàng)業(yè)者

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

課程背景

　　我們聯(lián)合多位資深講師與行業(yè)一線高級財務管理人，首創(chuàng)針對非財務經理的財務訓練營，有別于普通的非財課程。課程通過全面系統(tǒng)的財務課程體系從報表、財務數(shù)據(jù)分析、內控、預算及績效管理等各方面層層深入，使非財務經理人完全融入到財務系統(tǒng)中，學習必要的財務知識。融會貫通，舉一反三，從“拍腦袋”決策到“有理有據(jù)”科學決策，讓您真正體驗中國唯一非財經理的系統(tǒng)財務訓練營課程。

　　財務對一個公司的重要性不言而喻，即使您不是財務科班出身，作為公司經理人或是即將晉升為高管的人員來說財務知識必不可少。很多企業(yè)非財務經理人員不懂基本財務知識，憑經驗管理、靠感覺管理，對公司的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風險。通過財務訓練營，讓您從戰(zhàn)略性全方位角度認知財務，全面透視和把握財務管理的本質，明確各部門的經營活動對公司財務狀況的影響，改變對財務的傳統(tǒng)看法，運用財務思維解讀企業(yè)運作，建立起清晰的成本及風險控制意識，強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經營績效的方法。

課程收益

　　了解基礎財務知識，掌握公司經營現(xiàn)狀

　　學會閱讀與分析三大報表及其背后的信息

　　理解并掌握內部控制與內部審計的工作要點

　　了解預算編制的流程和邏輯，加強預算管理的實施與跟蹤

　　明確企業(yè)面臨的成本挑戰(zhàn)，學習先進的成本控制與管理辦法

　　學會如何進行有效的稅務籌劃以及和相關機構的相處之道

　　掌握銷售增長和市場營銷中的財務分析

　　學習如何把財務分析方法、財務工具等運用于項目管理和投資分析中

　　了解信用控制與績效管理的優(yōu)秀工具和方法技巧

課程對象

　　公司董事、監(jiān)事

　　企業(yè)總經理、副總經理

　　中、高層非財務管理人員和骨干

　　銀行業(yè)務人員、研究發(fā)展部人員

　　創(chuàng)業(yè)者和對財務有興趣的人士

課程大綱

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課程背景

　　進入今年，經濟轉型、結構調整、降速換擋，將成為中國經濟新常態(tài)，告別粗放式增長，企業(yè)新的出路在哪里？

　　在新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效，提高企業(yè)競爭力？

　　過去只重規(guī)模增長，到頭來發(fā)現(xiàn)占了規(guī)模沒有效益，怎么從企業(yè)內部挖掘經營潛力？

　　互聯(lián)網經濟的崛起，沖擊了大量傳統(tǒng)企業(yè)生態(tài)環(huán)境，是危還是機？如何從中把握企業(yè)轉型的絕佳機會，占到風口的最佳位置？

　　在轉型時期，企業(yè)只有依靠精細化管理提升資源使用效率，通過產品服務創(chuàng)新和業(yè)務模式的創(chuàng)新，提升企業(yè)價值、擴大利潤空間。

課程收益

　　【企業(yè)層面】

　　?統(tǒng)一不同職能的人員對公司經營目標的認識，實現(xiàn)企業(yè)目標協(xié)同

　　?讓管理者體會和反思自己不同的經營決策行為將如何影響財務結果，以促進科學決策，提升管理水平

　　【學員層面】

　　?對管理中常見的問題，獲得一個新的思考角度

　　?能夠通過應用財務的思維和工具方法，幫助自己分析經營管理問題，提升管理績效

課程對象

　　1、企業(yè)中、高層非財務管理人員

　　2、公司業(yè)務骨干、重點培養(yǎng)對象

　　3、個人企業(yè)主或創(chuàng)業(yè)者

課程大綱

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　　財務主管和財務負責人的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財務主管是單位負責財務工作的管理人員。財務負責人是指一般由總會計師或財務總監(jiān)擔任，全面負責公司的財務管理、會計核算與監(jiān)督工作的人。有一定的管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。嚴格的說必須有會計師資格、從事會計工作多年、經驗豐富的人才能勝任。

　　2、職責不同。財務主管的職責包括負責公司全面的財務工作、制定公司的財務制度、分析檢查公司的收支預算執(zhí)行狀況、定期對公司庫存現(xiàn)金、銀行存款以及存貨等資產進行盤點、分析檢查公司財務收支和預算的執(zhí)行情況、編制、核算每月的工資、獎金發(fā)放表等。

　　財務負責人的職責包括認真編制并嚴格執(zhí)行部門預算和政府專項資金預算、嚴格執(zhí)行各項財經紀律，建立和健全經費管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產管理等制度。建立會計崗位責任制，根據(jù)不相容職務相分離的原則，合理、明確會計、出納分工，并做好內部和外部的協(xié)調工作。規(guī)范各項會計基礎工作，及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表；定期組織會計檔案的整理、歸檔工作，保證財會工作合法合規(guī)等。

　　財務主管和財務負責人在公司地位的區(qū)別

　　財務主管屬于中層以上的管理職位，例如財務機構負責人或總會計師、財務總監(jiān)等崗位，財務主管與會計主管相對應。財務負責人屬于企業(yè)高級管理人員。

　　財務主管和財務負責人對企業(yè)作用的區(qū)別

　　財務主管的作用：財務主管要參與企業(yè)重大決策方案的討論，企業(yè)所需的任何一筆資金，無論大小都要從主管部門中支出；因此，財務主管對企業(yè)的一切資金起“把守”的作用，而資金是企業(yè)的血液，其循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理，直接關系到企業(yè)的生存。

　　財務負責人的作用：財務負責人可以對企業(yè)的盈虧情況進行評估，對新項目的風險進行預測和控制。財務負責人還可以通過進行數(shù)據(jù)分析，能夠把握好公司的財務狀況，提高經濟效益。

　　企業(yè)財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與相關方之間的經濟利益關系。財務管理既要為公司節(jié)源開流，本質上也是不斷地處理各方的財務關系。那么財務管理應處理好哪些財務關系？

　　財務管理應處理的財務關系

　?。?）企業(yè)與投資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)投資者向企業(yè)投資、向投資者支付報酬所形成的經濟關系；

　?。?）企業(yè)與債權人之間的財務關系，主要是指企業(yè)按照借款合同的規(guī)定，向債權人借款，按時支付利息，返還本金而形成的經濟關系；

　　（3）企業(yè)與受資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)以購股或直接投資的形式投資于其他企業(yè)所形成的經濟利益關系。它是反映所有權性質的投資與受資者之間的關系；

　?。?）企業(yè)與債務人之間的財務關系，主要是指企業(yè)以購買債券、提供貸款或商業(yè)信貸的形式將資金借貸給其他單位而形成的經濟關系；

　?。?）企業(yè)與政府的財務關系主要是指政府作為社會管理者，強制、自由參與企業(yè)利潤分配所形成的經濟關系；

　?。?）企業(yè)內部單位之間的財務關系，主要是指企業(yè)內部單位在生產經營的各個環(huán)節(jié)相互提供產品或服務所形成的經濟關系；

　?。?）企業(yè)與職工之間的財務關系主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中形成的經濟關系。

　　從表面上看，一個企業(yè)的財務活動是金錢和事物的增減。事實上，金錢和事物的增減與人與人之間的經濟利益關系密不可分，也就是剛才提到的金融關系。財務關系體現(xiàn)了財務活動的本質特征，影響著財務活動的規(guī)模和速度。

　　財務報表和財務報告，實際上是兩者概念不同，制作方法、作用及制作時間等都有所區(qū)別。

　　財務報表和財務報告的區(qū)別是什么？

　　1、概念不同。財務報表是基本會計作賬表格，是各科目結余情況.把這表的余額填在資產負債表上和損益表上，就出了報表。而財務報告反映的是至本月末各資產負債的金額。在各明細分類賬中反應的是各明細賬戶至本月末的最新金額。我們所申報的資產負債表是根據(jù)總分類賬各科目余額的最新數(shù)據(jù)申報。

　　2、制作方法不同。財務報表制作所有已制單的單據(jù)的余額，原理為期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額;只是在選項時有無包括已記賬憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記賬的憑證。而財務報告需要各個科目的余額，一般包括上期余額,本期發(fā)生額，期末余額等。通俗點說就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個科目的余額，而這些科目分屬于資產、負債和所有者權益，所形成的等式就是資產=負債+所有者權益。

　　3、作用不同。同一控制下的企業(yè)合并財務報表作用就是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息。而財務報告主要是為了方便做財務報表。

　　4、制作的時間不同。財務報表在年末制作，而財務報告在年初制作。

　　財務報表包括什么內容？

　　財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表以及附注。

　　財務報表，是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。

　　資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表分別從不同角度反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

　　資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的會計報表。

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。

　　所有者權益變動表是反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的會計報表。

　　附注是財務報表不可或缺的組成部分，是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　財務報表分析方法有哪些？

　　1、結構分析方法

　　結構分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

　　2、趨勢分析法

　　趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

　　3、比率分析法

　　比率分析法是會計報表內兩個或兩個以上項目之間關系的分析，它用相對數(shù)來表示，因而又稱為財務比率。

　　4、比較分析方法

　　比較分析方法是通過比較不同的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預備比較對象差別的一種分析法。

　　5、項目質量分析法

　　項目質量分析法通過對財務報表的各組成項目金額、性質的分析，還原企業(yè)對應的實際經營活動和理財活動，并根據(jù)各項目自身特征和管理要求，在結合企業(yè)具體經營環(huán)境和經營戰(zhàn)略的基礎上對各項目的具體質量進行評價，進而對企業(yè)的整體財務狀況質量做出判斷。

　　ACCA會員可在工商企業(yè)財務部門、審計、會計師事務所、金融機構和財政、稅務部門從事財務和財務管理工作。很多會員在世界各地大公司擔任高級職位(財務經理、財務總監(jiān)CFO，甚至總裁CEO)。

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　　總而言之，ACCA可以助你通往四大，也可以往投行、銀行發(fā)展。簡單的可以理解為：但凡涉及財務報表功底的職位，ACCA幾乎都可以扎根。

　　根據(jù)ACCA官方統(tǒng)計，其會員目前在中國的年薪分布在30萬-200萬不等。會員平均年收入為30-40萬元，21%的會員平均年收入在50-100萬元，部分會員年收入高達200萬元！

ACCA就業(yè)方向

　　一、國際、國內金融機構、大型銀行、投資銀行

　　如：中國工商銀行、中國銀行、中國國際金融公司、交通銀行、匯豐銀行、花旗銀行、法國興業(yè)銀行、荷蘭銀行、高盛等。

　　二、跨國企業(yè)、國內大型企業(yè)

　　如：寶潔、聯(lián)合利華、殼牌石油、微軟、強生、GE、中石化、阿里巴巴集團、中國移動等大型企業(yè)。

　　三、國際大型金融咨詢機構或專業(yè)會計師事務所

　　如：埃森哲咨詢等國際金融咨詢機構、普華永道、畢馬威、德勤、安永"四大"會計師事務所等國際會計師事務所。

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備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

ACCA就業(yè)選擇

　　01 四大會計師事務所

　　很多ACCA持證者都會將四大會計師事務所作為求職的首選，而四大會計師事務所對ACCA會員也是非常認可的，即使沒有拿下所有科目考試，但是ACCA學員在四大的面試中仍然占有優(yōu)勢，在招聘崗位上都會標注“ACCA學員、會員優(yōu)先”等字樣。

　　四大素有“人才跳板”之稱，由于事務所的工作屬性及所服務的對象，在四大學習的東西遠比在其他企業(yè)要多，有益于之后的工作，發(fā)展空間也會比常人更大，阿里巴巴CEO就是從普華永道起步。

　　02 內資事務所

　　雖然內資事務所的薪資待遇要比四大稍微低點，但是基本待遇還是不錯的，并且工作強度也要比四大更低，對ACCA持證者也比較青睞。

　　隨著近幾年中國會計行業(yè)的發(fā)展，內資所的實力與四大的差距也在不斷縮小，這側面反映出內資所的福利待遇也在不斷提高，對ACCA同學來說，內資事務所也是一個不錯的選擇。

　　03 銀行業(yè)

　　ACCA全球的雇主中，銀行也占很大的比例，例如花旗銀行、渣打銀行、中國工商銀行、恒生銀行、匯豐銀行、交通銀行、法國興業(yè)銀行、中國銀行等等。ACCA會員一旦選擇進入銀行，往往擁有了更多的選擇權，基本可以排除一些基層、基礎的崗位，較于同等層次的競爭者有一個更高的選擇權。

　　而且在ACCA學習過程中，銀行的相關知識也多多少少涉及到，比如信用評估、風險分析等等，對于想進入銀行從事相關工作的人，往往在專業(yè)知識方面有一定的幫助。

　　04 金融類機構

　　金融類機構對ACCA會員也是比較青睞的，中國最會賺錢的5位女性投資人之一的徐新也是ACCA特許公認會計師持證人哦圖片，ACCA會員通常在金融類機構審計和財務部門從事相關工作。

　　而且ACCA會員雇主中也有不少國內外知名金融咨詢機構，比如說埃森哲咨詢、中國國際金融公司、中國人壽保險股份有限公司、英國保誠保險等等。隨著金融業(yè)的發(fā)展，所衍生的領域也越來越多，ACCA會員的機遇也會越來越多。

　　05 國企、事業(yè)單位

　　對于追求生活穩(wěn)定的小伙伴們來說，國企和事業(yè)單位一直都是人們印象中的”鐵飯碗“，因此事業(yè)單位和國企都是首選目標。財會類人才一般都是眾多事業(yè)單位、國企招錄的大頭，而證書加持會使你在考公務員的過程中選擇權更大，更有機會排除一部分競爭對手。

　　如果你擁有了ACCA證書，那么這將成為你的“加分項”。另外，一些國企、事業(yè)單位的招聘中，有些崗位會對會計師證書有所要求，比如“有ACCA證書優(yōu)先”。

　　06 其他企業(yè)

　　除了上面提到的領域之外，其他類型的企業(yè)對ACCA會員也是比較友好的，像很多知名企業(yè)都在追求復合型人才，而ACCA會員通過學習不僅能夠擁有系統(tǒng)的專業(yè)理論知識，還能擁有相對成熟的實踐操作能力，其企業(yè)對具有ACCA證書資格的求職者也更加青睞。

　　像聯(lián)合利華、微軟、強生、GE、殼牌石油、阿里巴巴集團、中國移動、中石化、華為等大型國內國際企業(yè)集團都是ACCA的認可雇主，在招聘時也會優(yōu)先招聘ACCA會員。

ACCA資格在國內的認可度如何

　　目前經濟全球化，越來越多中國企業(yè)走出去、大量跨國外資企業(yè)扎根中國，ACCA在國內的認可度越來越高。在中國大陸地區(qū)，ACCA的認可雇主超過600多家，包括“四大”會計師事務所、微軟、IBM、華為、中國移動、阿里巴巴、聯(lián)想集團等各行各業(yè)大型知名企業(yè)。這些ACCA認可雇主支持員工考取ACCA，并優(yōu)先為ACCA學員提供實習、就業(yè)機會。北京、上海、廣州、深圳、武漢、成都、重慶等國內20多個省市政府均將ACCA列入稀缺性高端財會人才，ACCA持證人可享受諸如積分落戶、個稅減免、專項獎金、子女入學、置業(yè)補貼高達30-80萬元等各項優(yōu)待。

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近年來，各個企業(yè)越來越重視財務審計，因為大家發(fā)現(xiàn)，在公司的運營中，財務是至關重要的。因此，管理好企業(yè)財務工作具有重要的意義。

財務審計是一個比較籠統(tǒng)的說法，因為財務審計中又包含了很多的其他的內容，比如招標審計、貸款審計、凈資產審計等，這些具體的審計針對于不同企業(yè)需求。

財務審計是做什么的

財務審計主要是對公司的財務收支情況作出合理的審計表單，發(fā)現(xiàn)財務情況中隱藏的問題，企業(yè)財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定，其目的是揭露和反映企業(yè)資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。

一般性的財務審計都是比較大型的成規(guī)模的企業(yè)。因為這樣的公司，資金往來款項眾多，公司員工人數(shù)眾多，部門眾多，作為頂層的管理者，不可能面面俱到的盯緊每一個管理層或者說股東不可能時時刻刻知道管理層，所以有的時候，股東或者頂層的高管，需要借用“財務審計”來審查是否有人從公司財產中中飽私囊，確認財務收支以及其他經濟活動是否真實，是否合法是否有效。通俗點說，就是我懷疑你把公司的錢偷偷拿到了自己的口袋，我要查查你，以及你以前有沒有這樣干過。

財務審計有什么意義呢？

它的主要目的是檢查企業(yè)的財務報表是否存在問題，還可以檢查企業(yè)財務狀況和經濟活動是否具有真實性、準確性、完整性以及合法性。

一些企業(yè)為了生存會采取偷漏稅的方法，為了不被發(fā)現(xiàn)，他們就會漏報。而財務審計報告可以將企業(yè)資產的真實情況準確無誤的體現(xiàn)出來，以此可以檢查企業(yè)是否存在虛報、瞞報等弄虛作假的情況，確保企業(yè)財務賬目真實合法。

若企業(yè)財務存在違法現(xiàn)象，通過審計可以將其“揪出來”，健全企業(yè)內部的管理制度，抵制貪污腐敗的現(xiàn)象，在一定程度上也促進了我國的廉政建設。

除了檢驗合法性等以外，財務審計還可以幫企業(yè)找出文件中的錯誤，保證各種經濟資料的正確性，及時發(fā)現(xiàn)問題，審計人員有敏銳的觀察能力，能夠發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)經濟效益的因素，作出客觀的評價，提出可行的意見來改善企業(yè)的運營，促進企業(yè)經濟管理水平和經濟效益的提高，幫助企業(yè)更好的維護財務安全。

如何做財務審計呢？

1、首先要對公司的組織結構、經營性質、人員以及財務報表等信息進行全面的了解和調查。

2、根據(jù)相關資料進行審計，編制審計檢查表。對于重大的會計事項的憑證進行復核，對相關人員進行談話了解并及時做好記錄。

3、審計人員整理審計底稿、編制初稿，與客戶進行溝通審核，最后出具審計報告。

作為財務經理，要以積極正面的態(tài)度來評估局面，迎接挑戰(zhàn)，給自己一次提高的機會。

1、財務團隊建設

作為財務部經理，要想把工作做好，不可避免地要培養(yǎng)一支優(yōu)秀的團隊來輔助自己實現(xiàn)這個目標，而要打造一支優(yōu)秀的團隊，最重要的是培養(yǎng)人。因此，培養(yǎng)手下的人，讓他們有知識、有文化、有素養(yǎng)，進而形成凝聚力，具有戰(zhàn)斗力，這是經理的本職工作之一。

如果你是財務部經理，你會認可這個付出嗎?先拋開培養(yǎng)誰、不培養(yǎng)誰這個具體細節(jié)，從對角色的認知角度看，培養(yǎng)下屬是我們的職責，甚至可以說，在老板給你的工資里面，有一部分就要讓你干這個的。

好了，如果你認可應該培養(yǎng)手下，那么，這個培養(yǎng)還包括了觀念與價值觀的改變，以適應你的需要，適應企業(yè)的需要，你要調教那些不對的、影響他工作的、影響他健康成長的思想、做法、行為舉止和態(tài)度，全面地培養(yǎng)一個人，對他負責，而不是僅僅教一些專業(yè)知識，同時，應該讓他自己也認識到這一點。

2、動態(tài)地看待問題

首先問自己一個問題，你希望或者你覺得能夠在這個企業(yè)里面的這個位置上做多長時間呢?

你給出一個答案來：3年?5年?我想沒人會給出10年的，不管是什么企業(yè)，為什么?各種原因，一方面是你擔心這種可能性，另一方面是你根本就不希望那樣，人會成長、成熟，企業(yè)也會變，每個人都會主動追求更好的機會、職位和環(huán)境。

因此，不管是你還是你的手下，在一個企業(yè)里面，作為這種事情的當事人雙方，不要太就事論事了，眼光放遠一點兒，不去考慮那么多得失又有何方!

以我過去的經驗看，能培養(yǎng)出有能力的手下的經理人，沒有一個是往下走的，也沒有一個人是死守著自己的職位做一輩子的。說白了，不是位置成就了你，是業(yè)績和能力成就了你，業(yè)績和能力哪里來?如果你手下人強，你的業(yè)績就好，你就有把握完成任務，善于使用團隊成員的能力作為自己能力的補充和延展，這是作為領導必走的一步。

從財務專家到成為經理人，你必須學會放棄在專業(yè)方面的精力投入，轉而提高自己的領導能力，這是成為經理人后需要取舍的利益點之一，除非你一輩子希望做專家而不想作為管理者。

3、不同角色技能問題

你與手下的人，沒有可比性，包括財務專業(yè)方面，你也沒必要追求這個，你也追求不來。你想想，當你到了一定的年齡，具有了閱歷、經驗和智慧的優(yōu)勢之后，你還要去跟那些年輕人去比稅法記得有多清楚、演繹財務分析的過程不成?

人在不同年齡所具備的優(yōu)勢是不同的，這是自然規(guī)律，你總得遵循一下事物發(fā)展的規(guī)律吧?你是不是應該從現(xiàn)在就開始為自己今后要走的路做鋪墊呢?

你有你的優(yōu)勢，你可能有領導才能，你可能有管理技能，你可能善于待人處事，你可能善于與領導溝通，你可能被領導認為是屬于忠誠可靠的那種人，而這些不一定是你的手下具有的。

這就好像比誰的證書好誰來做經理一樣，天底下就很少有這種事兒，做財務經理不是比誰的會計知識好的，這個你得先整明白了。

你的手下再怎么問，他也是停留在專業(yè)技能上，這個正是對你的補充。有空的時候琢磨琢磨，為什么是你當了經理而不是他?最糟糕的情況是這樣的：除了會計，你也沒有什么其他的能力可以讓你與你的手下區(qū)別開來的了。如果那樣，已經不是他問不問、你講不講的問題了，很可能是你的離職在哪天的問題了。

如果你做到大一點兒的、正規(guī)的企業(yè)財務經理或者多走些不同類型的企業(yè)，你會發(fā)現(xiàn)，經常有手下的人知識、技能比你強的。這可能是因為你某一方面正適合企業(yè)的需要、也可能是你比他們更好地掌握了機會、或許你就是比他們運氣好。

但那不能說你不能當他們的領導，這個世界根本就沒有定義一定是水平高的領導水平低的，更沒有統(tǒng)一的定義什么是水平高的、什么是水平低的，即便是范圍縮小到財務經理這個崗位，也依然沒人能夠給出一個像樣的標準出來。

因此，我們要明白一個道理：這個崗位在各個公司都是應需而設的。應誰之需呢?應企業(yè)、應領導、應業(yè)務……之需，這就約等于是量身定制的。因此，在不同企業(yè)，即使都是做財務經理，所需要的技能也不一樣，所做的事情也不一樣。既然你在那個位置上了，就說明有你在那個位置上的道理;當然，你也不能誤以為就只有你能坐這個位置，更不能誤以為這個位置是你的終極目標。

4、不想培養(yǎng)一個“白眼狼”

這個要看你的做法了，團隊建設中有一個很重要的事情就是優(yōu)化團隊人員結構，以保證團隊的能力和氛圍。如果這個你做不到，你就先別管人家問什么，自己先去學學如何當經理。

另外，這個也取決于你的價值觀了，如果一個財務經理的價值觀是：作為職業(yè)經理人，不將自己的個人喜好和善惡標準完全應用到工作中，那他可能這樣認為：培養(yǎng)手下人要從工作角度全面培養(yǎng)，盡管有一天他可能會走，我也可能會走，這不是人與人之間的事情，這是工作上的事情。

還有，也要看你的管理經驗，有很多年輕人心浮氣躁、急功近利，自己整不清楚職業(yè)發(fā)展的規(guī)律而胡來，這個你要調教的，如果一個人是因為知識有限、認識不到而亂來，那是非常容易改變的。

因為在你培養(yǎng)一個人的過程中，本來就包含了專業(yè)技能、團隊精神、個人品質、職業(yè)發(fā)展等各個方面的素養(yǎng)，而不僅僅是專業(yè)技能，我們花費在改變一個人的觀念和思想上的精力可能要遠遠大于教給他專業(yè)知識，專業(yè)知識在態(tài)度的作用下有很多獲取渠道，而態(tài)度的培養(yǎng)更主要的是靠企業(yè)和直接主管。

因此，如果你是個合格的經理，你可以優(yōu)化掉一個潛在的“白眼狼”，或者可以將其改造成為一個忠誠而恪盡職守的人才，這些都是由財務經理的價值觀和技能決定的，而不僅僅是那個手下人怎樣怎樣，作為財務經理，要以積極正面的態(tài)度來評估局面，迎接挑戰(zhàn)，給自己一次提高的機會。