公司財(cái)務(wù)最重要的三張表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠花?

一、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用

可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;

可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成

3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀

資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;

資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果，是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;

負(fù)債是公司的對(duì)外借的資金，所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項(xiàng)：負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果，所以： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;

報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn)，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1. 利潤表的作用

反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;

反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;

反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;

利潤表是一個(gè)公司與對(duì)外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個(gè)公司對(duì)內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠用?

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

1. 現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。

2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 現(xiàn)金流量表的解讀

現(xiàn)金就是企業(yè)的血液，所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠，不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母偁幜?

現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理，所以，一個(gè)完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。

最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流，包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余，并且是現(xiàn)金越多越好;

其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn)；

如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯(cuò)，最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;

最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃，因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到，企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了！

預(yù)算存在的價(jià)值到底在哪里？全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價(jià)值，可以助力業(yè)績?cè)鲩L？到底，怎么才能做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算呢？財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢？

財(cái)務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，又可以作為控制成本參數(shù)來測度企業(yè)的效率。所以，成功做好財(cái)務(wù)預(yù)算，是成為領(lǐng)導(dǎo)好參謀的重要法寶，更是影響財(cái)務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。

財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

1、首先，編制三大會(huì)計(jì)報(bào)表：損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

2、其次，編制預(yù)算項(xiàng)目，包含銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)和資金等，并做好財(cái)務(wù)假設(shè)。

3、然后，根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用)。

最后，根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向，推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。

財(cái)務(wù)預(yù)算表怎么做?

1、預(yù)算損益表的公式

毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算

利潤=毛利-銷售費(fèi)用預(yù)算-管理費(fèi)用預(yù)算-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益

注意：財(cái)務(wù)費(fèi)用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。

所得稅=利潤×相對(duì)應(yīng)稅率

凈利潤=利潤-所得稅

預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對(duì)與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測算。

2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式

現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算

期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出

其中，期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。

注意：現(xiàn)金收入由投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個(gè)方面組成。

編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。

3、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式

資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)

我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

　　隨著稅務(wù)師考試的臨近，如何在最后的關(guān)鍵時(shí)期內(nèi)進(jìn)行有效的復(fù)習(xí)成為了考生們關(guān)注的重點(diǎn)。下面將為考生提供一份詳盡的一周復(fù)習(xí)計(jì)劃，幫助大家在緊張的時(shí)間內(nèi)高效備考。

　　第1    2天：回歸基礎(chǔ)

　　    知識(shí)點(diǎn)梳理：重新閱讀官方教材或高質(zhì)量的復(fù)習(xí)資料，重點(diǎn)關(guān)注那些容易忘記或是掌握不夠牢固的知識(shí)點(diǎn)。

　　    錯(cuò)題回顧：整理之前的練習(xí)題和模擬試題中的錯(cuò)誤，分析出錯(cuò)原因，并針對(duì)性地加強(qiáng)這些薄弱環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)。

　　第3    4天：強(qiáng)化重點(diǎn)

　　    高頻考點(diǎn)：根據(jù)歷年真題統(tǒng)計(jì)出的高頻考點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行復(fù)習(xí)，確保對(duì)這些內(nèi)容有深刻的理解。

　　    案例分析：通過實(shí)際案例來加深對(duì)于理論知識(shí)的應(yīng)用能力，尤其是對(duì)于實(shí)務(wù)操作部分的訓(xùn)練非常重要。

　　第5天：模擬實(shí)戰(zhàn)

　　    全真模擬測試：選擇一套完整的模擬試題，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成作答，以此檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果及時(shí)間管理能力。

　　    心態(tài)調(diào)整：適當(dāng)放松心情，保持良好狀態(tài)迎接接下來兩天更加密集的復(fù)習(xí)。

　　第6天：查漏補(bǔ)缺

　　    針對(duì)性補(bǔ)充：針對(duì)模擬測試中發(fā)現(xiàn)的問題，快速查找相關(guān)資料或詢問專業(yè)人士以獲得準(zhǔn)確答案。

　　    記憶鞏固：利用圖表、口訣等方式加強(qiáng)對(duì)重要信息的記憶。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　第7天：輕松迎戰(zhàn)

　　    輕量級(jí)復(fù)習(xí)：簡單瀏覽一遍筆記或者提綱，避免過于深入地研究某個(gè)問題而影響整體復(fù)習(xí)效果。

　　    休息準(zhǔn)備：保證充足的睡眠，準(zhǔn)備好考試所需物品（如身份證、準(zhǔn)考證等），并提前規(guī)劃好前往考場的路線。

　　此外，如果考生希望獲得更多關(guān)于《稅務(wù)師考前一周復(fù)習(xí)方案》的具體建議以及獲取更詳細(xì)的復(fù)習(xí)材料，歡迎訪問會(huì)計(jì)網(wǎng)的稅務(wù)師欄目，在線咨詢專業(yè)老師。老師們不僅能夠提供最新的考試資訊、輔導(dǎo)指南等資源，還將根據(jù)每位學(xué)員的具體情況給出個(gè)性化的指導(dǎo)建議，全力支持大家順利通過稅務(wù)師資格認(rèn)證。讓我們共同把握住這次寶貴的機(jī)會(huì)，向著夢(mèng)想進(jìn)發(fā)！