公司財務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負債表:錢從哪里來?
2、利潤表:錢都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?
一、資產(chǎn)負債表:錢從哪里來?
主要反映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負債表解讀
資產(chǎn)負債表是一個時間點的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個數(shù)字就會得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;
負債是公司的對外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和;
公司的資金來源主要有三項:負債、實有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益;
報表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;
二、利潤表:錢都干嘛用了?
利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。
1. 利潤表的作用
反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況;
反映一定會計期間的費用耗費情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟活動成果的實現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤表解讀
利潤表是一個時間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;
利潤表是一個公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;
利潤表和資產(chǎn)負債表的關(guān)系:資產(chǎn)負債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因為資產(chǎn)、不是因為盈利、不是因為核心競爭力;
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯,最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢其實是雙面刃,因為借了錢不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點也做不到,企業(yè)只會在時間中等待死亡了!
預(yù)算存在的價值到底在哪里?全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價值,可以助力業(yè)績增長?到底,怎么才能做好年度財務(wù)預(yù)算呢?財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢?
財務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動,又可以作為控制成本參數(shù)來測度企業(yè)的效率。所以,成功做好財務(wù)預(yù)算,是成為領(lǐng)導好參謀的重要法寶,更是影響財務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。
財務(wù)預(yù)算內(nèi)容
1、首先,編制三大會計報表:損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。
2、其次,編制預(yù)算項目,包含銷售、成本、費用、固定資產(chǎn)和資金等,并做好財務(wù)假設(shè)。
3、然后,根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費用(銷售費用、管理費用)。
最后,根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向,推算出負債表的相應(yīng)科目,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。
財務(wù)預(yù)算表怎么做?
1、預(yù)算損益表的公式
毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算
利潤=毛利-銷售費用預(yù)算-管理費用預(yù)算-財務(wù)費用+投資收益
注意:財務(wù)費用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。
所得稅=利潤×相對應(yīng)稅率
凈利潤=利潤-所得稅
預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入,才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。
2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式
現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算
期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出
其中,期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數(shù)。
注意:現(xiàn)金收入由投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個方面組成。
編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點,充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入,預(yù)計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。
3、預(yù)算資產(chǎn)負債表的公式
資產(chǎn)及負債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)
所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)
我們按資產(chǎn)負債表的分類和順序,把資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當排列后,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負債表。